稅法在企業(yè)管理中的作用探討

許江成

摘要：稅法在我國企業(yè)管理中有著較為健全的應用體系，也在很大程度上推動了企業(yè)經(jīng)營發(fā)展，但稅法與企業(yè)管理的融合應用整體質量依舊有較大提升空間。基于此，本文對稅法與企業(yè)管理進行了簡要分析，探究了稅法在企業(yè)管理中的積極作用，指出了提高稅法在企業(yè)管理中作用的策略。

關鍵詞：稅法;企業(yè)管理;作用;經(jīng)濟效益

稅法與企業(yè)管理是相互對應、相互協(xié)同的關系，簡單來說，企業(yè)管理工作必須履行好自身承擔的納稅義務，而稅法需要做好面向企業(yè)管理的服務工作，這樣才能充分發(fā)揮出稅法和企業(yè)管理各自價值，從而推動企業(yè)經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)必須要在企業(yè)管理工作中體現(xiàn)出稅法的身影，在合理利用稅法的基礎上，做到精準納稅、合理避稅，在不觸發(fā)稅法相關法律條例的基礎上，盡可能降低企業(yè)的經(jīng)營成本，為企業(yè)創(chuàng)造更多的經(jīng)濟效益，而這也正是企業(yè)管理的主要目標。

一、稅法與企業(yè)管理簡述

（一）稅法

稅法是我國法律體系的重要組成部分，其主要作用是規(guī)范納稅人和國家各自承擔的權責，保障國家和納稅人合法權益的主要法律法規(guī)。國家稅務機關需要依據(jù)稅法對企業(yè)和個人的納稅行為進行監(jiān)督和管理，做到合法依法征稅，而企業(yè)和個人需要遵守稅法相關內容，做到合理納稅、合理避稅，不允許任何個人和企業(yè)存在挑戰(zhàn)稅法的行為。我國社會經(jīng)濟和社會整體環(huán)境之所以能夠實現(xiàn)高質量平穩(wěn)發(fā)展，很大程度上是由于我國具備完善的稅法體系。

（二）企業(yè)管理

企業(yè)管理是現(xiàn)代企業(yè)必須具備的重要內容，涵蓋企業(yè)的計劃、生產(chǎn)、管理、決策制定等多個方面。企業(yè)管理是比較廣義的稱謂，只要企業(yè)存在生產(chǎn)經(jīng)營行為，就勢必會出現(xiàn)企業(yè)管理活動。在稅法的視角下，財務管理是企業(yè)管理的重要內容，主要負責對企業(yè)經(jīng)濟資源進行管理，一方面要實現(xiàn)為企業(yè)創(chuàng)收的管理目標，另一方面要確保企業(yè)不會在財務經(jīng)營方面觸碰到法律法規(guī)，讓企業(yè)通過合法合理所得不斷提高自身的經(jīng)濟效益[1]。

二、稅法在企業(yè)管理中的積極作用

（一）能夠給企業(yè)財會管理帶來積極影響

對于現(xiàn)代企業(yè)來說，稅法方面的工作主要由財會部門工作人員承擔，這表明稅法和財會管理之間存在十分緊密的聯(lián)系。稅法內容非常繁雜，對企業(yè)財會管理工作提出了較多規(guī)定和要求，企業(yè)財會管理人員在面對不同財會工作內容時，需要依照稅法的法律法規(guī)，這就給企業(yè)的財會管理工作人員提出了較高要求。而企業(yè)為了能夠做到合理避稅、合理納稅，不觸犯稅法條例，必須要招募具備會計資格證的管理人員，還要確保財會管理人員的綜合能力，能夠適應現(xiàn)代企業(yè)財會管理工作需求，這樣就使得企業(yè)在企業(yè)管理工作中，始終將提高財會管理工作質量作為工作重點。

（二）能夠給企業(yè)市場營銷帶來積極影響

從企業(yè)管理角度來看，稅法能夠對企業(yè)的市場營銷活動產(chǎn)生關鍵性影響，尤其可以幫助企業(yè)確定最佳的市場營銷模式，制定最優(yōu)的市場營銷體系，從而為企業(yè)帶來更為豐厚的經(jīng)濟收益，保證市場營銷策略的可行性。稅法的落實與應用，能夠為企業(yè)控制市場營銷成本帶來積極作用。比如，在對企業(yè)線下營銷征收個人所得稅較高時，企業(yè)為了降低市場營銷成本，降低個人所得稅繳納金額，會在合法范圍內選擇其他市場營銷模式。這樣一方面能夠提高企業(yè)市場營銷收益，另一方面可以為企業(yè)探索更合理的市場營銷策略。

（三）能夠給企業(yè)經(jīng)營決策帶來積極影響

在現(xiàn)代企業(yè)管理中，企業(yè)經(jīng)營決策管理是非常核心的工作內容，簡單來說，正確的企業(yè)決策可以幫助企業(yè)提高市場核心競爭力和經(jīng)濟效益，而錯誤的企業(yè)決策則會給企業(yè)帶來巨額經(jīng)濟損失，甚至會影響企業(yè)的市場形象與核心競爭力。對于企業(yè)經(jīng)營決策來說，能否做出最正確的市場選擇，會對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展產(chǎn)生關鍵性影響。比如，如果某一個地區(qū)的稅收政策存在比較多的不利因素，企業(yè)通常不會將這部分區(qū)域作為重點市場進行建設，相反，如果某個地區(qū)的稅收政策具有比較突出的惠利性，能夠為企業(yè)提供一定金額的減稅或者免稅優(yōu)惠政策，企業(yè)便可以在繳納更低稅金的同時，獲得更多經(jīng)濟效益，那么企業(yè)通常會將這部分區(qū)域作為重點市場進行培養(yǎng)。由此可見，稅法會在很大程度上干預企業(yè)市場經(jīng)營決策和戰(zhàn)略市場選擇，幫助企業(yè)找到最有利于企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的市場區(qū)域。此外，也會對區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展和區(qū)域市場產(chǎn)業(yè)結構調整帶來積極影響[2]。

三、提高稅法在企業(yè)管理中作用的策略

（一）提高企業(yè)的稅法觀念水平

企業(yè)管理者和職工是否具備較高水平的稅法觀念，會對企業(yè)的企業(yè)管理工作質量產(chǎn)生重要影響，甚至會對企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展帶來明顯干預。企業(yè)是重要的納稅主體，我國很大一部分稅收都來自于各個實體企業(yè)，充分發(fā)揮出稅法的積極作用，不僅會促進市場經(jīng)濟的積極發(fā)展，還會實現(xiàn)企業(yè)制定的戰(zhàn)略發(fā)展目標。企業(yè)管理和決策者經(jīng)常會在高額經(jīng)濟利益誘惑的情況下，做出違反稅法的行為，比如，鼓動財會人員做假賬，以求通過降低納稅金額的方式，為企業(yè)節(jié)約經(jīng)營成本。這種行為非常危險，不僅會擾亂我國稅收市場，還會使企業(yè)相關人員因此身陷囹圄。

為此，企業(yè)必須要在組織內部，依托企業(yè)管理工作，提升企業(yè)干部職工的稅法觀念，尤其要讓企業(yè)領導干部養(yǎng)成遵守稅法法律法規(guī)的良好意識，不做出違反稅法法規(guī)條例的指示和行為。這樣可以給其他企業(yè)職工起到表率作用，還能夠避免企業(yè)在經(jīng)營生產(chǎn)過程中出現(xiàn)稅務糾紛問題，避免觸碰稅法紅線。

（二）提高企業(yè)財會管理人員的稅法應用能力

企業(yè)財會管理人員是財務管理的工作主體，財會管理人員是否具備足夠強的稅法應用能力，會對企業(yè)的稅務工作產(chǎn)生重要影響，還會對企業(yè)的經(jīng)濟收益水平產(chǎn)生明顯干預?，F(xiàn)代企業(yè)管理工作必須要將提高財會管理人員的稅法應用能力作為重點內容，積極開展崗位培訓工作，針對目前企業(yè)面臨的稅法問題，開展針對性教育培訓工作，提高財會管理人員的稅法應用意識和能力。企業(yè)還需要定期對財會管理人員進行業(yè)務考核，對稅務方面知識和技能考核不過關的人員重新進行培訓學習。另外，還要提升企業(yè)財會管理人員的道德水平和職業(yè)素養(yǎng)，比如，如果企業(yè)上級領導授意惡意修改企業(yè)財務報表，針對納稅行為存在弄虛作假行為，財會管理人員不允許支持，同時還要積極進行舉報，從而最大限度維護稅法和法律威懾力，在經(jīng)濟市場環(huán)境中營造良好的稅法應用環(huán)境。

（三）創(chuàng)新稅法在企業(yè)管理中的應用體系

稅法與企業(yè)管理的融合應用，是稅法逐漸完善化的重要表現(xiàn)，也是提高稅法在企業(yè)管理中作用的關鍵途徑。企業(yè)必須圍繞企業(yè)管理工作內容，逐步創(chuàng)新稅法在企業(yè)管理中的應用體系，確保所有稅法工作都能夠嚴格在應用體系內實施和推進，發(fā)揮出稅法體系的實際價值。但在稅法實踐應用過程中不能出現(xiàn)盲目性問題，否則不僅無法正常履行企業(yè)的稅法義務，還不利于企業(yè)的正常經(jīng)營發(fā)展。為此，企業(yè)需要根據(jù)當前的實際情況，對稅法應用體系進行優(yōu)化創(chuàng)新，確保真正與企業(yè)經(jīng)營發(fā)展需求相適應。比如，針對企業(yè)頻繁出現(xiàn)的戰(zhàn)略發(fā)展決策以及經(jīng)營市場區(qū)域選擇等企業(yè)管理工作，可以圍繞稅法的相關內容，在構建稅法應用體系和主體框架的同時，根據(jù)當前的稅收政策，幫助企業(yè)合理規(guī)劃市場經(jīng)營范圍和市場中心區(qū)域。

（四）突出稅法在企業(yè)投融資決策中的作用

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中必然會出現(xiàn)投融資行為，這也是企業(yè)管理的重心內容。為了可以提高企業(yè)投融資經(jīng)濟收益，不斷降低投融資成本，必須突出稅法的積極作用。比如，在企業(yè)融資過程中，為了降低融資成本，企業(yè)應當選擇最合適的融資渠道，通過稅前沖減利潤的方式，為企業(yè)節(jié)約大量融資成本，這樣可以在很大程度上降低企業(yè)的納稅金額和納稅負擔;同樣，在企業(yè)的投資過程中，需要確定最佳的投資方案，同時根據(jù)政府出臺的納稅惠利政策，及時開展投資活動或者將投資金額控制最合理的區(qū)間，這樣能夠幫助企業(yè)降低納稅成本[3]。

稅法和企業(yè)管理是不可分割的重要組成部分，對于企業(yè)經(jīng)營發(fā)展來說，稅法既是約束和監(jiān)督企業(yè)納稅行為的法律法規(guī)，也是促進企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的重要內容，合理利用稅法，在現(xiàn)代企業(yè)管理中充分發(fā)揮出稅法的積極作用，可以幫助企業(yè)在市場中站穩(wěn)腳跟，為企業(yè)帶來更為豐厚的經(jīng)濟效益。為此，必須要做好財會人員的教育培訓工作，提升財會人員對稅法的理解和應用能力，同時還要做好對企業(yè)稅務籌劃內容的審核，增強企業(yè)的稅法理念，這樣才可以真正發(fā)揮出稅法的積極作用，推動企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻：

[1]鄒衛(wèi)芳.新稅法下企業(yè)會計稅務籌劃中存在的問題與對策探究[J].財經(jīng)界，2021（20）：170-171.

[2]程瑛.新稅法下企業(yè)會計稅務籌劃中存在的問題與對策探究[J].中國外資，2020（06）：79-80.

[3]李海艷.新稅法下企業(yè)會計稅務籌劃中存在的問題探討[J].投資與創(chuàng)業(yè)，2021，32（04）：77-79.