黃揚

【摘要】隨著互聯(lián)網(wǎng)和大數(shù)據(jù)等技術(shù)的發(fā)展運用，傳統(tǒng)銷售模式已逐漸不能滿足消費者的需求，越來越多的企業(yè)為了搶占市場份額開始實施新零售模式。與傳統(tǒng)銷售模式相比，新零售模式更加注重運用全產(chǎn)業(yè)鏈的協(xié)調(diào)，來滿足消費者的各種需求，并提升消費者的體驗。但是新零售模式也對企業(yè)內(nèi)部控制提出了更高要求，為了使企業(yè)能夠更好地推行新零售模式，降低新零售模式下的內(nèi)部控制風險，本文研究了新零售模式對企業(yè)內(nèi)部控制的影響機理并提出優(yōu)化對策，以此提高企業(yè)的內(nèi)部控制水平。

【關(guān)鍵詞】新零售模式 內(nèi)部控制 風險防范

引言

隨著互聯(lián)網(wǎng)和大數(shù)據(jù)等技術(shù)的發(fā)展應用，人們的生活和消費模式發(fā)生了極大變化，傳統(tǒng)的產(chǎn)品推送模式和銷售模式已經(jīng)逐漸不能適應現(xiàn)代社會的發(fā)展，滿足人們的需求。在這種情況下，企業(yè)的銷售模式需要根據(jù)社會發(fā)展的變化而進行革新，新零售模式隨之應運而生[1]。新零售模式通過融合線上和線下，并運用現(xiàn)代信息技術(shù)記錄消費者的消費習慣等信息，注重運用全產(chǎn)業(yè)鏈的協(xié)調(diào)來滿足消費者的各種需求，提升消費者的體驗，提高了消費者的滿意度，同時也有利于企業(yè)完善自身的供應鏈，提高企業(yè)的運營效率，降低企業(yè)的運營成本[2]。但是，新零售模式的實施對企業(yè)內(nèi)部控制的要求也發(fā)生了一定變化。因此，為了使企業(yè)能夠更好地推行新零售模式，降低新零售模式下的內(nèi)部控制風險，本文研究了新零售模式對企業(yè)內(nèi)部控制的影響機理并提出優(yōu)化對策，以此提高企業(yè)的內(nèi)部控制水平。

一、新零售模式對企業(yè)內(nèi)部控制的影響

（一）對內(nèi)部控制環(huán)境的影響

內(nèi)部控制環(huán)境是促進企業(yè)持續(xù)發(fā)展的內(nèi)在條件，通常包括企業(yè)的文化、人力資源管理、人員素質(zhì)以及組織結(jié)構(gòu)等方面的內(nèi)容[3]。良好的內(nèi)部控制環(huán)境有助于其他內(nèi)部控制要素更好地發(fā)揮作用。新零售模式下，企業(yè)在內(nèi)部控制環(huán)境方面首先應該優(yōu)化企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)，提高溝通效率。其次，企業(yè)應該關(guān)注人力資源建設(shè)，因為新零售模式需要運用信息技術(shù)。企業(yè)應普及信息技術(shù)的使用，也可借助信息技術(shù)加強員工培訓，提高員工的綜合素質(zhì)和專業(yè)能力，而這也對企業(yè)信息網(wǎng)絡(luò)人才隊伍建設(shè)提出了更高要求。最后，企業(yè)應該關(guān)注企業(yè)文化方面的建設(shè)。新零售模式需要運用信息技術(shù)，需要更多企業(yè)員工參與到各項文化和各項活動的建設(shè)當中，為了提高員工的工作效率和積極性，企業(yè)應該更加關(guān)注內(nèi)部控制環(huán)境中的文化建設(shè)。

（二）對風險評估的影響

科學合理的風險評估是企業(yè)實施和落實內(nèi)部控制措施的基本條件。在新零售模式下，高度的信息化水平使企業(yè)能夠輕易地引入風險評估體系，但是如何應用信息化技術(shù)也是企業(yè)應該關(guān)注的問題。首先，在風險識別方面，由于新零售模式注重打造出閉環(huán)的經(jīng)營模式，相比傳統(tǒng)零售模式，遇到的風險可能更多，比如需要面對將線上和線上業(yè)務(wù)進行有效整合的問題。其次，在風險分析方面，新零售模式需要運用信息技術(shù)，在進行風險分析時能夠借助信息技術(shù)為企業(yè)收集和處理數(shù)據(jù)，進而幫助企業(yè)采取正確的風險應對措施。最后，在風險應對方面，與傳統(tǒng)零售模式相比，新零售模式下的企業(yè)數(shù)據(jù)信息化水平更高，企業(yè)的管理層需要具有戰(zhàn)略意識和優(yōu)秀的數(shù)據(jù)處理和分析能力，作出正確的風險應對方式，提高企業(yè)的內(nèi)部控制水平。

（三）對控制活動的影響

控制活動主要是指企業(yè)根據(jù)風險評估的結(jié)果以及自身的實際情況，制定一系列控制措施來降低企業(yè)的內(nèi)部控制風險，提高企業(yè)的內(nèi)部控制水平。新零售模式下，企業(yè)可以將所有的數(shù)據(jù)進行信息化處理，并存儲在數(shù)據(jù)庫中，然后通過權(quán)限設(shè)置的方式來保密數(shù)據(jù)，這種做法能夠使企業(yè)的授權(quán)審批以及員工分工等控制活動做得更好，因為一些不相容的職務(wù)所具有的權(quán)限也不一樣，能節(jié)省企業(yè)的控制成本。但需要注意的是，雖然新零售模式下企業(yè)的信息化處理能力得到了提高，但也更容易出現(xiàn)信息系統(tǒng)安全問題和內(nèi)部操作風險問題。在新零售模式下，為了保護信息數(shù)據(jù)的安全，企業(yè)需要不斷優(yōu)化更新和應用信息技術(shù)，保持技術(shù)優(yōu)勢，以免被其他企業(yè)淘汰。同時，也要求企業(yè)員工不斷提升專業(yè)能力，降低內(nèi)部控制的風險。

（四）對信息溝通的影響

新零售模式下，企業(yè)在運用互聯(lián)網(wǎng)等信息技術(shù)開展業(yè)務(wù)的同時，也提高了企業(yè)信息的傳遞速度，提升了企業(yè)的信息溝通能力[4]。但是部分企業(yè)對信息溝通的重要性認識還不夠，部門之間的溝通協(xié)調(diào)效率不高，降低了企業(yè)內(nèi)部控制的有效性。同時，部分企業(yè)也不夠重視信息化建設(shè)，在信息溝通方面沒有投入較多的資源，沒有把信息溝通融入到企業(yè)的日常經(jīng)營和管理活動當中，降低了信息溝通的效率和效果。當企業(yè)管理層的決策不能有效地傳遞時，將會導致員工接收到指令受到影響，進而影響決策的價值。此外，企業(yè)存儲海量數(shù)據(jù)的數(shù)據(jù)庫也需要有專業(yè)人員進行管理，如果數(shù)據(jù)庫管理人員無法明白所有的信息，也會增加企業(yè)的內(nèi)部控制風險。因此，新零售模式下，企業(yè)應該注重內(nèi)部信息化的建設(shè)，保障信息溝通的安全和效率，提高企業(yè)的信息與溝通水平。

（五）對內(nèi)部監(jiān)督的影響

新零售模式對企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督提出了更高要求。新零售模式下，由于企業(yè)需要通過信息系統(tǒng)來開展業(yè)務(wù)，所以要求企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督制度必須要包括企業(yè)的所有業(yè)務(wù)流程，同時還要有專業(yè)人員來維護和運轉(zhuǎn)信息系統(tǒng)。在這種情況下，就需要企業(yè)優(yōu)化內(nèi)部監(jiān)督機制。但是，新零售模式下的內(nèi)部控制，漏洞比較隱蔽，若企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督體系不夠完善時，可能難以識別的潛在的風險，從而降低了企業(yè)內(nèi)部控制的有效性。因此，新零售模式下，企業(yè)應該不斷完善監(jiān)督體系，營造良好的環(huán)境氛圍，對企業(yè)的業(yè)務(wù)進行全過程和全方位的監(jiān)督，提高內(nèi)部控制的有效性。

二、新零售模式下優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制的建議

（一）內(nèi)部環(huán)境方面

為了確保企業(yè)的新零售業(yè)務(wù)能夠順利開展，企業(yè)應該加強員工培訓，提高新零售工作人員的專業(yè)素質(zhì)和綜合能力。部分企業(yè)在開展新零售的過程中，還存在員工不了解新零售和不懂新零售的情況，新零售的業(yè)務(wù)流程不夠完善，同時部分員工還不具備應用信息技術(shù)的能力。因此，企業(yè)應該不斷加強員工培訓，提高新零售工作人員的專業(yè)素質(zhì)和綜合能力，對新零售模式的業(yè)務(wù)流程進行完善，促進企業(yè)的新零售業(yè)務(wù)能夠持續(xù)發(fā)展。此外，為了促進企業(yè)的新零售業(yè)務(wù)能夠持續(xù)發(fā)展，企業(yè)可以成立專門的新零售業(yè)務(wù)部門，并對員工進行系統(tǒng)性的培訓和指導，使企業(yè)的新零售業(yè)務(wù)更加專業(yè)。

（二）風險評估方面

與傳統(tǒng)的零售模式相比，新零售的風險模式更加隱蔽與復雜，難以識別存在的及潛在的風險。因此，企業(yè)應該強化員工和管理人員的風險管理意識，明確新零售模式風險管理的重要作用，根據(jù)企業(yè)內(nèi)外部的環(huán)境，科學選擇風險識別方法，建立風險識別體系，最大程度識別出新零售模式的風險。在識別出風險以后，企業(yè)應該充分利用信息技術(shù)，綜合運用定量和定性的分析方法，對相關(guān)風險進行分析。此外，企業(yè)在對風險進行數(shù)據(jù)收集和分析以后，應建立專業(yè)的風險管理流程和風險應對措施體系，明確各個風險的責任歸屬和崗位職責，并利用信息技術(shù)構(gòu)建風險預警系統(tǒng)，設(shè)置風險預警指標，一旦出現(xiàn)異常信息，企業(yè)應該及時反饋，并采取相應的風險處理措施。

（三）控制活動方面

新零售模式下的籌資活動更加復雜，對于投資者而言，需要綜合考慮企業(yè)的新零售業(yè)務(wù)發(fā)展前景。因此，企業(yè)在進行籌資的過程中，應該制定更加詳細的籌資計劃，充分體現(xiàn)出新零售模式的優(yōu)勢，同時在獲得籌資資金以后，應該建立專門的投資制度，制定詳細的投資計劃，記錄投資的相關(guān)數(shù)據(jù)，為以后開展新零售業(yè)務(wù)的投資提供參考。此外，企業(yè)應該重點關(guān)注一些比較關(guān)鍵的環(huán)節(jié)和風險點，如供應鏈。新零售模式通過融合線上和線下，并運用現(xiàn)代信息技術(shù)記錄消費者的消費習慣等信息，注重運用全產(chǎn)業(yè)鏈的協(xié)調(diào)來滿足消費者的各種需求，提升消費者的體驗，所以新零售業(yè)務(wù)中的供應鏈非常重要。

（四）信息溝通方面

新零售業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的數(shù)據(jù)能夠幫助企業(yè)更好地識別消費者的消費習慣和行為偏好，進而幫助企業(yè)更好地開展新零售業(yè)務(wù)。因此，企業(yè)應該利用現(xiàn)代信息技術(shù)，建立信息收集和處理系統(tǒng)，收集企業(yè)的各種信息。同時，企業(yè)也應該利用現(xiàn)代信息技術(shù)提高信息溝通效率，完善溝通體系。此外，保障信息的安全也十分重要。與傳統(tǒng)零售模式相比，新零售模式更加容易發(fā)生數(shù)據(jù)信息泄露問題，而一旦發(fā)生數(shù)據(jù)信息泄露，將會給企業(yè)帶來嚴重損失。因此，企業(yè)應該組織專業(yè)的人才隊伍，定期對信息系統(tǒng)和其他軟件進行安全排查，并借助信息安全監(jiān)督系統(tǒng)，保護企業(yè)新零售業(yè)務(wù)的信息安全。

（五）內(nèi)部監(jiān)督方面

新零售模式對企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督提出了更高要求，同時也使其變得更加重要。新零售業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)主要是存在信息系統(tǒng)中，為了更好地開展內(nèi)部監(jiān)督，企業(yè)也應該重視監(jiān)督系統(tǒng)的信息化建設(shè)工作。同時，也可以采用權(quán)限設(shè)置的方式，通過設(shè)置不同的權(quán)限和不同的崗位職責，降低財務(wù)舞弊行為的發(fā)生。

結(jié)語

在當前競爭激烈的市場環(huán)境中，企業(yè)內(nèi)部控制應緊隨時代發(fā)展不斷優(yōu)化。在新零售模式下，信息化建設(shè)以及信息技術(shù)軟件的使用，是企業(yè)實施內(nèi)部控制工作的重點。企業(yè)應該根據(jù)自身的實際情況，在充分理解和認識新零售模式的基礎(chǔ)上不斷優(yōu)化內(nèi)部控制，提升內(nèi)部控制水平，進而推動企業(yè)新零售模式業(yè)務(wù)可持續(xù)發(fā)展。

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