趙立雨 樊繽綺 劉會(huì)芬

［摘 ? ? ? ? ? 要］ ?2019年，李克強(qiáng)同志在召開國(guó)家杰出青年科學(xué)基金工作座談會(huì)時(shí)提出，創(chuàng)新成果往往不是計(jì)劃出來的，政府要為科研人員自由探索營(yíng)造寬松環(huán)境。要持續(xù)深化科技領(lǐng)域“放管服”改革，進(jìn)一步破除對(duì)科研人員的束縛，加快推進(jìn)“放管服”的改革創(chuàng)新，大力推動(dòng)“包干制”試點(diǎn)實(shí)施。次年，國(guó)家自然科學(xué)基金委員會(huì)第一次明確提出，“包干制”的試點(diǎn)展開應(yīng)該先應(yīng)用于國(guó)家杰出青年科學(xué)基金中的試驗(yàn)建設(shè)項(xiàng)目。在此之后，陜西省也響應(yīng)國(guó)家號(hào)召，積極試點(diǎn)科研經(jīng)費(fèi)“包干制”政策。通過調(diào)查陜西省科研經(jīng)費(fèi)管理現(xiàn)狀及“包干制”推行影響因素，發(fā)現(xiàn)當(dāng)前陜西省在科研經(jīng)費(fèi)管理中存在制度剛性化、預(yù)算設(shè)計(jì)不合理、部門間缺乏信息共享、經(jīng)費(fèi)監(jiān)管落實(shí)不到位等問題，并針對(duì)上述問題提出優(yōu)化建議，以期對(duì)陜西省在科研經(jīng)費(fèi)“包干制”試點(diǎn)推行上起到一定的幫助。

［關(guān) ? ?鍵 ? 詞］ ?科研經(jīng)費(fèi)管理；“包干制”；放管服

［中圖分類號(hào)］ ?G322.7 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ［文獻(xiàn)標(biāo)志碼］ ?A ? ? ? ? ? ? ? ? ［文章編號(hào)］ ?2096-0603（2023）19-0073-04

一、引言

科研經(jīng)費(fèi)“包干制”從根源上體現(xiàn)出了對(duì)科研人員的尊重，但是在給予科研人員尊重的同時(shí)，科研人員也必須提高投入、產(chǎn)出意識(shí)，正確理解并使用科研經(jīng)費(fèi)“包干制”。自國(guó)家開展科研經(jīng)費(fèi)改革政策實(shí)施試點(diǎn)以來，產(chǎn)生了若干亟待改進(jìn)的新問題：對(duì)科研人員的合法激勵(lì)缺失（張川、張濤，2019）、科研人員獲得感不強(qiáng)；包干內(nèi)容把握不準(zhǔn)確，放權(quán)后單位、課題組和個(gè)人之間權(quán)責(zé)不明晰；部分課題依托單位對(duì)放權(quán)政策落實(shí)不到位；“包干制”推廣難（趙立雨、閆嘉歡等，2021）等，此類問題的存在將對(duì)科研經(jīng)費(fèi)“包干制”的真正落地造成阻礙，所以要厘清科研經(jīng)費(fèi)“包干制”的基本思路，發(fā)揮其服務(wù)于科研人員的核心理念，完善制度體系，為科研環(huán)境營(yíng)造更好的氛圍。從現(xiàn)有文獻(xiàn)來看，較多學(xué)者關(guān)注科研經(jīng)費(fèi)管理對(duì)創(chuàng)新績(jī)效的影響，但在“包干制”落地及推進(jìn)方面，目前相關(guān)研究成果較欠缺，需學(xué)術(shù)界進(jìn)行系統(tǒng)研究。

二、陜西省科研經(jīng)費(fèi)“包干制”實(shí)施現(xiàn)狀

（一）政策實(shí)施現(xiàn)狀

2020年，國(guó)家自然科學(xué)基金委員會(huì)首次提出在杰青項(xiàng)目中試點(diǎn)“包干制”，為響應(yīng)國(guó)家號(hào)召，陜西省積極展開試點(diǎn)工作，以充分放權(quán)為目標(biāo)，在信任的前提下做到放管結(jié)合，切實(shí)為科研人員減負(fù)，支持科研人員展開項(xiàng)目工作，推動(dòng)省內(nèi)科技發(fā)展。試點(diǎn)范圍選取由省財(cái)政資助的自然科學(xué)基礎(chǔ)研究項(xiàng)目，主要是基礎(chǔ)研究人才類項(xiàng)目。該類“包干制”項(xiàng)目可在2020年進(jìn)行申請(qǐng)，審核批復(fù)后于2021年公示并開展項(xiàng)目工作。在試點(diǎn)內(nèi)容上，陜西省采用“包干制”政策的項(xiàng)目將在固定資助額度內(nèi)不區(qū)分直接經(jīng)費(fèi)與間接經(jīng)費(fèi)，取消預(yù)算編寫及經(jīng)費(fèi)支出科目比例限制，但是依據(jù)政策要求，支出必須包含在符合合理支出條件的范圍內(nèi)，尤其績(jī)效支出必須符合工資制度管理要求。為確保經(jīng)費(fèi)合理使用，在項(xiàng)目負(fù)責(zé)人閱讀“包干制”政策具體操作規(guī)范、列示條例、法律規(guī)定后，需簽署經(jīng)費(fèi)使用承諾書，并在經(jīng)費(fèi)支出環(huán)節(jié)采用項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字報(bào)銷的方式，明確權(quán)責(zé)劃分。與此同時(shí)，相關(guān)管理部門也會(huì)對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過程以及結(jié)題環(huán)節(jié)進(jìn)行審核，落實(shí)放管結(jié)合的經(jīng)費(fèi)管理理念。在陜西省科研經(jīng)費(fèi)“包干制”管理文件中，還提到要加強(qiáng)績(jī)效管理以及監(jiān)督管理，強(qiáng)化結(jié)果導(dǎo)向，接受社會(huì)監(jiān)督，對(duì)存在濫用科研經(jīng)費(fèi)及其他違法行為的科研人員進(jìn)行追責(zé)。

（二）陜西科研經(jīng)費(fèi)管理現(xiàn)狀

為了深入了解陜西科研經(jīng)費(fèi)管理現(xiàn)狀，選取陜西高?？蒲腥藛T及相關(guān)管理部門工作人員作為調(diào)研對(duì)象，發(fā)放問卷128份，回收有效問卷120份，有效率為93.75%。

1.推行科研經(jīng)費(fèi)“包干制”影響因素

如圖1所示，通過調(diào)研結(jié)果來看制度設(shè)計(jì)及落實(shí)、預(yù)算的編制與執(zhí)行及相關(guān)部門的配合與監(jiān)督是阻礙科研經(jīng)費(fèi)“包干制”推廣最主要的因素，由此可見當(dāng)前陜西省科研經(jīng)費(fèi)“包干制”在推行落地的過程中還存在諸多問題。

2.科研經(jīng)費(fèi)管理現(xiàn)狀

在調(diào)查科研經(jīng)費(fèi)管理需要改進(jìn)的地方時(shí)，69.17%的科研人員認(rèn)為經(jīng)費(fèi)在使用中應(yīng)當(dāng)允許可以合理、及時(shí)、規(guī)范地調(diào)整預(yù)算，有61.67%的科研人員認(rèn)為應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步優(yōu)化經(jīng)費(fèi)撥付與研究進(jìn)度的協(xié)調(diào)性，此外也有半數(shù)的科研人員認(rèn)為需進(jìn)一步明確經(jīng)費(fèi)使用和管理的責(zé)任主體及準(zhǔn)確編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算等，如圖2所示。

財(cái)務(wù)處及科技處作為科研經(jīng)費(fèi)管理的主體部門及監(jiān)督部門，是科研經(jīng)費(fèi)管理環(huán)節(jié)中不可或缺的一部分，其工作情況對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理有著重要的影響，如圖3所示，在調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，71.67%的科研人員都認(rèn)為兩部門最大的問題在于與其他單位及部門溝通不夠，從而導(dǎo)致兩部門存在工作效率不高、服務(wù)手段落后等情況。

在調(diào)查當(dāng)前陜西省科研經(jīng)費(fèi)管理方面存在的問題時(shí)，有70.83%的科研人員認(rèn)為存在科研經(jīng)費(fèi)制度設(shè)計(jì)不足，監(jiān)管不到位以及經(jīng)費(fèi)管理制度僵化報(bào)賬困難的情況如圖4所示。因此，在回答關(guān)于加強(qiáng)單位科研經(jīng)費(fèi)工作中最需完善的地方時(shí)，69.17%的科研人員都認(rèn)為加強(qiáng)信息化網(wǎng)絡(luò)服務(wù)、簡(jiǎn)化報(bào)銷流程及增加管理靈活性是急需解決的問題。

3.科研績(jī)效激勵(lì)方面

在對(duì)科研人員的激勵(lì)方面，如圖5所示，70.83%的科研人員認(rèn)為要想進(jìn)一步激發(fā)科研人員積極性，還需要改進(jìn)科技人才評(píng)價(jià)體系，完善科研成果轉(zhuǎn)化獎(jiǎng)勵(lì)及加強(qiáng)柔性化管理。

三、陜西省科研經(jīng)費(fèi)“包干制”實(shí)施問題分析

（一）科研經(jīng)費(fèi)管理制度缺乏靈活性

根據(jù)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的進(jìn)度，在科研經(jīng)費(fèi)投入力度加大的同時(shí)，國(guó)家推行科研經(jīng)費(fèi)“包干制”制度。但在科研經(jīng)費(fèi)實(shí)際使用的過程中，科研經(jīng)費(fèi)管理制度還存在剛性化，這是影響科研經(jīng)費(fèi)管理工作的一個(gè)重要因素。從圖1調(diào)查結(jié)果可知影響陜西省科研經(jīng)費(fèi)“包干制”推廣的最大因素，主要在于制度設(shè)計(jì)及落實(shí)與預(yù)算的編制與執(zhí)行。陜西省部分科研單位在科研經(jīng)費(fèi)的管理上嚴(yán)格采取政策要求的管理制度，但是實(shí)施時(shí)卻難以把握力道，實(shí)施過程中缺乏靈活性，為科研人員造成了諸多不便。

（二）科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理缺乏合理性

當(dāng)前陜西省科研單位的科研項(xiàng)目評(píng)價(jià)指標(biāo)大多未與科研經(jīng)費(fèi)實(shí)際使用情況掛鉤，而是通過項(xiàng)目申請(qǐng)類型和批復(fù)資金等來評(píng)估，這很容易導(dǎo)致科研人員忽視預(yù)算編制的重要性，也容易誤導(dǎo)財(cái)務(wù)人員對(duì)項(xiàng)目科研經(jīng)費(fèi)實(shí)際使用情況的判斷，進(jìn)而降低科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和有效性。在調(diào)查陜西省科研經(jīng)費(fèi)管理需要改進(jìn)的方面時(shí)，有69.17%的科研人員認(rèn)為預(yù)算的調(diào)整應(yīng)當(dāng)具有靈活性。以往由于科研經(jīng)費(fèi)控制流程操作難度高，科研工作者在處理煩瑣的調(diào)整程序時(shí)，會(huì)被迫選擇違規(guī)使用資金。同時(shí)，陜西省仍存在科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算的評(píng)估較為形式化，高校、科研機(jī)構(gòu)在開展預(yù)算工作時(shí)沒有采取有效的預(yù)算審核方法，僅僅是通過核對(duì)其是否違背規(guī)章制度的要求，這樣評(píng)估出的預(yù)算編制缺少科學(xué)性，也缺少合理性。

（三）財(cái)務(wù)報(bào)銷制度不完善

科研單位依據(jù)最新財(cái)務(wù)管理及監(jiān)督管理要求，制定了一套既定的財(cái)務(wù)工作體系來輔助并監(jiān)管科研工作。但是實(shí)施“包干制”將與常規(guī)財(cái)務(wù)工作產(chǎn)生沖突。首先，陜西省財(cái)務(wù)管理體系要求報(bào)銷流程更加規(guī)范，并且項(xiàng)目組人員需要提供明細(xì)清單，而在“包干制”政策下，報(bào)銷憑據(jù)簡(jiǎn)化，如對(duì)科研設(shè)備的采購(gòu)使用更為靈活的包干機(jī)制，這類體現(xiàn)柔性化的包干制度在一定程度上無法與現(xiàn)行的財(cái)務(wù)管理體系相適應(yīng)。其次，“包干制”政策下，項(xiàng)目勞務(wù)人員需提供勞務(wù)明細(xì)，但是勞務(wù)成本很難在科研經(jīng)費(fèi)科目中體現(xiàn)。最后，在全面預(yù)算管理背景下，通過對(duì)項(xiàng)目工作開展前編制預(yù)算，可以更好地監(jiān)督項(xiàng)目工作開展后經(jīng)費(fèi)的使用情況，而采用“包干制”后，預(yù)算上的簡(jiǎn)化、審核調(diào)整時(shí)的柔性化管理降低了財(cái)務(wù)管理部門的監(jiān)督職能，這導(dǎo)致“包干制”政策對(duì)財(cái)務(wù)制度的需求無法得到滿足。

（四）績(jī)效評(píng)價(jià)體系激勵(lì)效果不明顯

科研經(jīng)費(fèi)管理指標(biāo)的選取可以使用科研經(jīng)費(fèi)配套績(jī)效評(píng)價(jià)考核的方式，績(jī)效評(píng)價(jià)制度體系是評(píng)估科研人員科研成果產(chǎn)出情況和科研經(jīng)費(fèi)使用有效性的基礎(chǔ)。通過調(diào)查問卷發(fā)現(xiàn)，有60.83%的受訪者認(rèn)為科研單位績(jī)效工資分配存在問題，如圖4所示。經(jīng)過問卷調(diào)查與訪談，發(fā)現(xiàn)陜西省科研機(jī)構(gòu)與高校都設(shè)置了科研經(jīng)費(fèi)評(píng)價(jià)機(jī)制，但是機(jī)制的設(shè)計(jì)還有待完善。對(duì)于各大科研單位而言，衡量科研效益的方式就是看實(shí)際的科研產(chǎn)出成果，并通過進(jìn)一步的研究做出理性評(píng)判，從而考量科研產(chǎn)出所帶來的社會(huì)效益以及經(jīng)濟(jì)效益。自然科學(xué)的研究成果通常比社會(huì)科學(xué)的研究成果更好度量，文科類科研項(xiàng)目相較于理工科而言大多用論文發(fā)表的數(shù)量、所發(fā)表期刊等級(jí)及影響因子等作為評(píng)價(jià)指標(biāo)，但這可能會(huì)存在“重量輕質(zhì)”的現(xiàn)象。同時(shí)，對(duì)于課題組成員而言，其工作內(nèi)容缺少量化指標(biāo)，在績(jī)效激勵(lì)方面往往只以論文作為激勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)有貢獻(xiàn)的成員沒有激勵(lì)作用。

（五）科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管難度較大

科研經(jīng)費(fèi)一般包括來自企事業(yè)部門的橫向科研經(jīng)費(fèi)、陜西省政府支持的縱向科研經(jīng)費(fèi)和高校日常普通業(yè)務(wù)科研經(jīng)費(fèi)。申報(bào)立項(xiàng)獲得批準(zhǔn)后，經(jīng)費(fèi)方能進(jìn)入科研機(jī)構(gòu)或高校的財(cái)務(wù)賬戶。由于在經(jīng)費(fèi)流轉(zhuǎn)過程中涉及環(huán)節(jié)眾多且情況較為復(fù)雜，因此，監(jiān)管部門如何實(shí)施監(jiān)督管理成了一大難題。在此次調(diào)查中，有59.17%的受訪者認(rèn)為在科研經(jīng)費(fèi)的監(jiān)督問題上需要加以完善。

從相關(guān)管理部門的角度來看，科研項(xiàng)目大多獨(dú)立管理，與資產(chǎn)管理脫鉤?？萍继幑ぷ魅藛T認(rèn)為項(xiàng)目初始的立項(xiàng)環(huán)節(jié)以及項(xiàng)目最后的結(jié)項(xiàng)環(huán)節(jié)屬于其管理范圍，而科研經(jīng)費(fèi)在實(shí)際使用的過程中不受其管轄，所以同樣也容易忽視對(duì)科研經(jīng)費(fèi)使用過程中的重視。財(cái)務(wù)處屬于經(jīng)費(fèi)核算方，其主要關(guān)注的是科研經(jīng)費(fèi)在實(shí)際使用過程中的真實(shí)性及合理性，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理關(guān)注不足。部門間缺乏協(xié)同管理，存在監(jiān)管盲區(qū)，出現(xiàn)問題時(shí)無法避免各個(gè)部門相互推諉的情況。

四、科研經(jīng)費(fèi)“包干制”推進(jìn)策略

（一）靈活管理制度，加大放權(quán)力度

陜西省科研經(jīng)費(fèi)柔性化管理可以配合國(guó)家放權(quán)一起發(fā)揮效用。一方面，在政府充分放權(quán)的基礎(chǔ)上，應(yīng)提高科研經(jīng)費(fèi)的間接費(fèi)用比例，保證科研人員的人力資源補(bǔ)償，從而提高對(duì)科研人員的激勵(lì)效果。另一方面，政府管理部門充分放權(quán)后，課題承擔(dān)單位在確定科研經(jīng)費(fèi)使用目標(biāo)后，可以減少經(jīng)費(fèi)使用中的行政手續(xù)，簡(jiǎn)化經(jīng)費(fèi)預(yù)算流程，保證下放的權(quán)利能夠“接得住”。具體可以根據(jù)科研活動(dòng)實(shí)際需求，制定相應(yīng)經(jīng)費(fèi)內(nèi)部報(bào)銷制度，節(jié)省科研人員花費(fèi)在財(cái)務(wù)報(bào)賬上的時(shí)間，使他們集中精力潛心科研。在接權(quán)方面，未實(shí)施“包干制”的項(xiàng)目可以進(jìn)一步簡(jiǎn)化預(yù)算編制的科目數(shù)量，將如設(shè)備費(fèi)等預(yù)算科目減去，而實(shí)施“包干制”的項(xiàng)目應(yīng)進(jìn)一步將預(yù)算減免制度落實(shí)到位。為減輕科研人員的事務(wù)性負(fù)擔(dān)，對(duì)于難以取得發(fā)票的住宿費(fèi)等費(fèi)用，發(fā)包單位可以選擇具體費(fèi)用包干方式，對(duì)差旅費(fèi)實(shí)施單獨(dú)包干。

（二）明確“包干”范圍，落實(shí)權(quán)責(zé)分配

在推行科研經(jīng)費(fèi)的“包干制”時(shí)需定好規(guī)則，正確評(píng)價(jià)科研人員勞務(wù)價(jià)值的同時(shí)，明確可以進(jìn)行包干的費(fèi)用種類，避免存在濫竽充數(shù)的情況。在國(guó)家“包干制”實(shí)施細(xì)則中，明確了有關(guān)機(jī)構(gòu)可以以項(xiàng)目包干原則為基礎(chǔ)，綜合運(yùn)用對(duì)科研單位、課題組以及技術(shù)人員的總體包干、部門包干等多種形式實(shí)施包干，并結(jié)合項(xiàng)目的承接單位情況與科研人員績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，陜西省“包干制”實(shí)施也可以此為依據(jù)進(jìn)行管理，同時(shí)對(duì)以前年度科績(jī)效評(píng)價(jià)較高且未出現(xiàn)負(fù)面清單列示行為的單位和個(gè)人，可進(jìn)一步加大包干扶持力度，從而起到激勵(lì)作用。若發(fā)現(xiàn)科研經(jīng)費(fèi)“包干制”的科研人員出現(xiàn)弄虛作假行為，可以選擇逐步縮小包干范圍或者取消其包干資格。

此外，陜西省科研經(jīng)費(fèi)“包干制”的實(shí)施明確由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人引導(dǎo)，在科研人員以及相關(guān)管理部門人員工作的過程中，如果出現(xiàn)問題，需要第一時(shí)間依據(jù)權(quán)責(zé)劃分確認(rèn)主要負(fù)責(zé)人。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人作為直接責(zé)任者，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)自主支配權(quán)越大，對(duì)確保經(jīng)費(fèi)實(shí)際、合法、合理使用的責(zé)任也就越大。因此，在準(zhǔn)確有效地落實(shí)科研任務(wù)、實(shí)現(xiàn)研究目標(biāo)的同時(shí)必須充分利用研究經(jīng)費(fèi)投入，提升使用效率。對(duì)于項(xiàng)目承辦單位各有關(guān)職能部門，要及時(shí)反映經(jīng)費(fèi)落實(shí)狀況，指導(dǎo)經(jīng)費(fèi)管理配合研究計(jì)劃實(shí)施和檢驗(yàn)，并及時(shí)掌握有關(guān)“包干制”管理實(shí)施的政策。

（三）完善財(cái)務(wù)制度，減輕報(bào)銷負(fù)擔(dān)

為解決“包干制”政策與常規(guī)財(cái)務(wù)工作的沖突，并且體現(xiàn)科研經(jīng)費(fèi)柔性化管理的優(yōu)勢(shì)，需要一套能適應(yīng)“包干制”政策的柔性化財(cái)務(wù)管理體系。首先，應(yīng)賦權(quán)采用科研經(jīng)費(fèi)“包干制”的科研單位“特事特辦”，研討并提出“包干制”的實(shí)施細(xì)則，對(duì)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行賦權(quán)。其次，建立健全財(cái)務(wù)管理機(jī)制，進(jìn)一步完善項(xiàng)目管理單位的責(zé)任。陜西省科研單位應(yīng)上級(jí)單位的改革，做到進(jìn)一步接權(quán)，設(shè)定了操作流程合理、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)明細(xì)化的財(cái)務(wù)管理體系，但仍需提高該套體系的效率，為“包干制”的申報(bào)、審核環(huán)節(jié)提供有章可循的依據(jù)。在實(shí)際操作中可采用“報(bào)銷雙軌制”，未實(shí)行“包干制”管理的項(xiàng)目嚴(yán)格執(zhí)行柔性化財(cái)務(wù)管理制度，而采取了“包干制”管理的項(xiàng)目可以獨(dú)立于先行的財(cái)務(wù)管理體系，探尋一套以財(cái)務(wù)部門作為輔助機(jī)構(gòu)的操作程序，該程序應(yīng)適應(yīng)“包干制”作用機(jī)理，操作更為簡(jiǎn)潔且高效。將財(cái)務(wù)審核的硬性指標(biāo)調(diào)整為以“相關(guān)性”為主導(dǎo)的審核標(biāo)準(zhǔn)，重點(diǎn)在于對(duì)包干經(jīng)費(fèi)整體的審核，并且考量報(bào)銷內(nèi)容與實(shí)際經(jīng)費(fèi)使用的相關(guān)性。最后，財(cái)務(wù)部門需要配合監(jiān)管部門，通過合理的內(nèi)部控制手段來監(jiān)督包干項(xiàng)目的落實(shí)，省去具體科目細(xì)查的同時(shí)，加大財(cái)務(wù)體系對(duì)項(xiàng)目實(shí)施全過程的監(jiān)督，為審計(jì)部門提供依據(jù)且不對(duì)項(xiàng)目科研人員造成負(fù)擔(dān)。

（四）優(yōu)化分配機(jī)制，提升激勵(lì)效果

在科研人員的工作中，要遵循多勞多得的收入分配準(zhǔn)則，科研經(jīng)費(fèi)分配也要和科學(xué)貢獻(xiàn)成果產(chǎn)出相匹配，也就是科學(xué)成果產(chǎn)出多，相對(duì)應(yīng)的科研獎(jiǎng)勵(lì)分配就越多。通過調(diào)查，科研人員認(rèn)為強(qiáng)化激勵(lì)機(jī)制、加大科研人員激勵(lì)力度可以讓科研人員有更強(qiáng)的獲得感，通過這樣的績(jī)效模式將科研投入真正轉(zhuǎn)變?yōu)榭蒲谐晒a(chǎn)出的動(dòng)力。

在完善科研人員收入分配制度問題上，一方面要摸清科研人員收入情況，進(jìn)一步提高科研人員基本工資，并加大對(duì)績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)的力度，讓科研人員的工作績(jī)效與社會(huì)科技貢獻(xiàn)相結(jié)合，讓分配激勵(lì)機(jī)制再作用于科研人員，讓以知識(shí)價(jià)值為導(dǎo)向的分配機(jī)制形成良性循環(huán)。另一方面建議科研人員可以在經(jīng)費(fèi)中提取相應(yīng)百分比的績(jī)效工資，尤其是在結(jié)余經(jīng)費(fèi)中可以按比例提取。

（五）加強(qiáng)過程管理，健全監(jiān)督機(jī)制

推進(jìn)科研經(jīng)費(fèi)“包干制”必須完善一套人性化的監(jiān)督機(jī)制，審計(jì)機(jī)制是研究科研經(jīng)費(fèi)管理工作流程中不可分割的關(guān)鍵組成部分。在科研經(jīng)費(fèi)“包干制”管理過程中，審計(jì)部門要順應(yīng)“放管服”改革的趨勢(shì)，簡(jiǎn)化審計(jì)流程并調(diào)整審計(jì)重點(diǎn)，從事后審計(jì)逐步轉(zhuǎn)化為事中審計(jì)，注重過程管理。

信息披露是一種十分有效的監(jiān)管方法，通過以適當(dāng)形式在單位內(nèi)部重點(diǎn)披露研究經(jīng)費(fèi)使用狀況，可以讓其他科研人員也參與到監(jiān)管中，這是在單位內(nèi)部進(jìn)行科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)督管理的主要手段之一。通過重點(diǎn)披露對(duì)研究計(jì)劃中的重大儀器設(shè)備采購(gòu)、外撥費(fèi)用等資金使用狀況進(jìn)行監(jiān)督的同時(shí)，還可以在單位內(nèi)部形成誠(chéng)信氛圍，從而減少科研經(jīng)費(fèi)投入的腐敗風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)“包干制”政策的要求，對(duì)于包干項(xiàng)目已經(jīng)摒棄絕大多數(shù)煩瑣的報(bào)銷、審核內(nèi)容，但依舊要對(duì)經(jīng)費(fèi)使用過程進(jìn)行監(jiān)管。首先，可以制定“經(jīng)費(fèi)分期劃撥制”，按照研究項(xiàng)目的性質(zhì)和特點(diǎn)規(guī)定各專項(xiàng)費(fèi)用劃撥時(shí)限和劃撥比例，以做到費(fèi)用逐步落實(shí)，并確保在研究期間，經(jīng)費(fèi)使用一直保持在可觀測(cè)、可控態(tài)勢(shì)。其次，可以積極嘗試在監(jiān)督管理過程中加入第三方監(jiān)管，抽樣檢查時(shí)嚴(yán)格按照科學(xué)規(guī)范的要求，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)追責(zé)，以此來增強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)管理監(jiān)督的效果。最后，可以嘗試使用“負(fù)面清單”的方法，列出“負(fù)面清單”禁止的行為，如果科研人員存在負(fù)面清單所列示的情況，將受到嚴(yán)格處罰。

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◎編輯 王亞青