企業(yè)資金管理存在的問題及對策研究

王成誠

摘要：近年來，隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和市場經(jīng)濟(jì)體系的不斷完善，各種類型的企業(yè)如雨后春筍般地涌現(xiàn)，企業(yè)所面臨的市場競爭越來越激烈。在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢下，許多企業(yè)都在深化改革，努力挖掘潛力，從而提升自身參與市場競爭的能力，實現(xiàn)健康持續(xù)發(fā)展。企業(yè)發(fā)展速度越快，就越需要大量資金的支持，因此企業(yè)在深入發(fā)展過程中，想要取得預(yù)期的運(yùn)營成果，就要加強(qiáng)內(nèi)部資金管理。有效的資金管理體系將在一定程度上決定企業(yè)未來的發(fā)展?jié)摿σ约笆袌鲑Y源的利用效率。如果沒有完善的資金管理體系作為生產(chǎn)經(jīng)營活動開展的基礎(chǔ)，就難以實現(xiàn)企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展，無法實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。企業(yè)為了保證良性運(yùn)轉(zhuǎn)并實現(xiàn)長遠(yuǎn)戰(zhàn)略目標(biāo)，就需要對資金進(jìn)行合理、科學(xué)、有效的管理。文章分析了資金管理在企業(yè)發(fā)展過程中的重要性，以及企業(yè)在資金管理過程中存在的問題，并提出行之有效的解決對策，以使得企業(yè)提高資金使用效益，在當(dāng)前激烈的市場競爭中具有優(yōu)勢，從而實現(xiàn)健康持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：企業(yè)管理;資金;問題;對策;效益

一、引言

資金是企業(yè)開展生產(chǎn)經(jīng)營活動的重要保障，企業(yè)在持續(xù)發(fā)展過程中，需要充足的資金來維持其良性運(yùn)轉(zhuǎn)，因此在企業(yè)內(nèi)部開展資金管理工作非常重要。在當(dāng)前的新形勢下，隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，面對日益激烈的市場競爭，企業(yè)為了提高資金使用效率，提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，實現(xiàn)企業(yè)長遠(yuǎn)經(jīng)營目標(biāo)，需要對資金進(jìn)行有效的管理，在企業(yè)內(nèi)部搭建完善的資金管理體系，切實做好資金管理工作。

二、資金管理在企業(yè)發(fā)展過程中的重要性

（一）資金管理有助于增強(qiáng)企業(yè)市場競爭力

企業(yè)為了實現(xiàn)自身的生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)，需要擁有優(yōu)勢的競爭資源，并且要將這些資源合理配置和整合，充分發(fā)揮其作用，這也就是所謂的市場競爭力。企業(yè)憑借著參與市場競爭力產(chǎn)生的動力，就可能在激烈的市場競爭中搶占份額，獲得更大的市場占有率，從而實現(xiàn)自身的健康持續(xù)發(fā)展。企業(yè)所有的資源獲取、配置、整合都需要資金的鼎力支持，因此資金是企業(yè)在進(jìn)行研發(fā)、生產(chǎn)、銷售、經(jīng)營等各個環(huán)節(jié)良好運(yùn)轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)，涉及企業(yè)多種經(jīng)濟(jì)活動的各個方面。做好資金管理工作，有利于加強(qiáng)資金管理，合理配置企業(yè)資源，可以有效提升企業(yè)市場競爭力，為實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)奠定了良好的基礎(chǔ)。

（二）資金管理有助于提升企業(yè)經(jīng)營管理水平

資金管理是貫穿企業(yè)內(nèi)部各個部門的重要連接紐帶，不僅僅是財務(wù)部門的職責(zé)，而是需要單位內(nèi)部各部門共同參與，實現(xiàn)企業(yè)統(tǒng)籌管理，統(tǒng)一規(guī)劃，這其實也體現(xiàn)了企業(yè)管理者的管理能力和水平。企業(yè)通過制定科學(xué)、合理的資金管理制度，強(qiáng)化資金管理，可以規(guī)范企業(yè)整個經(jīng)營活動，從而有效提升企業(yè)的資金管理效率。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動開展過程中，資金管理應(yīng)遵循統(tǒng)籌管理，合理調(diào)配的原則，根據(jù)業(yè)務(wù)的開展需求，結(jié)合單位的實際情況，合理分配使用資金，從而保障企業(yè)資金更加流暢地運(yùn)轉(zhuǎn)，在不斷發(fā)展壯大的過程中實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)，有效提升企業(yè)的經(jīng)營管理水平。

三、企業(yè)資金管理過程中存在的問題

（一）缺乏資金管理觀念，資金管理制度不夠完善

資金管理不應(yīng)該單純地由財務(wù)管理部門實施，要積極聯(lián)合企業(yè)內(nèi)部各個部門共同統(tǒng)籌管理，在企業(yè)內(nèi)部營造同抓共管的良好氛圍。有些企業(yè)管理層對資金管理、內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的重視不足，片面認(rèn)為獲得經(jīng)濟(jì)利益是最終目的，盲目地拓展業(yè)務(wù)范圍和規(guī)模，缺乏資金管理意識，未建立完善的資金管理制度，使企業(yè)管理存在一定的漏洞。由于缺乏完善的資金管理制度，企業(yè)未能對資金管理進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃，管理層無法深入、全面地掌握企業(yè)資金運(yùn)作情況，而是把重點都放在了擴(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)模，提高市場占有率，提高盈利方面。企業(yè)在資金充足時，盲目進(jìn)行投資，一旦出現(xiàn)資金短缺現(xiàn)象，就需要進(jìn)行金融借貸，導(dǎo)致資金使用效率低下，不利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。有些企業(yè)雖然制定了一些資金管理制度，但與單位的實際情況不吻合，缺乏內(nèi)部控制制度相配套，在日常工作中得不到有效的落實和執(zhí)行，出現(xiàn)實際運(yùn)營狀況和企業(yè)整體規(guī)劃不吻合的現(xiàn)象，制約了企業(yè)資金管理工作的有序開展，不利于實現(xiàn)企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展。

（二）資金預(yù)算管理不完善

預(yù)算管理是企業(yè)資金管理的重要措施，是企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行資金管理非常有效的方法，也是企業(yè)進(jìn)行科學(xué)資金管理的重要手段。企業(yè)通過編制資金預(yù)算，可以對企業(yè)資金的流入流出等情況作出預(yù)測分析。有些企業(yè)在單位內(nèi)部沒有建立完善的預(yù)算管理機(jī)制，年初沒能根據(jù)企業(yè)的實際情況，對年度資金使用編制科學(xué)、全面的預(yù)算，在資金使用時，只要企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審批，財務(wù)部門審核相關(guān)資料后就可以按業(yè)務(wù)流程進(jìn)行付款。由于缺乏科學(xué)合理的資金使用預(yù)算，加上預(yù)算意識不強(qiáng)，導(dǎo)致資金使用隨意性大，從而出現(xiàn)資金使用相對混亂、資金使用不合理、效率不高的現(xiàn)象。企業(yè)也無法對成本費用進(jìn)行合理預(yù)估，從而出現(xiàn)成本費用無法控制的現(xiàn)象，這種情況長期得不到解決，會導(dǎo)致企業(yè)成本費用高居不下，從而面臨資金短缺、經(jīng)濟(jì)利益下降的困境。有些企業(yè)雖然實施預(yù)算管理，編制資金預(yù)算，但實際生產(chǎn)經(jīng)營活動開展過程中缺乏預(yù)算控制管理，對預(yù)算執(zhí)行管控不嚴(yán)，導(dǎo)致資金使用效率低下，影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益提升。

（三）資金管理信息化建設(shè)不足

隨著我國科技的迅猛發(fā)展，信息化技術(shù)的日新月異，在給人們生活帶來了許多便利的同時，也給企業(yè)資金管理手段的改進(jìn)提供了新的發(fā)展契機(jī)。但現(xiàn)在許多企業(yè)未能利用信息技術(shù)進(jìn)行資金管理，傳統(tǒng)的資金管理手段已顯露出落后、單一的問題，影響資金利用率的提高，從而制約企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升。新時代經(jīng)濟(jì)背景下，信息技術(shù)已經(jīng)成為企業(yè)內(nèi)部資金管理的重要手段，要想實現(xiàn)資金的統(tǒng)籌管理，必須充分利用信息技術(shù)，建立全面的信息化管理系統(tǒng)。完善的信息化管理系統(tǒng)，可以全面了解企業(yè)業(yè)務(wù)資金預(yù)算、申請、審批、流向、監(jiān)控等一系列完整過程。企業(yè)管理層可以通過信息化管理系統(tǒng)，隨時準(zhǔn)確掌握企業(yè)的資金動態(tài)及整體運(yùn)作狀況，實現(xiàn)資金管理的統(tǒng)籌管理，合理調(diào)配，有利于管理層在日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中，開展資金的決策活動。但目前少數(shù)企業(yè)的管理層未能與時俱進(jìn)，認(rèn)識不到位，只是在一定程度上實現(xiàn)了會計電算化，全面的信息化建設(shè)仍然不足，現(xiàn)代化信管理系統(tǒng)并未開發(fā)，資金管理方面各個環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)信息的傳遞、處理、統(tǒng)計工作受到明顯制約，信息不對稱問題明顯存在。另外集團(tuán)企業(yè)由于缺乏信息化建設(shè)，總公司和子公司之間信息傳達(dá)不暢，加大了溝通成本，集團(tuán)內(nèi)部無法從整體的角度出發(fā)，統(tǒng)一調(diào)配資金使用，影響了資金的使用效率，為資金管理工作帶來了很大的制約。F895A405-FC69-4B0B-B094-57CC025A5827

（四）應(yīng)收賬款回收不及時，資金周轉(zhuǎn)率低下

企業(yè)在日益激烈的市場競爭環(huán)境下，面對著越來越復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)形勢，在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，為了追求更多的企業(yè)生產(chǎn)總值和經(jīng)營利潤，會采用賒賬銷售模式來開展業(yè)務(wù)，以此增加業(yè)務(wù)銷售收入。賒銷的銷售模式，能為企業(yè)吸引了更多的客戶，擴(kuò)大企業(yè)銷售額，為企業(yè)增加營業(yè)收入，與此同時賒銷模式產(chǎn)生的應(yīng)收賬款，也為企業(yè)帶來資金管理風(fēng)險。有些企業(yè)對后期應(yīng)收賬款回收工作重視不足，少數(shù)企業(yè)并沒有成立專門的部門或組織專門的人員去負(fù)責(zé)清收應(yīng)收賬款，導(dǎo)致賬面上有大額的應(yīng)收賬款，資金沒有及時回收到位，占用了企業(yè)正產(chǎn)經(jīng)營資金，造成資金周轉(zhuǎn)率低，嚴(yán)重的可能造成資金緊張、資金周轉(zhuǎn)困難，影響企業(yè)正常的運(yùn)轉(zhuǎn)。極少數(shù)企業(yè)應(yīng)收賬款不能及時清理，有些應(yīng)收賬款賬齡甚至長達(dá)10年，20年之久，最后形成企業(yè)的壞賬，給企業(yè)帶來了損失，在一定程度上嚴(yán)重影響了企業(yè)的持續(xù)發(fā)展，影響了其參與市場競爭的能力。

（五）集團(tuán)化企業(yè)，容易存在“存貸雙高”

集團(tuán)化運(yùn)作的企業(yè)，要想實現(xiàn)預(yù)期的生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展規(guī)劃，保證集團(tuán)企業(yè)實現(xiàn)又快又好的發(fā)展，在集團(tuán)內(nèi)部建立完善的資金管理體系是非常關(guān)鍵的。集團(tuán)化企業(yè)由于規(guī)模龐大，經(jīng)營范圍廣泛，業(yè)務(wù)類型繁多，組織架構(gòu)復(fù)雜，給集團(tuán)整體資金管理工作帶來了很大困難。所以集團(tuán)內(nèi)部需要對資金實行統(tǒng)一管理、統(tǒng)籌調(diào)配。集團(tuán)化企業(yè)下設(shè)許多獨立法人企業(yè)，由于管理理念、業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營模式的不同，企業(yè)內(nèi)部資金運(yùn)轉(zhuǎn)狀況存在很大差異。有的企業(yè)現(xiàn)金流動性好、資金充裕，但對資金的整體使用缺乏統(tǒng)籌規(guī)劃，造成大量資金以活期存款形式存在銀行。有的企業(yè)資金緊張、周轉(zhuǎn)率低，存在資金缺口，集團(tuán)內(nèi)部調(diào)度不暢，不能得到集團(tuán)內(nèi)部的資金支持，只能從金融機(jī)構(gòu)通過融資方式解決資金缺口。由于集團(tuán)內(nèi)部沒有建立完善的資金管理制度，缺乏對資金的統(tǒng)籌管理，合理調(diào)配，導(dǎo)致集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部存在“存貸雙高”的現(xiàn)象，難以發(fā)揮規(guī)模效應(yīng)，造成資金使用效率低下，資金資源的浪費，也加大了集團(tuán)整體資金管理的風(fēng)險。

四、企業(yè)完善資金管理的對策

（一）強(qiáng)化資金管理理念，完善資金管理制度

資金管理是企業(yè)內(nèi)部管理的重要環(huán)節(jié)，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)都離不開資金的強(qiáng)有力保障，企業(yè)管理層應(yīng)當(dāng)認(rèn)識到資金管理在企業(yè)運(yùn)營過程中的重要作用。資金管理工作只有得到企業(yè)管理層的重視，資金使用效益才能得到有效的提升。企業(yè)首先應(yīng)當(dāng)樹立正確的資金管理理念，結(jié)合自身經(jīng)營狀況及業(yè)務(wù)運(yùn)作需求，制訂科學(xué)、合理、完善的資金管理制度，規(guī)范企業(yè)資金的預(yù)算、使用、審批等流程，制定對企業(yè)融資投資、資金支出管理制度，建立企業(yè)內(nèi)部信息溝通機(jī)制。同時在企業(yè)內(nèi)部建立相互協(xié)同、相互制約的管理機(jī)制，設(shè)置不相容的管理職責(zé)，通過建立內(nèi)部資金管控機(jī)制，設(shè)置資金預(yù)算、支付授權(quán)審批權(quán)限，加強(qiáng)對資金運(yùn)作環(huán)節(jié)的監(jiān)控管理、確保單位內(nèi)部資金審批手續(xù)的規(guī)范性，從而在保證資金安全使用的基礎(chǔ)上有效提升資金使用效益。完善的資金管理制度，有利于企業(yè)管理層掌握資金的整體運(yùn)行狀況和方向，統(tǒng)攬全局、綜合平衡運(yùn)用戰(zhàn)略性思維對企業(yè)資金進(jìn)行合理協(xié)調(diào)和有序調(diào)度資金，實現(xiàn)統(tǒng)攬全局、綜合平衡，為實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)打下堅實的基礎(chǔ)。

（二）制定全面預(yù)算管理制度

企業(yè)應(yīng)在單位內(nèi)部建立完善的預(yù)算管理制度，從而能夠保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的有序開展，同時也要企業(yè)實現(xiàn)資金的科學(xué)管理。全面的預(yù)算管理，對成本費用支出實現(xiàn)事前、事中、事后多維度審批和控制，從而可以有效控制成本費用。推行全面預(yù)算管理制度，牢固樹立預(yù)算的權(quán)威性，優(yōu)化資金管理制度，以不斷提高企業(yè)資金使用效率，增加企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。編制預(yù)算時，要求預(yù)算人員制定科學(xué)的編制方案、完善的預(yù)算管理流程，并且要將企業(yè)內(nèi)部的資金預(yù)算與公司整體的經(jīng)營發(fā)展規(guī)劃目標(biāo)相銜接。在資金管理方面，編制資金年度預(yù)算，全面預(yù)估各個部門和項目年度的現(xiàn)金流入流出，在日常資金管理中，應(yīng)結(jié)合每月業(yè)務(wù)實際經(jīng)營情況編制月度資金計劃，細(xì)化資金流向，每一筆資金使用有章可循。在資金預(yù)算管理中，還要進(jìn)行預(yù)算控制管理，沒有經(jīng)過審批，不能隨意調(diào)整資金使用計劃，保證資金預(yù)算剛性，并將執(zhí)行情況納入企業(yè)績效考核系統(tǒng)。建立資金預(yù)算內(nèi)控制度，按照權(quán)限分級審批，嚴(yán)格控制資金使用流程，每個環(huán)節(jié)相互制約，形成事前、事中、事后多維度審批和控制管理體系。

（三）加強(qiáng)信息化建設(shè)

在信息技術(shù)飛快發(fā)展的時代背景下，企業(yè)要不斷提高對信息化的建設(shè)的認(rèn)識，借助信息化建設(shè)，可以更好地增強(qiáng)企業(yè)市場的適應(yīng)性，優(yōu)化企業(yè)管理流程，為企業(yè)更好地進(jìn)行資金管理提供了有力的保證。傳統(tǒng)的電算化手段已經(jīng)不能滿足現(xiàn)代化企業(yè)前進(jìn)的腳步，企業(yè)需要引進(jìn)更先進(jìn)的信息化管理系統(tǒng)，比如全面預(yù)算管理系統(tǒng)、ERP系統(tǒng)、OA系統(tǒng)等，通過先進(jìn)的信息化系統(tǒng)建設(shè)，各個部門的項目資金預(yù)算，資金使用需求，資金審批，資金監(jiān)控等一系列流程，都能在信息系統(tǒng)中完成，增加了資金使用信息的透明性，增強(qiáng)了信息傳遞的準(zhǔn)確高效性。企業(yè)管理層可以準(zhǔn)確、高效、全面掌握資金使用情況，企業(yè)可以實現(xiàn)資金預(yù)算信息輸入，使用需求提交，審批流程控制，資金流向分析等一體化管理。企業(yè)充分利用各種現(xiàn)代化信息技術(shù)，對各個項目的資金使用情況實施分析及預(yù)測，并能及時、高效傳遞資金使用信息，有利于企業(yè)管理層統(tǒng)籌管理，制定合理有效的資金決策，從而提高企業(yè)的資金管理水平和資金使用效率。

（四）加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理

企業(yè)要切實提高資金的使用效率，優(yōu)化資金管理，需要完善應(yīng)收賬款內(nèi)部管理制度，嚴(yán)格把控產(chǎn)品賒銷審批流程，從客戶信用調(diào)查、銷售審批、賬款回收等各方面進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)控管理。對于客戶財務(wù)方面數(shù)據(jù)資料進(jìn)行詳細(xì)分析，例如應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、平均收賬期等，以這些作為基礎(chǔ)，采取精細(xì)化管理的方式，掌握其現(xiàn)階段內(nèi)部資金運(yùn)轉(zhuǎn)的具體情況。企業(yè)內(nèi)部要建立責(zé)任催收制度，逐筆建立賬款檔案管理臺賬，依靠相關(guān)信息系統(tǒng)，對具體回收的進(jìn)度進(jìn)行監(jiān)控，對其責(zé)任進(jìn)行落實和明確，定期進(jìn)行應(yīng)收賬款催收和梳理，對未能按時回收的應(yīng)收賬款，進(jìn)行詳細(xì)分析并及時上報公司管理層。做好應(yīng)收賬款的管理工作，加快資金回籠速度，促使資金的流動速度提升，從而增加企業(yè)自身的經(jīng)濟(jì)效益，減低資金管理風(fēng)險，確保企業(yè)可以得到長遠(yuǎn)發(fā)展。

（五）集團(tuán)化企業(yè)要加強(qiáng)資金集中統(tǒng)籌管理

集團(tuán)化企業(yè)需要掌握集團(tuán)整體資金需求，加強(qiáng)對集團(tuán)資金的統(tǒng)籌管理，制定集團(tuán)資金管理制度，加強(qiáng)內(nèi)部信息溝通，提高資金使用效率。應(yīng)根據(jù)集團(tuán)的管理現(xiàn)狀和運(yùn)營需求，制定完善的資金管理體系，運(yùn)用先進(jìn)的信息化管理手段，提供高效的信息溝通渠道，從集團(tuán)整體資金管理角度出發(fā)，對所有的子公司資金情況實行有效規(guī)劃、管理、調(diào)配、管控。集團(tuán)要結(jié)合資金預(yù)算管理，對閑置資金進(jìn)行合理的規(guī)劃和高效利用，要充分利用信息技術(shù)手段，對下屬單位資金情況實行有效管控，實現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)部資金有序調(diào)度，優(yōu)化集團(tuán)企業(yè)的資金管理，避免“存貸雙高”問題的發(fā)生，降低資金的外流及沉淀風(fēng)險，提高集團(tuán)資金的使用效率。

五、結(jié)語

綜上所述，任何時期企業(yè)要實現(xiàn)長遠(yuǎn)穩(wěn)定的發(fā)展，都離不開資金的支持，所以必須確保企業(yè)資金的安全運(yùn)轉(zhuǎn)，對資金進(jìn)行科學(xué)、合理、有效的管理。企業(yè)首先應(yīng)樹立資金管理意識，強(qiáng)化風(fēng)險管理理念，建立健全資金管理制度和內(nèi)控監(jiān)督體制，加強(qiáng)內(nèi)部管理和監(jiān)督，對資金實現(xiàn)企業(yè)統(tǒng)籌管理，合理調(diào)配，并不斷提升資金使用效率、加快資金周轉(zhuǎn)速度，將資金的使用價值發(fā)揮到最大程度，增強(qiáng)企業(yè)市場競爭力，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，優(yōu)化企業(yè)管理流程，促進(jìn)企業(yè)可以健康可持續(xù)發(fā)展。

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（作者單位：中國天利航空科技實業(yè)公司）F895A405-FC69-4B0B-B094-57CC025A5827