摘要：近年來(lái)，國(guó)內(nèi)企業(yè)本著以市場(chǎng)為導(dǎo)向的經(jīng)營(yíng)理念，遵守公認(rèn)商業(yè)規(guī)則與國(guó)際條約慣例開(kāi)展對(duì)外經(jīng)營(yíng)合作，堅(jiān)持奉行合規(guī)經(jīng)營(yíng)，積極承擔(dān)社會(huì)職責(zé)，既促進(jìn)了企業(yè)本身的外向型國(guó)際化發(fā)展，也助推了我國(guó)和周邊國(guó)家互惠雙贏、揚(yáng)長(zhǎng)避短、合作發(fā)展，提升了中國(guó)企業(yè)的國(guó)際聲譽(yù)和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。但是，也有少數(shù)企業(yè)合規(guī)意識(shí)不強(qiáng)，合規(guī)管理水平相對(duì)薄弱。企業(yè)合規(guī)管理作為一個(gè)近年來(lái)較為新穎的管理概念，在推廣幅度和大眾理解程度上均有較大發(fā)展空間，如何初步打造一個(gè)企業(yè)的合規(guī)管理體系運(yùn)行框架日益成為企業(yè)依法合規(guī)完善經(jīng)營(yíng)亟待解決的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題。

關(guān)鍵詞：合規(guī)管理；合規(guī)管理指引；企業(yè)管理；合規(guī)制度

中圖分類號(hào)：F272???文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A??文章編號(hào)：1005-6432（2023）17-0000-04

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2023.17.000

1??引言

合規(guī)管理、依規(guī)經(jīng)營(yíng)是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要基石，是指企業(yè)通過(guò)建立合規(guī)管理機(jī)制，制定、執(zhí)行和維護(hù)合規(guī)程序制度，搭建合規(guī)領(lǐng)導(dǎo)與決策體系，預(yù)防控制合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，開(kāi)展合規(guī)檢查，舉辦合規(guī)培訓(xùn)，進(jìn)行合規(guī)考核，營(yíng)造合規(guī)文化氛圍等一系列經(jīng)營(yíng)管理行為。尤其是在在新時(shí)代背景下，企業(yè)需要走出去，在深耕國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的同時(shí)還需要開(kāi)拓國(guó)際市場(chǎng)，更要以合規(guī)管理作為“護(hù)身符”，強(qiáng)化自身管理能力以應(yīng)對(duì)瞬息萬(wàn)變的市場(chǎng)局勢(shì)。只有在凡事不違規(guī)凡事都合規(guī)的狀態(tài)下進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，企業(yè)方能立于不敗之地。因此合規(guī)管理作為近年來(lái)國(guó)內(nèi)大力提倡的新穎管理理念，各企業(yè)亟待理解其內(nèi)涵與外延，并結(jié)合自身實(shí)際打造出適合自己的一套合規(guī)管理體系。筆者擬從合規(guī)管理的普適性概念和框架入手淺談如何打造企業(yè)合規(guī)管理體系，望為各企業(yè)確立先進(jìn)合規(guī)管理理念起到拋磚引玉的作用。

2???合規(guī)的概念及起源發(fā)展

2.1??合規(guī)的概念

合規(guī)：由英文單詞“compliance”翻譯而來(lái)，意為“遵守”“服從”，指對(duì)各類適用規(guī)范、規(guī)則的遵守。根據(jù)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)?2018年11月制定出臺(tái)的《中央企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》中的定義，合規(guī)是指中央企業(yè)及其所屬員工的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為必須符合各國(guó)法律法規(guī)、各部門監(jiān)管規(guī)定、行業(yè)準(zhǔn)則和企業(yè)章程、規(guī)章制度以及我國(guó)簽署承諾的國(guó)際條約、規(guī)則等要求。根據(jù)國(guó)務(wù)院國(guó)家發(fā)展與改革委員會(huì)、外交部、商務(wù)部、中央人民銀行、國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)、外匯管理局、全國(guó)工商聯(lián)2018年12月聯(lián)合制定出臺(tái)的《企業(yè)境外經(jīng)營(yíng)合規(guī)管理指引》中的定義，合規(guī)是指企業(yè)及其員工的經(jīng)營(yíng)管理行為符合有關(guān)法律法規(guī)、國(guó)際條約、監(jiān)管規(guī)定、行業(yè)準(zhǔn)則、商業(yè)慣例、道德規(guī)范和企業(yè)依法制定的章程及規(guī)章制度等要求。

因此，綜合以上定義，合規(guī)的概念可簡(jiǎn)單理解為企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須符合法律法規(guī)、司法解釋、地方規(guī)章、部門監(jiān)管、國(guó)際條約、內(nèi)部規(guī)則及誠(chéng)實(shí)守信公平交易的道德準(zhǔn)則等，與此同時(shí)，在國(guó)有企業(yè)和事業(yè)單位中，“規(guī)”還包括黨紀(jì)黨規(guī)。

2.2??合規(guī)制度的起源及合規(guī)管理的歷史沿革

合規(guī)是一項(xiàng)起源于美國(guó)1977年《海外反腐敗法案》的法規(guī)概念，經(jīng)過(guò)幾十年的長(zhǎng)足發(fā)展，不斷出臺(tái)新的法規(guī)進(jìn)行補(bǔ)充完善，如：《針對(duì)機(jī)構(gòu)實(shí)體的美國(guó)聯(lián)邦量刑指南》、《美國(guó)司法部執(zhí)行指南》、《美國(guó)愛(ài)國(guó)者法案》、《美國(guó)衛(wèi)生和福利部制藥行業(yè)合規(guī)管理指南》、《針對(duì)機(jī)構(gòu)實(shí)體的美國(guó)聯(lián)邦量刑指南修訂》等，逐步發(fā)展成內(nèi)容龐雜自成體系的法規(guī)系統(tǒng)，企業(yè)據(jù)此亦發(fā)展出一套行之有效的管理制度和體系。

合規(guī)在國(guó)內(nèi)的發(fā)展重點(diǎn)在于2018年相繼出臺(tái)了三個(gè)全國(guó)性法規(guī)，即上文所述的《中央企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》、《企業(yè)境外經(jīng)營(yíng)合規(guī)管理指引》與《合規(guī)管理體系指南》，此后各省級(jí)地方國(guó)資委陸續(xù)出臺(tái)了繼承配套的地方性合規(guī)文件，在合規(guī)管理組織層級(jí)和任務(wù)職責(zé)、合規(guī)管理重點(diǎn)關(guān)注及監(jiān)管領(lǐng)域、合規(guī)管理運(yùn)行和保障機(jī)制等方面體現(xiàn)了一定的地方特色，如：《四川省省屬企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》《重慶市市屬國(guó)有企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》《上海市國(guó)資委監(jiān)管企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》等，使得國(guó)內(nèi)的合規(guī)管理工作逐步走上“企業(yè)自治、行業(yè)自律、社會(huì)監(jiān)督、政府監(jiān)管”的新發(fā)展階段。

3??合規(guī)管理層級(jí)的搭建及運(yùn)行和保障機(jī)制

3.1???合規(guī)管理的層級(jí)

合規(guī)管理的層級(jí)通常來(lái)說(shuō)應(yīng)分為三個(gè)層級(jí)，即決策層、高級(jí)管理層、執(zhí)行層，其中企業(yè)決策層以保證企業(yè)各個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)依法合規(guī)為目的，通過(guò)原則性和預(yù)見(jiàn)性的前期設(shè)計(jì)，解決合規(guī)管理工作中權(quán)力分配及職責(zé)承擔(dān)等問(wèn)題，如批準(zhǔn)合規(guī)管理戰(zhàn)略規(guī)劃、基本制度和年度報(bào)告，決定合規(guī)管理負(fù)責(zé)人的任命、合規(guī)管理實(shí)施崗位的職數(shù)與分配；高級(jí)管理層應(yīng)考慮資源的配置、政策實(shí)施、任務(wù)評(píng)價(jià)、結(jié)果反饋、體系的維護(hù)與改進(jìn)，如明確合規(guī)管理流程，確保合規(guī)要求融入各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域，改進(jìn)合規(guī)管理措施，按照權(quán)限對(duì)違規(guī)人員進(jìn)行責(zé)任追究或提出處理建議等職能；執(zhí)行層及時(shí)識(shí)別歸口所屬管理領(lǐng)域的合規(guī)要求，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并制止不合規(guī)的經(jīng)營(yíng)行為，負(fù)責(zé)落實(shí)并具體實(shí)施合規(guī)管理制度和程序的要求，動(dòng)態(tài)收集合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)信息，貫徹落實(shí)其他相關(guān)工作要求。

決策層、高級(jí)管理層、執(zhí)行層三個(gè)管理層級(jí)落實(shí)到具體操作中則通?？梢员憩F(xiàn)為建立由合規(guī)管理委員會(huì)、合規(guī)責(zé)任人和合規(guī)管理實(shí)施部門組成的專門合規(guī)管理機(jī)構(gòu)，層層分級(jí)，權(quán)責(zé)明晰。對(duì)于規(guī)模較小的目前暫不具備條件設(shè)置專門合規(guī)三級(jí)管理機(jī)構(gòu)的中小企業(yè)及民營(yíng)企業(yè)，可由法律合同部門、內(nèi)控管理部門、審計(jì)監(jiān)督部門等履行合規(guī)管理職責(zé)。

其中，合規(guī)管理委員會(huì)是合規(guī)管理最高決策機(jī)構(gòu)，主要履行制定合規(guī)管理戰(zhàn)略，確認(rèn)合規(guī)管理長(zhǎng)短期目標(biāo)，建立企業(yè)合規(guī)監(jiān)督體系，審批相應(yīng)管理制度，審批合作投資重大風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)方案，聽(tīng)取合規(guī)年度工作匯報(bào)等職責(zé)。合規(guī)責(zé)任人需貫徹執(zhí)行合規(guī)管理委員會(huì)的各項(xiàng)要求，全面負(fù)責(zé)合規(guī)管理工作，協(xié)調(diào)合規(guī)管理業(yè)務(wù)與企業(yè)其他各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)之間的關(guān)系，及時(shí)解決合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)及潛在違規(guī)問(wèn)題，領(lǐng)導(dǎo)合規(guī)管理實(shí)施部門開(kāi)展具體工作，與此同時(shí)還應(yīng)當(dāng)注重對(duì)“軟件”的培養(yǎng)利用，加強(qiáng)人才伍建設(shè)，做好選聘提拔工作。合規(guī)管理實(shí)施部門則主要完成日常事務(wù)性的工作，例如持續(xù)關(guān)注法律法規(guī)、監(jiān)管要求、國(guó)際規(guī)則和商業(yè)慣例的最新發(fā)展，及時(shí)發(fā)布合規(guī)建議和典型案例分享，從下而上制定企業(yè)的年度合規(guī)計(jì)劃，協(xié)助上級(jí)管理機(jī)構(gòu)和決策層審批年度合規(guī)計(jì)劃，多方位評(píng)價(jià)本企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度和業(yè)務(wù)流程的合規(guī)性，組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督各業(yè)務(wù)部門對(duì)規(guī)章制度和業(yè)務(wù)流程進(jìn)行識(shí)別、評(píng)價(jià)、梳理和修訂，向企業(yè)員工或外部合作伙伴提供合規(guī)咨詢，制定并充分實(shí)施具有代表性的合規(guī)問(wèn)卷調(diào)查、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)測(cè)試，對(duì)適用的規(guī)章制度查漏補(bǔ)缺及時(shí)更新，與第三方專業(yè)機(jī)構(gòu)合作進(jìn)行詳盡的調(diào)查等。

3.2??合規(guī)管理的運(yùn)行和保障機(jī)制

根據(jù)《中央企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》的基礎(chǔ)要求和指導(dǎo)，除了建立合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別預(yù)警機(jī)制、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)事件防范化解機(jī)制、合規(guī)審查機(jī)制、違規(guī)問(wèn)責(zé)機(jī)制、合規(guī)管理評(píng)估機(jī)制等五大合規(guī)管理機(jī)制的，各地和各企業(yè)還理應(yīng)切合自身實(shí)際，根據(jù)未來(lái)發(fā)展需求，制定細(xì)化的運(yùn)行保障機(jī)制，筆者給出一些建議供作參考。

第一，合規(guī)聯(lián)席會(huì)議機(jī)制，由企業(yè)合規(guī)管理負(fù)責(zé)人召集并主持，由企業(yè)內(nèi)部各管理部門參加，通過(guò)定期會(huì)議形式研究、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、部署跨部門全層級(jí)全業(yè)務(wù)領(lǐng)域的合規(guī)管理各項(xiàng)工作。

第二，風(fēng)險(xiǎn)控制整合機(jī)制，可統(tǒng)籌協(xié)調(diào)企業(yè)原有的內(nèi)控管理部門、風(fēng)險(xiǎn)控制部門、審計(jì)督導(dǎo)部門等，從組織架構(gòu)、管理工具、工作方法及業(yè)務(wù)流程上進(jìn)行整合，提升企業(yè)在合規(guī)管理工作中的效率。

第三，事前合規(guī)論證機(jī)制，企業(yè)各部門在辦理日常業(yè)務(wù)、執(zhí)行決策、重大投資等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，對(duì)識(shí)別合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)可組織相關(guān)職能部門進(jìn)行合規(guī)論證，尤其是涉及到重大風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域，要及時(shí)將擬開(kāi)展的業(yè)務(wù)提交合規(guī)管理實(shí)施部門進(jìn)行事先調(diào)查，確有必要的可聘請(qǐng)第三方專業(yè)機(jī)構(gòu)（如律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等）進(jìn)行專門合規(guī)調(diào)查。

第四，合規(guī)舉報(bào)機(jī)制，企業(yè)應(yīng)當(dāng)暢通并公開(kāi)舉報(bào)渠道，可采用電話、郵件、信件、網(wǎng)站投訴等多種方式保障內(nèi)部員工及外部合作方有權(quán)利有途徑對(duì)違法違規(guī)行為進(jìn)行投訴舉報(bào)。

第五，合規(guī)成果轉(zhuǎn)化機(jī)制，企業(yè)應(yīng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)和填補(bǔ)制度建設(shè)漏洞及空白，完善執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)標(biāo)三大中央文件的要求和國(guó)內(nèi)外其他先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)對(duì)諸如論證意見(jiàn)、預(yù)警措施、整改措施、經(jīng)決策采納的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防控措施、對(duì)法律糾紛案件和違規(guī)案件的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防控措施等做及時(shí)的決策成果轉(zhuǎn)化。激勵(lì)約束機(jī)制，對(duì)在合規(guī)管理體系建設(shè)中發(fā)揮重要作用、有效預(yù)防或處置重大合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、挽回重大風(fēng)險(xiǎn)損失的集體或個(gè)人，予以表彰獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)于落實(shí)合規(guī)工作執(zhí)行決策部署不力，忽視合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)違法違規(guī)生產(chǎn)而造成損失的，則需按照問(wèn)責(zé)機(jī)制，追究企業(yè)內(nèi)部相關(guān)人員的責(zé)任，對(duì)于違反法律的應(yīng)及時(shí)移交司法機(jī)關(guān)處理。

4??合規(guī)管理重點(diǎn)領(lǐng)域

國(guó)務(wù)院國(guó)資委結(jié)合歷年各地方發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事件和監(jiān)管中出現(xiàn)的常見(jiàn)問(wèn)題，制定了七大重點(diǎn)合規(guī)領(lǐng)域，分別是：安全環(huán)保、產(chǎn)品質(zhì)量管理、知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)、商業(yè)伙伴、市場(chǎng)交易公平透明、勞動(dòng)用工、財(cái)務(wù)稅收。但隨著近年來(lái)合規(guī)管理工作的高速發(fā)展和重要性日益凸顯及不斷正規(guī)化，各地方國(guó)資委又在七大領(lǐng)域之上總結(jié)統(tǒng)計(jì)出其他需重點(diǎn)關(guān)注的合規(guī)領(lǐng)域，主要集中在：投資管理、資本運(yùn)作、信息數(shù)據(jù)安全、工程項(xiàng)目建設(shè)、合同簽訂及履行的管理、采購(gòu)管理、債權(quán)債務(wù)管理、產(chǎn)品及服務(wù)質(zhì)量管理、企業(yè)所屬資產(chǎn)管理、進(jìn)出口管制、社會(huì)捐贈(zèng)與公益贊助、往來(lái)禮品與商務(wù)接待、反腐敗反賄賂反壟斷、境外融資貿(mào)易、上市公司監(jiān)管、分支機(jī)構(gòu)管理等方面。以上各大重點(diǎn)合規(guī)領(lǐng)域?qū)Ω餍懈鳂I(yè)的企業(yè)來(lái)說(shuō)既有共性也有個(gè)性，下面筆者將從具體共性的幾個(gè)領(lǐng)域展開(kāi)談?wù)劇?/p>

4.1???安全生產(chǎn)領(lǐng)域的合規(guī)

在企業(yè)層面來(lái)說(shuō)，企業(yè)要遵守法律法規(guī)、落實(shí)安全管理的監(jiān)督要求，建立雙控預(yù)防機(jī)制，即根據(jù)《安全生產(chǎn)法》第四十一條建立的安全風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)“管控制度”和“管控措施”，從制度要求和落地實(shí)施兩個(gè)方面全方位的對(duì)安全風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)判及控制。對(duì)安全風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分級(jí)，并依據(jù)不同級(jí)別設(shè)定不同的管理控制措施，一旦發(fā)生安全風(fēng)險(xiǎn)能夠快速對(duì)應(yīng)級(jí)別立即實(shí)施應(yīng)急管理，最大程度防止損失擴(kuò)大。從員工層面來(lái)說(shuō)，員工應(yīng)當(dāng)遵守安全生產(chǎn)規(guī)章制度和操作規(guī)程，及時(shí)上報(bào)事故隱患和安全問(wèn)題，定期接受安全生產(chǎn)培訓(xùn)教育，不斷學(xué)習(xí)更新知識(shí)儲(chǔ)備，保持心理健康和行為習(xí)慣健康。

4.2??招投標(biāo)領(lǐng)域的合規(guī)

市場(chǎng)交易中的招投標(biāo)管理，是合規(guī)管理的重要內(nèi)容，是極易發(fā)生不合規(guī)現(xiàn)象的領(lǐng)域，是合規(guī)管理的“重災(zāi)區(qū)”。招投標(biāo)領(lǐng)域的不合規(guī)行為主要體現(xiàn)在應(yīng)招標(biāo)而未招標(biāo)，破壞公平競(jìng)爭(zhēng)和誠(chéng)實(shí)信用。應(yīng)招標(biāo)而未招標(biāo)在實(shí)踐中又有多種表現(xiàn)形式，如為了避規(guī)管理層監(jiān)控，拆分標(biāo)段、人為分散種類與時(shí)段、化整為零；預(yù)先確定意向中標(biāo)單位，為達(dá)到招投標(biāo)法規(guī)定的投標(biāo)人數(shù)量要求，由內(nèi)定中標(biāo)單位自行尋找其熟悉的同行單位進(jìn)行陪襯，達(dá)到中標(biāo)目的的所謂陪標(biāo)；事先不知道哪些人投標(biāo)，聯(lián)合其它幾家乃至幾十家公司，將報(bào)價(jià)控制在一定范圍，確保某一家公司中標(biāo)的所謂圍標(biāo)行為；投標(biāo)資料造假過(guò)往業(yè)績(jī)不真實(shí)、投標(biāo)人授權(quán)代理人并非投標(biāo)人代表即所謂掛靠、投標(biāo)人非招標(biāo)方要求的代理商即所謂二道販子、投標(biāo)人所提交的財(cái)務(wù)報(bào)表作假等提供虛假信息的行為；通過(guò)封鎖真實(shí)信息、刻意設(shè)置排他條款、人為營(yíng)造障礙、量身打造提高門檻等手段排斥限制潛在投標(biāo)人；中標(biāo)后簽訂陰陽(yáng)合同等均是實(shí)踐中最為常見(jiàn)的違規(guī)招投標(biāo)行為。上述違規(guī)行為所需要承受的法律后果包括但不限于招標(biāo)人和中標(biāo)人之間簽訂的合同因違反法律或行政法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定而無(wú)效；招標(biāo)人或中標(biāo)人被責(zé)令限期改正，處以合同金額相應(yīng)百分比的罰款；對(duì)使用國(guó)有資金投資的項(xiàng)目，可能面臨被暫停項(xiàng)目建設(shè)或者暫停資金拔付的后果；對(duì)違規(guī)單位直接負(fù)責(zé)的管理人員和其他責(zé)任人員依招投標(biāo)法給予相應(yīng)處分。因此各企業(yè)在招投標(biāo)領(lǐng)域應(yīng)當(dāng)堅(jiān)守紅線思維，法律法規(guī)不可違，堅(jiān)持公平競(jìng)爭(zhēng)誠(chéng)實(shí)信用的市場(chǎng)交易準(zhǔn)則，營(yíng)造公開(kāi)透明依法合規(guī)的招投標(biāo)環(huán)境，促進(jìn)市場(chǎng)良性發(fā)展。

4.3???對(duì)外投資領(lǐng)域的合規(guī)

對(duì)外投資可分為投資前、投資中、投資后三個(gè)階段進(jìn)行合規(guī)管理尤其是合規(guī)審查工作。投資前應(yīng)開(kāi)展當(dāng)?shù)胤煞ㄒ?guī)、對(duì)方財(cái)務(wù)和所處行業(yè)的盡職性調(diào)查，充分收集信息，識(shí)別投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合項(xiàng)目可行性、未來(lái)成長(zhǎng)性、風(fēng)險(xiǎn)可控性設(shè)計(jì)詳盡方案。在方案論證階段需要確定公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)，考慮是否與主業(yè)方向一致是否具有協(xié)同效應(yīng)，是否在國(guó)資監(jiān)管部門制定的投資負(fù)面清單范圍以內(nèi)。?在進(jìn)行充分論證的基礎(chǔ)上（必要時(shí)應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)第三方專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行方案設(shè)計(jì)與論證），按規(guī)定經(jīng)過(guò)股東大會(huì)、股東會(huì)、董事會(huì)決策并切實(shí)履行“三重一大”要求，按審批程序經(jīng)審批同意后方可實(shí)施。投資中應(yīng)充分考慮投資項(xiàng)目前期盡職性調(diào)查所揭示的所有風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，在投資協(xié)議中設(shè)置保障性條款，最大可能避免因可預(yù)見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的投資損失。將投資方案轉(zhuǎn)換為合同文本或其他有效法律文件，將風(fēng)險(xiǎn)控制措施落實(shí)到合同條款之中，增設(shè)征信、兜底、承諾等保障性條款，合理保障企業(yè)權(quán)益。投資后需建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)公司已投項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)行梳理和跟蹤管理，及時(shí)進(jìn)行重大風(fēng)險(xiǎn)提示及應(yīng)對(duì)，確保在發(fā)生重大變化時(shí)有應(yīng)急預(yù)案。

5??合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的管控

5.1??合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別

企業(yè)需建立合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，全方位全層級(jí)全流程地梳理企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)，尤其是處于灰色地帶地重大違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性、造成的后果、對(duì)企業(yè)聲譽(yù)及正常經(jīng)營(yíng)地影響幅度等進(jìn)行全面系統(tǒng)分析，對(duì)于具有普適性的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重點(diǎn)分析，有典型性的案例召集專家會(huì)議進(jìn)行剖析，并將分析成果及時(shí)發(fā)布，從而建立企業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。針對(duì)各業(yè)務(wù)流程中的核心崗位或者關(guān)鍵流程，通過(guò)提供事前合規(guī)論證、進(jìn)行合規(guī)審查、將合規(guī)表現(xiàn)融入考核機(jī)制和查處違法違規(guī)行為等內(nèi)部管控手段識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)。也可通過(guò)外部合作，與專業(yè)第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行交流，在職業(yè)法律咨詢、持續(xù)及時(shí)不間斷跟蹤政府監(jiān)管部門的最新政策、參加企業(yè)所屬行業(yè)組織的研討會(huì)等各種渠道途徑來(lái)提升合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力和敏感度，及時(shí)調(diào)整對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知，全面管控合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

5.2??合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估

通過(guò)分析違法違規(guī)行為的原因、風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生的來(lái)源、可能產(chǎn)生的后果與嚴(yán)重性等方面對(duì)識(shí)別出的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。評(píng)估后應(yīng)形成全面詳盡的評(píng)估報(bào)告，評(píng)估報(bào)告可作為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的決策依據(jù)并供具體業(yè)務(wù)實(shí)施部門使用查詢比對(duì)。評(píng)估報(bào)告主要內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估實(shí)施原則和方法論、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)價(jià)的實(shí)施細(xì)則、事故風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的源頭機(jī)制、造成的潛在經(jīng)濟(jì)損失、應(yīng)急處置措施、未來(lái)改善措施等。深挖根源，完善制度，填補(bǔ)漏洞，強(qiáng)化管控，持續(xù)改進(jìn)提升合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管控水平。

5.3??合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的處置

建立健全合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制，對(duì)識(shí)別評(píng)估的各類合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)提前采取恰當(dāng)?shù)目刂坪吞幹么胧?duì)于重大合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)事件，由合規(guī)管理委員會(huì)統(tǒng)籌領(lǐng)導(dǎo)，合規(guī)管理責(zé)任人牽頭，相關(guān)部門協(xié)同配合，最大限度化解風(fēng)險(xiǎn)、降低損失。同時(shí)，企業(yè)合規(guī)管理機(jī)構(gòu)和其他相關(guān)部門應(yīng)協(xié)作配合，信息同步，依法依規(guī)及時(shí)采取補(bǔ)救措施。必要時(shí)，應(yīng)及時(shí)報(bào)告政府有關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)。

6??合規(guī)考核及反饋改進(jìn)

6.1??合規(guī)考核

合規(guī)經(jīng)營(yíng)管理情況應(yīng)納入對(duì)企業(yè)各部門和負(fù)責(zé)人的綜合考核，細(xì)化評(píng)價(jià)指標(biāo)，落實(shí)考核細(xì)則，合規(guī)考核結(jié)果應(yīng)作為職工績(jī)效考核的重要依據(jù)。為企業(yè)職工在職業(yè)生涯中得評(píng)先獎(jiǎng)優(yōu)、職位任免、職級(jí)升遷、外送培訓(xùn)及薪酬待遇等提供證明材料。合規(guī)考核是提升職工全員對(duì)合規(guī)管理工作的重視和認(rèn)知度的重要和必要手段

6.2??反饋改進(jìn)

企業(yè)應(yīng)根據(jù)合規(guī)檢查和績(jī)效考核評(píng)價(jià)的具體情況，進(jìn)行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)細(xì)致化再評(píng)價(jià)，合規(guī)管理制度精細(xì)化的持續(xù)改進(jìn)，將識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)-改進(jìn)制度-執(zhí)行運(yùn)營(yíng)-發(fā)現(xiàn)新的風(fēng)險(xiǎn)-持續(xù)改進(jìn)的循環(huán)有效運(yùn)轉(zhuǎn)起來(lái)，保障合規(guī)管理體系在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)揮良性循環(huán)的助推作用。與此同時(shí)企業(yè)還應(yīng)當(dāng)積極配合政府監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查，并根據(jù)檢查提出的問(wèn)題和意見(jiàn)以及要求及時(shí)改善，提高企業(yè)合規(guī)管理綜合水平。

7??合規(guī)培訓(xùn)及合規(guī)文化

7.1??合規(guī)培訓(xùn)

企業(yè)要重視合規(guī)培訓(xùn)，將合規(guī)培訓(xùn)納入員工培訓(xùn)計(jì)劃，包括但不限于新員工入職培訓(xùn)、年度崗位培訓(xùn)、專門技能培訓(xùn)中都應(yīng)融入合規(guī)管理的相關(guān)內(nèi)容。確保依法合規(guī)的觀念入腦入心。培訓(xùn)目標(biāo)和課程內(nèi)容需隨企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整，尤其是高級(jí)管理人員、核心崗位和關(guān)鍵流程的人員應(yīng)當(dāng)接受有針對(duì)性的專題合規(guī)培訓(xùn)。

7.2??合規(guī)文化

企業(yè)職工是合規(guī)文化建設(shè)活動(dòng)的主體，又是合規(guī)文化建設(shè)活動(dòng)的對(duì)象，兩者相輔相成。高級(jí)管理人員要帶頭感受合規(guī)文化，營(yíng)造合規(guī)氛圍，帶頭樹立“管業(yè)務(wù)的管合規(guī)”、“合規(guī)無(wú)小事”的思想理念，把合規(guī)文化建設(shè)潤(rùn)物細(xì)無(wú)聲般地融入到企業(yè)全流程全環(huán)節(jié)當(dāng)中，做到全員參與、人人有責(zé)，真正使合規(guī)文化無(wú)時(shí)不在，無(wú)處不在。同時(shí)，企業(yè)還有義務(wù)利用自身地影響力將合規(guī)意識(shí)向利益相關(guān)方傳遞。

8??合規(guī)管理的發(fā)展方向

從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看合規(guī)管理工作必將成為企業(yè)管理的重要環(huán)節(jié)，其地位將會(huì)日益凸顯，但目前來(lái)說(shuō)合規(guī)管理系統(tǒng)性工作在國(guó)內(nèi)方興未艾，人才缺口較大，現(xiàn)階段各企業(yè)中的合規(guī)管理從從業(yè)人員多數(shù)為法務(wù)崗、審計(jì)崗兼任或轉(zhuǎn)崗，因此未來(lái)合規(guī)管理工作從專業(yè)性和細(xì)致度上來(lái)說(shuō)還有長(zhǎng)足的進(jìn)步空間。筆者建議各企業(yè)應(yīng)立即著手搭建合規(guī)管理體系框架，首先理清層級(jí)思路其次依據(jù)企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀不斷豐富其內(nèi)涵和外延并依據(jù)實(shí)踐應(yīng)用的反饋不斷進(jìn)行修訂改正。從管理制度、職工思想、文化氛圍、資源配置、人才招攬等各方面“軟硬兼施”地著力打造先進(jìn)合規(guī)管理體系，并注重對(duì)接國(guó)際先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)，跟蹤國(guó)內(nèi)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的新發(fā)展動(dòng)態(tài)進(jìn)行實(shí)時(shí)調(diào)整，使合規(guī)管理工作從紙面的制度上真正走進(jìn)實(shí)際的操作中，讓合規(guī)不再是一句口號(hào)而真正落實(shí)成為企業(yè)發(fā)展的助推劑。

綜上，建設(shè)合規(guī)體系是一項(xiàng)系統(tǒng)性的工程，是需要企業(yè)從上到下由里及外動(dòng)員起來(lái)配合完成的工作，僅靠幾個(gè)紙面上的合規(guī)文件、合規(guī)制度是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身實(shí)際情況，層層壓實(shí)合規(guī)管理責(zé)任，將工作機(jī)制落地實(shí)施，并不斷在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)踐中提升優(yōu)化。為解答新時(shí)代的企業(yè)運(yùn)營(yíng)課題和迎接國(guó)際化形勢(shì)新挑戰(zhàn)而打下管理和制度的堅(jiān)固基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)：

[1]鐘曉.公司糾紛的司法救濟(jì)：公司糾紛與司法救濟(jì)專題研討會(huì)綜述[J].華東政法大學(xué)學(xué)報(bào)，2009（1）：153-160.

[2]宋經(jīng)緯，周翔.普華永道-中國(guó)合規(guī)管理政策研究與國(guó)有企業(yè)合規(guī)管理調(diào)研報(bào)告[EB/OL]（2021-12-27）.http：//www.hibor.com.cn/docdetail_3418221.html.

[3]葉曉華.風(fēng)險(xiǎn)管理的目的和意義[J].中國(guó)政法大學(xué)學(xué)報(bào)，2019（1）：103-107.

[4]梁楓;賓棟.國(guó)資委合規(guī)管理政策解讀與比較[J].中國(guó)律師，2021（12）：10.

[作者簡(jiǎn)介]何夢(mèng)婕，女，漢族，四川自貢人，研究方向：企業(yè)管理、企業(yè)合規(guī)、工商管理、合同管理、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、建設(shè)工程法律法規(guī)。