云小鵬 尹學(xué)東

1.山西警察學(xué)院公安管理系 2.中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）力學(xué)與建筑工程學(xué)院 3.河北中醫(yī)學(xué)院

中國(guó)計(jì)劃2030 年二氧化碳排放量達(dá)到峰值，2060年實(shí)現(xiàn)碳中和。實(shí)現(xiàn)“雙碳”目標(biāo)，財(cái)稅支持政策至關(guān)重要。2016 年12 月25 日，我國(guó)公布了《中華人民共和國(guó)環(huán)境保護(hù)稅法》（自2018 年1 月1 日起施行），指出未來(lái)碳稅可能作為環(huán)境稅的一個(gè)稅種來(lái)實(shí)施。2021 年10 月24 日，中共中央、國(guó)務(wù)院印發(fā)的《關(guān)于完整準(zhǔn)確全面貫徹新發(fā)展理念做好碳達(dá)峰碳中和工作的意見(jiàn)》明確指出，為促進(jìn)實(shí)現(xiàn)“雙碳”目標(biāo)，亟需加快研究碳稅等碳減排相關(guān)稅收政策。

碳稅，是指針對(duì)二氧化碳排放所征收的稅，通過(guò)征收一定比例的碳稅來(lái)削減二氧化碳排放，從而實(shí)現(xiàn)保護(hù)環(huán)境、減緩全球變暖的目標(biāo)。目前在碳減排相關(guān)稅收政策研究中，碳稅比較受關(guān)注。是否應(yīng)當(dāng)開(kāi)征碳稅、征收比例、征收方式等都是學(xué)術(shù)界的熱門(mén)話(huà)題。邢江波指出，碳稅政策成為推動(dòng)低碳經(jīng)濟(jì)、助力實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)和環(huán)境可持續(xù)發(fā)展的必要手段之一，越來(lái)越受到國(guó)際社會(huì)的重視。毛小松和朱學(xué)義從博弈視角構(gòu)建兩個(gè)博弈模型，研究認(rèn)為中國(guó)開(kāi)征碳稅促進(jìn)碳減排是可行的。藍(lán)海燕等認(rèn)為欲實(shí)現(xiàn)政府財(cái)稅與環(huán)境治理的“雙重紅利”，需要在設(shè)計(jì)碳稅時(shí)納入環(huán)境治理成本，以碳排放量與環(huán)境治理成本之間的數(shù)量關(guān)系，預(yù)測(cè)碳稅水平。

文獻(xiàn)計(jì)量可以實(shí)現(xiàn)對(duì)文獻(xiàn)數(shù)據(jù)基本特征的描述統(tǒng)計(jì)和趨勢(shì)分析，可視化知識(shí)圖譜在學(xué)術(shù)文獻(xiàn)前沿?zé)狳c(diǎn)把握方面的作用尤其突出。張梅等基于CiteSpace 軟件對(duì)CNKI 數(shù)據(jù)庫(kù)中環(huán)境稅這一研究主題進(jìn)行了知識(shí)圖譜分析。王齊齊重點(diǎn)分析了CSSCI 數(shù)據(jù)庫(kù)中環(huán)境稅的相關(guān)研究文獻(xiàn)。冀葉芃、吳雋和徐迪以WOS 數(shù)據(jù)庫(kù)為基礎(chǔ)，對(duì)低碳供應(yīng)鏈研究進(jìn)行可視化展示。潘植強(qiáng)和梁保爾分析了低碳經(jīng)濟(jì)下的低碳旅游發(fā)展演進(jìn)和研究熱點(diǎn)。

以上研究為碳稅可視化知識(shí)圖譜展示提供了研究基礎(chǔ)和有益思路。綜合現(xiàn)有可視化知識(shí)圖譜展示與分析的文獻(xiàn)來(lái)看，已有研究在最新研究進(jìn)展和前沿?zé)狳c(diǎn)分析方面存在較明顯的改進(jìn)空間。一方面，已有成果多集中于對(duì)文獻(xiàn)基礎(chǔ)信息的可視化展示和簡(jiǎn)單描述性統(tǒng)計(jì)，缺少對(duì)文獻(xiàn)核心作者、核心高產(chǎn)研究機(jī)構(gòu)、文獻(xiàn)共被引分析、關(guān)鍵詞聚類(lèi)和熱點(diǎn)前沿等深層信息的挖掘和展示；另一方面，已有文獻(xiàn)基于某一類(lèi)別的數(shù)據(jù)庫(kù)（如單一討論CNKI 數(shù)據(jù)庫(kù)、CSSCI 數(shù)據(jù)庫(kù)、WOS 數(shù)據(jù)庫(kù)），文獻(xiàn)數(shù)據(jù)的知識(shí)圖譜研究中存在中外文獻(xiàn)共被引對(duì)比欠缺的局限性。因此，本文擬通過(guò)搜索確定2007—2021 年CNKI 和WOS 兩大數(shù)據(jù)庫(kù)的文獻(xiàn)數(shù)據(jù)，系統(tǒng)梳理與科學(xué)分析“碳稅”領(lǐng)域的國(guó)內(nèi)外研究文獻(xiàn)，可視化分析和展示“碳稅”的研究演進(jìn)、研究熱點(diǎn)和未來(lái)前沿趨勢(shì)。

一、研究方法和數(shù)據(jù)準(zhǔn)備

（一）研究方法

為實(shí)現(xiàn)對(duì)碳稅文獻(xiàn)的熱點(diǎn)及前沿趨勢(shì)分析，本文采用“文獻(xiàn)計(jì)量法+ 可視化知識(shí)圖譜”相結(jié)合的方法。首先，定量描述文獻(xiàn)數(shù)據(jù)的基本特征，包括研究趨勢(shì)、發(fā)文作者和研究機(jī)構(gòu)統(tǒng)計(jì)特征、高被引文獻(xiàn)統(tǒng)計(jì)特征，從而建立對(duì)“碳稅”領(lǐng)域已有研究和科學(xué)事實(shí)的基本認(rèn)識(shí)，為展示可視化知識(shí)圖譜、分析研究熱點(diǎn)和前沿趨勢(shì)做準(zhǔn)備。其次，運(yùn)用CiteSpace5.0.R1 版本和5.8.R1 版本知識(shí)可視化軟件對(duì)篩選后的文獻(xiàn)數(shù)據(jù)進(jìn)行可視化知識(shí)圖譜展示，呈現(xiàn)該研究主題的演變規(guī)律、前沿?zé)狳c(diǎn)和未來(lái)趨勢(shì)。

（二）數(shù)據(jù)選擇

鑒于數(shù)據(jù)庫(kù)資源的科學(xué)性和權(quán)威性，本文選用CNKI數(shù)據(jù)庫(kù)作為中文文獻(xiàn)代表性數(shù)據(jù)檢索源，WOS 數(shù)據(jù)庫(kù)作為外文文獻(xiàn)代表性數(shù)據(jù)檢索源。

文獻(xiàn)檢索與確定按以下步驟進(jìn)行：第一步，確定數(shù)據(jù)庫(kù)檢索基本規(guī)則，其中CNKI 數(shù)據(jù)庫(kù)以“碳稅”作為主題詞，WOS 數(shù)據(jù)庫(kù)以“carbon tax”為主題詞，時(shí)間跨度設(shè)置為2021 年及以前年份，使時(shí)間維度能夠更全面地涵蓋碳稅最新研究成果；期刊和會(huì)議論文反映的研究特征更為體系化，故將文獻(xiàn)類(lèi)型限定為期刊論文和會(huì)議論文。第二步，初步獲取文獻(xiàn)記錄，其中CNKI 數(shù)據(jù)庫(kù)獲取1 496條文獻(xiàn)記錄，WOS 數(shù)據(jù)庫(kù)獲取4 655 條文獻(xiàn)記錄。第三步，數(shù)據(jù)清洗。經(jīng)過(guò)去重處理和剔除書(shū)評(píng)、刊訊、導(dǎo)讀、更正、編者按、無(wú)作者等無(wú)效記錄，最終篩選得到CNKI 文獻(xiàn)1 465 條，WOS 文獻(xiàn)4 384 條。檢索對(duì)比發(fā)現(xiàn)，CNKI 文獻(xiàn)從1992 年起開(kāi)始出現(xiàn)碳稅的研究，WOS文獻(xiàn)從1998 年開(kāi)始出現(xiàn)碳稅相關(guān)研究，因此本文的CNKI 檢索和研究時(shí)間段限定為1992—2021 年，WOS 檢索和研究時(shí)間段限定為1998—2021 年。

二、碳稅研究的基本統(tǒng)計(jì)特征分析

（一）發(fā)文時(shí)間統(tǒng)計(jì)特征

從時(shí)間延伸的角度了解特定研究領(lǐng)域研究的總體發(fā)展歷程和研究進(jìn)展，可反映該領(lǐng)域研究被關(guān)注的程度。從圖1 可以看出，1992—2021 年期間CNKI 和WOS 兩大數(shù)據(jù)庫(kù)碳稅年度發(fā)文量的趨勢(shì)有明顯區(qū)別。

圖1 發(fā)文數(shù)量對(duì)比

2010 年之前，碳稅相關(guān)研究處于萌芽并逐步發(fā)展階段，兩大數(shù)據(jù)庫(kù)的總體發(fā)文量均呈現(xiàn)不斷上升趨勢(shì)。聯(lián)系實(shí)際可知，2010 年，國(guó)家發(fā)改委和財(cái)政部聯(lián)合發(fā)布碳稅專(zhuān)題研究報(bào)告，這份中國(guó)碳稅稅制框架設(shè)計(jì)提出推出碳稅比較合適的時(shí)間是2012 年前后，且應(yīng)當(dāng)首先針對(duì)企業(yè)征收，暫不針對(duì)個(gè)人。此后關(guān)于碳稅的相關(guān)研究一直是熱門(mén)話(huà)題。

2010 年之后，WOS 數(shù)據(jù)表現(xiàn)出迅猛增長(zhǎng)勢(shì)頭，而CNKI 數(shù)據(jù)庫(kù)則明顯呈現(xiàn)下降趨勢(shì)。這主要是碳稅尚未在中國(guó)開(kāi)征，該研究議題受政策環(huán)境影響較大，對(duì)其開(kāi)展研究需要基于較多假設(shè)前提。國(guó)外開(kāi)征碳稅的國(guó)家有助于學(xué)者開(kāi)展系統(tǒng)研究，因此WOS 數(shù)據(jù)庫(kù)的發(fā)文量一直保持增長(zhǎng)趨勢(shì)。與此同時(shí)，也需要注意，一部分原因在于較多中國(guó)學(xué)者將研究文獻(xiàn)投稿至英文期刊所致?？傮w而言，從發(fā)文數(shù)量可以看出，目前“碳稅”仍然是國(guó)內(nèi)外學(xué)術(shù)領(lǐng)域關(guān)注的研究熱點(diǎn)，對(duì)碳稅的研究處于前進(jìn)并逐步深入的發(fā)展?fàn)顟B(tài)。

（二）發(fā)文作者統(tǒng)計(jì)特征

1.核心作者

普賴(lài)斯定律認(rèn)為，核心作者總發(fā)文數(shù)量與全部論文總量之比達(dá)到50%左右時(shí)可認(rèn)為該領(lǐng)域形成了核心作者群。根據(jù)上式，取整后認(rèn)為刊文數(shù)量在3 篇及以上的作者可視為隸屬于核心作者群。由普賴(lài)斯定律，CNKI 數(shù)據(jù)庫(kù)的1 465 篇文獻(xiàn)數(shù)據(jù)中滿(mǎn)足該條件的作者共計(jì)7 人，發(fā)表文獻(xiàn)量共計(jì)158 篇，占所選定文獻(xiàn)總數(shù)的10.78%。WOS 數(shù)據(jù)庫(kù)的4 384 篇文獻(xiàn)數(shù)據(jù)中滿(mǎn)足該條件的作者共計(jì)79 人，發(fā)表文獻(xiàn)量共計(jì)646 篇，占所選定文獻(xiàn)總數(shù)的14.74%。很顯然，兩大數(shù)據(jù)庫(kù)中對(duì)碳稅研究還遠(yuǎn)未形成核心作者群。

2.高產(chǎn)作者及合作網(wǎng)絡(luò)分布

運(yùn)用CiteSpace 軟件生成作者合作網(wǎng)絡(luò)圖展現(xiàn)碳稅領(lǐng)域的核心作者及其團(tuán)隊(duì)合作情況。圖中每一節(jié)點(diǎn)代表一位作者，節(jié)點(diǎn)圓半徑越大說(shuō)明該作者發(fā)文量越多；節(jié)點(diǎn)圓之間連線(xiàn)代表合著發(fā)文，連線(xiàn)粗細(xì)代表合著發(fā)文量的大小。

根據(jù)圖2 可知，排名前五的張玉林（61 篇）、王娜（61篇）、龐軍（11 篇）、魏守道（7 篇）、蘇明（6 篇）是該領(lǐng)域的研究主力軍；蘇明、許文等與其他作者的連線(xiàn)較多，形成了一個(gè)小規(guī)模的合作網(wǎng)絡(luò)，表明以他們?yōu)楹诵男纬闪撕献鲌F(tuán)隊(duì)。整體來(lái)看，星狀和點(diǎn)狀分布特征十分明顯，同時(shí)發(fā)文量較多的作者并無(wú)合作，說(shuō)明在CNKI 數(shù)據(jù)庫(kù)中，碳稅相關(guān)研究的發(fā)文作者較為分散，缺少跨團(tuán)隊(duì)合作，沒(méi)有形成良好的研究網(wǎng)，不同研究團(tuán)隊(duì)、不同地域之間的研究溝通亟待加強(qiáng)。

圖2 CNKI 作者共現(xiàn)知識(shí)圖譜

根據(jù)圖3 可知，Lin BQ（31 篇）、ZHANG Y（21 篇）、LIU Y（17 篇）、TOL RSJ（16 篇）、EDENHOFER O（16篇）等發(fā)文較多，是該領(lǐng)域的主要作者，并且發(fā)文較多的作者處于網(wǎng)狀中心，內(nèi)部團(tuán)隊(duì)合作及跨團(tuán)隊(duì)合作較多。就整體圖譜來(lái)看，網(wǎng)狀分布特征明顯，這說(shuō)明WOS 數(shù)據(jù)庫(kù)中關(guān)于碳稅研究有十分明顯的科研團(tuán)隊(duì)合作發(fā)文特征。

圖3 WOS 作者共現(xiàn)知識(shí)圖譜

（三）研究機(jī)構(gòu)統(tǒng)計(jì)特征

對(duì)研究機(jī)構(gòu)進(jìn)行合作網(wǎng)絡(luò)分析，可以更直觀和清晰地描述碳稅領(lǐng)域高產(chǎn)研究機(jī)構(gòu)的分布態(tài)勢(shì)。運(yùn)用CiteSpace 軟件獲得如圖4 和圖5 所示的高產(chǎn)研究機(jī)構(gòu)共現(xiàn)圖譜。圖中節(jié)點(diǎn)圓半徑越大，表明該研究機(jī)構(gòu)越高產(chǎn)；節(jié)點(diǎn)之間的連線(xiàn)代表機(jī)構(gòu)合作情況，連線(xiàn)越多表示合作越多，連線(xiàn)越粗代表合作發(fā)文量越多。

圖4 CNKI 高產(chǎn)研究機(jī)構(gòu)共現(xiàn)圖譜

圖5 WOS 高產(chǎn)研究機(jī)構(gòu)共現(xiàn)圖譜

從CNKI 研究機(jī)構(gòu)發(fā)文量來(lái)看，東南大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院的圓半徑最大，發(fā)文達(dá)到104 篇，其次是西藏民族大學(xué)信息工程學(xué)院（62 篇）、北京科技大學(xué)能源與環(huán)境工程學(xué)院（60 篇）、暨南大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院、中國(guó)人民大學(xué)環(huán)境學(xué)院，可以明顯看出此領(lǐng)域的研究多集中于重點(diǎn)研究院所和重點(diǎn)高校，且以高校為主要研究主體。在139 個(gè)研究機(jī)構(gòu)中，高校占105 個(gè)，充分表明高校在碳稅領(lǐng)域研究中十分活躍，充當(dāng)研究主力軍的角色，這主要是由于高校及科研院所具備充足的學(xué)術(shù)資源和優(yōu)秀的學(xué)術(shù)隊(duì)伍，科研設(shè)備齊全，科研氣氛濃厚，對(duì)內(nèi)對(duì)外學(xué)術(shù)交流充分，另外越來(lái)越多的院校對(duì)碳稅研究開(kāi)始重視，采取了多種推動(dòng)措施。很多高校建立了碳稅研究團(tuán)隊(duì)，開(kāi)設(shè)了碳稅等相關(guān)專(zhuān)業(yè)和相關(guān)課程，為培養(yǎng)專(zhuān)業(yè)研究人才提供科研基礎(chǔ)設(shè)施，營(yíng)造典型的科研氛圍，進(jìn)一步促進(jìn)了碳稅相關(guān)課程和研究的落地與發(fā)展。

從研究機(jī)構(gòu)合作情況來(lái)看，各研究機(jī)構(gòu)的星狀和點(diǎn)狀分布特征明顯，多為獨(dú)立研究群體，跨領(lǐng)域跨團(tuán)隊(duì)合作較少。

從WOS 研究機(jī)構(gòu)發(fā)文量來(lái)看，Chinese Acad Sci（中國(guó)科學(xué)院，79 篇）、Tsinghua Univ（清華大學(xué)，65 篇）、Vrije Univ Amsterdam（阿姆斯特丹自由大學(xué)，59 篇）、Beijing Inst Technol（北京理工大學(xué)，52 篇）、Univ Oxford（牛津大學(xué)，47 篇）是主要的發(fā)文機(jī)構(gòu)，且發(fā)文量前五中中國(guó)高校占多數(shù)，再次體現(xiàn)出中國(guó)高校方面對(duì)碳稅研究的科研實(shí)力和重視程度。

從研究機(jī)構(gòu)合作情況來(lái)看，高校內(nèi)部、不同高校以及高校和科研院所之間的合作十分明顯，主要是由于碳稅是一個(gè)與政策和經(jīng)濟(jì)發(fā)展密切相關(guān)的研究課題，理論與實(shí)踐研究處于不斷探索和逐步完善的發(fā)展階段。隨著能源消費(fèi)的增長(zhǎng)和環(huán)境問(wèn)題矛盾的激化，各國(guó)均在積極探索應(yīng)對(duì)之策，從國(guó)外較多實(shí)行的碳稅政策對(duì)中國(guó)的適用性探討，逐步發(fā)展演變到中國(guó)根據(jù)國(guó)情提出“碳中和”路線(xiàn)，碳稅以及由此引發(fā)的相關(guān)低碳政策將是引導(dǎo)未來(lái)環(huán)保研究的主要課題。

（四）高被引論文統(tǒng)計(jì)特征

論文的質(zhì)量、影響力和被關(guān)注度可以通過(guò)論文的被引頻次體現(xiàn)。通過(guò)對(duì)CNKI 高被引論文分析，可以快速定位對(duì)碳稅研究產(chǎn)生重大和關(guān)鍵影響的重點(diǎn)被引文獻(xiàn)、作者及期刊，指導(dǎo)閱讀者緊跟熱點(diǎn)和前沿研究方向。表1 列出了CNKI 碳稅研究中被引頻次排名前10 的文獻(xiàn)具體信息。

以CNKI 高被引研究文獻(xiàn)進(jìn)行內(nèi)容分析可知，表1 中的高被引文獻(xiàn)基本代表了國(guó)內(nèi)碳稅領(lǐng)域研究的基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn)。從高被引文獻(xiàn)的發(fā)展歷程來(lái)看，碳稅研究仍是當(dāng)前的研究主題。王燦等、賀菊煌等較早運(yùn)用CGE 模型，定量測(cè)算了以碳稅促進(jìn)減排下的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、能源價(jià)格等宏觀變化；高鵬飛和陳文穎則建立MARKAL- MACRO 模型，研究征收碳稅對(duì)中國(guó)碳排放和宏觀經(jīng)濟(jì)的影響；魏濤遠(yuǎn)等、魏巍賢等建立中國(guó)動(dòng)態(tài)CGE 模型，認(rèn)為以硫稅或碳稅為工具降低能源強(qiáng)度可有效降低溫室氣體排放和治理霧霾。朱永彬等、王金南等建立多種碳稅情景討論了減排效果及其對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)和各產(chǎn)業(yè)部門(mén)的影響。石敏俊等較早對(duì)比了碳稅和碳交易二者的減排效果、經(jīng)濟(jì)影響與減排成本的優(yōu)劣性，指出應(yīng)當(dāng)將二者有效結(jié)合使用。姚昕和劉希穎研究了中國(guó)最優(yōu)碳稅，認(rèn)為在保障經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的前提下，中國(guó)最優(yōu)碳稅是一個(gè)動(dòng)態(tài)的漸進(jìn)過(guò)程。曹靜對(duì)比了排污權(quán)交易和碳稅政策的宏觀經(jīng)濟(jì)影響，并研究了碳稅設(shè)計(jì)中的稅基、稅率、動(dòng)態(tài)調(diào)整、稅收返還等。以上可以看出碳稅問(wèn)題的研究離不開(kāi)經(jīng)濟(jì)理論和定量模型，碳稅和CGE 模型的結(jié)合是國(guó)內(nèi)學(xué)者討論的焦點(diǎn)。這類(lèi)研究奠定了CGE、MARKAL 等模型在模擬碳稅問(wèn)題上的成功運(yùn)用，為以后諸多學(xué)者運(yùn)用和衍生更多靜態(tài)、動(dòng)態(tài)、區(qū)域和全國(guó)模型，討論碳稅在中國(guó)的合理設(shè)定提供了模型基礎(chǔ)。

表1 CNKI 高頻被引論文

從WOS 共被引共現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)來(lái)看，圖6 中高被引文獻(xiàn)主要集中在2011—2018 年，Benjaafar 等將碳排放參數(shù)與各種決策變量相關(guān)聯(lián)，修改傳統(tǒng)模型以支持考慮成本和碳足跡的決策。Liu 等建立CASIPM- GE 模型探討碳稅和不同稅收循環(huán)計(jì)劃對(duì)中國(guó)經(jīng)濟(jì)的影響。Guo 等使用CGE 模型探索碳稅對(duì)中國(guó)經(jīng)濟(jì)的影響。Chen 等利用EOQ 模型討論了影響減排和成本增加幅度差異的因素，包括嚴(yán)格的碳排放限額、碳稅、限額—補(bǔ)償和限額—價(jià)格。Hua 等研究了碳交易、碳價(jià)格和碳限額對(duì)訂單決策、碳排放和總成本的影響。根據(jù)以上共被引文獻(xiàn)主體研究?jī)?nèi)容可知，外文文獻(xiàn)也在大量運(yùn)用模型討論碳稅問(wèn)題。

圖6 WOS 文獻(xiàn)共被引時(shí)區(qū)

經(jīng)過(guò)對(duì)比可以看出，中文文獻(xiàn)和外文文獻(xiàn)在運(yùn)用模型解決問(wèn)題上存在一致性，即發(fā)揮定量模型的模擬和優(yōu)化作用有助于解決實(shí)際問(wèn)題，分多種情景討論實(shí)施碳稅政策的可行性、步驟及影響。

三、碳稅研究熱點(diǎn)及前沿趨勢(shì)分析

（一）碳稅研究熱點(diǎn)分析

通過(guò)對(duì)碳稅研究關(guān)鍵詞的聚類(lèi)，繪制關(guān)鍵詞聚類(lèi)圖譜，提取碳稅研究中學(xué)術(shù)界最為關(guān)注和反復(fù)討論的研究熱點(diǎn)。

1.國(guó)內(nèi)碳稅研究熱點(diǎn)

設(shè)置節(jié)點(diǎn)類(lèi)型“Keyword”，得到碳稅領(lǐng)域研究的主要關(guān)鍵詞，并在關(guān)鍵詞共現(xiàn)分析的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步采用LLR算法，對(duì)關(guān)鍵詞進(jìn)行聚類(lèi)分析，進(jìn)而整理出如表2 所示的關(guān)鍵詞聚類(lèi)分析表。

根據(jù)表2 中關(guān)鍵詞聚類(lèi)及包含的主要關(guān)鍵詞可知，CNKI 數(shù)據(jù)庫(kù)中碳稅、碳排放、低碳經(jīng)濟(jì)、碳減排是最為突出的研究熱點(diǎn)?！疤级悺币辉~在1992 年首次出現(xiàn)，至今仍然是學(xué)術(shù)界熱門(mén)研究關(guān)鍵詞。1992 年趙忠民發(fā)表的論文《二氧化碳稅簡(jiǎn)介》中提出二氧化碳稅是一種目的稅也是國(guó)際稅，在荷蘭、瑞典、美國(guó)、德國(guó)和日本已有應(yīng)用。通過(guò)對(duì)CNKI 關(guān)鍵詞進(jìn)行聚類(lèi)，共得到7 個(gè)聚類(lèi)標(biāo)簽，國(guó)內(nèi)外學(xué)者圍繞碳稅、碳關(guān)稅、環(huán)境稅、節(jié)能減排、閉環(huán)供應(yīng)鏈、低碳技術(shù)、碳定價(jià)和低碳技術(shù)創(chuàng)新方面進(jìn)行了深入研究。

表2 CNKI 關(guān)鍵詞聚類(lèi)

2.國(guó)外碳稅研究熱點(diǎn)

根據(jù)表3 關(guān)鍵詞聚類(lèi)及包含的主要關(guān)鍵詞可知，WOS 數(shù)據(jù)庫(kù)中“carbon tax”“impact”“climate change”“climate policy”是最為突出的研究熱點(diǎn)。由圖7 可知，WOS 數(shù)據(jù)庫(kù)文獻(xiàn)重點(diǎn)研究optimization、environmental taxes、global warming、carbon tax policy、global climate change、carbon pric-ing、computable general equilibrium models，即最優(yōu)化、環(huán)境稅、全球變暖、碳稅政策、全球氣候變化、碳定價(jià)、可計(jì)算一般均衡模型等方面的問(wèn)題。與CNKI 文獻(xiàn)的研究相比，二者具有一定相似性，如都研究了碳稅對(duì)碳排放的影響、碳稅等環(huán)境政策對(duì)減緩氣候變化的作用、碳定價(jià)的合理區(qū)間、碳稅政策的合理優(yōu)化等問(wèn)題。

表3 WOS 關(guān)鍵詞聚類(lèi)

（二）碳稅研究前沿趨勢(shì)分析

突現(xiàn)詞是對(duì)現(xiàn)有文獻(xiàn)挖掘前沿?zé)狳c(diǎn)的重要方法之一。由突現(xiàn)詞的變化，可以識(shí)別碳稅領(lǐng)域的近期及前沿研究方向。

1.國(guó)內(nèi)碳稅研究前沿趨勢(shì)

突現(xiàn)詞，即突然出現(xiàn)的關(guān)鍵詞，是指在一定時(shí)間內(nèi)突然出現(xiàn)且其熱度呈現(xiàn)急劇上升趨勢(shì)的關(guān)鍵詞。在關(guān)鍵詞聚類(lèi)基礎(chǔ)上，利用CiteSpace 中的突現(xiàn)方法進(jìn)一步展現(xiàn)關(guān)鍵詞出現(xiàn)與結(jié)束的時(shí)間和強(qiáng)度，進(jìn)而分析國(guó)內(nèi)外碳稅研究的前沿趨勢(shì)。

根據(jù)圖8 對(duì)突現(xiàn)詞的提取可知，CNKI 數(shù)據(jù)庫(kù)的研究文獻(xiàn)共出現(xiàn)了14 個(gè)研究前沿，分別為stackelberg 博弈、生產(chǎn)決策、博弈論、閉環(huán)供應(yīng)鏈、碳交易機(jī)制、低碳供應(yīng)鏈、全國(guó)碳市場(chǎng)、CGE 模型、低碳偏好、碳定價(jià)、碳市場(chǎng)、路徑優(yōu)化、碳達(dá)峰、碳中和。

圖8 CNKI 關(guān)鍵詞突現(xiàn)分布

14 個(gè)研究前沿方向中，“碳定價(jià)”的突現(xiàn)強(qiáng)度最大，數(shù)值達(dá)到6.1975，表明“碳定價(jià)”是WOS 數(shù)據(jù)庫(kù)碳稅文獻(xiàn)中最前沿的研究方向。碳定價(jià)是通過(guò)對(duì)煤炭等主要化石燃料的碳含量或者其CO排放量征稅來(lái)實(shí)施的，是現(xiàn)行燃油稅的一種延伸，實(shí)踐操作中更易于管理。碳定價(jià)是推動(dòng)不同發(fā)展階段國(guó)家脫碳較為有效的工具。

2.國(guó)外碳稅研究前沿趨勢(shì)

根據(jù)圖7 對(duì)突現(xiàn)詞的提取可知，WOS 數(shù)據(jù)庫(kù)的研究文獻(xiàn)共出現(xiàn)了9 個(gè)研究前沿，分別為CGE model、carbon footprint、competition、energy efficiency、sustainability、energy consumption、COcapture、strategy、carbon pricing。

圖7 WOS 關(guān)鍵詞突現(xiàn)分布

9 個(gè)研究前沿方向中，“carbon pricing”的突現(xiàn)強(qiáng)度最大，數(shù)值達(dá)到14.8864，表明“carbon pricing”是WOS數(shù)據(jù)庫(kù)碳稅文獻(xiàn)研究領(lǐng)域中最前沿的研究方向，與CNKI數(shù)據(jù)庫(kù)的結(jié)果是一致的，再次說(shuō)明了碳稅定價(jià)是碳稅研究中比較核心和前沿的議題。

四、結(jié)論及啟示

本研究從CNKI 和WOS 數(shù)據(jù)庫(kù)篩選碳稅研究文獻(xiàn)，借助CiteSpace 軟件，結(jié)合“知識(shí)圖譜可視化＋文獻(xiàn)計(jì)量”方法，定量分析碳稅相關(guān)研究文獻(xiàn)的期刊分布、作者群及研究機(jī)構(gòu)特征，繪制國(guó)內(nèi)外碳稅研究關(guān)鍵詞聚類(lèi)圖，科學(xué)揭示碳稅研究熱點(diǎn)和前沿趨勢(shì)，得出如下結(jié)論。

第一，CNKI 和WOS 年度文獻(xiàn)發(fā)文量總體趨勢(shì)有明顯區(qū)別，WOS 碳稅年度發(fā)文量在研究期間呈現(xiàn)持續(xù)上升趨勢(shì)，而CNKI 碳稅年度發(fā)文量則經(jīng)歷了2010 年之前的上漲和2010 年之后的下降趨勢(shì)。

第二，CNKI 和WOS 碳稅研究文獻(xiàn)均未形成核心作者群。CNKI 碳稅研究多呈星狀和點(diǎn)狀分布，張玉林、王娜、龐軍、魏守道、蘇明是需要重點(diǎn)關(guān)注的作者，WOS 碳稅研究多呈網(wǎng)狀分布，Lin BQ、ZHANG Y、LIU Y、TOL RSJ、EDENHOFER O 是需要重點(diǎn)關(guān)注的作者。

第三，CNKI 研究團(tuán)隊(duì)多為星狀、點(diǎn)狀分布，而WOS 研究團(tuán)隊(duì)網(wǎng)狀分布特征明顯。CNKI 文獻(xiàn)需重點(diǎn)關(guān)注東南大學(xué)、西藏民族大學(xué)、北京科技大學(xué)、暨南大學(xué)、中國(guó)人民大學(xué)，WOS 文獻(xiàn)需重點(diǎn)關(guān)注中國(guó)科學(xué)院、清華大學(xué)、阿姆斯特丹自由大學(xué)、北京理工大學(xué)、牛津大學(xué)。

第四，CNKI 和WOS 碳稅高被引文獻(xiàn)均重點(diǎn)運(yùn)用CGE 等模型討論碳稅稅種、稅率等對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)變量的作用機(jī)制和影響程度，因此，討論碳稅問(wèn)題需基于科學(xué)合理的模型運(yùn)用，重點(diǎn)關(guān)注高被引文獻(xiàn)中對(duì)模型的設(shè)定、機(jī)理分析和影響路徑模擬，將碳稅和先進(jìn)模型有效結(jié)合，運(yùn)用定量分析工具分析政策意義，解決實(shí)際問(wèn)題。

第五，碳稅、碳排放、低碳經(jīng)濟(jì)、碳減排是CNKI 數(shù)據(jù)庫(kù)的研究熱點(diǎn)。carbon tax、impact、climate change、climate policy 是WOS 數(shù)據(jù)庫(kù)的研究熱點(diǎn)。CNKI 和WOS 數(shù)據(jù)庫(kù)文獻(xiàn)的前沿研究是一致的，均重點(diǎn)研究碳定價(jià)問(wèn)題。

碳稅開(kāi)征需要優(yōu)化和權(quán)衡好“雙碳”目標(biāo)與碳稅經(jīng)濟(jì)社會(huì)影響之間的關(guān)系，科學(xué)合理選擇改革時(shí)機(jī)。此外，還需做好碳稅與當(dāng)前推行的碳交易試點(diǎn)、碳排放權(quán)交易調(diào)控力度的協(xié)調(diào)，為實(shí)現(xiàn)“雙碳”目標(biāo)，降低碳排放提供相對(duì)明確的碳價(jià)，使不同碳減排政策調(diào)控下的碳排放主體能夠更合理地定價(jià)，并對(duì)碳排放進(jìn)行全面有效的宏觀調(diào)控，貫徹落實(shí)習(xí)近平總書(shū)記關(guān)于“雙碳”重要指示要求與黨中央關(guān)于實(shí)現(xiàn)“雙碳”目標(biāo)的重大決策部署，為實(shí)現(xiàn)全球碳減排貢獻(xiàn)中國(guó)力量。