石油銷售企業(yè)預(yù)算和資金一體化管理

摘要：關(guān)于資金預(yù)算如何實現(xiàn)一體化管理，屬于企業(yè)財務(wù)人員堅持不懈的一種追求。石油銷售企業(yè)雖然已經(jīng)在資金、預(yù)算的規(guī)范化管理上獲得巨大進展，可是基于逐漸擴展的業(yè)務(wù)、管理精細化水平的提高，應(yīng)在共同強化預(yù)算和資金管理同時促使雙方形成有效聯(lián)動，由此讓資金和預(yù)算做到真正意義上的一體化管理，而本文也將立足石油銷售企業(yè)的預(yù)算及資源管理現(xiàn)狀，簡要分析強化一體化管理的相關(guān)策略，一方面提升企業(yè)財務(wù)管理能力，另一方面有效規(guī)避資金風險。

關(guān)鍵詞：一體化管理;資金;預(yù)算;石油銷售企業(yè)

引言：基于經(jīng)濟改革的持續(xù)深入，市場經(jīng)濟正朝著國際化方向穩(wěn)定發(fā)展，國內(nèi)石油銷售企業(yè)也會直接受到石油市場帶來的影響，同樣國際市場如果產(chǎn)生波動，定會波及到我國的石油市場。由于在一體化管理預(yù)算和資金上相對片面，在這一過程中存在很多不足，因此石油銷售企業(yè)若想切實提升經(jīng)濟效益，則必須深入分析一體化管理現(xiàn)狀，探究并制定針對性的解決方案。

1 基本原則

1.1 全面控制

針對全面控制，主要包含全員、全程以及全方位控制。資金和預(yù)算的一體化管理并非僅管理資金，其和財務(wù)成本、企業(yè)經(jīng)營及效益息息相關(guān)。如果想將一體化管理的功效作用充分發(fā)揮，則要求全員參與，每一位企業(yè)職工均會肩負管理責任，并將一體化管理目標在每個人與各部門落實，形成全員管理控制理念。關(guān)于全方位控制，管理中應(yīng)能基于預(yù)算編制、分析和執(zhí)行等所有環(huán)節(jié)實行全方位跟蹤，切記不要時緊時松，而是讓其始終處在科學管控下。至于全過程控制應(yīng)全程對資金預(yù)算實施監(jiān)控，全程控制企業(yè)資金周轉(zhuǎn)。依托預(yù)算與資金一體化管理，建立事前，事中和事后的全過程管控體系，為企業(yè)資金建立起全流程、全方位的集中管理系統(tǒng)。有關(guān)管理部門應(yīng)能在事前就各項業(yè)務(wù)的安全性、合規(guī)性展開前置審批。進行事中管理要求依據(jù)管理流程，嚴格管理資金收支，重點是審批資金申請，分部和總部動態(tài)化掌握下屬企業(yè)實際資金流向。針對事后管理，企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)定期對收支信息如實反饋，管理部門應(yīng)檢查并監(jiān)督業(yè)務(wù)進展狀況，及時找出問題并進行考核[1]。

1.2 收支平衡

關(guān)于收支平衡，一方面要求資金收支能夠保證一定時間內(nèi)的資金總量維持平衡，而且每個時間點應(yīng)能協(xié)調(diào)平衡，這是因為各時點上的收支平衡，屬于確保資金良性循環(huán)的重要條件。平衡企業(yè)資金收支取決各項經(jīng)營活動之間的平衡。不僅企業(yè)要在生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)做好組織管理，還要重視采購所需物資及銷售產(chǎn)品、庫存要求，齊抓供應(yīng)、生產(chǎn)及銷售環(huán)節(jié)避免片面性。唯有保證流通和生產(chǎn)相統(tǒng)一，才能讓各環(huán)節(jié)平衡與銜接，照常進行企業(yè)資金周轉(zhuǎn)同時得到理想的經(jīng)濟效益。為平衡資金收支，應(yīng)利用針對性的應(yīng)對舉措解決矛盾。第一，開源節(jié)流。其中節(jié)支便是節(jié)省能夠且需要壓縮的經(jīng)費，在創(chuàng)收方面要充分發(fā)揮其重要作用;增收是為企業(yè)創(chuàng)造更大的經(jīng)濟效益，但是不能通過拼人力資源、拼設(shè)備資源追求短期收入。對于平衡企業(yè)資金收支，在做到量入為出的同時依據(jù)企業(yè)財力進行開支安排;當處在量出為入時，要通過相關(guān)途徑支持企業(yè)關(guān)鍵支出[2]。

1.3 效益優(yōu)先

這一原則屬于現(xiàn)代化的配置資源機制。任何企業(yè)制定的管理目標應(yīng)為促進企業(yè)效益的提高，主要包含社會、經(jīng)濟以及生態(tài)效益。由此，經(jīng)營計劃與一體化管理預(yù)算和資金，均要以此為中心實施。對局部和全局、微觀和宏觀的關(guān)系處理好，通過對利弊的有效權(quán)衡幫助企業(yè)得到更大效益。預(yù)算和資金的一體化管理，要能結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營活動，清楚定位市場中企業(yè)所處位置與競爭條件，將企業(yè)自身的競爭優(yōu)勢發(fā)揮出來，一方面要積極創(chuàng)新企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略策略，另一方面重視企業(yè)文化、形象的發(fā)展建設(shè)，依據(jù)全面管理、戰(zhàn)略高度、立足全局的思路，提供給企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展有力支持。

2 現(xiàn)實意義

有利于企業(yè)具象化奮斗目標。在編制資金預(yù)算時，各職能部門應(yīng)能依據(jù)業(yè)務(wù)量、成本以及耗費等滿足標準分別明確目標，而且把制定目標采用的主要意圖與設(shè)想，完成目標需采用的舉措方法、抵抗外部變化的相關(guān)策略詳細列舉。與此同時，預(yù)算通過反復(fù)平衡形成更為科學的書面方案。強化各部門之間的協(xié)調(diào)和溝通。因為資金預(yù)算屬于通過最大化利潤，形成營銷、生產(chǎn)、供應(yīng)、資金等相關(guān)計劃的有效結(jié)合，企業(yè)編制資金預(yù)算，便能讓各個部門所制定的計劃相互協(xié)調(diào)，得以讓計劃體系更好地銜接。有助于宏觀把控企業(yè)日常經(jīng)濟活動。在具體執(zhí)行預(yù)算時，各個職能部門及相關(guān)單位，均應(yīng)以計算、計量與對比等渠道，探尋具體執(zhí)行和預(yù)算過程存在的差異，在對差異產(chǎn)生原因全面分析的基礎(chǔ)上采取針對性的糾偏舉措，控制企業(yè)經(jīng)濟活動不超過預(yù)算范圍。有助于實施激勵及業(yè)績考核。因為資金預(yù)算屬于以貨幣化、數(shù)量化形式體現(xiàn)企業(yè)計劃，提供標準化的業(yè)績評價指標，方便對企業(yè)各部門所實施的業(yè)績考核量化[3]。

3 管理策略

3.1 建立信息化預(yù)算和資金一體化管理體系

第一，強化統(tǒng)計資金數(shù)據(jù)以及分析決策性能?，F(xiàn)階段，一些企業(yè)的資金運營數(shù)據(jù)已經(jīng)不再僅通過ERP以及手工數(shù)據(jù)作為主要來源，很多已經(jīng)實現(xiàn)接口共享。例如依托信息化平臺建立共享接口，以此全面掌握資金運營數(shù)據(jù)，從而滿足不同層級的數(shù)據(jù)管理要求。另外，資金分析按照資金實際運作情況與研究、統(tǒng)計企業(yè)財稅信息，能夠為管理決策予以必要參考。因為有的企業(yè)沒有建立起資金分析以及決策系統(tǒng)，所以難以綜合性分析相關(guān)信息數(shù)據(jù)。通過信息化技術(shù)，針對預(yù)算及資金一體化管理中所涉及的數(shù)據(jù)，有效集成并進一步挖掘，在此基礎(chǔ)上研究分析資金運營情況，主要包括資金的存量及流量分析，資金結(jié)構(gòu)與資產(chǎn)分析等，這樣能為強化一體化管理和科學領(lǐng)導(dǎo)決策予以支持[4]。

第二，網(wǎng)上銀行應(yīng)豐富系統(tǒng)功能。因為當前直接連接的網(wǎng)銀系統(tǒng)沒有完全對應(yīng)相關(guān)銀行系統(tǒng)，一方面對資源共享造成影響，另一方面也不利于企業(yè)資金的流動和應(yīng)用?；诖?，企業(yè)網(wǎng)銀系統(tǒng)應(yīng)進一步對接銀行支付系統(tǒng)，強化資金管理功能。

第三，構(gòu)建預(yù)警資金風險系統(tǒng)。通過信息化系統(tǒng)統(tǒng)計與分析資金數(shù)據(jù)的前提下，依據(jù)歷史數(shù)據(jù)進行統(tǒng)計計算，而且形成資金運營的各項詳細指標。依托風險預(yù)警系統(tǒng)實現(xiàn)資金運營情況的實時監(jiān)測，及時上報產(chǎn)生的資金運作偏差并對資金變化實時監(jiān)測。建立以資金預(yù)算管理為核心的信息化集成系統(tǒng)，實現(xiàn)業(yè)務(wù)、財務(wù)、預(yù)算數(shù)據(jù)全面共享，提高數(shù)據(jù)傳遞的及時性，起到實時監(jiān)控企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的作用。通過分析和挖掘預(yù)算數(shù)據(jù)，切實發(fā)揮資金預(yù)算管理在財務(wù)風險防范、資源優(yōu)化配置、經(jīng)營績效提升、企業(yè)規(guī)范管理等方面的作用。

3.2 重視督查管理，為一體化管理提供保障

通過審查監(jiān)督部門職能作用的發(fā)揮，提高預(yù)算和資金一體化管理質(zhì)量。充分發(fā)揮審查監(jiān)督部門的職能作用，一方面增強預(yù)算管理，另一方面了解預(yù)算和資金一體化管理的步驟和流程，在強化審查及監(jiān)督力度的基礎(chǔ)上，詳盡記錄每一流程步驟，明確關(guān)鍵和非關(guān)鍵任務(wù)，由此促進一體化管理效果的提高。同時在實際中要想充分的發(fā)揮管理工作的作用與效能，就要制定完善的財務(wù)預(yù)算以及資金管理制度，對全面資金的應(yīng)用狀況進行系統(tǒng)的核算管理，分析每筆資金實際應(yīng)用情況，這樣相關(guān)資金才會得到最大的經(jīng)濟利益。在實際工作中，該部門應(yīng)高度重視預(yù)算和資金的一體化管理工作，定期進行系統(tǒng)式抽查在根本上確保管理工作的順利開展[5]。

3.3 形成良好的交流協(xié)調(diào)機制

企業(yè)每個部門要嚴格規(guī)范內(nèi)部工作流程，科學進行工作職責劃分，由此獲得被全員認可的工作流程及質(zhì)量標準。建立各部門順暢交流機制。所以可以流程化進行的工作必須保證流程化，建立相應(yīng)的工作流程與標準，讓其變?yōu)榈玫焦J的管理事務(wù)或者是例行工作;至于不屬于制度化、流程化進行的工作，各部門領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)依據(jù)相關(guān)工作原則做好溝通協(xié)調(diào)工作，然后對部門彼此間的工作內(nèi)容與責任重新界定。另外，企業(yè)各部門之間應(yīng)定期組織專題研討會，在預(yù)算和資源一體化管理存在的疑難問題，共同討論分析，然后由主管領(lǐng)導(dǎo)研討之后獲得最終結(jié)果，從而轉(zhuǎn)變?yōu)榇蠹艺J可的問題解決方案，同時溝通流程與制度的設(shè)計應(yīng)該落實日常工作。依據(jù)上述手段如果依然沒有得到結(jié)論，各部門主要領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該聯(lián)合署名，將共同擬定的工作流程文件上交給領(lǐng)導(dǎo)班子審批，然后得到完善清楚的工作流程與溝通制度，確保所有員均清楚自己需要做的工作及其執(zhí)行方法。

3.4 做好專業(yè)人才培養(yǎng)工作

積極培養(yǎng)和適當引入專業(yè)人才，同時建立科學的獎懲制度。工作人員自身的素質(zhì)能力直接影響到最終管理效果，通過對專業(yè)知識的學習、專業(yè)素質(zhì)水平的提高，能為各項管理工作的進行奠定基礎(chǔ)。依托獎懲制度，把一體化管理預(yù)算和資金的情況，直接和績效考核相掛鉤，在根本上激發(fā)其工作積極性，石油銷售企業(yè)確保有效預(yù)算和資金實現(xiàn)高效的一體化管理，在促進經(jīng)濟效益提高的同時助力企業(yè)更好地發(fā)展。

3.5 分析考核制度進一步細化

第一，資金預(yù)算分析體系進一步完善，積極總結(jié)經(jīng)驗并將存在的問題及時糾正。針對資金預(yù)算進行有效分析，保證資金安全、資金順利周轉(zhuǎn)，總結(jié)成功的資金運作經(jīng)驗優(yōu)化風險管理控制系統(tǒng)。面對當前社會發(fā)展形勢，企業(yè)會面臨更為復(fù)雜的內(nèi)部及外部環(huán)境，由此為預(yù)算和資金一體化管理提出嚴格要求?？茖W設(shè)計、合理安排的預(yù)算和資金一體化管理。不僅有利于企業(yè)提高資金使用率，還能將減少融資成本支出。針對一體化管理的強化不應(yīng)和企業(yè)經(jīng)濟活動脫離，下達資金預(yù)算指標之后不可以隨意變更，而且需對執(zhí)行資金預(yù)算情況實時跟蹤。依據(jù)企業(yè)各項經(jīng)濟活動進一步分析資金運作。如果想及時掌握預(yù)算具體執(zhí)行情況，與在執(zhí)行環(huán)節(jié)出現(xiàn)的偏差，有必要構(gòu)建定期匯報與分析資金預(yù)算制度。因為在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)，可能和資金預(yù)算應(yīng)用情況偏離，企業(yè)則要建立科學的調(diào)整機制，面對特殊情況而出現(xiàn)資金預(yù)算較大變動，相關(guān)主管相關(guān)部需立刻提出申請且上交書面材料，執(zhí)行審批手續(xù)。針對歸口管理相關(guān)部門要對預(yù)算具體執(zhí)行情況定期反饋，依據(jù)執(zhí)行落實情況整合資金管理可用經(jīng)驗。企業(yè)財務(wù)部門則應(yīng)按照實際資金預(yù)算運作狀況，向領(lǐng)導(dǎo)定期報告落實及執(zhí)行情況，如果在此過程中發(fā)生問題需要上交問題報告且及時處理，為管理層提供全方位的決策信息，最終實現(xiàn)通過控制資金流完成對業(yè)務(wù)活動全過程控制。

第二。將績效考評體系進一步完善。企業(yè)預(yù)算和資金一體化管理過程中，監(jiān)督考核屬于一個事后環(huán)節(jié)，更是關(guān)鍵的后期管理任務(wù)，無論是工作的落實還是執(zhí)行均需監(jiān)督考核提供支持。以有效的績效考評確保貫徹落實資金預(yù)算。關(guān)于績效考評，其是針對具體管理效果的反饋和評價，應(yīng)建立詳細的考核評價指標，還要組織有關(guān)部門自行檢查資金預(yù)算實際執(zhí)行情況，依據(jù)這些指標綜合分析各部門執(zhí)行預(yù)算和資金一體化管理情況。以定期考評執(zhí)行年度、月度資金預(yù)算情況，將存在的預(yù)算執(zhí)行問題反饋出來。針對和預(yù)算產(chǎn)生較大偏差的企業(yè)資金流，不僅應(yīng)向領(lǐng)導(dǎo)及時報告，也需完善與強化預(yù)算和資金一體化管理工作。針對考評月度績效應(yīng)和季度考評、年度考評相結(jié)合，確保管理工作能長期穩(wěn)定進行，從而提升資金使用率。

3.6 提高對投資管理的重視

為防止企業(yè)的不合理及盲目投資，需順應(yīng)當前市場發(fā)展需求將現(xiàn)有投資結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化，企業(yè)相關(guān)部門需在投資設(shè)計前進行市場調(diào)查。依據(jù)市場需求形成最合適的投資方案，讓企業(yè)擁有更強的市場競爭力。另外，還能通過技術(shù)、資金等手段直接向外部企業(yè)投資，且讓投資更加多元。另外，投融資結(jié)構(gòu)也需科學調(diào)整，所用的投資資金應(yīng)該符合企業(yè)資金實力，防止對企業(yè)資金順暢運轉(zhuǎn)造成影響?？傊?，依托內(nèi)控機制的完善、風險識別體系的健全、業(yè)務(wù)培訓的強化等，保障預(yù)算和預(yù)算一體化管理有效實施[6]。

4 所得成效

4.1 更為合理地進行資源配置

依托聯(lián)合控制資金預(yù)算和對投資計劃實施逐項管理，能讓銷售企業(yè)、子公司，各部門基于不同層面，緊密結(jié)合組織目標與各階段企業(yè)經(jīng)營管理關(guān)鍵點實施工作，科學調(diào)配人力、資金及物力，讓現(xiàn)有資源充分發(fā)揮其效能，而且能發(fā)揮資源整合、配置和管理彼此協(xié)同的突出優(yōu)勢。

4.2 形成更為清晰的管理目標

預(yù)算管理實現(xiàn)全面化與系統(tǒng)化，能提升資金管理的實時性及規(guī)范性;下達計劃目標和預(yù)算指標時，將預(yù)算管理不斷細化，讓預(yù)算進一步分解到各部門，這樣每個責任中心會掌握具體工作與其對整體目標帶來的影響，由此企業(yè)內(nèi)部會匯聚為合力;通過精細化的投資管理工作，確保合理編制投資資金計劃。

4.3 更為精準的控制反饋

通過預(yù)算管理，使控制能朝著資金、投資“前后”延伸，這樣能對資金以及投資進行全程控制，以此保證預(yù)算編制、控制以及考評相統(tǒng)一。

4.4 更為高效的交流協(xié)調(diào)

企業(yè)在公開、統(tǒng)籌的規(guī)劃系統(tǒng)中展開溝通與協(xié)調(diào)，有效控制數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)，促進工作效率提升;利用規(guī)范的信息系統(tǒng)流程，處理預(yù)算、投資以及財務(wù)工作之間存在的協(xié)同問題，一方面縮減溝通時間，另一方面顯著提高溝通效率。

4.5 激勵評價有所依據(jù)

構(gòu)建規(guī)范統(tǒng)一、集中全面的管理體系，企業(yè)投資項目和資金活動憑借清晰的管理目標、全過程的預(yù)算監(jiān)控、公開的考核過程，充分調(diào)動企業(yè)員工的積極性與自覺性，實現(xiàn)個體目標和集體目標相一致，由此為員工利益與企業(yè)可持續(xù)發(fā)展提供保障。

4.6 轉(zhuǎn)變經(jīng)營理念，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)

在預(yù)算管理中參與的每個人要理解自己起到的重要作用，讓管理人員與普通員工提高技術(shù)能力與專業(yè)素質(zhì)水平，從而為企業(yè)預(yù)算和資金一體化管理奠定堅實基礎(chǔ)。

4.7 提升資金應(yīng)用率

通過預(yù)算密切結(jié)合企業(yè)投資及資金活動，提高資金管理的精細化及規(guī)范化，讓石油銷售企業(yè)擁有更強的資金管控能力。同時掌握資金流情況更為科學分配和規(guī)劃資金，進而提高資金使用率。

4.8 提升企業(yè)經(jīng)濟效益

針對資金流出與預(yù)算管理構(gòu)建密切的控制關(guān)系，支出的各項費用要在各個環(huán)節(jié)加以嚴格控制，無論是投資還是費用支出均不能超出預(yù)算范圍，依托精細化、一體化管理針對費用支出有效控制。

5 結(jié)束語

關(guān)于當前國內(nèi)石油銷售行業(yè)，能夠滿足各行業(yè)發(fā)展需求，可為讓石油銷售行業(yè)更為穩(wěn)定、持續(xù)地發(fā)展，則應(yīng)重視并執(zhí)行一體化管理預(yù)算和資金，同時發(fā)現(xiàn)管理不足所在，以科學有效的對策提升管理效果，以此為石油銷售企業(yè)的良性發(fā)展提供基礎(chǔ)。

參考文獻

[1]荊炳鑫.如何加強企業(yè)資金預(yù)算管理策略研究[J].納稅，2021，15（06）：171-172.

[2]許振宇.淺析建筑施工企業(yè)資金預(yù)算管理現(xiàn)狀及對策[J].質(zhì)量與市場，2021（18）：91-93.

[3]陳曉英.企業(yè)資金管理存在的問題及對策研究[J].納稅，2021，15（32）：144-146.

[4]肖水應(yīng).論資金管控對企業(yè)財務(wù)管理的重要性[J].中國集體經(jīng)濟，2021（35）：128-129.

[5]李麗.加強現(xiàn)代企業(yè)資金預(yù)算管理措施探討[J].商場現(xiàn)代化，2020（06）：151-152.

[6]沈秋.新時期加強企業(yè)資金預(yù)算管理的探討[J].全國流通經(jīng)濟，2018（36）：47-48.

作者簡介：劉冠哲，（1984.6.21），男，新疆哈密，本科學歷，中級會計師，研究方向：會計學、財務(wù)管理等。