《稅法》課程的教學(xué)改革探索

摘要：《稅法》課程是高校財(cái)會(huì)專業(yè)必修課程，該課程存在學(xué)習(xí)難、教學(xué)難等現(xiàn)狀，教學(xué)改革必要性顯而易見。希望通過改革，能增加學(xué)生對(duì)稅法的學(xué)習(xí)興趣，能有效提高課堂效率，能提升學(xué)生的學(xué)習(xí)能力和應(yīng)用能力，最終學(xué)有所成、學(xué)以致用。

關(guān)鍵詞：稅法;教學(xué)改革;學(xué)習(xí)能力

前言

稅收存在于生活中的方方面面，稅收與每個(gè)人息息相關(guān)，大力普及稅法知識(shí)，提高國(guó)民納稅意識(shí)，才能實(shí)現(xiàn)人人懂法，人人守法，依法納稅。在高校開設(shè)財(cái)稅課程，對(duì)稅法普及工作意義重大。雖然《稅法》課程已在高校開設(shè)多年，仍有一些方面亟待改進(jìn)。

一、《稅法》課程的特點(diǎn)和存在的問題

《稅法》課程是高校財(cái)會(huì)專業(yè)必修課程，是一門介紹稅收基礎(chǔ)知識(shí)和現(xiàn)行稅收制度的學(xué)科，它闡述稅法的基本概念、基本原理，全面系統(tǒng)且詳細(xì)地介紹我國(guó)現(xiàn)行稅收法律制度的各項(xiàng)規(guī)定，揭示稅法運(yùn)動(dòng)發(fā)展的規(guī)律。該課程具有內(nèi)容多、變化快、應(yīng)用廣、學(xué)習(xí)難等特點(diǎn)。

學(xué)生在學(xué)習(xí)中感覺《稅法》課程法條多、細(xì)節(jié)多、理解難、應(yīng)用難。教師在教學(xué)中感覺《稅法》課程涉面廣、變化快、講透難、實(shí)操難。對(duì)于這樣一門學(xué)習(xí)難度和教學(xué)難度都比較大的學(xué)科，不僅是學(xué)生有畏難情緒，教師在教學(xué)中也難免陷于照搬晦澀的法條規(guī)定的困局中。

二、《稅法》課程教學(xué)改革的必要性

高?！抖惙ā氛n程的開展是為學(xué)生以后的學(xué)習(xí)、工作和生活奠定堅(jiān)實(shí)的專業(yè)基礎(chǔ)。財(cái)稅專業(yè)學(xué)生畢業(yè)后進(jìn)入工作崗位，要接觸的涉稅工作很多，包括但不限于稅款計(jì)算、納稅申報(bào)、涉稅會(huì)計(jì)分錄編制、合同涉稅處理等。稅務(wù)工作已成為企業(yè)管理的重要組成部分，在降低企業(yè)稅收成本、提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益、規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、提高資金使用效率等方面發(fā)揮著積極作用。如果學(xué)生未能在學(xué)校學(xué)好稅法知識(shí)或未能順利對(duì)接到實(shí)務(wù)工作，將面臨就業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力弱、工作不能勝任等問題，不得不在工作時(shí)花費(fèi)更多精力重新學(xué)習(xí)。

眾所周知，財(cái)稅工作專業(yè)性極強(qiáng)，學(xué)生僅完成高校課程的學(xué)習(xí)遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，畢業(yè)之后還需要通過考取一系列含金量高的資格證書來(lái)提高自己的專業(yè)水平。很多企業(yè)在選拔人才時(shí)尤為關(guān)注候選人的證書獲取情況，比如初級(jí)會(huì)計(jì)師、稅務(wù)師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師等，而這些資格考試都涉及稅法的內(nèi)容。針對(duì)《稅法》課程學(xué)習(xí)難、教學(xué)難等現(xiàn)狀，課程教學(xué)改革必要性顯而易見。

三、《稅法》課程改革的幾點(diǎn)建議

（一）以學(xué)生為中心，以應(yīng)用為導(dǎo)向

以學(xué)生為中心，課程建設(shè)應(yīng)當(dāng)圍繞解決學(xué)生課程學(xué)習(xí)和知識(shí)應(yīng)用等實(shí)際問題開展?！抖惙ā氛n程需要記憶大量的知識(shí)點(diǎn)，單論稅種就有數(shù)十種，各稅種之間容易混淆，各稅種的應(yīng)納稅額的計(jì)算公式變換多樣，近年來(lái)稅收新規(guī)不斷出臺(tái)又帶來(lái)更多的記憶要點(diǎn)，學(xué)生學(xué)習(xí)難度大。以學(xué)生為中心，首先要從引導(dǎo)入門開始，稅法的引導(dǎo)課程要化繁為簡(jiǎn)、從易到難，從生活中的點(diǎn)滴入手讓學(xué)生產(chǎn)生學(xué)習(xí)興趣，培養(yǎng)學(xué)習(xí)信心。其次，不同稅種分模塊教學(xué)，可通過反復(fù)練習(xí)增強(qiáng)記憶，切勿一開始就把不同稅種容易混淆的點(diǎn)全部倒給學(xué)生增加記憶壓力。第三，可在考證真題題庫(kù)挑選適合難度的題目檢驗(yàn)學(xué)生的掌握程度，讓學(xué)生和考證無(wú)縫對(duì)接。第四，結(jié)合稅收實(shí)務(wù)工作講授各知識(shí)點(diǎn)，讓學(xué)生覺得學(xué)有所用，最終能勝任涉稅工作。

（二）明確教學(xué)目標(biāo)，理論實(shí)訓(xùn)同步

《稅法》課程主要面向財(cái)稅專業(yè)學(xué)生，有些高校也會(huì)面向所有專業(yè)開設(shè)選修課。以財(cái)稅專業(yè)學(xué)生必修課要求為例，《稅法》課程的教學(xué)目標(biāo)是通過該課程的幫助學(xué)生奠定稅收法律制度基礎(chǔ)，在理論知識(shí)方面要求學(xué)生理解我國(guó)現(xiàn)行稅法制度的基本原理;掌握各個(gè)單行稅種的稅制要素，包括各稅種的征稅范圍、計(jì)稅依據(jù)、納稅人、稅收優(yōu)惠政策和征收管理制度等。理論知識(shí)主要通過課堂學(xué)習(xí)實(shí)現(xiàn)，同時(shí)通過稅務(wù)教學(xué)實(shí)訓(xùn)軟件模擬實(shí)操，培養(yǎng)學(xué)生靈活掌握各稅種的應(yīng)納稅額計(jì)算和申報(bào)繳納能力，通過實(shí)訓(xùn)案例材料提升學(xué)生撰寫稅收籌劃分析報(bào)告能力，培養(yǎng)學(xué)生發(fā)現(xiàn)問題、解決問題的稅務(wù)思維。此外，課程思政應(yīng)融入教學(xué)目標(biāo)并貫穿課程始終，強(qiáng)調(diào)依法納稅是每個(gè)公民應(yīng)盡的義務(wù)。

（三）實(shí)施案例教學(xué)，理論結(jié)合實(shí)際

《稅法》課程應(yīng)用性強(qiáng)，其運(yùn)用與生活緊密相連，衣食住行、吃喝玩樂幾乎所有行為都涉稅，實(shí)施案例教學(xué)可以從生活小案例入手，通俗易懂，實(shí)用性強(qiáng)，讓學(xué)生在日常生活中培養(yǎng)稅務(wù)思維。在主要稅種熟練掌握的基礎(chǔ)上，配合企業(yè)整體稅收籌劃的案例布置實(shí)訓(xùn)任務(wù)，讓學(xué)生在納稅籌劃中培養(yǎng)全面統(tǒng)籌的稅務(wù)管理思維，為企業(yè)節(jié)省成本、創(chuàng)造價(jià)值，維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益。

（四）關(guān)注稅收動(dòng)態(tài)，實(shí)時(shí)更新教案

建國(guó)以來(lái)，為適應(yīng)經(jīng)濟(jì)情況的變化，我國(guó)的稅制體系歷經(jīng)多次改革日趨完善。以1994年稅制改革為分水嶺，我國(guó)稅制進(jìn)入了全面改革和深化的階段，建立了符合社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的新稅制。之后又經(jīng)歷了企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、營(yíng)業(yè)稅改增值稅等重大變革。為優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境，國(guó)家還不斷出臺(tái)新的稅收優(yōu)惠政策。稅收政策的變化，《稅法》課程知識(shí)點(diǎn)也隨之更新，教師們幾乎“每學(xué)期都在上新課”。由于教材編制到出版使用需要一定的時(shí)間，導(dǎo)致教材部分法規(guī)滯后，建議任課教師通過國(guó)家稅務(wù)總局官網(wǎng)、中國(guó)稅務(wù)報(bào)等渠道收集最新稅收政策、稅收動(dòng)態(tài)、重大影響稅務(wù)案例，及時(shí)更新教案和教學(xué)課件，以適應(yīng)學(xué)生的學(xué)習(xí)需求、擴(kuò)展學(xué)生視野。

（五）線上線下混合，資源有效利用

隨著多媒體信息技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展，高校優(yōu)質(zhì)課程資源共享平臺(tái)的搭建，打造出一批高質(zhì)量的網(wǎng)絡(luò)精品課程，教育資源共享突破了時(shí)間和空間的限制。豐富的線上資源，既有助于教師備課也便利學(xué)生學(xué)習(xí)。教師可以利用中國(guó)大學(xué)慕課、超星學(xué)習(xí)通、課堂派等網(wǎng)絡(luò)教學(xué)平臺(tái)實(shí)現(xiàn)線上線下混合教學(xué)、翻轉(zhuǎn)課堂。線上分享教學(xué)視頻、教學(xué)課件、資料庫(kù)等，根據(jù)課程進(jìn)度布置在線任務(wù)點(diǎn)，線下課堂講授引導(dǎo)學(xué)生將重難點(diǎn)逐個(gè)擊破。線上布置作業(yè)和測(cè)驗(yàn)，線下分組交流探討，課程效果明顯優(yōu)于傳統(tǒng)的“滿堂灌”。豐富的網(wǎng)絡(luò)教學(xué)資源，靈活多樣的授課方式，多樣化考核機(jī)制，充分發(fā)揮了混合教學(xué)優(yōu)勢(shì)，有助于培養(yǎng)學(xué)生積極主動(dòng)的學(xué)習(xí)習(xí)慣。

（六）加強(qiáng)校企合作，師生同步學(xué)習(xí)

校企合作的推進(jìn)，為學(xué)生提供了實(shí)戰(zhàn)演練機(jī)會(huì)。特別是高校與會(huì)計(jì)師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所等企業(yè)深度合作，企業(yè)不僅可以派出經(jīng)驗(yàn)豐富的校外兼職老師指導(dǎo)學(xué)生校內(nèi)的財(cái)稅實(shí)訓(xùn)，還可以為財(cái)稅專業(yè)的學(xué)生提供假期實(shí)習(xí)、畢業(yè)實(shí)習(xí)的機(jī)會(huì)，甚至提供就業(yè)崗位。年輕老師也有機(jī)會(huì)在校企合作企業(yè)頂崗交流，增加實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，豐富教學(xué)案例。

（七）鼓勵(lì)學(xué)生參賽，比賽中學(xué)知識(shí)

鼓勵(lì)學(xué)生參加校內(nèi)外財(cái)稅知識(shí)競(jìng)賽，在人員選拔和比賽培訓(xùn)中提高學(xué)生稅法知識(shí)的學(xué)習(xí)和應(yīng)用能力。通過競(jìng)賽，培養(yǎng)學(xué)生團(tuán)隊(duì)協(xié)作能力、溝通表達(dá)能力，增加學(xué)生學(xué)習(xí)稅法的興趣，可謂一舉多得。

結(jié)語(yǔ)

教學(xué)改革的目的是讓學(xué)生更好的參與課堂、享受課堂，最終學(xué)有所成、學(xué)以致用。結(jié)合《稅法》課程的特點(diǎn)和難點(diǎn)，教學(xué)改革工作仍需持續(xù)不斷地付出努力。

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作者簡(jiǎn)介

許湖湘廣東科技學(xué)院 東莞 5230831983年7月，女，福建漳州，漢族，財(cái)稅方向，高級(jí)會(huì)計(jì)師、講師，碩士研究生。