高職會計專業(yè)稅收實務(wù)課程教學改革分析

摘?要：《稅收實務(wù)》課程是高職院校會計專業(yè)的一門核心課程，該課程主要涉及稅種的計算和申報，隨著近幾年來我國經(jīng)濟的迅速發(fā)展，我國高等職業(yè)教育發(fā)生翻天覆地的變化，傳統(tǒng)的教學方法已經(jīng)不能適應(yīng)現(xiàn)代職業(yè)教育的需求，特別是伴隨著大數(shù)據(jù)信息化時代強勢來襲，開啟了職業(yè)教育的新篇章。高職教育與本科教育不同，其本身在教學上具有實踐性和應(yīng)用性，高職院校的教育需要適應(yīng)新時代的變化為社會培養(yǎng)高素質(zhì)勞動者和技術(shù)技能人才。本文以高職會計專業(yè)稅收實務(wù)課程為例，就如何在新時代下全面認識和把握高職教育的教學特點，對其課程進行有效的改革做出一點淺要的分析。

關(guān)鍵詞：高職會計;教學改革;稅收實務(wù)

一、《稅收實務(wù)》課程教學中存在的問題

1.理論教學內(nèi)容枯燥且漫長

稅收作為國家財政收入的主要來源之一，也是國家調(diào)控經(jīng)濟運行的重要手段。隨著經(jīng)濟和社會發(fā)展的需要，稅收政策的內(nèi)容也在不斷做出調(diào)整，特別是在疫情期間，為了鼓勵和發(fā)展中小微企業(yè)，稅收政策的變動更加頻繁。但是，在高職院校教學中，稅收相關(guān)政策的瞬息萬變導致部分稅收教材的理論知識和稅收相關(guān)案例未能及時更新，教師就會花大量時間去收集最新政策后進行的理論式講解，導致理論教學內(nèi)容和時間都被拉長。同時，稅收相關(guān)政策理論繁多，且比較枯燥、抽象，難以理解，即使理解也無法運用起來，導致學生失去學習稅收知識的興趣。而且，稅收種類繁多，所涉及的行業(yè)業(yè)務(wù)范圍很廣，各種稅收條款較多，相關(guān)計算公式較多，學生在做業(yè)務(wù)處理時，由于對稅收的理論概念理解不夠深刻，混淆概念，令很多學生覺得比較復雜，導致在稅收實務(wù)的學習中困難重重，學生的學習并不能持之以恒。

2.教學方法和教學手段有待改進

由于稅收政策的不斷變化，稅收課程的內(nèi)容越來越豐富，并且實踐性很強，在高職院校中，一般計劃學時只有68學時，在這68學時以內(nèi)，教師需要將全部稅收知識講完，并且還要配備習題和實操讓學生掌握并加以印象，教學計劃學時嚴重不足，大部分高職院校的教師根本抽不出時間給學生去進行稅收實踐的機會，即使老師希望給學生練習、實踐的機會，但為了完成教材內(nèi)容，授課時也多以講授為主，沒有充足的時間采用案例教學、課堂討論等費時較多的教學方法，使得原本抽象的稅收理論更加枯燥乏味，導致教學內(nèi)容重理論而輕實踐，課堂氣氛沉悶，學生缺乏學習興趣，學習效果不理想。

3. 稅收實踐教學能力有待完善

隨著我國教育工作改革的不斷推進，高職院校也逐漸認識到教育工作中理論性與實踐性充分結(jié)合的重要性，因此在教學內(nèi)容上增加了許多實踐教學環(huán)節(jié)。但是，在各方面仍存在一些不足的問題。首先，由于大部分《稅收實務(wù)》課程教師缺乏企業(yè)實踐鍛煉經(jīng)驗，很難將企業(yè)稅務(wù)崗位的工作內(nèi)容與理論的教學聯(lián)系起來。其次，實踐教學和教學環(huán)境、設(shè)備有待提高，雖然高職院校都建立了完整的相關(guān)的財會實訓基地并擁有相關(guān)軟件，但是大多數(shù)軟件對稅的涉及少之又少，即使有，很多也是簡單帶過。很少有軟件單獨完整系統(tǒng)的走完一套稅收流程的。所以，稅收教學軟件不完備，稅收實踐教學就無法有效的開展下去，學生學習稅收知識后就缺乏實際操作機會，導致其動手能力和實際運用能力相當薄弱。當學生畢業(yè)剛走上工作崗位以后，只知道稅款的理論計算，對于實際工作問題不知所措，不知道以前在校學過的理論知識應(yīng)該如何運用，缺乏最基本的職業(yè)判斷能力，難以滿足企業(yè)對涉稅崗位人才的需要。

二、新時代下高職會計專業(yè)《稅收實務(wù)》課程教學改革分析

1.稅收實務(wù)課程設(shè)計緊跟財務(wù)工作崗位?《稅收實務(wù)》課程緊密銜接企業(yè)的財務(wù)辦稅人員業(yè)務(wù)崗位，通過分析企業(yè)辦稅人員業(yè)務(wù)崗位工作內(nèi)容，并將其業(yè)務(wù)崗位工作內(nèi)容總結(jié)成相關(guān)案例融入稅收實務(wù)課程內(nèi)容，重新構(gòu)建教學內(nèi)容，實現(xiàn)稅收政策條款解讀、各類稅款計算和納稅申報有機統(tǒng)一。

2.根據(jù)學生就業(yè)范圍優(yōu)化教學內(nèi)容

《稅收實務(wù)》課程稅種涉及較多，覆蓋所有行業(yè)，知識點較為復雜，高職院校的學生在就業(yè)普遍在中小微企業(yè)，為中小微企業(yè)輸送會計人才是高職院校會計專業(yè)的主要目標，因此在設(shè)計課程時不能僅僅依據(jù)教材內(nèi)容進行，還需要對中小企業(yè)關(guān)于會計人員的基本素質(zhì)要求有一定的了解，才能更好的緊貼教學內(nèi)容，同時，在教學內(nèi)容的組織上，應(yīng)該重點講解應(yīng)用領(lǐng)域較多的稅種，比如：貨物與勞務(wù)稅中的增值稅、消費稅、城建稅等;所得稅中的企業(yè)所得稅、個稅所得稅;財產(chǎn)與行為稅中的印花稅、資源稅、房產(chǎn)稅等。對于一些稅種應(yīng)用較少的內(nèi)容應(yīng)該簡化處理。并多應(yīng)用領(lǐng)域較多的稅種加以配備練習題和實操來加深學生的業(yè)務(wù)處理能力。

3.豐富教學課程資源

傳統(tǒng)的稅收實務(wù)課程主要注重在教材課件的內(nèi)容上，學生在理解稅收政策上能力有限，豐富教學課程資源，讓學生從各渠道學習到相關(guān)知識，比如建設(shè)稅收實務(wù)在線課程，將課件、短視頻、動畫等進行上傳，讓學生在學習該課程之前提前了解稅收實務(wù)課程內(nèi)容，提前熟知課程內(nèi)容框架和知識。同時，在教學云平臺等教學信息化軟件上上傳課件資料，或鼓勵學生瀏覽國家稅務(wù)總局官網(wǎng)或關(guān)注其微信公眾號，讓學生從多渠道獲取知識，提高學生學習的積極性和主動性。

4.利用教學信息化軟件豐富教學手段并評價教學結(jié)果

在大數(shù)據(jù)時代下，傳統(tǒng)的教學模式需要進行改革，為了提高稅收實務(wù)課堂的有效性。利用教學信息化軟件全面豐富手段并評價教學結(jié)果。利用教學信息化軟件，在學生在線上預習稅收實務(wù)課件和稅務(wù)稅務(wù)短視頻，提前熟悉上課內(nèi)容和具體稅務(wù)操作流程，在線下上課時，利用教學信息化軟件的學習討論功能調(diào)動學生的積極性和主動性，構(gòu)建學生愿意學，學生想學的氣氛。同時，傳統(tǒng)的閉卷考試考核方式顯然不符合課程改革的相關(guān)要求，除了理論考核和實操考核外，還需增加教學信息化軟件考核，利用教學信息化軟件后臺學生瀏覽資源數(shù)據(jù)，導出其數(shù)據(jù)并并入最終教學評價結(jié)果。所以，教學信息化軟件豐富了評價教學結(jié)果，更能全面真實地反映學生的知識掌握水平，為教師教學工作的開展提供參考依據(jù)。

5.完善稅務(wù)實踐教學仿真實訓

稅務(wù)崗位作為財會工作崗位工作內(nèi)容的一部分，其作用也不能小視。建立并完成稅務(wù)實踐教學仿真實訓室，購買稅務(wù)相關(guān)軟件，讓學生脫離理論范圍，把中心轉(zhuǎn)移到實踐上，讓學生提前熟悉稅務(wù)崗位的全部工作流程，才這樣能真正做到稅收課程與稅務(wù)工作崗位的有效銜接，才能促進稅收理論教學與稅收實踐教學零距離接觸，才能實現(xiàn)學生畢業(yè)與上崗零過度的目標，才能提高學生在稅務(wù)方面的崗位適應(yīng)能力。

6.積極開展1+X個稅師職業(yè)技能等級證書試點

自2019年11月底1+X證書制度試點以來，學歷證書和職業(yè)技能等級證書被看著同等重要，把這兩者結(jié)合起來，探索實施1+X證書制度，是職教二十條的重要改革部署，也是高職教學的重大創(chuàng)新。1+X證書制度的實施有利于促進高職院校會計專業(yè)的培訓與教育，有利于完善高職院校會計專業(yè)的學歷教育與實踐培訓，更加明確教學目的，深化人才評估方式與育人模式，更好地為社會提供人才。1+X中的X表示若干職業(yè)技能等級證書，1+X個稅師等級證書牢牢對應(yīng)稅收實務(wù)課程，所以，把1+X個稅師融入進稅收實務(wù)課程內(nèi)容里，讓學生在學習稅收理論知識的同時，又能考取對應(yīng)職業(yè)技能等級證書，讓學生在校獲取學歷證書同時，又收獲相應(yīng)專業(yè)技能，提高學生就業(yè)的競爭力。

三、結(jié)語

綜上所述，《稅收實務(wù)》是在高職院校會計專業(yè)的核心課程，作為高職院校會計專業(yè)教師，應(yīng)重視對學生實踐能力、動手能力的培養(yǎng)，為了提高學生會計專業(yè)能力，采取理論和實際相結(jié)合教學措施，引導學生理論聯(lián)系實際工作任務(wù)解決實際問題，再利用實際問題來檢驗理論知識的學習成果，從而提高學生的綜合水平，使學生盡快地適應(yīng)社會奠定了基礎(chǔ)。

（作者：黃宇，男，重慶工貿(mào)職業(yè)技術(shù)學院財經(jīng)學院教師，主要研究方向：會計、稅收）。

參考文獻：

[1]高珍.高職院校會計專業(yè)納稅實務(wù)課程教學改革探析[J]商.2012（14）

[2]劉會麗.淺談高職“納稅實務(wù)”課程教學改革[J]中國管理信息化.2020（15）