公路工程公司資金管理的現(xiàn)狀和發(fā)展途徑

喬其強(qiáng)

[摘 要]近年來(lái)，我國(guó)各省市的公路建設(shè)工作突飛猛進(jìn)，在公路工程建設(shè)的逐步發(fā)展過(guò)程中，我國(guó)公路工程公司的建設(shè)資金也開(kāi)始逐漸從原有的單一撥款形式轉(zhuǎn)變?yōu)榈胤筋A(yù)算內(nèi)資金、國(guó)內(nèi)外銀行貸款、國(guó)債等多種融資方式。文章以我國(guó)公路工程公司資金管理工作為例，結(jié)合其在實(shí)際資金管理工作中存在的問(wèn)題，提出針對(duì)性的發(fā)展途徑，具體有完善資金管理制度、優(yōu)化預(yù)算管理工作、做好執(zhí)行工作、做好內(nèi)部控制等，希望可以提升我國(guó)公路工程公司的發(fā)展能力，促進(jìn)公路工程公司的全面發(fā)展。

[關(guān)鍵詞]公路工程；資金管理；預(yù)算管理；發(fā)展途徑

中圖分類號(hào)：F275.1；U415 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1674-1722（2023）10-0070-03

資金是所有公司發(fā)展的關(guān)鍵，其貫穿于公司開(kāi)展一切生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)之中。我國(guó)公路工程發(fā)展至今，大部分公司都建立了對(duì)應(yīng)的資金結(jié)算中心，集中管理企業(yè)內(nèi)的所有資金，但其在資金管理過(guò)程中仍然存在較多不足，導(dǎo)致企業(yè)的整體運(yùn)營(yíng)靈活性不高。

一、公路工程公司資金管理的作用

（一）優(yōu)化資源配置

運(yùn)營(yíng)資金使用效率低一直是我國(guó)公路工程公司存在的典型問(wèn)題，加上大部分公路工程項(xiàng)目的建設(shè)周期較長(zhǎng)，資金回收效率低下，如果不能夠提高公司的資金利用率、優(yōu)化公司內(nèi)的資源配置，就會(huì)導(dǎo)致公司現(xiàn)金流斷裂，從而影響公司發(fā)展。公路工程公司通過(guò)開(kāi)展資金管理工作，可以科學(xué)分配和利用現(xiàn)有資金和資源，公司管理人員也可以直接在公司管理平臺(tái)中清查公司現(xiàn)有資金，減少資金在使用中的不良消耗問(wèn)題，提高資金的使用效率，優(yōu)化公司的資源配置[1]。

（二）降低資金風(fēng)險(xiǎn)

公路工程公司通過(guò)開(kāi)展資金集中化管理工作，可以改變公司內(nèi)部各自為政的不良格局。公司通過(guò)集中審批和管理內(nèi)部所有資金，不僅可以使資金的使用權(quán)限更為標(biāo)準(zhǔn)和完善，還可以有效降低資金在投入使用期間的風(fēng)險(xiǎn)，幫助公司有效管控各類資金。另外，開(kāi)展資金管理工作還能幫助公司領(lǐng)導(dǎo)人員充分了解和把控公司的流動(dòng)資金，不僅可以促進(jìn)公司順利開(kāi)展預(yù)算管理工作，還能有效識(shí)別、防范公司在運(yùn)營(yíng)期間所產(chǎn)生的各種資金風(fēng)險(xiǎn)，從而實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理工作的目標(biāo)。

二、公路工程公司資金管理現(xiàn)狀

（一）資金管理制度問(wèn)題

第一，制度缺乏集中性，公司內(nèi)開(kāi)戶數(shù)量較多，內(nèi)部資金大多處于分散管理狀況，導(dǎo)致資金的整體使用效率和周轉(zhuǎn)率偏低。其根本原因是公司在制定資金管理制度的時(shí)候沒(méi)有規(guī)劃資金池基礎(chǔ)管理問(wèn)題，加上公路工程項(xiàng)目本身施工地點(diǎn)較為分散且規(guī)模較大而難以進(jìn)行有效管控，而項(xiàng)目部門內(nèi)部設(shè)置復(fù)雜、存在較多的結(jié)構(gòu)層級(jí)，無(wú)法統(tǒng)一配置和管理每一個(gè)銀行賬戶資金。

第二，針對(duì)公路工程已結(jié)算項(xiàng)目及往來(lái)的銀行賬務(wù)沒(méi)有及時(shí)注銷，導(dǎo)致公司內(nèi)部積累的銀行賬戶數(shù)量過(guò)多，但使用效率十分低[2]。

管理人員在日常管理中很難核查這些銀行賬戶，導(dǎo)致核查工作無(wú)法得到保障。其根本原因在于一些公路工程項(xiàng)目完成施工后還會(huì)進(jìn)入質(zhì)保期，如果項(xiàng)目部不能及時(shí)撤銷賬戶，就會(huì)導(dǎo)致公司的賬戶出現(xiàn)混亂，增加管理難度。

（二）預(yù)算管理問(wèn)題

大部分建設(shè)企業(yè)都在開(kāi)展預(yù)算管理工作，預(yù)算管理工作也確實(shí)能夠提高企業(yè)的資金管理能力，但很多公路工程公司所開(kāi)展的預(yù)算管理工作大多都停留于編制工作階段，盡管很多公司將年度預(yù)算更改為了月度預(yù)算，希望這樣可以提高公司的預(yù)算管理細(xì)化程度，但其在更改預(yù)算編制的時(shí)候，沒(méi)有充分考慮當(dāng)前公路工程項(xiàng)目的施工特點(diǎn)，也沒(méi)有深入項(xiàng)目去了解項(xiàng)目的實(shí)際開(kāi)展情況，因此導(dǎo)致成本測(cè)算方案缺乏合理性，公司在后續(xù)利用這些預(yù)算方案開(kāi)展資金收支操作的時(shí)候容易遇到各種困難。大部分公路工程公司在編制資金預(yù)算的時(shí)候都是簡(jiǎn)單地依據(jù)歷史數(shù)據(jù)，沒(méi)有充分考慮當(dāng)前行業(yè)市場(chǎng)的變化，不能有效評(píng)估市場(chǎng)影響，從而導(dǎo)致最終的執(zhí)行預(yù)算出現(xiàn)較大偏差。

（三）執(zhí)行力度問(wèn)題

公司開(kāi)展資金管理工作最為關(guān)鍵的環(huán)節(jié)就是執(zhí)行環(huán)節(jié)，執(zhí)行環(huán)節(jié)的工作水平關(guān)系到公司能否通過(guò)開(kāi)展資金管理工作來(lái)提供資金利用率、節(jié)約資金。目前大部分公路工程公司的執(zhí)行工作情況都不容樂(lè)觀，無(wú)論是在制定資金預(yù)算還是管理整體的資金，都缺乏執(zhí)行力度，導(dǎo)致預(yù)算管理制度完全流于形式。

由于缺乏執(zhí)行力度，公路工程公司在公路工程項(xiàng)目的開(kāi)展期間經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)無(wú)法及時(shí)調(diào)整工程款項(xiàng)預(yù)算的情況，導(dǎo)致工程項(xiàng)目的實(shí)際支出資金經(jīng)常被亂用，無(wú)法發(fā)揮出資金預(yù)算工作的作用[3]。

（四）內(nèi)部控制問(wèn)題

大部分公路工程公司在開(kāi)展資金管理的時(shí)候，更偏向于將工作重點(diǎn)放在外部融資方面，從而忽略了對(duì)內(nèi)部資金的控制和管理，導(dǎo)致公司內(nèi)資金使用效率低，資源難以得到充分利用。

內(nèi)部控制工作缺失內(nèi)審部門職能，公司內(nèi)各部門之間交流協(xié)調(diào)不足，雖然公司開(kāi)展了定期資金內(nèi)審考核工作，但在實(shí)際工作中很多審計(jì)人員未能嚴(yán)格按照要求考核。當(dāng)公司的資金管理工作出現(xiàn)問(wèn)題的時(shí)候，針對(duì)一些較輕的違規(guī)行為也沒(méi)有嚴(yán)肅處理，導(dǎo)致公司員工的內(nèi)部控制意識(shí)不足。

公路工程項(xiàng)目具有復(fù)雜性的特點(diǎn)，導(dǎo)致相關(guān)人員在執(zhí)行公司內(nèi)部控制管理工作任務(wù)的時(shí)候，工程項(xiàng)目經(jīng)常出現(xiàn)與預(yù)算編制程序以及指標(biāo)不符合的情況，導(dǎo)致公司的項(xiàng)目資金利用率下降。

三、公路工程公司資金管理發(fā)展途徑

（一）完善資金管理制度

公路工程公司在制定資金管理制度時(shí)，需要充分調(diào)研和分析當(dāng)前行業(yè)市場(chǎng)，根據(jù)調(diào)研結(jié)果，制定符合公司發(fā)展目標(biāo)和方向的資金管理制度。另外，公司要全面審查內(nèi)部結(jié)構(gòu)，通過(guò)不斷優(yōu)化資金管理流程，健全公司資金管理體系。

在建設(shè)公司資金管理制度與體系時(shí)，需要充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)，依托現(xiàn)代信息技術(shù)建立智能化資金管理系統(tǒng)，整合公司內(nèi)所有的資金信息，方便公司管理人員對(duì)所有資金信息統(tǒng)一調(diào)配。

針對(duì)目前公司賬戶資金雜亂的問(wèn)題，需要全面清理，保證所有已完成項(xiàng)目完成注銷工作。對(duì)于一些由于特殊原因無(wú)法清算和銷戶的資金賬戶，則應(yīng)要求其在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向公司管理層提交請(qǐng)示報(bào)告及過(guò)戶申報(bào)。公司新入職員工開(kāi)設(shè)銀行賬戶的時(shí)候，需要向公司備案并接受審批，最后加入公司的資金池內(nèi)。針對(duì)所有公路工程項(xiàng)目，需要將其收到的款項(xiàng)自動(dòng)匯集到公司的資金池二級(jí)賬戶中，由公司二級(jí)賬戶統(tǒng)一匯入公司的資金池一級(jí)賬戶。所有公路工程項(xiàng)目的各種款項(xiàng)支付都需要由公司財(cái)務(wù)部門在同一個(gè)資金平臺(tái)中支付。如果項(xiàng)目不經(jīng)過(guò)公司資金平臺(tái)統(tǒng)一支付，那么也需要通過(guò)單位銀行賬戶支付；超出部分必須由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人向公司提交撥款申請(qǐng)，以提高公司的資金管理效率。

（二）優(yōu)化預(yù)算管理工作

公路工程公司資金預(yù)算管理工作不到位歸根結(jié)底還是公司的資金預(yù)算管理組織及相關(guān)制度不夠完善。因此公路工程公司的首要任務(wù)是全面審查公司現(xiàn)有資金預(yù)算管理組織結(jié)構(gòu)，了解目前公司內(nèi)各部門人員參與預(yù)算管理工作的情況，重新優(yōu)化公司資金預(yù)算管理組織結(jié)構(gòu)，確保公司全體員工都能夠廣泛參與到公司資金預(yù)算管理工作中。

同時(shí)，公路工程公司要分析和討論資金預(yù)算工作的內(nèi)容，通過(guò)完善相關(guān)考核、評(píng)價(jià)和監(jiān)督機(jī)制，優(yōu)化預(yù)算管理工作。公司要促進(jìn)各部門之間的交流與配合，預(yù)算管理工作需要公司內(nèi)各部門的積極參與合作。公司需要突出財(cái)務(wù)部門在預(yù)算管理工作中的領(lǐng)導(dǎo)作用，讓公司財(cái)務(wù)部門作為預(yù)算管理工作的牽頭人，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)各部門人員的工作。針對(duì)每次編制完成的資金預(yù)算工作內(nèi)容[4]，公司需要明確參與人員的職責(zé)及工作范圍，所有資金的支付、調(diào)撥、籌集工作環(huán)節(jié)都必須落實(shí)到個(gè)人或部門頭上。比如在開(kāi)展新的公路工程項(xiàng)目時(shí)，需要明確項(xiàng)目部為本次預(yù)算管理工作的責(zé)任主體，然后由項(xiàng)目部門牽頭將預(yù)算管理工作的細(xì)則工作內(nèi)容分配給各相關(guān)責(zé)任人。通過(guò)全面優(yōu)化預(yù)算管理工作內(nèi)容，促使公司的管理層人員可以及時(shí)掌握公司的實(shí)際預(yù)算管理工作執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)其中存在的各種不足之處，并積極采取對(duì)應(yīng)解決措施加以改進(jìn)，提高預(yù)算管理工作的實(shí)施效果。

（三）做好執(zhí)行工作

公司內(nèi)的預(yù)算一旦確定并下達(dá)后，就必須嚴(yán)格執(zhí)行，預(yù)算目標(biāo)及方案確立后，財(cái)務(wù)部門需要細(xì)化預(yù)算工作內(nèi)容，并明確公司內(nèi)各部門人員的工作范圍及職責(zé)，全面掌握所有資金的憑證傳遞、手續(xù)審批等工作環(huán)節(jié)，保證預(yù)算執(zhí)行力度。核算會(huì)計(jì)人員在收到公司項(xiàng)目部所提交的付款資金計(jì)劃后，要全面審查計(jì)劃內(nèi)容，確認(rèn)其是否提交了預(yù)算，提交的預(yù)算是否超出標(biāo)準(zhǔn)。如果預(yù)算不滿足公司規(guī)定和行業(yè)規(guī)定，財(cái)務(wù)部門應(yīng)拒絕為該項(xiàng)目提交付款計(jì)劃。

為加大預(yù)算工作的執(zhí)行力度，公路工程公司需要定期監(jiān)督和管理財(cái)務(wù)部門的預(yù)算工作，管理人員隨時(shí)需要掌握目前的預(yù)算執(zhí)行情況，一旦發(fā)現(xiàn)其中存在問(wèn)題需要在第一時(shí)間糾正，確保預(yù)算工作能夠在公司內(nèi)順利開(kāi)展，從而避免公路工程資金經(jīng)常出現(xiàn)超支等不良情況。另外，各公路工程公司在編制年度預(yù)算時(shí)，要總結(jié)和分析公路工程管理活動(dòng)以及公司的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，根據(jù)公路工程的工期開(kāi)展分期預(yù)算管理和控制工作。

針對(duì)公司所開(kāi)展的各類資金收支業(yè)務(wù)，需要根據(jù)預(yù)算控制要求嚴(yán)格進(jìn)行資金管理，保障每一筆資金都能夠落實(shí)到項(xiàng)目建設(shè)中，從而降低資金支付風(fēng)險(xiǎn)。公路工程公司還需要將每一筆資金支付作為平整記錄納入預(yù)算管理制度，根據(jù)每年度或月度的經(jīng)營(yíng)情況上報(bào)當(dāng)月、當(dāng)年的預(yù)算執(zhí)行情況，所有預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表都需要在公司內(nèi)部公開(kāi)，包括成本費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)[5]。

（四）做好內(nèi)部控制

對(duì)于各公路工程公司來(lái)說(shuō)，公司的資金管理內(nèi)容除了需要重視擴(kuò)大融資渠道之外，還要統(tǒng)籌規(guī)劃公司內(nèi)部的資金，通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部控制工作，提高公司的資金管理水平。公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中一旦出現(xiàn)各種融資問(wèn)題，就需要利用公司自身所擁有的資金盡可能地予以解決。公路工程公司通過(guò)這種方式可保障公司的健康持續(xù)發(fā)展，將內(nèi)部控制工作放在資金管理工作的首要位置，提高公司內(nèi)部資金管理水平。公路工程公司要想做好內(nèi)部控制工作，就需要從以下幾個(gè)方面做起。

首先，要分析公司目前現(xiàn)有資金的使用情況，并據(jù)此做好資金統(tǒng)籌規(guī)劃工作，強(qiáng)化公司資金的使用管理工作，根據(jù)目前行業(yè)發(fā)展情況及公司發(fā)展目標(biāo)建立資金管理機(jī)制，確保公司現(xiàn)有資金能夠得到充分利用。

其次，在開(kāi)展日常內(nèi)部控制工作時(shí)，需要嚴(yán)格規(guī)范公司內(nèi)各部門人員的資金使用行為，嚴(yán)厲打擊亂用資金的行為。各部門管理人員需要提高手下工作人員對(duì)資金管理工作及內(nèi)部控制的認(rèn)知水平，強(qiáng)化各部門對(duì)資金的控制與使用情況。當(dāng)公司面臨資金儲(chǔ)備或緊張問(wèn)題時(shí)，需要積極借鑒行業(yè)成功企業(yè)的管理工作經(jīng)驗(yàn)，加大與兄弟公司的合作力度，為銀行擔(dān)保貸款創(chuàng)造有利的條件[6]。

最后，對(duì)于公路工程公司來(lái)說(shuō)，其所開(kāi)展的公路工程項(xiàng)目設(shè)點(diǎn)多、范圍廣、工期長(zhǎng)，為了有效節(jié)省資金，提高融資利用率，公司需要對(duì)各個(gè)項(xiàng)目制訂詳細(xì)的管理計(jì)劃，需要注重加強(qiáng)各項(xiàng)目的資金結(jié)算管理工作，確保工程能夠按照預(yù)期時(shí)間完成，降低公司出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不暢的概率。

四、結(jié)語(yǔ)

通過(guò)對(duì)目前國(guó)內(nèi)公路工程公司資金管理狀況的分析發(fā)現(xiàn)，雖然很多公司都意識(shí)到了資金管理工作的重要性，也制定了對(duì)應(yīng)的管理工作制度，但在實(shí)際的執(zhí)行過(guò)程中仍然存在不少問(wèn)題需要予以解決。

資金管理本身是一項(xiàng)動(dòng)態(tài)化的工作，為提高資金管理工作的水平，各公路工程公司需要根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)規(guī)模和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)變化情況完成優(yōu)化工作，從而促進(jìn)公司的健康可持續(xù)發(fā)展。

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