國際貿(mào)易環(huán)境下企業(yè)財(cái)務(wù)管理的改進(jìn)策略研究

吳迎偉 浙江嘉欣絲綢股份有限公司

引言

為保障自身的市場份額，中小企業(yè)應(yīng)提高對財(cái)務(wù)管理的重視，提升自身的經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。但在實(shí)際工作中，受傳統(tǒng)工作理念影響，國際貿(mào)易環(huán)境下的企業(yè)財(cái)務(wù)管理面臨諸多問題，需采取有效措施改進(jìn)。

一、國際貿(mào)易環(huán)境下企業(yè)財(cái)務(wù)管理的不足

在國際貿(mào)易環(huán)境下，企業(yè)間的市場競爭加劇及貿(mào)易環(huán)境的惡化，為中小企業(yè)帶來較大挑戰(zhàn)，也為中小企業(yè)帶來發(fā)展機(jī)遇。管理者應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，應(yīng)對挑戰(zhàn)，抓住機(jī)遇。在開展財(cái)務(wù)管理強(qiáng)化前，首先要明確財(cái)務(wù)管理的問題及成因，逐一改進(jìn)。

（一）企業(yè)財(cái)務(wù)管理的問題

第一，財(cái)務(wù)人員專業(yè)片面，人員不穩(wěn)定。在企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中，財(cái)務(wù)人員為關(guān)鍵主體，中小企業(yè)財(cái)務(wù)人員存在知識片面性、局限性問題，這種情況在大企業(yè)更加突出。大公司財(cái)務(wù)人員較多，分工較細(xì)：成本會(huì)計(jì)、預(yù)算會(huì)計(jì)、稅務(wù)會(huì)計(jì)、報(bào)表會(huì)計(jì)等，難以引進(jìn)綜合素養(yǎng)較強(qiáng)的財(cái)務(wù)人員。另外，財(cái)務(wù)人員不穩(wěn)定，人員的流失會(huì)削減財(cái)務(wù)隊(duì)伍的戰(zhàn)斗力，特別是有綜合能力的資深財(cái)務(wù)人員，其離崗會(huì)帶來財(cái)務(wù)工作的斷檔及隊(duì)伍的不穩(wěn)定。

第二，財(cái)務(wù)管理片面性。在國際貿(mào)易環(huán)境下，企業(yè)的業(yè)務(wù)活動(dòng)更為復(fù)雜，加大了財(cái)務(wù)管理的難度，財(cái)務(wù)管理僅在核算端，未能深入業(yè)務(wù)層面，從源頭掌握業(yè)務(wù)動(dòng)向，為財(cái)務(wù)管理帶來被動(dòng)。近年來，外部監(jiān)管部門對企業(yè)的管理越來越嚴(yán)，特別是上市公司，如未做好前期的合同管理，將會(huì)對財(cái)務(wù)管理造成潛在的風(fēng)險(xiǎn)。

第三，財(cái)務(wù)信息利用不足。企業(yè)的財(cái)務(wù)信息得不到有效利用，不能體現(xiàn)企業(yè)的業(yè)務(wù)狀況。在國際貿(mào)易環(huán)境下，企業(yè)管理者決策時(shí)，表現(xiàn)出較高的隨意性，可能出現(xiàn)高估企業(yè)能力、設(shè)置過高戰(zhàn)略目標(biāo)的狀況，導(dǎo)致企業(yè)投資失敗，嚴(yán)重時(shí)會(huì)面臨經(jīng)濟(jì)危機(jī)；也可能出現(xiàn)低估企業(yè)能力、設(shè)置過低戰(zhàn)略目標(biāo)的狀況，導(dǎo)致企業(yè)資源被浪費(fèi)，減少企業(yè)市場份額，降低企業(yè)市場競爭力。

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題的成因

結(jié)合國際貿(mào)易環(huán)境下企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題的表現(xiàn)，分析其成因包括以下三種：

第一，缺乏對財(cái)務(wù)管理的重視。在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，因管理者缺乏對財(cái)務(wù)管理的重視，并未選拔綜合素養(yǎng)較強(qiáng)的專業(yè)人才擔(dān)任財(cái)務(wù)人員，使企業(yè)財(cái)務(wù)管理缺乏科學(xué)性及合理性，且財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)、激勵(lì)不足，加大了員工流動(dòng)性。在此基礎(chǔ)上，企業(yè)財(cái)務(wù)人員及基層員工也忽視財(cái)務(wù)管理，易在工作中表現(xiàn)出浪費(fèi)企業(yè)資源的現(xiàn)象，不利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

第二，財(cái)務(wù)管理水平滯后。因企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平滯后，管理者不具備國際視野，仍采用傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式，未配置財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與管理會(huì)計(jì)，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)管理集中于成本與利潤的計(jì)算，使財(cái)務(wù)管理集中于核算端，并未綜合考慮企業(yè)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行全面會(huì)計(jì)核算，不利于企業(yè)生產(chǎn)成本的控制與管理決策，降低了企業(yè)應(yīng)對國際貿(mào)易挑戰(zhàn)的能力[2]。

第三，財(cái)務(wù)管理監(jiān)督不足。為保障企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的規(guī)范進(jìn)行，企業(yè)應(yīng)制定完善監(jiān)督制度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的不足，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化、有序化開展。但在實(shí)踐工作中，中小企業(yè)管理理念滯后，并未開展行之有效的財(cái)務(wù)監(jiān)督工作，監(jiān)管制度流于形式，使企業(yè)財(cái)務(wù)管理違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象普遍，引發(fā)混亂問題，易使企業(yè)面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重時(shí)會(huì)使企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營危機(jī)。

二、國際貿(mào)易環(huán)境下企業(yè)財(cái)務(wù)管理的改進(jìn)策略

基于國際貿(mào)易環(huán)境下企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的諸多問題，企業(yè)管理者應(yīng)制定針對性改進(jìn)策略，提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理質(zhì)量，更好地應(yīng)對國際貿(mào)易環(huán)境帶來的挑戰(zhàn)。本文以某絲綢企業(yè)為例，結(jié)合其財(cái)務(wù)管理成功經(jīng)驗(yàn)，總結(jié)國際貿(mào)易環(huán)境下企業(yè)財(cái)務(wù)管理的改進(jìn)策略。

（一）創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理理念

針對國際貿(mào)易環(huán)境下企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員專業(yè)知識片面性的問題，企業(yè)應(yīng)全方位培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員，建立業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)一體化培訓(xùn)機(jī)制，讓財(cái)務(wù)人員參與整個(gè)業(yè)務(wù)流程、業(yè)務(wù)信息化建設(shè)。公司管理層應(yīng)提高財(cái)務(wù)人員的整體地位，重視財(cái)務(wù)人員對業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)范指導(dǎo)作用，提高財(cái)務(wù)人員的定位。公司財(cái)務(wù)不僅僅是支付、核算作用，更是直接面向稅務(wù)、審計(jì)、海關(guān)、外管、銀行等，接受監(jiān)管的直接窗口。公司應(yīng)采取有效措施培養(yǎng)綜合性財(cái)務(wù)人員，為有潛力的財(cái)務(wù)人員提供發(fā)展空間，建設(shè)一支全面性、穩(wěn)定的財(cái)務(wù)隊(duì)伍。

在企業(yè)財(cái)務(wù)管理組織配置優(yōu)化中，以某絲綢企業(yè)為例，該企業(yè)組建了董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、財(cái)務(wù)部門與內(nèi)審部門，對企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督管理，指導(dǎo)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作，保障企業(yè)財(cái)務(wù)管理的規(guī)范有序進(jìn)行。在組織配置中，選拔兼?zhèn)湄?cái)務(wù)素養(yǎng)、法律素養(yǎng)與投資素養(yǎng)的領(lǐng)導(dǎo)層擔(dān)任監(jiān)事會(huì)成員；選拔國際貿(mào)易企業(yè)財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)豐富、熟練應(yīng)用管理會(huì)計(jì)工具的財(cái)務(wù)人員擔(dān)任財(cái)務(wù)部門工作人員。優(yōu)化配置與企業(yè)財(cái)務(wù)管理相關(guān)的組織，利用優(yōu)秀人才形成合力，提高企業(yè)集團(tuán)對財(cái)務(wù)管理的重視，引導(dǎo)企業(yè)所有職工參與財(cái)務(wù)管理工作。

（二）創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理模式

針對企業(yè)存在的財(cái)務(wù)信息利用不足問題，企業(yè)管理者應(yīng)創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理模式，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，全面獲取企業(yè)業(yè)務(wù)信息與財(cái)務(wù)信息，通過先進(jìn)技術(shù)有效開發(fā)利用企業(yè)信息數(shù)據(jù)，評估企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益，為管理者決策提供真實(shí)可靠參考信息。以某絲綢企業(yè)為例，財(cái)務(wù)人員在財(cái)務(wù)管理中引進(jìn)F 分?jǐn)?shù)模型、大數(shù)據(jù)技術(shù)等先進(jìn)理念，創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理模式，精準(zhǔn)分析企業(yè)財(cái)務(wù)管理的不足，為企業(yè)財(cái)務(wù)管理優(yōu)化提供參考?；诖髷?shù)據(jù)技術(shù)，絲綢企業(yè)財(cái)務(wù)部門構(gòu)建財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，將其與絲綢企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)整合，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的一一對應(yīng)與全面獲取，并利用大數(shù)據(jù)技術(shù)對大量數(shù)據(jù)信息進(jìn)行深入挖掘，刪除異常數(shù)據(jù)，挖掘有價(jià)值的信息，通過F 分?jǐn)?shù)模型進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估。評估結(jié)果顯示，絲綢企業(yè)在籌資管理、投資管理及現(xiàn)金流量管理方面存在不足。

在籌資管理方面，發(fā)現(xiàn)絲綢企業(yè)償債能力降低，籌資風(fēng)險(xiǎn)升高。結(jié)合評估結(jié)果，絲綢企業(yè)提高對國際貿(mào)易市場的重視，結(jié)合市場利率變化，制定籌資計(jì)劃。在利率升高趨勢下，通過固定利率計(jì)息方式籌資；在利率降低趨勢下，盡量減少籌資，在必須籌資情況下，選擇浮動(dòng)利率計(jì)息方式，提升企業(yè)的償債能力，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

在投資管理方面，發(fā)現(xiàn)絲綢企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益不穩(wěn)定，與國際絲綢行業(yè)企業(yè)呈反方向發(fā)展。結(jié)合評估結(jié)果，絲綢企業(yè)利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，全面采集國際貿(mào)易環(huán)境的各項(xiàng)數(shù)據(jù)，結(jié)合市場發(fā)展趨勢，評估投資風(fēng)險(xiǎn)，減少高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目的投資，有效杜絕盲目投資現(xiàn)象，保障絲綢企業(yè)效益的穩(wěn)定性。

在現(xiàn)金流量管理方面，發(fā)現(xiàn)絲綢企業(yè)面臨較大償債壓力，易出現(xiàn)現(xiàn)金流量危機(jī)。結(jié)合評估結(jié)果，絲綢企業(yè)開展全面預(yù)算管理工作，加強(qiáng)存貨管理與應(yīng)收賬款管理，保障企業(yè)現(xiàn)金流量的流動(dòng)性，提高企業(yè)的現(xiàn)金支付能力及償債能力，有助于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。同時(shí)，針對匯率波動(dòng)問題，絲綢企業(yè)采用外匯套期保值業(yè)務(wù)，通過外幣票據(jù)貼現(xiàn)、定期交易、利率——貨幣兌換等措施，規(guī)避外匯風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)貨幣的價(jià)值。

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理監(jiān)督

針對國際貿(mào)易環(huán)境下企業(yè)財(cái)務(wù)混亂現(xiàn)象，管理者應(yīng)加強(qiáng)對財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督，制定完善財(cái)務(wù)管理制度，實(shí)施財(cái)務(wù)管理考核，引導(dǎo)財(cái)務(wù)人員與相關(guān)部門切實(shí)落實(shí)財(cái)務(wù)管理工作，提高財(cái)務(wù)管理工作的規(guī)范性、有序性與科學(xué)性，有效解決混亂問題。

在財(cái)務(wù)管理制度中，絲綢企業(yè)結(jié)合企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，制定風(fēng)險(xiǎn)管理制度、財(cái)務(wù)工作制度、獎(jiǎng)懲制度、內(nèi)控制度，拓展企業(yè)管理范圍，構(gòu)建一系列現(xiàn)代企業(yè)管理制度，改變傳統(tǒng)中小企業(yè)存在的“家庭式”管理問題。以財(cái)務(wù)工作制度為例，管理者邀請行業(yè)專家，圍繞企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，結(jié)合國際貿(mào)易環(huán)境，明確成本管理、預(yù)算管理、資金管理及資產(chǎn)管理等內(nèi)容的操作要點(diǎn)，使財(cái)務(wù)人員掌握財(cái)務(wù)管理規(guī)程，為其開展規(guī)范性財(cái)務(wù)管理工作提供指導(dǎo)。

在財(cái)務(wù)管理考核中，通過對財(cái)務(wù)部門與財(cái)務(wù)人員的績效考核，評估財(cái)務(wù)人員在財(cái)務(wù)管理方面的貢獻(xiàn)，根據(jù)貢獻(xiàn)值計(jì)算薪酬、獎(jiǎng)金與福利，以此約束財(cái)務(wù)人員的工作行為，確保其遵循財(cái)務(wù)工作制度，開展規(guī)范性財(cái)務(wù)管理工作。在此基礎(chǔ)上，絲綢企業(yè)財(cái)務(wù)人員在集團(tuán)內(nèi)實(shí)施全面預(yù)算管理，為各個(gè)部門制定財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)，評估各個(gè)職能部門及基層職工的工作績效，提高企業(yè)職工對財(cái)務(wù)管理的重視，規(guī)范開展業(yè)務(wù)工作，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源最大化利用，為企業(yè)獲取更高效益，有助于企業(yè)市場競爭力的提升。

結(jié)語

綜上所述，在國際貿(mào)易環(huán)境下，企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在財(cái)務(wù)人員素養(yǎng)偏低、財(cái)務(wù)信息利用不足、財(cái)務(wù)混亂現(xiàn)象普遍等問題，成因?yàn)樨?cái)務(wù)管理不受重視、水平滯后、監(jiān)督不足。借鑒某絲綢企業(yè)成功經(jīng)驗(yàn)，企業(yè)應(yīng)創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理理念與模式，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理監(jiān)督，從理念、手段與制度三方面入手，提升企業(yè)管理水平，更好地應(yīng)對國際貿(mào)易環(huán)境帶來的調(diào)整。