王祥樸

摘要：隨著經(jīng)濟(jì)的改革與發(fā)展，各行各業(yè)在此浪潮中如雨后春筍般不斷涌現(xiàn)，此時(shí)為在市場中占據(jù)有利地位，企業(yè)應(yīng)跟隨時(shí)代的發(fā)展以及市場需要不斷進(jìn)行改革和優(yōu)化，以此提升自身競爭力。但是，在當(dāng)前形勢(shì)下，我國部分企業(yè)在實(shí)際發(fā)展的過程中，將發(fā)展重點(diǎn)放在外部經(jīng)營發(fā)展和經(jīng)濟(jì)利潤提升中，對(duì)于內(nèi)部管理以及制度的完善重視程度不高，使得內(nèi)部控制管理水平無法有效提升，造成資源無法合理運(yùn)用、資源浪費(fèi)情況，即使國有企業(yè)也同樣存在著此類問題。部分國有企業(yè)在實(shí)際運(yùn)行的過程中，雖然在逐步改革，卻仍舊會(huì)出現(xiàn)不同程度的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，進(jìn)而造成國有企業(yè)發(fā)展上的壓力，使其戰(zhàn)略決策缺少科學(xué)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支撐?；诖?，文章從國企財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制體系著手，對(duì)新時(shí)期國企財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制體系建設(shè)意義以及存在的問題進(jìn)行探究，并提出相應(yīng)的解決對(duì)策，以此為日后相關(guān)人員的研究提供參考。

關(guān)鍵詞：國有企業(yè)；內(nèi)控管理；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

現(xiàn)階段，隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，國有企業(yè)在新時(shí)代發(fā)展過程中，面臨全新的市場運(yùn)營環(huán)境，此時(shí)行業(yè)之間的競爭也在不斷提升，從而造成兩種局面。第一，為國有企業(yè)帶來新的挑戰(zhàn)和要求；第二，為國有企業(yè)的發(fā)展提供新機(jī)遇，提升國有企業(yè)內(nèi)部控制管理工作開展的有效性，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)防范工作實(shí)施的科學(xué)性，從而保障國有企業(yè)得以可持續(xù)發(fā)展。

一、國企財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制體系概述

（一）財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制的內(nèi)涵

財(cái)務(wù)管理工作對(duì)于國有企業(yè)內(nèi)部實(shí)際運(yùn)作而言，是一種有效設(shè)置財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理的工作模式，運(yùn)用時(shí)主要針對(duì)企業(yè)投資融資行為、現(xiàn)金流以及利潤分配進(jìn)行管理，并在財(cái)務(wù)管理工作的運(yùn)作下進(jìn)行數(shù)據(jù)的收集和整理分析，最終形成相應(yīng)的財(cái)務(wù)報(bào)告，以供國有企業(yè)管理者使用，使其在精準(zhǔn)的數(shù)據(jù)下為企業(yè)發(fā)展制定精準(zhǔn)戰(zhàn)略決策。由此可知，國有企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部資源優(yōu)化整合，可確保財(cái)務(wù)管理工作的真實(shí)性、權(quán)威性，在財(cái)務(wù)管理工作過程中，相關(guān)人員需要本著精益求精的精神，按照實(shí)事求是的原則開展財(cái)務(wù)管理工作，如此方能在新時(shí)代發(fā)展的基礎(chǔ)上，為國有企業(yè)創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。

內(nèi)部控制工作對(duì)于國有企業(yè)而言，能有效約束員工工作行為，此工作的有效運(yùn)作能為企業(yè)在日益激烈的市場競爭環(huán)境下占據(jù)有利地位，使國有企業(yè)內(nèi)部環(huán)境得到有效規(guī)范與管理，從而在強(qiáng)化管理水平的基礎(chǔ)上，提高工作效能，增強(qiáng)自身競爭力。與此同時(shí)，內(nèi)部控制機(jī)制運(yùn)作過程，相關(guān)人員還應(yīng)進(jìn)行規(guī)章制度的明確，合理劃分工作職責(zé)。

內(nèi)部控制制度作為國有企業(yè)內(nèi)部管理的重要制度，具有一定的客觀性、約束性和權(quán)威性，實(shí)際運(yùn)用過程中，相關(guān)人員應(yīng)本著嚴(yán)肅認(rèn)真的原則，進(jìn)行制度的構(gòu)建與完善，以此增強(qiáng)國有企業(yè)抵御財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。

（二）國企財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制體系的關(guān)系

國有企業(yè)對(duì)于我國經(jīng)濟(jì)建設(shè)而言，具有至關(guān)重要的作用，是國家經(jīng)濟(jì)的引導(dǎo)者和帶動(dòng)者，其經(jīng)營和發(fā)展方向應(yīng)跟著社會(huì)、市場、政策的發(fā)展與變化而調(diào)整，在此之中，財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制體系不斷發(fā)揮自身的作用，在相輔相成的作用下不斷促進(jìn)國有企業(yè)內(nèi)部工作的完善，進(jìn)而有效約束企業(yè)對(duì)外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，使得國有企業(yè)的內(nèi)部工作以及外部工作能夠有條不紊、井然有序地推進(jìn)。在一定程度上，國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制體系具有一致的目標(biāo)，雖然采取的方式和運(yùn)作方式不同，但是皆以國有企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)發(fā)展為主，并在改革過程中提升企業(yè)管理水平，使得國企經(jīng)營決策數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性得以有效保障。此外，在國有企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)完善后，國有企業(yè)抵御能力得到增強(qiáng)，促使企業(yè)發(fā)展有足夠的鮮活性、長久性。

二、國企財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制體系建設(shè)的意義

企業(yè)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)營行為就會(huì)產(chǎn)生相應(yīng)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息，因此為有效發(fā)揮國有企業(yè)內(nèi)部控制體系輔助財(cái)務(wù)管理機(jī)制運(yùn)行、保障國有企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的順利開展的作用，應(yīng)將各個(gè)工作環(huán)節(jié)完善與優(yōu)化，促進(jìn)內(nèi)部控制體系與財(cái)務(wù)管理機(jī)制相互作用，以此規(guī)劃國有企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金流，從而保證資金得以合理運(yùn)用，避免資金資源浪費(fèi)。其次，國有企業(yè)需注重財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制體系的聯(lián)系，規(guī)范財(cái)務(wù)工作模式，并將國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作應(yīng)用在財(cái)務(wù)管理機(jī)制、內(nèi)部管控體系上，促進(jìn)財(cái)務(wù)質(zhì)量和管理水平提升。同時(shí)，從全局觀角度出發(fā)，在內(nèi)部工作運(yùn)轉(zhuǎn)時(shí)營造良好的工作氛圍，進(jìn)而提升財(cái)務(wù)管理人員自身工作積極性，確保工作質(zhì)量、效能。

三、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制分析

（一）籌資方面

國有企業(yè)在實(shí)際發(fā)展的過程中，有著重要的環(huán)節(jié)就是籌資環(huán)節(jié)，由于資金的來源和籌資方式之間存在一定的差異，此時(shí)會(huì)產(chǎn)生一定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此為控制籌資風(fēng)險(xiǎn)，國有企業(yè)應(yīng)做到以下工作：首先，國有企業(yè)在實(shí)際工作開展的過程中應(yīng)重視收益與風(fēng)險(xiǎn)比率的有效權(quán)衡，并以此為依據(jù)做出與自身特點(diǎn)相符合的籌資體系，之后選擇完成籌資工作，此種方式能有效降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率。其次，國有企業(yè)在運(yùn)作期間，還應(yīng)不斷提升自身對(duì)于管理流動(dòng)負(fù)債的重視力度，以此促使國有企業(yè)能在短時(shí)間內(nèi)利用基金實(shí)現(xiàn)降低成本的目標(biāo)，保障企業(yè)自身得以正常運(yùn)轉(zhuǎn)，以此為企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營提供強(qiáng)有力保障。最后，國有企業(yè)的管理人員在工作開展的過程中應(yīng)及時(shí)掌握金融市場的變化規(guī)律，從而強(qiáng)化國有企業(yè)對(duì)于市場變化的應(yīng)對(duì)能力，之后再根據(jù)政策的實(shí)際要求，做出當(dāng)前情況下的籌資決策，以期為未來發(fā)展提供基礎(chǔ)。

此外，在國有企業(yè)發(fā)展過程中，資金管理不得當(dāng)會(huì)造成資金成本與收益率的處理問題。換句話說而言，就是在投入的過程中，由于資金過于充足，會(huì)致使整體的投入與回報(bào)不成正比。此種情況出現(xiàn)的原因有兩種：1.公共事業(yè)和部分基礎(chǔ)設(shè)施工作運(yùn)轉(zhuǎn)期間，需要進(jìn)行大量的資金投入，此時(shí)企業(yè)會(huì)產(chǎn)生較大的折舊利息，進(jìn)而致使其自身在短期內(nèi)難以獲得收入回報(bào)。2.由于成本上升和政策的影響，企業(yè)在實(shí)際運(yùn)作的過程中，通常很少對(duì)資金進(jìn)行管理，造成資金未有效整合，同時(shí)管理人員對(duì)資金收益最大化的關(guān)注度較低，因此使得盈利空間較為有限。

（二）投資方面

國有企業(yè)的財(cái)務(wù)問題不僅會(huì)影響其正常運(yùn)營，還會(huì)影響自身對(duì)外投資的工作，致使投資環(huán)節(jié)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。由于企業(yè)在經(jīng)營過程中為提升自身的經(jīng)濟(jì)效益和資金利用效率，需要將存貨、應(yīng)收賬款、可交易性金融資產(chǎn)以及現(xiàn)金用于企業(yè)投資中。此時(shí)，相關(guān)人員應(yīng)把握投資環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。國有企業(yè)決策者應(yīng)與財(cái)務(wù)管理負(fù)責(zé)人員應(yīng)在明確投資流程和資金運(yùn)作過程后，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營過程中獲利性與流動(dòng)性間的平衡性給予高度關(guān)注，并在此基礎(chǔ)上做出最優(yōu)決策。過多流動(dòng)性資產(chǎn)具有至關(guān)重要的作用，其在投資方面能夠有效促進(jìn)資金流動(dòng)性，提升資金利用率，使變現(xiàn)與償債能力不斷增加，但換個(gè)角度而言，此種投資能使企業(yè)在獲利的同時(shí)降低繼續(xù)資金階段資金周轉(zhuǎn)正常性。若項(xiàng)目投資數(shù)量過大，其實(shí)施時(shí)間跨度會(huì)不斷增長，隨之存在較大的不確定性，從而增大財(cái)務(wù)投資風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)企業(yè)而言，其在進(jìn)行投資決策前，還應(yīng)對(duì)市場進(jìn)行全面考察，并從多角度出發(fā)做好項(xiàng)目投資，市場前景發(fā)展和可行性方面的分析，進(jìn)而保證投資決策的正確性，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率，減少投資失敗概率。

（三）資金運(yùn)營方面

資金運(yùn)營不僅是財(cái)務(wù)管理工作中的重點(diǎn)內(nèi)容，也是企業(yè)發(fā)展過程中的必要環(huán)節(jié)。在實(shí)際工作開展過程中，相關(guān)人員應(yīng)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)行觀察，對(duì)比其比重大小后，進(jìn)行存貨自身存儲(chǔ)量的分析。通常企業(yè)在運(yùn)營中會(huì)出現(xiàn)存貨量較大且超儲(chǔ)積壓存貨較多的問題。此時(shí)存貨方式會(huì)限制資金流動(dòng)發(fā)展，致使資金被大量占用，從而增加保管費(fèi)用，造成國有企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)利潤不斷被削減，即使業(yè)務(wù)上升也無法控制此種局面。若一個(gè)企業(yè)的庫存長時(shí)間存在存貨積壓，則在市價(jià)下跌過程中會(huì)發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因此為減少國有企業(yè)實(shí)際利潤降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)在對(duì)處于發(fā)展過程中的企業(yè)進(jìn)行流動(dòng)資金控制運(yùn)用，減少存貨積壓和增加投入資金的方式，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率，并在工作開展過程中對(duì)此項(xiàng)工作給予高度關(guān)注。除此之外，在日常運(yùn)行過程中，企業(yè)需要對(duì)財(cái)務(wù)行為規(guī)范力度規(guī)范程度給予重視，除對(duì)銷售業(yè)績應(yīng)有重視外，還應(yīng)對(duì)應(yīng)收賬款工作進(jìn)行調(diào)節(jié)，使其變得更加合理，以此避免債務(wù)人長時(shí)間無法償還而占用高額資金導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的情況。不僅如此，企業(yè)還應(yīng)運(yùn)用在保險(xiǎn)公司進(jìn)行大額應(yīng)收款投保的方式提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，轉(zhuǎn)嫁相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)，降低賒銷風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。

四、新時(shí)期國企財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制體系建設(shè)過程中存在的問題

（一）國企的財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制體系建設(shè)過程缺少環(huán)境支持

現(xiàn)階段部分國有企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制體系的重要性認(rèn)識(shí)程度較低，尤其是對(duì)于二者之間的關(guān)系和作用，使其在實(shí)際運(yùn)作過程中難以有效發(fā)揮出財(cái)務(wù)管理工作效能，造成國有企業(yè)改革和發(fā)展過程中，財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制體系自身可發(fā)揮的作用較低。其次，國有企業(yè)在實(shí)際建設(shè)過程中，自上而下的工作組織構(gòu)架具有至關(guān)重要的作用，部分國有企業(yè)在實(shí)際發(fā)展過程中并未重視此工作開展的意義，造成各個(gè)部門工作人員參與工作的積極性逐漸降低，并且在實(shí)際工作中出現(xiàn)財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制體系建設(shè)工作目標(biāo)不明確的情況，嚴(yán)重阻礙國有企業(yè)自身的發(fā)展。

（二）國企財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制體系脫節(jié)

新時(shí)代發(fā)展背景下，雖然國有企業(yè)管理者對(duì)整體改革和創(chuàng)新的重要性具有一定的認(rèn)識(shí)，但是由于財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制體系在實(shí)際運(yùn)用過程中，并未從全局角度出發(fā)，需對(duì)國有現(xiàn)實(shí)經(jīng)營狀況進(jìn)行細(xì)致分析，防止財(cái)務(wù)管理工作實(shí)施過程出現(xiàn)問題。與此同時(shí)，財(cái)務(wù)管理與內(nèi)控體系建設(shè)過程中受到傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理工作模式的制約和影響，使得二者在實(shí)際運(yùn)作過程中存在脫節(jié)的現(xiàn)象，導(dǎo)致實(shí)際工作目標(biāo)不明確、工作方向與預(yù)期不符，增加國有企業(yè)管理難度。

（三）財(cái)務(wù)管理的權(quán)責(zé)不統(tǒng)一，影響財(cái)務(wù)管理機(jī)制建設(shè)

隨著新時(shí)期發(fā)展，國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作面臨的問題較多，如常見的權(quán)責(zé)不統(tǒng)一問題。此情況出現(xiàn)的原因與財(cái)務(wù)工作人員權(quán)利、責(zé)任有關(guān)，主要原因?yàn)樨?zé)任大于權(quán)利，財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量無法得到有效保障，大大降低員工工作的積極性。其次，隨著企業(yè)發(fā)展工作量也在不斷增加。此種情形下，國有企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作流程不規(guī)范，致使工作職責(zé)分工不明確，加以制度約束成效低，且財(cái)務(wù)工作人員的日常工作若只為完成財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)報(bào)表，則會(huì)出現(xiàn)相應(yīng)的數(shù)據(jù)分析和歸納管理工作的執(zhí)行度較低。

（四）財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制體系建設(shè)過程中缺少審計(jì)監(jiān)督的作用

新時(shí)期國有企業(yè)經(jīng)營環(huán)境逐漸復(fù)雜，為有效實(shí)現(xiàn)國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制體系建設(shè)目標(biāo)，需要相關(guān)人員對(duì)審計(jì)監(jiān)督工作給予高度關(guān)注，如此方能在監(jiān)督審計(jì)工作下提升財(cái)務(wù)管理質(zhì)量。但是，現(xiàn)階段部分國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制體系建設(shè)過程中，缺乏完整的審計(jì)監(jiān)督工作機(jī)制，造成工作人員思想意識(shí)上受到制約、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)存在無法前進(jìn)的問題，加上工作人員工作操作不規(guī)范，最終影響審計(jì)監(jiān)督報(bào)告的可用性、真實(shí)性。

（五）國企的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控力度不夠

新時(shí)期背景下，國有企業(yè)發(fā)展過程中面臨著經(jīng)營制約的問題，造成國有企業(yè)財(cái)務(wù)工作面臨的風(fēng)險(xiǎn)種類逐漸增加，但由于現(xiàn)階段部分國有企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制體系建設(shè)的意識(shí)不強(qiáng)，難以對(duì)其進(jìn)行約束，造成潛在的風(fēng)險(xiǎn)無法及時(shí)識(shí)別出來。此時(shí)，若國有企業(yè)缺少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制或是評(píng)估機(jī)制不健全，則會(huì)直接導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理工作和內(nèi)部控制體系建設(shè)過程提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而影響企業(yè)自身發(fā)展效能。

五、新時(shí)期國企財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制體系的建設(shè)策略

（一）改善國企財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制體系建設(shè)的環(huán)境

新時(shí)代國有企業(yè)發(fā)展過程中，其經(jīng)營環(huán)境會(huì)受到社會(huì)發(fā)展的影響，為此國有企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營措施需要及時(shí)優(yōu)化，以此提升國有企業(yè)發(fā)展的穩(wěn)定性。首先，國有企業(yè)內(nèi)部建設(shè)需要營造良好的工作氛圍，重視財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制的重要作用，帶領(lǐng)工作人員強(qiáng)化自身思想，進(jìn)而使得正確的財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制體系意識(shí)能夠貫徹在企業(yè)發(fā)展的方方面面，從而促使員工的思想意識(shí)統(tǒng)一，此時(shí)管理者需要發(fā)揮自身領(lǐng)導(dǎo)作用，為相關(guān)制度體系的完善與建設(shè)奠定良好的思想基礎(chǔ)。其次，國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制體系建設(shè)期間，需注重財(cái)務(wù)與內(nèi)部控制體系建設(shè)，促使每一步工作開展與實(shí)際意識(shí)相結(jié)合。與此同時(shí)，相關(guān)人員還應(yīng)對(duì)其重要性進(jìn)行宣傳，建立符合工作人員心里需要的宣傳方式，以此提升員工自身工作的積極性，從而為完善管理機(jī)制、營造企業(yè)文化氛圍提供文化基礎(chǔ)。最后，企業(yè)管理者還應(yīng)以身作則，對(duì)于財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制體系建設(shè)工作以及細(xì)化各個(gè)工作開展細(xì)節(jié)給予高度關(guān)注，確保此工作與國企其他工作的開展得以有效協(xié)調(diào)與銜接，進(jìn)而保障整體工作開展質(zhì)量的同時(shí)，促進(jìn)內(nèi)部控制體系建設(shè)與完善。

（二）完善國企內(nèi)部控制體系

國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制之間若存在脫節(jié)問題，則會(huì)影響制度的建設(shè)與完善，使得財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制工作難以順利開展。基于此，相關(guān)人員應(yīng)對(duì)國有企業(yè)新時(shí)代經(jīng)營狀況進(jìn)行全面分析，從而建立完善的內(nèi)部管理體制，此時(shí)應(yīng)從工作目標(biāo)角度，了解財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制體系之間脫節(jié)的原因，并對(duì)二者之間的密切聯(lián)系進(jìn)行探究，促使工作內(nèi)容、工作環(huán)境中的問題得以有效解決，進(jìn)而達(dá)到國有企業(yè)有效管理財(cái)務(wù)部門的目標(biāo)，進(jìn)而優(yōu)化內(nèi)部體系控制工作，保障各工作控制體系建設(shè)的完整性，并將建設(shè)工作落到實(shí)處。與此同時(shí)，國有企業(yè)為避免財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制體系之間出現(xiàn)脫節(jié)現(xiàn)象，需重視內(nèi)部控制自身的制約性，使得財(cái)務(wù)管理工作得到相應(yīng)的建設(shè)與控制后，運(yùn)用先進(jìn)的管理理念，樹立正確的工作方向，以此融合到工作推進(jìn)進(jìn)程中，對(duì)傳統(tǒng)管理模式進(jìn)行創(chuàng)新、完善，減少兩個(gè)制度之間出現(xiàn)碰撞、摩擦的情況，進(jìn)而提升、完善國企財(cái)務(wù)內(nèi)控體系建設(shè)水平。

（三）注重財(cái)務(wù)管理的權(quán)責(zé)統(tǒng)一，完善財(cái)務(wù)管理機(jī)制

新時(shí)代國有企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理、控制體系建設(shè)，需要統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理權(quán)責(zé)，并在保證財(cái)務(wù)管理人員本職工作正常運(yùn)作后，為國有企業(yè)構(gòu)建更加完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制。此時(shí)，國有企業(yè)應(yīng)結(jié)合現(xiàn)階段財(cái)務(wù)權(quán)責(zé)不統(tǒng)一的問題，進(jìn)行原因分析，并依據(jù)分析結(jié)果開展工作職責(zé)劃分，運(yùn)用公平公正的績效考核機(jī)制，對(duì)員工工作行為進(jìn)行約束與規(guī)范，從而促使工作人員不斷提升自身的專業(yè)知識(shí)、專業(yè)技能以及職業(yè)素養(yǎng)，并將新技術(shù)、技能運(yùn)用在工作中，強(qiáng)化本職工作成效，并對(duì)工作內(nèi)產(chǎn)生的信息、數(shù)據(jù)進(jìn)行分析總結(jié)，從而為企業(yè)發(fā)展提供科學(xué)、全面的數(shù)據(jù)與信息。與此同時(shí)，國有企業(yè)還應(yīng)不斷完善財(cái)務(wù)管理機(jī)制，以此促進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作流程的規(guī)范性，使得財(cái)務(wù)工作人員的工作有據(jù)可依，有規(guī)可循。

（四）健全財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督機(jī)制

國有企業(yè)經(jīng)營需要以市場為基準(zhǔn)，建立健全相應(yīng)的財(cái)務(wù)內(nèi)部審核和監(jiān)督機(jī)制，并將此機(jī)制運(yùn)用到國有企業(yè)改革目標(biāo)實(shí)現(xiàn)上，以此對(duì)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)控體系建設(shè)過程中存在的問題進(jìn)行完善、彌補(bǔ)，減少企業(yè)經(jīng)營過程中發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)情況。此外，國有企業(yè)還應(yīng)結(jié)合自身發(fā)展?fàn)顩r、內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督情況，進(jìn)行內(nèi)部管理調(diào)整與改革，以此提高監(jiān)督審計(jì)工作質(zhì)量，使工作具有獨(dú)立性和權(quán)威性，從而規(guī)范財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制，避免管理者發(fā)揮主觀意識(shí)影響企業(yè)發(fā)展。審計(jì)和監(jiān)督工作應(yīng)根據(jù)流程進(jìn)行全面管理，并深化到相應(yīng)的審計(jì)監(jiān)督工作中，以此明確工作職責(zé)，避免審計(jì)和監(jiān)督工作過于片面。國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督還應(yīng)注重經(jīng)濟(jì)發(fā)展，在此基礎(chǔ)上對(duì)審計(jì)監(jiān)督工作進(jìn)行優(yōu)化與整改，形成具有可用性、有效性的內(nèi)部審核工作審計(jì)報(bào)告，為提升相應(yīng)工作質(zhì)量做基礎(chǔ)性的準(zhǔn)備。

（五）提升國企的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控力度

對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作與內(nèi)部控制體系的建設(shè)工作，不僅需要國有企業(yè)工作人員提高思想意識(shí)，也需要進(jìn)行財(cái)務(wù)管理機(jī)制完善，從而提升工作實(shí)際效能，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管控能力。國有企業(yè)在實(shí)際發(fā)展過程中應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，以此提升財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制管理風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。與此同時(shí)，有關(guān)人員還應(yīng)注重風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制在實(shí)際運(yùn)作過程中接觸以及潛在的風(fēng)險(xiǎn)，使財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制體系建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)和問題能夠被及時(shí)排查和解決，進(jìn)而減少國有企業(yè)經(jīng)營期間的損失。除此之外，企業(yè)在實(shí)際發(fā)展的過程中，還應(yīng)構(gòu)建良好的企業(yè)文化氛圍。國有企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制管理過程中，想保持良好的內(nèi)部控制環(huán)境，為工作人員營造舒適的工作氛圍，需要借助企業(yè)文化進(jìn)行工作氛圍的構(gòu)建，此種方式不僅能有效平穩(wěn)企業(yè)內(nèi)部工作的浮躁性，還能有效使處在激烈市場競爭中的國有企業(yè)，更具有內(nèi)部凝聚力。在國有企業(yè)發(fā)展過程中，除了依靠高新技術(shù)和產(chǎn)品質(zhì)量提升自身在市場占有率，還能通過質(zhì)量管理與文化構(gòu)建提升企業(yè)在行業(yè)內(nèi)的知名度從而為企業(yè)營造良好的外部形象，提升員工工作積極性和內(nèi)在動(dòng)力。除此之外，國有企業(yè)還應(yīng)以企業(yè)經(jīng)營工作為主，明確財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控責(zé)任，對(duì)制定的風(fēng)險(xiǎn)防范措施進(jìn)行相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)排查，從而避免企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營過程中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)問題。

六、結(jié)語

當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)的變化過程中，為保障國有企業(yè)能夠在市場上占有有利地位，需相關(guān)人員根據(jù)企業(yè)自身實(shí)際情況進(jìn)行打算。此時(shí)不僅需要強(qiáng)化相關(guān)人員對(duì)于財(cái)務(wù)管理工作的重視程度，還應(yīng)在內(nèi)部控制基礎(chǔ)上建立相應(yīng)體系，促使內(nèi)部管控工作的系統(tǒng)性、完整性得以提升，進(jìn)而在財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制體系建設(shè)上，滿足實(shí)際情況，達(dá)到改革內(nèi)部問題、強(qiáng)化工作人員自身思想的目標(biāo)。不僅如此，在進(jìn)行內(nèi)部管理的過程中，有關(guān)人員還應(yīng)站在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的角度，增強(qiáng)自身財(cái)務(wù)運(yùn)作管理能力，為國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制體系的建設(shè)提供安全保障，以此增強(qiáng)國企的競爭力，使其在市場洪流涌動(dòng)過程中得以平穩(wěn)發(fā)展。

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（作者單位：山東高速集團(tuán)有限公司聊城分公司）