央企財務(wù)管理的影響及優(yōu)化對策

王蕾

[摘 要]當(dāng)前，社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展使得市場競爭更加激烈。央企在開展財務(wù)管理工作的過程中既要保證工作落實的全面性，又要提升工作開展的規(guī)范性；否則會影響到企業(yè)資金的運作，導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險問題加劇，降低企業(yè)的市場競爭力；更有甚者，會由于經(jīng)濟效益的降低使企業(yè)負債增加，可能出現(xiàn)資金鏈斷裂等其他負面影響。因此，文章深入研究了財務(wù)管理給央企帶來的影響及優(yōu)化對策，如優(yōu)化資金管理工作、科學(xué)地進行財務(wù)預(yù)算、科學(xué)地進行財務(wù)管理及優(yōu)化財務(wù)管理方法等，以期提高央企的財務(wù)管理工作水平，促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

[關(guān)鍵詞]央企；財務(wù)管理；影響；優(yōu)化對策

中圖分類號：F272 文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：1674-1722（2023）09-0013-03

如今，經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生了很大的變化，央企為了實現(xiàn)長期發(fā)展，必須保證財務(wù)管理工作的有效落實，還要通過對先進理念的吸收，實現(xiàn)對財務(wù)管理體系的完善，更要約束各種管理行為，以此保證管理工作落實的科學(xué)性與合理性。對此，央企管理者必須結(jié)合央企的實際運營情況，將現(xiàn)代理念與技術(shù)有效融合，使財務(wù)管理作用得到充分發(fā)揮。

（一）影響企業(yè)資金運作

從現(xiàn)實的角度來看，財務(wù)管理工作的開展可以結(jié)合企業(yè)發(fā)展需求進行調(diào)整，并針對企業(yè)運營情況進行優(yōu)化。企業(yè)要設(shè)置科學(xué)的管理標(biāo)準，確認收支情況。這樣通過科學(xué)合理的調(diào)配，就能使企業(yè)資金得到有效應(yīng)用[1]。

但是，部分企業(yè)在開展資金管理工作時，并未結(jié)合企業(yè)的實際情況進行整合，致使在產(chǎn)品節(jié)目制作、資金使用效率、投融資工作等方面產(chǎn)生了財務(wù)風(fēng)險。比如中央廣播電視總臺黑龍江總站想投資拍攝大型紀錄片、制作綜合節(jié)目等，如果未確認資金運作情況，則不僅無法取得預(yù)期效益，還會出現(xiàn)成本投入高于實際產(chǎn)出，未達到實際的經(jīng)濟效果，更容易帶來后期的資金運作風(fēng)險。對此，只有保證財務(wù)管理工作發(fā)揮實際作用，并通過事前、事中、事后管理工作的開展，實現(xiàn)風(fēng)險識別，使企業(yè)資金得到順利運轉(zhuǎn)，高效完成節(jié)目制作與播出。

與此同時，財務(wù)管理工作的開展必須對風(fēng)險問題進行預(yù)警，尤其是針對項目的運轉(zhuǎn)情況，可以通過預(yù)估經(jīng)濟效益，防止經(jīng)營成本過高導(dǎo)致資金鏈斷裂。通過提前生成項目方案，采取預(yù)處理手段，從而降低損失。

企業(yè)資金的結(jié)構(gòu)和來源主要由負債和權(quán)益組成。在開展財務(wù)管理工作的過程中，管理者必須以最少的成本投入，謀劃企業(yè)的長期發(fā)展，要以最低風(fēng)險的籌集方式，實現(xiàn)對資金的吸納，這樣才能使企業(yè)始終保持最佳的資金結(jié)構(gòu)。在央企運營的過程中，資產(chǎn)負債率會反映企業(yè)的運營風(fēng)險程度，也會反饋企業(yè)的外部資金利用水平和能力。如果央企的資產(chǎn)負債率提高，就表明企業(yè)在外部資金應(yīng)用的能力上得到了提升，但是這時企業(yè)的負債壓力會變大，風(fēng)險也會提升。如果企業(yè)的資產(chǎn)負債率降低，則證明企業(yè)的運營更加穩(wěn)定，實力更加強勁，且仍有潛力可以發(fā)揮。很多管理者在開展財務(wù)管理工作時，并未考量宏觀經(jīng)濟環(huán)境，如市場經(jīng)濟增長速度、銀行的利率及通貨膨脹帶來的影響等。

與此同時，央企與其他企業(yè)有著一定的區(qū)別，因此在競爭的過程中，同屬性企業(yè)的競爭并不明顯，這時會出現(xiàn)忽視所屬行業(yè)的情況。如果企業(yè)無法確認資產(chǎn)負債率的高低情況，并在運營的過程中使企業(yè)經(jīng)濟環(huán)境與市場環(huán)境相匹配，就會由于不可控現(xiàn)象的出現(xiàn)而導(dǎo)致資產(chǎn)負債率過高，最終產(chǎn)生不可控制的財務(wù)風(fēng)險。

從央企的經(jīng)營發(fā)展來看，不管是自有資金還是債務(wù)資金，在經(jīng)濟市場環(huán)境條件下，企業(yè)占有的所有資金對經(jīng)營者而言都是債務(wù)，比如，債務(wù)資金必須還本付息，自有資金必須做好保值增值。因此，在開展財務(wù)管理工作時，管理者只有認識到央企有著沉重的債務(wù)壓力，才能在內(nèi)部循環(huán)工作中，結(jié)合企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀進行整合，并提高正增量的資金回報率。

央企在開展財務(wù)管理工作的過程中，要保證流動資產(chǎn)和結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)的比例。一旦這個比例過大，不僅會導(dǎo)致央企在運轉(zhuǎn)的過程中出現(xiàn)滯緩的現(xiàn)象，而且會在一定程度上提前產(chǎn)生資金鏈斷裂的問題。

（二）影響預(yù)算工作

首先，隨著財務(wù)理念的不斷發(fā)展，預(yù)算管理已成為財務(wù)管理工作中的重要分支之一?，F(xiàn)代企業(yè)在運營發(fā)展過程中，為擴大運營規(guī)模，必須通過開展全面預(yù)算管理，提高財務(wù)管理水平。在當(dāng)前階段，由于社會經(jīng)濟的快速發(fā)展、經(jīng)濟周期性的變化及各企業(yè)之間的競爭壓力不斷增大，使得企業(yè)運轉(zhuǎn)不暢。企業(yè)為了實現(xiàn)對風(fēng)險問題的有效防范，只有通過預(yù)算管理工作的有效落實，才能真正實現(xiàn)預(yù)算的科學(xué)規(guī)劃。

其次，在開展財務(wù)管理工作時，預(yù)算管理工作可以科學(xué)整合財務(wù)資源、人力資源等，比如企業(yè)在規(guī)劃下一年度的節(jié)目時，合理規(guī)劃、預(yù)算重點節(jié)目、大型節(jié)目報道、專項選題策劃等重點項目，并將每個節(jié)目分項、分類、分部門進行細化，確保資金利用率得到保障，并促使企業(yè)資源效率得到提高，最終使企業(yè)的核心競爭力得到提升。通過有效開展預(yù)算工作，平衡優(yōu)化各種資源。比如，財務(wù)部門在開展財務(wù)管理工作時，需要確認各部門的經(jīng)濟活動指標(biāo)，并融合非財務(wù)指標(biāo)，最終制定預(yù)算。利用精準的數(shù)據(jù)為預(yù)算執(zhí)行工作提供保障，再根據(jù)預(yù)算管理的標(biāo)準和需求，將所有內(nèi)容落到實處，從而提高預(yù)算管理水平，使財務(wù)管理工作的順利開展得到保障。

（三）影響企業(yè)市場競爭力

財務(wù)管理工作的落實質(zhì)量會影響到企業(yè)的競爭力和節(jié)目效果的影響力。部分管理者認為企業(yè)競爭力與企業(yè)的定位及其對市場的敏銳度有關(guān)，通過對以往財務(wù)數(shù)據(jù)的整合分析，可以預(yù)測項目的質(zhì)量，規(guī)避已經(jīng)出現(xiàn)的問題。比如，在一次直播報道中，多路記者奔赴省內(nèi)不同地區(qū)進行采訪，甚至出現(xiàn)了同一地點重復(fù)多次出差的情況，節(jié)目成本耗費資金量較大，且節(jié)目效果遠未達到預(yù)期水平。這樣的財務(wù)數(shù)據(jù)就可以起到很好的提醒與規(guī)避作用。在未來的節(jié)目制作上，尤其是在具有類似宣傳效果的產(chǎn)品中，優(yōu)化整合人員配置、出差路線、節(jié)目內(nèi)容等方面，達到事半功倍的效果。同時，產(chǎn)品質(zhì)量的提高會提升節(jié)目的市場競爭力，尤其是對能夠產(chǎn)生經(jīng)濟效益的節(jié)目，通過以往財務(wù)數(shù)據(jù)的分析能夠?qū)ξ磥砉?jié)目的定位與品質(zhì)起到關(guān)鍵的作用。

與此同時，央企是國民經(jīng)濟體系中的一個子系統(tǒng)，其活動會受到外部經(jīng)濟環(huán)境的影響而導(dǎo)致風(fēng)險問題的產(chǎn)生。尤其在當(dāng)下，經(jīng)濟情況不容樂觀，作為財務(wù)管理人員，只有認清企業(yè)的競爭優(yōu)勢，識別對企業(yè)有影響的外部因素，才能為企業(yè)的競爭提供精確的數(shù)據(jù)信息，才能為決策工作的開展提供數(shù)據(jù)支持。

（四）影響企業(yè)經(jīng)濟效益

財務(wù)管理工作的開展可以為各項決策工作提供真實可靠的數(shù)據(jù)。比如，企業(yè)在財務(wù)活動中，通過財務(wù)管理工作的開展，可以實現(xiàn)對企業(yè)的凈現(xiàn)金投資量的精準把控，這樣在處理財務(wù)關(guān)系時，可以通過優(yōu)化整合，預(yù)估和干預(yù)企業(yè)的經(jīng)濟效益，以此為企業(yè)創(chuàng)造更多的收益。只有保證企業(yè)在財務(wù)管理工作中不斷更新理論知識與模型，使流動資金需求量及固定投資量被確認，才能使企業(yè)的經(jīng)濟效益得到提高。

提高企業(yè)經(jīng)濟效益的方法有很多，降低產(chǎn)品成本是其中之一。在企業(yè)的運營過程中，產(chǎn)品成本是企業(yè)資金消耗最多的內(nèi)容。企業(yè)只有在開展財務(wù)管理工作時，實現(xiàn)對產(chǎn)品成本的有效控制，才能通過降低成本，降低企業(yè)的消耗總量。這種事前控制的行為，可以確認企業(yè)產(chǎn)品消耗的形態(tài)，結(jié)合市場經(jīng)濟信息進行評估，進而通過調(diào)整，在保證產(chǎn)品質(zhì)量的同時，通過科技創(chuàng)新及其他形式把控產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，這樣企業(yè)在參與市場競爭時才會更有利。

此外，企業(yè)通過節(jié)約支出，也能達到提高經(jīng)濟效益的目的。比如，目前，節(jié)目市場中的各類視頻不斷推陳出新，節(jié)目創(chuàng)意種類繁多，在競爭日益激烈的大環(huán)境下，利用現(xiàn)有的資金，在控制成本的前提下，通過高科技的技術(shù)手段加大對節(jié)目的創(chuàng)新，突破傳統(tǒng)形式的束縛，利用不同渠道增加節(jié)目優(yōu)勢勢在必行。能為這些運作方式提供輔助作用的無疑是財務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計與分析。構(gòu)建財務(wù)管理數(shù)據(jù)分析模型，利用財務(wù)信息化系統(tǒng)，加上對市場信息的評估，使其在事前分析節(jié)目產(chǎn)品的發(fā)展趨勢，在事后分析節(jié)目產(chǎn)出的成本、效益等，為未來節(jié)目制作的走向提供更為科學(xué)的財務(wù)數(shù)據(jù)。

（一）優(yōu)化資金管理工作

在開展財務(wù)管理工作的過程中，確保資金的平衡性更有利于企業(yè)實現(xiàn)長期發(fā)展。只有平衡資金，才能加快資金的運轉(zhuǎn)周期。在平衡資金時，要整合所有資金結(jié)構(gòu)，保證企業(yè)的償還能力。對此，需要確保資金的流動性、安全性及效益性。在開展財務(wù)管理工作時，可以按照節(jié)目的重要程度進行分類，優(yōu)先安排周期短且獲利高的節(jié)目，以實現(xiàn)資金回收，這樣更有利于平衡資金。

加快資金的流動速度，提升資金的增值能力，可以更好地為企業(yè)的長期發(fā)展提供保障。因此，在開展財務(wù)管理工作時，需要有效管控現(xiàn)金比率。在開展其他方面的工作的過程種，可以管控影響資金周轉(zhuǎn)的節(jié)目成本、設(shè)備成本、采購成本和低價值易耗品等。通過事前計劃、事中控制及事后分析，把控各個環(huán)節(jié)，從而提升節(jié)目制作結(jié)構(gòu)的合理性。此外，提高節(jié)目產(chǎn)品的播出及銷售速率，縮短周期，并對應(yīng)收賬款進行追討，也有利于提高資金的利用效果。

作為財務(wù)管理人員，科學(xué)把控資金投向，更有利于企業(yè)實現(xiàn)長期發(fā)展。投資工作的開展必然伴隨著財務(wù)風(fēng)險，因此，財務(wù)管理人員需要通過不斷學(xué)習(xí)掌控投資技巧，結(jié)合央企的實際發(fā)展需求及戰(zhàn)略目標(biāo)選擇更為合適的業(yè)務(wù)，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。與此同時，財務(wù)管理人員必須學(xué)會如何將資金應(yīng)用于資本市場，以獲得增效回報，有利于加速資金的流轉(zhuǎn)。

（二）科學(xué)地進行財務(wù)預(yù)算

在開展財務(wù)預(yù)算工作的過程中，必須結(jié)合財務(wù)預(yù)算管理的剛性運行機制進行落實，同時使責(zé)任落實到個人，這樣才能保證財務(wù)預(yù)算編制的科學(xué)性和合理性，保證監(jiān)督工作和執(zhí)行工作的落實力度。在財務(wù)管理組織體系的建設(shè)上，為推進財務(wù)預(yù)算管理工作的開展，需要強化內(nèi)部控制機制。因此，通過成立領(lǐng)導(dǎo)小組來保證職責(zé)的明確性，公示其權(quán)限，促使內(nèi)部協(xié)調(diào)效果得到提高，進而通過財務(wù)預(yù)算管理機構(gòu)的打造，真正使執(zhí)行部門負起責(zé)任，從而提高財務(wù)預(yù)算管理工作的開展質(zhì)量。在此過程中，為強化財務(wù)預(yù)算管理工作開展的規(guī)范性，需要通過獎懲機制進行約束。

（三）科學(xué)推進財務(wù)管理

加快現(xiàn)代化建設(shè)，可以提高財務(wù)管理效率。從央企的長期發(fā)展來看，利用現(xiàn)代技術(shù)更有利于拓寬信息獲取的渠道，通過信息化系統(tǒng)的使用，也能提高財務(wù)管理的質(zhì)量[2]。這樣不僅可以降低人為因素對財務(wù)管理工作的干預(yù)，還能降低企業(yè)財務(wù)管理工作中的失誤行為。信息化建設(shè)既能確保信息收集的及時性和有效性，也可以為預(yù)測工作的開展提供幫助。

除此以外，信息化系統(tǒng)的使用可以全面提升企業(yè)抵御財務(wù)風(fēng)險的能力，不僅能起到事前防范的作用，還能對事后進行分析總結(jié)，并針對缺漏提供專項方案，從而提升企業(yè)的市場競爭力。

（四）優(yōu)化財務(wù)管理方法

提升央企的市場競爭力可以從財務(wù)管理的以下四個方面入手。

首先，針對資金管理，要有效控制存貨資金成本，及時更新固定資產(chǎn)，整理貸款、壞賬等內(nèi)容，提高資金管理的質(zhì)量[3]。

其次，在開展盈利管理工作的過程中，針對成本費用的管理，必須將所有成本控制在可控范圍內(nèi)，使每個員工負有責(zé)任，實現(xiàn)自我控制，提高成本管理的質(zhì)量。

再次，通過制訂詳細且嚴密的費用預(yù)算計劃與成本定額計劃，再根據(jù)執(zhí)行情況總結(jié)與分析，查找與分析變動因素，才能保證對策應(yīng)用的合理性。

最后，在會計信息的管理上，要確保數(shù)據(jù)的真實性，這樣才能為決策工作的開展提供參考。

為促進央企實現(xiàn)長期穩(wěn)定健康發(fā)展，必須更加合理地開展財務(wù)管理工作，要給予此項工作高度的重視，同時結(jié)合央企的實際運營情況，優(yōu)化和完善財務(wù)管理方式，保證該項工作落實的規(guī)范性，從而真正提高央企的財務(wù)管理質(zhì)量。

[1]王雪斌.淺談央企信息化財務(wù)管理機制的構(gòu)建途徑[J].現(xiàn)代商業(yè)，2022（26）：171-173.

[2]周文君.論融資租賃助推央企財務(wù)管理提質(zhì)增效的運用[J].財會學(xué)習(xí)，2021（01）：70-71.

[3]王秀明.搶抓公募REITs政策機遇 推進建筑類央企財務(wù)管理轉(zhuǎn)型升級[J].管理會計研究，2020（04）：1.