延遲退休背景下社會(huì)保險(xiǎn)基金面臨的問題和對(duì)策研究

張運(yùn)梅 姜迎雪

摘 要：由于我國人口老齡化日益加重以及獨(dú)生子女政策福利不斷減少，導(dǎo)致我國人口結(jié)構(gòu)出現(xiàn)較大變化，我國早期依靠人口數(shù)量帶來的優(yōu)勢正在逐漸消失，勞動(dòng)力市場供需出現(xiàn)失衡現(xiàn)象，社會(huì)保險(xiǎn)基金未來發(fā)展面臨很大的困境。延遲退休方案是目前國家能夠破解困境的重要措施。延遲退休在一定程度上造成國內(nèi)社會(huì)保險(xiǎn)基金出現(xiàn)很大變故，引起社會(huì)廣泛討論，本文以此為基礎(chǔ)對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金進(jìn)行研究，并提出一些對(duì)策以供參考。

關(guān)鍵詞：延遲退休;社會(huì)保險(xiǎn)基金;監(jiān)管效率;投資組合模型;對(duì)策

本文索引：張運(yùn)梅，姜迎雪.<標(biāo)題>[J].中國商論，2021（21）：-116.

中圖分類號(hào)：F249.2 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：2096-0298（2021）11（a）--03

自1978年改革開放后，我國不僅實(shí)現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的目標(biāo)，經(jīng)濟(jì)發(fā)展質(zhì)量得到極大提高，社會(huì)群體的整體利益也得到合法保護(hù)。國內(nèi)人民在感受到改革開放帶來的益處時(shí)，也更為關(guān)注社會(huì)事情的公平公正。隨著經(jīng)濟(jì)與衛(wèi)生醫(yī)療手段的進(jìn)步，我國人民群眾的平均壽命也得到明顯提高，此外在20世紀(jì)我國計(jì)劃生育的政策基礎(chǔ)下，人口老齡化現(xiàn)象越來越嚴(yán)重，也因此將社會(huì)保險(xiǎn)基金問題的缺陷進(jìn)一步凸顯，且?guī)砗芏嘈碌纳鐣?huì)問題。延遲退休并促進(jìn)中國社會(huì)保障體制的完善，使政府部門對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金注意力日益加深，也成為社會(huì)熱議的一個(gè)話題。

1 退休相關(guān)概念

對(duì)西方國家進(jìn)行調(diào)研，他們?cè)谠O(shè)置退休年齡時(shí)要進(jìn)行綜合思考，比如現(xiàn)階段或者未來國家人口平均壽命是多少，進(jìn)而對(duì)退休年齡進(jìn)行改動(dòng)。

關(guān)于人口平均預(yù)期壽命和人口勞動(dòng)力壽命的概念：人口平均預(yù)期壽命并不是一個(gè)真實(shí)存在的數(shù)字，通常是專家通過各方面的思考進(jìn)行的一個(gè)假定數(shù)據(jù)，這個(gè)數(shù)據(jù)在評(píng)價(jià)一個(gè)國家社會(huì)經(jīng)濟(jì)增長與醫(yī)療科技服務(wù)質(zhì)量增長方面十分關(guān)鍵，該數(shù)據(jù)是在目前年齡死亡率維持不動(dòng)的基礎(chǔ)上經(jīng)過嚴(yán)密核算得出的一個(gè)時(shí)代出生嬰兒預(yù)期生存的平均年限。這個(gè)數(shù)據(jù)不僅要考慮到核算流程，還要考慮到出生嬰兒的性別、年紀(jì)以及膚色差異帶來的影響，通常這些因素需要進(jìn)行一一核算，并且需要進(jìn)一步考慮到當(dāng)時(shí)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展基礎(chǔ)，醫(yī)療科技發(fā)展的情況，因?yàn)檫@些外在原因與他們的平均壽命有著很大的關(guān)聯(lián)性。勞動(dòng)力壽命的多少就是一個(gè)勞動(dòng)力一生可以進(jìn)行勞動(dòng)的時(shí)間，這個(gè)勞動(dòng)時(shí)間是以勞動(dòng)力邁入勞動(dòng)市場的時(shí)間為界限，也就是勞動(dòng)人員從開始就業(yè)直到退休的整個(gè)期間。

2 我國退休制度演進(jìn)歷程

2.1 “官本位”下的我國古代退休年齡

退休制度最早可以追溯到周朝時(shí)期，距今已有3000年的發(fā)展歷程，周以后的各朝各代幾乎繼承了此制度。根據(jù)《禮記》內(nèi)容得知，周朝“大夫七十而退休”，比如在唐代就有規(guī)定說：官員到了70歲由于工作勤苦，可以退休。在兩宋期間由于戰(zhàn)事頻出，武將需要到80歲才能退休。到了明清，國家制度將退休年齡改為60歲。在清代，國家制度規(guī)定官階低的人可以提早退休，比如參將、游擊、都司守備、千總和把總的退休年齡分別為54歲、51歲、48歲、45歲，官階越小則越早退休，官員之所以能夠提前退休與清代的太平盛世緊密相關(guān)。不過封建社會(huì)的退休制度并不是一刀切，那時(shí)皇帝的“旨意”可以凌駕于律法之上，因此官員何時(shí)退休全看圣意，比較著名的有元朝大天文學(xué)家和水利專家郭守敬70歲時(shí)也未能成功退休，盡管其多次提出退休，但是當(dāng)時(shí)的三任皇帝都不樂意他退休，因此郭守敬直到86歲高齡時(shí)死于知太史院內(nèi)都未得以退休。

2.2 經(jīng)濟(jì)恢復(fù)時(shí)期退休制度的確立

1949年新中國成立，我國將退休制度寫進(jìn)法律之中。1955年，國家政務(wù)院便出臺(tái)了《中華人民共和國勞動(dòng)保險(xiǎn)條例》，當(dāng)中對(duì)退休年齡進(jìn)行了詳細(xì)描述：男士已滿60周歲或者工齡已滿25年、在本司工齡已滿5年，女士年滿50周歲或者工齡已滿20年、在本司工齡已滿5年人員，能夠退休。

2.3 改革開放后退休年齡制度進(jìn)行改革

1978年召開的中共十一屆三中全會(huì)，由于歷史原因帶來國內(nèi)人才極具缺乏，我國政府發(fā)布了《國務(wù)院關(guān)于高級(jí)專家離退休若干問題的暫行規(guī)定》、勞動(dòng)人事部《關(guān)于印發(fā)兩個(gè)“說明”的通知》、《國務(wù)院關(guān)于高級(jí)專家退休問題的補(bǔ)充規(guī)定》、國家科委《關(guān)于高級(jí)專家離退休問題的幾點(diǎn)說明》這四個(gè)重要文件對(duì)退休年齡進(jìn)行闡述，當(dāng)中詳細(xì)表明：在教育、衛(wèi)生、科技等行業(yè)任職人員擁有中級(jí)技術(shù)職稱的職員與擁有高中以上學(xué)歷或是學(xué)力、教學(xué)經(jīng)驗(yàn)豐富的中小學(xué)老師，能夠增加工作年限，但最高年齡不應(yīng)大于60周歲（女）與65周歲（男）。20世紀(jì)90年代出臺(tái)的《國家公務(wù)員暫行條例》（國務(wù)院令125號(hào)）依舊與20世紀(jì)50年代的退休標(biāo)準(zhǔn)一致，也就是男不超過60周歲、女不超過55周歲。

2.4 新時(shí)期漸進(jìn)式延遲退休年齡政策

目前我國正在研究的有關(guān)漸進(jìn)式的退休年齡政策最早在2013年提出，顯示出我國政府制定政策的連貫性，且站在國家層面明確了未來改革的目標(biāo)。最近，由國家管理部門制定的《關(guān)于機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》，由于“雙軌制”出現(xiàn)歷史性改變，延遲退休年齡這一政策被提上日程，進(jìn)行具體優(yōu)化。在“兩會(huì)”新聞發(fā)布會(huì)期間，我國人力資源與社會(huì)保障單位領(lǐng)導(dǎo)人明確說明，未來會(huì)發(fā)布更為詳細(xì)的延遲退休年齡政策，以上都表明延遲退休年齡政策是一個(gè)較為重要且復(fù)雜的事情，需要在一個(gè)最佳時(shí)機(jī)出臺(tái)相關(guān)政策，當(dāng)前依舊處于不斷改善和探討期間。

3 延遲退休給社會(huì)保險(xiǎn)基金帶來的影響

3.1 社會(huì)保險(xiǎn)基金歷史負(fù)債過大，基金入不敷出

3.1.1 社會(huì)保障涵蓋范圍小，基金缺口較大

新中國成立以來，國內(nèi)社會(huì)的保障體系僅對(duì)城鎮(zhèn)居民開放，單位與集體公司是參與社會(huì)保障的重要組成部分，我國1億多農(nóng)民與龐大數(shù)量的自由職業(yè)人員未能參與社會(huì)保障，因此也不能得到社會(huì)保障帶來的好處，社?；鹩纱朔e累下龐大的“隱性負(fù)債”。在此背景下，我國社會(huì)保險(xiǎn)所承受的壓力已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于社會(huì)保險(xiǎn)基金的支付能力。

3.1.2 替代率過高造成支付壓力過大

當(dāng)前，國內(nèi)國有單位的養(yǎng)老保險(xiǎn)平均養(yǎng)老金數(shù)目替代率在85%左右浮動(dòng)，勞動(dòng)養(yǎng)老保險(xiǎn)平均養(yǎng)老金替代率水平在 60%左右，但由于退休年齡較小，我國的養(yǎng)老金支付數(shù)量已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過一些發(fā)達(dá)國家，與國內(nèi)經(jīng)濟(jì)情況不吻合，如發(fā)達(dá)國家中的美國、德國以及瑞士，養(yǎng)老金替代率分別為 44%，49%和37%。

3.2 社會(huì)保險(xiǎn)基金保值增值監(jiān)管效率不高

3.2.1 養(yǎng)老基金的投資手段少，投資收益低

目前根據(jù)現(xiàn)存統(tǒng)賬聯(lián)合體制，將一些基金累計(jì)不斷依附于現(xiàn)收現(xiàn)付的結(jié)余存蓄，可因?yàn)橥顿Y手段的嚴(yán)苛監(jiān)管與投資規(guī)模不具有確定性，目前社?；鸬耐顿Y模式依然是銀行存款，有一部分轉(zhuǎn)向國家債券。這兩類投資具有低風(fēng)險(xiǎn)和低回報(bào)的理財(cái)投資特性，獲得的理財(cái)收益和通貨膨脹率基本一致，但遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于工資上升率，不能實(shí)現(xiàn)利用社?；鹜瓿少Y金保值增值目標(biāo)。

3.2.2 社會(huì)保險(xiǎn)基金管理不集中、社會(huì)互濟(jì)性差

20世紀(jì)90年代，我國政府頒發(fā)了《國務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》，可在實(shí)踐中，管理不集中、辦事效率低下等情況仍舊存在。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管上的不集中，造成養(yǎng)老金的社會(huì)互助性較差，運(yùn)營基金花費(fèi)過于高昂，使養(yǎng)老保險(xiǎn)不能降低風(fēng)險(xiǎn)和取得較大獲利。

3.3 社會(huì)保險(xiǎn)基金管理制度缺失，公平性差

3.3.1 社?；鸱e累晚，轉(zhuǎn)制成本巨大

目前國內(nèi)運(yùn)行的社會(huì)保險(xiǎn)體制發(fā)展較晚，存在基礎(chǔ)薄弱的特點(diǎn)，在新舊制度優(yōu)化期間，在職的員工不僅要負(fù)擔(dān)已退休與快要退休的職工養(yǎng)老費(fèi)，還要按照最新體制每年為自己繳納資金、創(chuàng)建基金。在此種形式下，在職人員的壓力日益增大，社會(huì)保險(xiǎn)基金也會(huì)出現(xiàn)支付大于收入的現(xiàn)象，久而久之必定給政府帶來財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)。

3.3.2 社會(huì)保險(xiǎn)基金征繳體制缺失立法保障

因?yàn)閲鴥?nèi)社會(huì)保險(xiǎn)基金的繳納未能有較為完善的法律保障，社會(huì)保障單位未能擁有相應(yīng)的執(zhí)法權(quán)利，導(dǎo)致社會(huì)保險(xiǎn)基金的繳納比較艱難。不僅使我國社會(huì)參保率減少，而且讓社會(huì)保障擁有的互濟(jì)作用不能顯示出來。

3.3.3 社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管體制不完善

我國邁進(jìn)21世紀(jì)便出臺(tái)了《全國社會(huì)保險(xiǎn)基金投資管理暫行辦法》，該律法是當(dāng)前僅存的有關(guān)社會(huì)保險(xiǎn)基金投資監(jiān)管法律，對(duì)社保基金投資的基礎(chǔ)管理標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行了詳細(xì)說明，可確實(shí)對(duì)具體操作流程內(nèi)出現(xiàn)利益沖撞時(shí)的相關(guān)禁止性準(zhǔn)則。目前我國大部分地區(qū)的社會(huì)保險(xiǎn)基金繳納支付、監(jiān)管等皆由社保單位自行完成，對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金的繳納不能起到很有效的管理作用。

4 延遲退休帶來社會(huì)保險(xiǎn)基金影響的解決對(duì)策

4.1 拓寬社會(huì)保險(xiǎn)的覆蓋范疇，提高統(tǒng)籌層次

完成我國社會(huì)保險(xiǎn)整體覆蓋，進(jìn)一步提高統(tǒng)籌層次，不僅能提升社會(huì)保險(xiǎn)基金的支付水平，而且能減少繳費(fèi)率，在此基礎(chǔ)上才可以整體提高社會(huì)保險(xiǎn)基金的監(jiān)管能力。前提條件是構(gòu)建全面的數(shù)據(jù)庫與覆蓋國內(nèi)整體的社會(huì)保障服務(wù)科技網(wǎng)絡(luò)，利用當(dāng)代先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)科技方法，逐步完成社會(huì)保障信息體系的建立。

4.2 分開管理統(tǒng)籌基金與個(gè)人賬戶

構(gòu)建與社會(huì)上其他金融組織之外的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管企業(yè)，運(yùn)用基金管理企業(yè)對(duì)個(gè)人賬戶與統(tǒng)籌資金進(jìn)行管理，國家能夠起到的作用是有限的，比如為社會(huì)低收入人群提供基礎(chǔ)的生活保障。在大部分西方發(fā)達(dá)國家中，私營養(yǎng)老規(guī)劃是由信托機(jī)構(gòu)和基金會(huì)進(jìn)行監(jiān)管。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金過程方式抉擇為擇“個(gè)人獨(dú)立賬戶， 一企業(yè)一基金”的形式。

4.3 拓寬籌資途徑，促進(jìn)社?；鸬纳蠞q

我國社會(huì)保險(xiǎn)基金的來源需要拓寬新的籌資途徑：首先，從國有公司中分出一些帶有國有資產(chǎn)性質(zhì)的資金，與社會(huì)保險(xiǎn)基金進(jìn)行有機(jī)結(jié)合。其次，對(duì)社會(huì)保障稅的繳納開辟出新的稅種，用上漲的稅收資金解決社會(huì)保險(xiǎn)優(yōu)化帶來的花費(fèi)。最后，減少短期國債的發(fā)行，增加中長期國債的發(fā)行。根據(jù)智利的經(jīng)驗(yàn)得知，增加中長期國債的發(fā)行是國家支付養(yǎng)老保險(xiǎn)降低成本的一個(gè)行之有效的吸納資金的途徑。

4.4 增加投資工具和投資組合模型

根據(jù)國際保險(xiǎn)基金多樣化經(jīng)營的發(fā)展經(jīng)歷得知，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金施行多樣化經(jīng)營邁入股票市場是多樣化階段必由之路，就目前情況來看，國家放寬對(duì)一些基金的投資門檻，部分社會(huì)保險(xiǎn)基金可以投資一些比較新穎的金融產(chǎn)品。

4.5 健全監(jiān)管立法，明確監(jiān)管體制，強(qiáng)化信息披露

我國相繼出臺(tái)了《社會(huì)保險(xiǎn)法》和《社會(huì)保險(xiǎn)基金管理?xiàng)l例》，對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金具備的法律屬性、管理主體、管理形式、管理流程等作出了更為清晰的闡述，也為確定每個(gè)管理組織在社會(huì)保障基金管理階段發(fā)揮的具體作用，構(gòu)建全國統(tǒng)一的監(jiān)管形式與管理機(jī)制，且增強(qiáng)對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金經(jīng)營與監(jiān)管信息的披露。

5 結(jié)語

我國法律規(guī)定的退休年齡已經(jīng)實(shí)踐了50多年，為我國社會(huì)各個(gè)方面作出很大貢獻(xiàn)，可是隨著經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的發(fā)展，當(dāng)前國內(nèi)勞動(dòng)力供求情況出現(xiàn)很大改變，未來勞動(dòng)人口年齡也許會(huì)產(chǎn)生下降趨勢。另外，由于國內(nèi)醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)能力的提高，我國人均壽命明顯升高，國內(nèi)人口老齡化的發(fā)展日益加深且愈演愈烈，使得國內(nèi)養(yǎng)老情況令人堪憂，盡管政府目前已經(jīng)將延遲退休這一問題基本確定下來，可因?yàn)檫@一政策對(duì)社會(huì)各個(gè)方面影響較多，該政策依然存在理論階段。本文就延遲退休背景下的社會(huì)保險(xiǎn)基金問題進(jìn)行研究，重點(diǎn)闡述了在此基礎(chǔ)上社會(huì)保險(xiǎn)基金出現(xiàn)的問題，并給出一些相應(yīng)的建議，期望能為國家發(fā)展奉獻(xiàn)自己的一份力量。

參考文獻(xiàn)

[1]鄧大松.關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)基金有效運(yùn)營、嚴(yán)格監(jiān)管的幾點(diǎn)思考[J].武漢勞務(wù)，2001（5）.

[2]羅元文.當(dāng)前我國社會(huì)保險(xiǎn)基金籌集的問題與對(duì)策[J].2020（7）.

[3]唐鈞.“延遲退休”是否行得通[J].人力資源，2010：14-17.

[4]徐玉峰.當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢下關(guān)于延長退休年齡的思考[J].經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊，2010（28）：116-117.

[5]王麗梅.當(dāng)前我國延遲退休問題探討[J].江蘇技術(shù)師范學(xué)院學(xué)報(bào)，2011，17（5）：23-25.

[6]胡曉華，易守寬，楊雪梅.淺析人口老齡化對(duì)中國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的挑戰(zhàn)[J].法制與社會(huì)，2013（4）.

[7]李保華.退休年齡選擇機(jī)理：基于人力資本與社會(huì)保障的視角[J].新疆財(cái)經(jīng)大學(xué)，2009（2）：16-20.

[8]劉鈞.我國社會(huì)保障制度改革的兩難困境和選擇[J].財(cái)經(jīng)問題研究，2005（1）：16-19.

[9]張明麗，李方，秦笑梅.我國退休制度的歷史沿革與創(chuàng)新發(fā)展研究[J].湖北社會(huì)科學(xué)，2011（7）：50-52.

[10]張飛霞.我國養(yǎng)老基金缺口的成因分析及對(duì)策建議[J].晉中學(xué)院學(xué)報(bào)，2013，30（1）：38-40.

[11]張苗苗.影響基本養(yǎng)老金替代率的因素分析[J].重慶科技學(xué)院學(xué)報(bào)（社會(huì)科學(xué)版），2013（2）：89-91.

[12]汪澤英，曾湘泉.中國社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)收益激勵(lì)與企業(yè)職工退休年齡分析[J].中國人民大學(xué)學(xué)報(bào)，2004（6）：74-78.

[13]張軍，成川南，陳元?jiǎng)?養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支平衡能否持續(xù)？——來自城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的證據(jù)[J].重慶工商大學(xué)學(xué)報(bào)（社會(huì)科學(xué)版），2021，38（3）：9-20.

Research on the Problems and Countermeasures of Social Insurance Funds under the Background of Delayed Retirement

Cangzhou Jiaotong College

ZHANG Yunmei? JIANG Yingxue

Abstract： Due to the sharpening of the population aging in China and the continuous reduction in the benefits of the one-child policy， the population construction of China has undergone major changes. The advantages of Chinas early reliance on population are gradually disappearing， and the supply and demand of the labor market are imbalanced. The future development of social insurance funds faced in a great dilemma. The delayed retirement plan is currently the important measures to the country's ability to crack the predicament. Delayed retirement has caused great changes in domestic social insurance funds to a certain extent. It has been widely discussed in society. This article uses this as a basis for research on social insurance funds and puts forward some countermeasures for reference.

Keywords： delayed retirement; social insurance funds; regulatory efficiency; Portfolio model; countermeasures