文 · 國網(wǎng)安徽省電力有限公司 魏蓉 黃陟 汪爭賢 蔣磊

一、引言

財務(wù)管理的本質(zhì)是價值管理。工程財務(wù)管理作為鏈接投資資金與資產(chǎn)形成的重要橋梁，是重投資、重資產(chǎn)企業(yè)關(guān)鍵的價值管理職能。電網(wǎng)公司作為資產(chǎn)密集型企業(yè)，工程管理涉及多部門、多環(huán)節(jié)、多系統(tǒng)，業(yè)財數(shù)據(jù)貫通不夠，工作效率和基層減負有待加強。近年來，國網(wǎng)安徽電力在國網(wǎng)建設(shè)智慧共享工程全過程財務(wù)管理體系，打造工程建設(shè)領(lǐng)域“開放協(xié)同、智慧共享”價值生態(tài)系統(tǒng)框架下，充分結(jié)合國網(wǎng)安徽電力實際現(xiàn)狀和發(fā)展需求，按照“數(shù)字轉(zhuǎn)型、精益管控、共享賦能、智慧應(yīng)用”的建設(shè)原則，以工程全過程財務(wù)管理為主線，加快推動業(yè)財深度融合和數(shù)字化轉(zhuǎn)型，為公司高質(zhì)量發(fā)展貢獻工程財務(wù)力量。

二、“1243”智慧竣工決算管理體系建設(shè)背景

（一）順應(yīng)管理變革的內(nèi)在要求

伴隨著中國電力發(fā)展步伐加快、電力改革深入推進，電網(wǎng)所處的發(fā)展環(huán)境、業(yè)務(wù)盈利模式及發(fā)展方式正在發(fā)生深刻變化，必須順應(yīng)電力改革“建機制”向“強監(jiān)管”轉(zhuǎn)變趨勢，提升工程財務(wù)管理精益化水平，合理控制工程成本，確保投資高效轉(zhuǎn)化，夯實有效資產(chǎn)形成基礎(chǔ)，為經(jīng)濟社會發(fā)展貢獻國企力量，彰顯央企責(zé)任擔(dān)當(dāng)。

（二）助力精準投資的有力抓手

當(dāng)前經(jīng)營形勢嚴峻復(fù)雜，電網(wǎng)企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營和可持續(xù)發(fā)展任務(wù)艱巨，必須堅持科學(xué)投資、穩(wěn)健投資、精準投資，必須統(tǒng)籌兼顧好需求能力和效率效益，全面激活投資潛力，促進將有限的資金向保政策、保安全、保增長傾斜，投入到既穩(wěn)當(dāng)前又利長遠的重點項目上來，提高投資產(chǎn)出效益，促進電網(wǎng)高質(zhì)量發(fā)展。

（三）實現(xiàn)數(shù)字轉(zhuǎn)型的重要舉措

破解工程財務(wù)管理全過程難題，必須以問題為導(dǎo)向，以需求為驅(qū)動，加快推動工程全過程業(yè)財深度融合和數(shù)字化轉(zhuǎn)型，借助大數(shù)據(jù)、中臺等新技術(shù)將管理模式從“傳統(tǒng)業(yè)務(wù)驅(qū)動”向“數(shù)據(jù)智能驅(qū)動”轉(zhuǎn)變，為提高資源配置效率和投資轉(zhuǎn)化質(zhì)效奠定基礎(chǔ)，實現(xiàn)數(shù)據(jù)共建共享共用，為業(yè)務(wù)、管理賦能，使精準施策更加有據(jù)可依。

三、“1243”智慧竣工決算管理體系總體架構(gòu)

（一）建設(shè)思路

國網(wǎng)安徽電力聚焦打造工程建設(shè)領(lǐng)域“開放協(xié)同、智慧共享”價值生態(tài)系統(tǒng)，以提升工程全過程價值創(chuàng)造能力為中心，以智慧竣工決算為導(dǎo)向，統(tǒng)一標準、業(yè)財協(xié)同、信息集成，健全完善工程建設(shè)“五階段”、“七環(huán)節(jié)”的管理規(guī)范和技術(shù)措施，著力構(gòu)建以建立“一個平臺”（智慧竣工決算管理平臺）、深化“兩端”融合（設(shè)計端、結(jié)算端）、完善四套規(guī)則（WBS架構(gòu)及轉(zhuǎn)資位規(guī)則、“四碼”關(guān)系對應(yīng)規(guī)則、費用分攤規(guī)則、報表取數(shù)邏輯規(guī)則），實現(xiàn)“三線貫通”（預(yù)算線、核算線、決算線）為核心的“1243”智慧竣工決算管理體系，通過體系化推進、數(shù)智化轉(zhuǎn)型、平臺化應(yīng)用，實現(xiàn)決算報表報告智能出具、竣工決算質(zhì)效全面提升、工程全景實時監(jiān)控可視，推動促進業(yè)財深度融合、數(shù)字管理轉(zhuǎn)型、過程精益管理、場景智慧作業(yè)。（見圖1）

圖1 “1243”智慧竣工決算管理體系框架

（二）平臺搭建

國網(wǎng)安徽電力聚焦成本智能歸集、費用智能分攤、價值智能生成、報表智慧出具、工程全景監(jiān)控可視的建設(shè)目標，依托財務(wù)中臺、ERP系統(tǒng)，搭建貫穿工程全過程管理的功能體系架構(gòu)，開發(fā)部署工程立項、建設(shè)、驗收及預(yù)轉(zhuǎn)資、結(jié)算、決算及正式轉(zhuǎn)資、四碼管理八大應(yīng)用模塊，通過中臺智慧分析、業(yè)務(wù)智慧應(yīng)用、制度規(guī)范管理、流程規(guī)則固化、業(yè)財管理協(xié)同，打造智慧竣工決算管理平臺能力底座，推動形成有效的業(yè)財管理鏈路。（見圖2）

圖2 智慧竣工決算管理平臺架構(gòu)

四、“1243”智慧竣工決算管理體系構(gòu)建路徑

（一）統(tǒng)一規(guī)則和標準，夯實項目管理基礎(chǔ)

1.統(tǒng)一項目管理架構(gòu)

明確WBS（Work Breakdown Structure）架構(gòu)與會計科目關(guān)系。WBS是基建財務(wù)管理工作的基礎(chǔ)和載體，是業(yè)財一體化的翻譯器，其實質(zhì)類似明細會計科目。遵循“一概算、一架構(gòu)”原則，跟進預(yù)規(guī)變化，區(qū)分項目類型、單項工程類別搭建工程建筑、安裝、設(shè)備、其他費用明細，作為承載概算、預(yù)算、結(jié)算、決算“四算”和成本數(shù)據(jù)的載體。統(tǒng)一WBS轉(zhuǎn)資位屬性。分類型、電壓等級設(shè)計主網(wǎng)基建（11類單項工程）、配網(wǎng)基建、技改等項目標準WBS 架構(gòu)模板，系統(tǒng)固化73項WBS 轉(zhuǎn)資位，用于確定項目各層級的資產(chǎn)屬性及費用性質(zhì)，為設(shè)備購置及其他費用分攤奠定基礎(chǔ)。建立WBS 架構(gòu)與轉(zhuǎn)資位關(guān)聯(lián)映射。通過轉(zhuǎn)資位、對應(yīng)分攤碼、費用分類、一覽表分類等四大類型組成轉(zhuǎn)資位體系，對資產(chǎn)、攤銷兩級WBS進行畫像。

如表1所示，將形成房屋資產(chǎn)的WBS標識為JW，形成設(shè)備基座的WBS標識為JS，形成設(shè)備的WBS標識為SB，設(shè)備對應(yīng)的安裝費作為攤銷級WBS標識為AZ。其中，對同一個設(shè)備(SB)及其配套設(shè)備基座（JS）、安裝工程（AZ），以“SB+兩位流水號”設(shè)置相同對應(yīng)分攤碼，作為三者關(guān)聯(lián)關(guān)系的識別碼，實現(xiàn)安裝費和基座費自動對應(yīng)并歸集到設(shè)備價值。

表1 電網(wǎng)基建工程WBS架構(gòu)示例

2.統(tǒng)一管控四碼規(guī)則

建立“四碼對應(yīng)”規(guī)則庫。持續(xù)梳理完善全口徑“四碼”（WBS、物料、設(shè)備、資產(chǎn)編碼）對應(yīng)規(guī)則，已完成2107個物料組、4萬余條物料對應(yīng)規(guī)則梳理并內(nèi)嵌至ERP系統(tǒng)，支撐物資需求精準提報、實物ID賦碼及工程驗收盤點等工程全過程各節(jié)點精準管控，精益核算并賦值每一臺設(shè)備，推動設(shè)備全生命周期價值賦能，在線審核動態(tài)更新。建立“四碼”對應(yīng)標準增量數(shù)據(jù)維護機制，新增物料主數(shù)據(jù)自動觸發(fā)工作流，并提交物資、設(shè)備及財務(wù)部門專家在線審核實時動態(tài)更新，實現(xiàn)“四碼”從設(shè)計、招標采購、施工安裝、設(shè)備資產(chǎn)形成的全過程數(shù)據(jù)貫通，設(shè)備資產(chǎn)卡片自動生成。

3.統(tǒng)一費用分攤標準

固化各類分攤規(guī)則。統(tǒng)一分攤模式，分攤過程透明化、可視化，并可導(dǎo)出分攤明細為轉(zhuǎn)資憑證提供附件依據(jù)，減少人為干預(yù)，規(guī)避主觀判斷錯誤的風(fēng)險，提升資產(chǎn)價值準確性。智能分攤工程費用?；趯嵨颕D優(yōu)化工程驗收盤點清單功能，細化各類費用分攤規(guī)則與設(shè)備價值形成來源，針對大件運輸措施費、運雜費、設(shè)備監(jiān)造費等需要定向分攤的費用指定分攤到對應(yīng)設(shè)備，將設(shè)備基座、安裝費用自動分攤到每一臺設(shè)備，將其他費用分攤至設(shè)備基座、安裝和設(shè)備購置費用，自動歸集到每一臺設(shè)備，實現(xiàn)自動精益核算每一臺設(shè)備。（見圖3）

圖3 驗收智能盤點

4.統(tǒng)一決算報表出具

統(tǒng)一“四算”數(shù)據(jù)標準。以WBS架構(gòu)為載體，以會計核算為主線，實現(xiàn)在統(tǒng)一WBS維度下進行“四算”數(shù)據(jù)橫向?qū)Ρ确治?，通過統(tǒng)一結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)標準，強化“四算”一體化、線上化管理，實現(xiàn)竣工決算智慧編報。（見圖4）關(guān)鍵信息全面共享。打通業(yè)務(wù)前端工程管理系統(tǒng)項目關(guān)鍵屬性信息集成鏈路，實現(xiàn)工程概況、工期、配網(wǎng)子工程信息等業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財務(wù)系統(tǒng)的無縫銜接，減少人工錄入環(huán)節(jié)。智能出具決算報表。系統(tǒng)固化竣工決算四大類22種報表標準格式，通過“轉(zhuǎn)資位+分攤規(guī)則”設(shè)置報表自動取數(shù)邏輯，自動提取工程概況、明細概算、審定結(jié)算、費用分攤、其他費用、設(shè)備資產(chǎn)、應(yīng)收應(yīng)付等信息，建立竣工決算報表間數(shù)據(jù)稽核規(guī)則，實現(xiàn)竣工決算報表數(shù)據(jù)完整、準確。決算報表在線管理。按照國網(wǎng)統(tǒng)一規(guī)定竣工決算報表的格式、內(nèi)容、維度等信息在系統(tǒng)中固化報表格式，根據(jù)決算報表轉(zhuǎn)資位和自動取數(shù)邏輯，自動提取費用分攤結(jié)果和明細概算，自動生成帶簽章的決算報表，連同決算項目資料一并提報上級審核單位。

圖4 統(tǒng)一“四算”標準

（二）緊跟前端預(yù)算線，強化源頭精益管控

1.融合設(shè)計結(jié)算兩端

概算、結(jié)算是工程預(yù)算、決算轉(zhuǎn)資的前提和依據(jù)。以變電站為例，基建項目由于費用發(fā)生層級較多，概算和結(jié)算數(shù)據(jù)按WBS元素層級依次錄入概結(jié)算模板，關(guān)鍵字段120多個，每個基建項目手工錄入概結(jié)算平均耗時30分鐘以上。由于項目層級較多，人工錄入準確性得不到保證，存在數(shù)據(jù)錄入層級不一致，錄入金額錯誤，錄入項目混淆等問題，影響后期費用分攤和預(yù)算執(zhí)行分析。①獲取結(jié)構(gòu)化概結(jié)算數(shù)據(jù)。系統(tǒng)獲取標準化概結(jié)算數(shù)據(jù)，2020年完成主網(wǎng)基建項目博微與ERP系統(tǒng)概算集成工作，實現(xiàn)主網(wǎng)基建工程概結(jié)算文件一鍵式集成ERP系統(tǒng)，有效解決標準化項目費用映射、架構(gòu)版本、單體差異等問題，2021年推進基建全過程綜合數(shù)字化管理平臺、配網(wǎng)工程全過程管控系統(tǒng)等業(yè)務(wù)前端工程管理系統(tǒng)與財務(wù)系統(tǒng)的業(yè)財數(shù)據(jù)全面協(xié)同。②開發(fā)概結(jié)算自動轉(zhuǎn)換工具。針對非標準化概結(jié)算、業(yè)務(wù)部門數(shù)據(jù)錄入工作量大、準確性差等情況，采用逆向解構(gòu)方法，研發(fā)制作概結(jié)算自動轉(zhuǎn)換工具，統(tǒng)一全省概結(jié)算報告格式，根據(jù)WBS描述字段進行匹配實現(xiàn)系統(tǒng)自動取數(shù)，固化非標費用取數(shù)映射規(guī)則，形成有對應(yīng)WBS結(jié)構(gòu)信息的概結(jié)算數(shù)據(jù)，一鍵導(dǎo)入ERP工程預(yù)算系統(tǒng)，從而減輕業(yè)務(wù)部門工作量，提高工作效率、保障數(shù)據(jù)質(zhì)量。（見圖5）

圖5 概結(jié)算自動轉(zhuǎn)換工具

2.智能管理工程預(yù)算

①深化標準成本應(yīng)用。整合挖掘歷年已決算的資本性項目，測算29類費用的標準成本，滾動修編分地區(qū)、項目類別、電壓等級和費用類別的標準成本庫，并固化在ERP系統(tǒng)。遵循源頭管理和聯(lián)動更新原則，自動同步規(guī)劃計劃系統(tǒng)項目信息，根據(jù)項目編碼、項目估概算、稅率參數(shù)，結(jié)合總投資預(yù)算、年度投資預(yù)算規(guī)律關(guān)系，以工程估概算、WBS架構(gòu)為基礎(chǔ)，建立預(yù)算自動編報模型。②實現(xiàn)預(yù)算智慧編報。在ERP統(tǒng)一編報和控制單體工程明細費用投資預(yù)算，估概算源端直接導(dǎo)入，ERP系統(tǒng)自動匹配、按照“三粗一細”智能編制總投資預(yù)算和年度投資預(yù)算，自動創(chuàng)建項目明細W BS并賦概預(yù)算值，切實減輕基層單位編報負擔(dān)，提高編審效率。③強化預(yù)算精益管控。以單項工程為基本單元，分項目類型、電壓等級、建設(shè)階段、單位、歸口部門等維度，加強業(yè)務(wù)源端數(shù)據(jù)一致性管理，縮短數(shù)據(jù)傳遞鏈條，實現(xiàn)工程預(yù)算源頭、過程和結(jié)果一體化全景展現(xiàn)、多維展示、智慧編報、動態(tài)管控，確?！盁o預(yù)算不支出、有預(yù)算不超支”。

3.強化物資預(yù)算控制

①設(shè)置物資控制上限。選取決算轉(zhuǎn)資的配網(wǎng)項目，采用機器學(xué)習(xí)等方法計算出設(shè)備購置費占概算的比例，以此作為配網(wǎng)物資預(yù)算控制上限。②構(gòu)建預(yù)算控制模型。開發(fā)采購平均價自動計算報表，按月更新計算配網(wǎng)工程物資分類采購平均價。提報物資需求時，通過自動獲取移動平均價、采購平均價、近3～6個月采購平均價三個價格元素分別進行校驗展示，超配網(wǎng)物資預(yù)算控制上限則不予通過。③前置預(yù)算控制邏輯。在物資采購環(huán)節(jié)固化配網(wǎng)物資預(yù)算控制模型，從源頭把控物資需求準確性，提高投資轉(zhuǎn)化質(zhì)效。通過優(yōu)化物資預(yù)算控制模式，強化系統(tǒng)功能，規(guī)范項目前期管理、打捆規(guī)則、物資掛接和結(jié)算時間，從源頭精準控制物料采購和領(lǐng)用，減少退補料、頻繁移庫等操作，提高物資清理的針對性、科學(xué)性、有效性，建立工程物資管理長效機制，進一步提升工程竣工決算管理的精益管控水平。（見圖6）

圖6 配網(wǎng)工程物資需求預(yù)算控制

（三）緊貼過程核算線，強化實時多維反映

1.智能創(chuàng)建服務(wù)訂單

①開發(fā)服務(wù)類訂單智能創(chuàng)建功能。簡化業(yè)務(wù)部門手工創(chuàng)建操作，通過選擇輸入項目定義或項目子項、服務(wù)類型，系統(tǒng)概算校驗通過后，自動篩選出與服務(wù)類型對應(yīng)的WBS，業(yè)務(wù)部門勾選一條或多條WBS，填入稅率、金額等信息后，實現(xiàn)一鍵準確創(chuàng)建采購申請、采購訂單。②自動拆分合并采購訂單。兼容前端業(yè)務(wù)管理現(xiàn)狀，減少前端業(yè)務(wù)人員工作量，開發(fā)一鍵創(chuàng)建采購申請功能，針對跨單項工程或跨費用類型打包簽訂的合同，支持多個采購申請智能批量創(chuàng)建；針對施工費、設(shè)計費、監(jiān)理費等涉及跨單體費用，以合同金額作為采購訂單總金額，取消按進度或按階段創(chuàng)建訂單模式，增加服務(wù)確認校驗，按照概算比例或?qū)嶋H完工量拆分成本，支撐服務(wù)類訂單精細化核算。③加強工程服務(wù)智能結(jié)算?；跀?shù)據(jù)中臺建立全省工程進度共享服務(wù)臺，統(tǒng)籌管理施工單位的進度報審、項目管理部門進度確認、財務(wù)部門審核入賬，建立土建施工、安裝施工、設(shè)計、監(jiān)理等業(yè)務(wù)事項與WBS架構(gòu)的對應(yīng)關(guān)系，打通從需求提報、合同簽訂、訂單創(chuàng)建、合同掛接整體鏈路，實現(xiàn)采購需求一鍵式提報、采購訂單一鍵式創(chuàng)建，提高施工類等服務(wù)智能結(jié)算效率，實時掌握訂單合同執(zhí)行情況，嚴控虛假入賬。（見圖7）

圖7 全省工程進度共享服務(wù)臺

2.智能管控工程成本

①強化關(guān)鍵節(jié)點預(yù)警。在ERP系統(tǒng)細化植入關(guān)鍵業(yè)務(wù)節(jié)點閾值、臨界值，分別對應(yīng)超期倒計時和超期時限，以工作流待辦、監(jiān)控預(yù)警平臺展示等多種手段督辦業(yè)務(wù)前端部門及時操作，建立了有效的工作節(jié)點預(yù)警和過程跟蹤管控機制;增加物資入賬控制，系統(tǒng)設(shè)定以計劃投運時間為關(guān)鍵節(jié)點，通過合同執(zhí)行情況報表，對計劃投運時間前一個月尚未完成設(shè)備收發(fā)貨的采購訂單進行預(yù)警。②加強報賬截止管控。根據(jù)項目竣工投運通知，設(shè)置110日（220千伏及以上項目）或70日（其他項目）的報賬截止日期，并提前通知合同執(zhí)行部門，系統(tǒng)報賬關(guān)閉后原則上不允許再次打開。如遇特殊情況確需重新打開的，履行審批程序后辦理入賬手續(xù)，促進投資計劃、形象進度與財務(wù)支出“三率”匹配，實現(xiàn)將工程財務(wù)管理工作的事后監(jiān)督轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑邦A(yù)警防控轉(zhuǎn)變，全面提升項目全過程管控質(zhì)效目標。③“移動+智慧”過程管理。依托國網(wǎng)商旅，率先開發(fā)跨區(qū)移動報銷，實現(xiàn)特高壓全流程線上處理、移動報賬，將費用類型選擇環(huán)節(jié)前置至業(yè)務(wù)前端，實現(xiàn)屬地費用一鍵結(jié)轉(zhuǎn)、工程支出自動歸集、支付申請自動觸發(fā)，充分運用OCR、電子發(fā)票等技術(shù)，固化共享600多項差旅費用標準、17項管控流程和11項核算標準，有效提高核算質(zhì)效。④合同執(zhí)行中臺管理。將SAP竣工決算系統(tǒng)中的合同執(zhí)行情況表遷移部署到數(shù)據(jù)中臺中進行可視化模塊展示，并在訂單金額、收發(fā)貨明細數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上增加經(jīng)法合同金額和SAP支付融合平臺中的支付金額等信息。（見圖8）

圖8 合同情況在線查詢

3.規(guī)范工程資金管理

①保障資金規(guī)范支付。合理規(guī)劃工程資金支付，設(shè)定支付規(guī)則，區(qū)分剛性支付和彈性支付，加強中小企業(yè)、民營企業(yè)和農(nóng)民工工資剛性支付管理，引導(dǎo)資金支付更加合法合規(guī)、精準有序。②實行資金雙重管控。以預(yù)付款與累計成本入賬含稅數(shù)之和和分單位年度資金預(yù)算規(guī)模分別作為單項工程資金支付全周期和各單位年度資金總額調(diào)整的上限，同時建立年度資金預(yù)算規(guī)模分級審批、動態(tài)調(diào)整機制，兼顧資金預(yù)算日常調(diào)整靈活性，實現(xiàn)管控質(zhì)效雙提升。③構(gòu)建資金預(yù)測模型。采用工程全周期預(yù)算測算法，以工程估概算為參照，結(jié)合工程里程碑計劃，選定開工前準備、物資申報、物資采購、建設(shè)、結(jié)算、決算等關(guān)鍵階段，以ERP投資計劃管理清單的項目為預(yù)測對象，通過充分應(yīng)用工程投資預(yù)算規(guī)律成果，結(jié)合歷史項目建筑、安裝、設(shè)備購置、其他費用占比和訂單業(yè)務(wù)支付規(guī)律分析，以時間和成本為關(guān)鍵變量，構(gòu)建工程全周期資金實時預(yù)測模型。④合理把控資金安排。根據(jù)工程項目工期維護工具、合同實際履約情況、資金實際支付情況，滾動修正工程資金需求，形成遠、中、近期資金預(yù)測結(jié)果，與融資計劃和按日排程自動對接，推動工程預(yù)算與資金管控緊密耦合與聯(lián)動，為公司年度資金預(yù)算安排、月度現(xiàn)金流編制和按日排程提供重要支撐。

（四）緊盯末端決算線，實現(xiàn)結(jié)果智慧共享

1.精益核算資產(chǎn)價值

①智能暫估工程成本。通過采購訂單和經(jīng)法合同強關(guān)聯(lián)，自動抓取合同金額和已確認收貨（或服務(wù)確認）的金額差異作為預(yù)計可暫估金額，經(jīng)業(yè)務(wù)部門確認后自動辦理暫估過賬。②智能匹配資產(chǎn)價值。充分結(jié)合“四碼”對應(yīng)關(guān)系，對物料與設(shè)備一對一、一對多、多對一等多種情況進行自動拆分，降低實物資產(chǎn)管理部門在現(xiàn)場驗收盤點填寫難度；結(jié)合實物ID應(yīng)用現(xiàn)狀，優(yōu)化改造驗收盤點清單功能，在增量實物ID自動獲取基礎(chǔ)上，增加存量實物ID獲取方式，減少基層單位因?qū)嵨颕D問題帶來額外的工作量，提升基層用戶體驗。③優(yōu)化投產(chǎn)轉(zhuǎn)資效率。提高驗收業(yè)務(wù)協(xié)同水平，基于“四碼”對應(yīng)規(guī)則自動生成工程驗收現(xiàn)場盤點清單，應(yīng)用實物“ID”及移動終端等技術(shù)，提升驗收盤點管理質(zhì)效，溯源精準獲取設(shè)備購置價值，自動維護結(jié)算規(guī)則和月結(jié)，一鍵操作在建工程轉(zhuǎn)固操作，工程轉(zhuǎn)資平均完成時間由5天縮短為2天。

2.強化四算對比分析

①結(jié)算信息在線管理。制定通用模板與結(jié)算文件對應(yīng)規(guī)則，固化標準架構(gòu)模板，固化結(jié)算模板中的結(jié)算值、稅率、稅額字段，在線微調(diào)結(jié)算信息和在線查詢附件功能。②物資耗用智能調(diào)整。根據(jù)物資耗用及結(jié)余情況與導(dǎo)入或集成的工程結(jié)算審定物資量和實際發(fā)貨量進行自動比較，業(yè)務(wù)部門根據(jù)差異及時簽署補充協(xié)議、辦理物資領(lǐng)退、結(jié)算確認手續(xù)，確保財務(wù)入賬數(shù)量與工程結(jié)算審定數(shù)量一致。③結(jié)算差異智能入賬。根據(jù)財務(wù)賬面項目成本與審定結(jié)算進行比對，自動生成結(jié)算信息與項目成本差異分析報表，以便工程管理部門進行核對確認，并依據(jù)此表信息調(diào)用重過賬功能自動進行賬務(wù)調(diào)整。④“四算”數(shù)據(jù)智慧分析。加強概算、預(yù)算、結(jié)算和決算對比分析，強化投資、形象、入賬、資金、轉(zhuǎn)資進度“五率”業(yè)財協(xié)同管理，加強關(guān)鍵節(jié)點管控，合理壓縮資本性項目投資節(jié)余，提高投資轉(zhuǎn)化效率和效益，提升投資決策支撐能力。

3.實時監(jiān)控決算進展

①建設(shè)線上“數(shù)字員工”。全息展示竣工決算編制、項目轉(zhuǎn)資和關(guān)閉等全過程情況，按日發(fā)布工程預(yù)警清單，實現(xiàn)竣工決算全過程財務(wù)管控。②完善信息預(yù)警機制。開發(fā)應(yīng)用“工程竣工決算轉(zhuǎn)資進度一覽表”，將所有結(jié)轉(zhuǎn)、續(xù)建、新建資本性項目納入監(jiān)控范圍，實現(xiàn)項目關(guān)鍵節(jié)點在線預(yù)警防控，推進專項工作指標結(jié)果在線監(jiān)控。③建立項目銷號機制。開發(fā)應(yīng)用項目凍結(jié)功能，按月梳理凍結(jié)已辦結(jié)項目，嚴格凍結(jié)項目打開流程審批，登記一項治理一項、整改一項銷號一項，同時推進辦結(jié)項目當(dāng)月關(guān)閉，強化項目閉環(huán)管理，防止前清后亂。④決算信息在線監(jiān)控。設(shè)置自動竣工決算應(yīng)用率（包括概算數(shù)字化率、設(shè)備材料清冊數(shù)字化率、工程驗收盤點清冊數(shù)字化率、設(shè)備臺賬發(fā)布率、結(jié)算數(shù)字化率、竣工決算報表數(shù)字化率、竣工決算報告數(shù)字化率）、轉(zhuǎn)資及時率等關(guān)鍵指標的監(jiān)控功能，從整體上規(guī)范竣工決算的質(zhì)量，提升竣工決算效率，形成“比學(xué)趕幫超”的工作氛圍。（見圖9）

圖9 決算信息在線監(jiān)控

五、結(jié)束語

“1243”智慧竣工決算管理體系在國網(wǎng)安徽電力運行以來，經(jīng)過不斷深化應(yīng)用，成效明顯。一是全面提高決算管理效率，平均報賬時間提前10天，平均決算用時減少15天，竣工決算完成率提升至95%以上，助力基層減負提效。二是全面提高資產(chǎn)形成質(zhì)效，設(shè)備臺賬創(chuàng)建及時率和新增資產(chǎn)信息準確率達100%，暫估資產(chǎn)及時率和折舊計提準確率達100%，有效提升工程資產(chǎn)一體化管理水平。三是全面提高服務(wù)支撐能力，通過加強概、預(yù)、結(jié)、決“四算”對比分析，開展工程建設(shè)計劃節(jié)余率，轉(zhuǎn)資率，轉(zhuǎn)固率，建筑安裝工程費、設(shè)備購置費等費用節(jié)余率規(guī)律分析，深挖工程全過程價值信息，并呈報固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)化綜合分析報告，為投資決策和管理提升提供支撐。