企業(yè)稅務(wù)管理的目標模式與優(yōu)化策略分析

摘 要：企業(yè)稅務(wù)管理是企業(yè)內(nèi)部管理的重要組成部分，企業(yè)只有不斷重視企業(yè)稅務(wù)管理，才能夠?qū)ζ髽I(yè)納稅行為起到良好的規(guī)范作用，也只有做好企業(yè)稅務(wù)管理，才能夠有效規(guī)避涉稅風險的發(fā)生，促進企業(yè)長遠健康的發(fā)展。本文從分析企業(yè)稅務(wù)管理的重要意義入手，結(jié)合稅務(wù)管理存在的問題，提出了企業(yè)稅務(wù)管理目標模式的優(yōu)化策略。

關(guān)鍵詞：企業(yè)管理;稅務(wù)管理;目標模式;優(yōu)化策略

企業(yè)想要不斷提高市場綜合競爭能力，就應(yīng)當做好內(nèi)部控制管理，而企業(yè)稅務(wù)管理是企業(yè)內(nèi)部控制管理的重要組成部分，只有做好節(jié)稅務(wù)管理，才能夠有效規(guī)避稅務(wù)風險，促進企業(yè)長遠健康發(fā)展。

一、企業(yè)稅務(wù)管理的重要意義

隨著我國經(jīng)濟的騰飛，企業(yè)在市場發(fā)展過程當中面迎來了更多的機遇，但是也面臨了更大的競爭壓力，企業(yè)為了迅速發(fā)展，就應(yīng)當不斷轉(zhuǎn)變管理理念，以此來提高企業(yè)的競爭效力，完善企業(yè)管理模式，促進企業(yè)核心競爭力提升。企業(yè)在運行的過程當中，勢必要嚴格遵守國家稅收政策，嚴格履行自身的納稅義務(wù)，規(guī)范自己的納稅行為，所以企業(yè)在運行發(fā)展的過程當中，應(yīng)當密切的關(guān)注稅收政策，結(jié)合自身的運行實際情況，加強經(jīng)營決策的科學(xué)性，提高稅務(wù)管理水平，將稅務(wù)管理政策嚴格的落實到企業(yè)經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)之中，保障企業(yè)運行過程中稅務(wù)管理工作的有序?qū)嵤?/p>

加強企業(yè)稅務(wù)管理應(yīng)當在遵守國家稅法的大前提下，切實維護國家經(jīng)濟利益，嚴格按照我國稅收法律進行綜合改革，企業(yè)一定要依法納稅，誠信納稅，嚴格履行自身的納稅義務(wù)。在此基礎(chǔ)之上，達到減稅，免稅避稅的目標，通過加強稅務(wù)管理，在企業(yè)運行當中節(jié)約經(jīng)營成本，以此來提高企業(yè)的經(jīng)營效益，不斷優(yōu)化稅務(wù)結(jié)構(gòu)和稅務(wù)控制，提高企業(yè)在市場競爭當中的綜合競爭能力。

企業(yè)在進行稅務(wù)管理的過程當中，應(yīng)當具有精確的目標定位，要密切結(jié)合企業(yè)運行發(fā)展的實際情況和經(jīng)營管理的綜合策略，讓稅收管理目標與企業(yè)管理目標高度一致。在企業(yè)稅務(wù)管理過程當中，應(yīng)當重視規(guī)范納稅，內(nèi)部稅務(wù)籌劃等環(huán)節(jié)，通過加強企業(yè)稅務(wù)管理來規(guī)避稅務(wù)風險，嚴格遵循國家納稅相關(guān)政策的基礎(chǔ)之上，及時繳納稅款。除此之外，也應(yīng)當加強稅務(wù)管理工作當中風險規(guī)避管理，企業(yè)應(yīng)當通過分析企業(yè)的運行情況和運行政策，結(jié)合稅務(wù)風險，充分分析內(nèi)在因素和外在因素，做好稅務(wù)籌劃工作，合理的實現(xiàn)稅務(wù)是有活動調(diào)整，降低企業(yè)稅務(wù)負擔，從而促進經(jīng)濟效益的提升。

二、企業(yè)稅務(wù)管理存在的問題

在傳統(tǒng)的企業(yè)經(jīng)營模式當中，由于稅務(wù)管理體制不夠健全，所以導(dǎo)致傳統(tǒng)的稅務(wù)管理工作缺乏合理性，而企業(yè)在內(nèi)部改革的過程當中，稅務(wù)管理工作目標性不強，所以整個稅務(wù)體系的可操控性極低，還存在很多企業(yè)在進行稅務(wù)管理的過程當中，沒有充分了解稅收政策，以及稅收的相關(guān)法律，所以在稅務(wù)管理的過程當中缺乏科學(xué)合理的規(guī)劃，將最低最遲納稅當做稅務(wù)管理目標，這就導(dǎo)致了企業(yè)管理當中存在很高的稅務(wù)風險。企業(yè)之所以會產(chǎn)生稅務(wù)風險，主要是沒有能夠遵循稅務(wù)法律規(guī)定開展涉稅行為，導(dǎo)致了企業(yè)未來利益遭到損失。企業(yè)產(chǎn)生稅務(wù)風險的外部因素包括市場競爭和融資環(huán)境，產(chǎn)業(yè)政策等，而內(nèi)部因素包括企業(yè)本身的發(fā)展戰(zhàn)略，稅務(wù)管理經(jīng)營模式等。為了確保我國經(jīng)濟的平穩(wěn)發(fā)展，稅收政策和稅收法律也在不斷完善，企業(yè)也應(yīng)當不斷加強自身的稅務(wù)管理，密切關(guān)注稅務(wù)政策，加強稅務(wù)管理，以此來實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營利潤的最大化，促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

三、企業(yè)稅務(wù)管理優(yōu)化對策

（一）制定合理的稅務(wù)管理方案

企業(yè)之所以要開展稅務(wù)管理，就是為了要通過合理科學(xué)的稅務(wù)管理，促進企業(yè)的長遠發(fā)展，所以企業(yè)應(yīng)當充分結(jié)合自身的發(fā)展戰(zhàn)略和發(fā)展情況，采取多元化的稅務(wù)管理模式，以此來降低稅務(wù)管理成本，達到規(guī)避稅務(wù)風險的效果，促進企業(yè)平穩(wěn)，使健康可持續(xù)發(fā)展。其中，企業(yè)稅務(wù)的自我管理是企業(yè)稅務(wù)管理中的一種自助管理模式，企業(yè)稅務(wù)的做管理是企業(yè)內(nèi)部人員通過自行提供稅收數(shù)據(jù)，來開展稅務(wù)管理的過程，自我管理存在一定的局限性，由于是企業(yè)內(nèi)部人員提供稅收數(shù)據(jù)，所以容易出現(xiàn)弄虛作假的情況，增加了企業(yè)稅務(wù)管理的風險，所以想要高效科學(xué)的開展事務(wù)管理，企業(yè)就應(yīng)當密切結(jié)合自身的運行情況，加強稅務(wù)方案的合理定制。

首先在企業(yè)稅務(wù)管理過程當中應(yīng)當采取責任制，將稅務(wù)管理責任落實到人，保障稅務(wù)管理人員的責任意識，讓稅務(wù)管理工作人員更加全面細致的了解企業(yè)的經(jīng)營活動，并根據(jù)稅收政策相關(guān)法律作出全面細致的分析，根據(jù)企業(yè)發(fā)展經(jīng)特點，制定稅務(wù)管理方案。其次，在開展企業(yè)稅務(wù)管理工作的過程當中，要加強對稅收管理在企業(yè)經(jīng)營成本當中的有效控制，稅務(wù)管理部門應(yīng)當對稅務(wù)統(tǒng)籌模式不斷的完善，充分結(jié)合稅收政策制定稅收方案，減輕企業(yè)稅收負擔。這就要求稅務(wù)管理人員充分了解企業(yè)活動和政策法規(guī)的關(guān)系，充分發(fā)揮稅務(wù)政策的優(yōu)勢，合理制定稅務(wù)管理方案，減輕企業(yè)稅收負擔，提高企業(yè)經(jīng)營效益。最后企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)在進行企業(yè)管理的過程當中，也應(yīng)當讓稅務(wù)管理人員充分參與到經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)中，從而明確企業(yè)經(jīng)營活動的細節(jié)，增強企業(yè)管理方案制定的針對性，細化企業(yè)稅務(wù)管理方案，切實的將企業(yè)運行與稅務(wù)政策相關(guān)聯(lián)，提高稅務(wù)管理方案制定的科學(xué)性。

在構(gòu)建是企業(yè)稅務(wù)管理體制的過程當中，應(yīng)當充分堅持納稅遵從原則，成本效益原則和可操作性原則。企業(yè)的經(jīng)營行為要充分適應(yīng)國家的稅收政策，不斷根據(jù)自身的經(jīng)營情況做出變化和調(diào)整，避免自身發(fā)生利益損失，降低稅務(wù)風險，盡可能的降低成本，提高企業(yè)運行當中的效率，通過稅務(wù)管理來實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化，稅務(wù)管理一定要具有很強的可操作性，切記照抄其他企業(yè)的稅務(wù)管理體系，要密切根據(jù)企業(yè)人員結(jié)構(gòu)，業(yè)務(wù)內(nèi)容，采取有針對性的稅務(wù)管理方案。

（二）加強企業(yè)稅務(wù)管理信息共享溝通機制

在企業(yè)稅務(wù)管理過程當中，信息不對等是造成稅務(wù)風險的主要原因，所以開展企業(yè)稅務(wù)管理應(yīng)當密切關(guān)注稅法最新動態(tài)，充分了解稅收政策和稅收法律，建立信息共享機制，通過行業(yè)協(xié)會來促進信息交流，保障整個行業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展。同時，企業(yè)稅務(wù)管理人員和企業(yè)經(jīng)營管理人員也應(yīng)當建立溝通機制，企業(yè)稅務(wù)管理人員密切了解企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)情況，這樣才能夠更好的將企業(yè)納稅和稅務(wù)機關(guān)征稅業(yè)務(wù)相聯(lián)系，通過企業(yè)稅務(wù)管理，實現(xiàn)利潤最大化。在企業(yè)內(nèi)部建立良好的溝通機制的同時，也應(yīng)當加強企業(yè)稅務(wù)管理人員和稅務(wù)機關(guān)的溝通，了解最新的政策法規(guī)，并及時的落實好相關(guān)規(guī)定，建立政策適應(yīng)性強，企業(yè)經(jīng)營適應(yīng)性強的稅務(wù)管理機制，避免稅務(wù)風險發(fā)生。

（三）構(gòu)建稅務(wù)行業(yè)協(xié)會增強稅務(wù)管理有效性

企業(yè)開展稅務(wù)管理的過程當中，很容易受到錯誤稅務(wù)信息的影響，如果稅務(wù)管理人員對稅務(wù)政策和相關(guān)法律出現(xiàn)偏差，或稅務(wù)管理人員在獲取企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)時出現(xiàn)誤差，都會直接影響到企業(yè)稅務(wù)管理的結(jié)果。所以，一方面應(yīng)當明確是有管理人員的職責，稅務(wù)管理人員及時做好稅務(wù)政策的收集和整理工作，確保信息的準確性，從而提高企業(yè)稅務(wù)管理方案的實效性和合理性，另一方面也應(yīng)當建立稅務(wù)行業(yè)協(xié)會，明確現(xiàn)階段稅務(wù)管理標準，規(guī)范企業(yè)稅務(wù)管理行為，及時的根據(jù)稅法變化調(diào)整稅務(wù)管理方案，營造營造科學(xué)合理的稅務(wù)管理工作環(huán)境，確保行業(yè)內(nèi)的企業(yè)能夠準確掌握稅法，做出合理的稅務(wù)管理行為，避免稅務(wù)風險發(fā)生的可能性。

四、結(jié)語

隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，企業(yè)面對的市場競爭愈加激烈，不斷更新管理理念，以此來提高企業(yè)的綜合競爭能力。而在企業(yè)管理當中，稅務(wù)管理占有十分重要的位置，只有做好稅務(wù)管理才能夠規(guī)避稅務(wù)風險，樹立良好的企業(yè)品牌形象和企業(yè)社會形象，所以企業(yè)在管理過程當中應(yīng)當加大稅務(wù)管理力度，充分結(jié)合稅收政策制定合理的稅務(wù)管理目標模式，以此來促進企業(yè)健康，長遠，可持續(xù)的發(fā)展。

參考文獻：

[1]張海俠.企業(yè)稅務(wù)管理體系構(gòu)建問題及對策[J].納稅，2020，14（19）：26-27.

[2]謝旺陽.企業(yè)稅務(wù)管理的目標模式及優(yōu)化對策[J].企業(yè)改革與管理，2017（18）：110.

[3]曹冰瑤.構(gòu)建企業(yè)稅務(wù)管理目標模式與對策[J].商場現(xiàn)代化，2014（08）：143-144.

[4]楊森平. 社會正義視角下的稅務(wù)管理目標研究[D].暨南大學(xué)，2009.

[5]朱克實.構(gòu)建企業(yè)稅務(wù)管理目標模式及對策[J].涉外稅務(wù)，2008（12）：37-39.

作者簡介：郝麗英，女，漢，內(nèi)蒙古呼和浩特市，碩士，中級會計師，內(nèi)蒙古蒙牛乳業(yè)（集團）股份有限公司，研究方向：財稅領(lǐng)域。