摘 要：2020年以來(lái)，中國(guó)石化中原石油化工有限責(zé)任公司面對(duì)上游原料價(jià)格、下游產(chǎn)品價(jià)格兩頭劇烈波動(dòng)，從組織保障、業(yè)財(cái)融合、現(xiàn)金流優(yōu)化等關(guān)鍵環(huán)節(jié)入手，構(gòu)建以業(yè)財(cái)聯(lián)動(dòng)為核心的資金預(yù)算管理體系，實(shí)施全生命周期資金預(yù)算管理，不斷增強(qiáng)煉化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控和價(jià)值創(chuàng)造能力。文章對(duì)此進(jìn)行了分析探討。

關(guān)鍵詞：業(yè)財(cái)聯(lián)動(dòng) 資金預(yù)算 體系構(gòu)建

中圖分類(lèi)號(hào)：F275.2 ?文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1004-4914（2023）07-070-03

近年來(lái)，受疫情和國(guó)際國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)大環(huán)境疊加影響，上游原料采購(gòu)價(jià)格和下游產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格兩頭劇烈波動(dòng)，煉化企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和效益壓力加大，資金使用成本升高。為此，筆者所在的中國(guó)石化中原石油化工有限責(zé)任公司按照國(guó)資委司庫(kù)建設(shè)統(tǒng)一部署，瞄準(zhǔn)預(yù)算模型化、大司庫(kù)建設(shè)等突破點(diǎn)持續(xù)發(fā)力，進(jìn)一步完善資金預(yù)算體系，精準(zhǔn)資金預(yù)測(cè)和管控，優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用，助力公司降本減費(fèi)工作不斷取得積極成效。

一、以業(yè)財(cái)聯(lián)動(dòng)為核心的資金預(yù)算管理體系的內(nèi)涵

業(yè)財(cái)聯(lián)動(dòng)的資金預(yù)算管理模式，是公司建設(shè)戰(zhàn)略型集約化財(cái)務(wù)管控體系中大司庫(kù)建設(shè)的具體實(shí)踐，是財(cái)務(wù)重點(diǎn)職能之一的資金管理實(shí)施業(yè)財(cái)融合的具體路徑，是全面預(yù)算牽引工作機(jī)制中重要組成部分，也是落實(shí)民企清欠責(zé)任的有效管控手段。通過(guò)積極推動(dòng)資金預(yù)算與財(cái)務(wù)預(yù)算、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、投資計(jì)劃聯(lián)動(dòng)融合，按照“匯總平衡、以收定支、保障清欠、現(xiàn)金流與利潤(rùn)匹配”的主要原則，建立全過(guò)程閉環(huán)管理的資金預(yù)算管理體系，推動(dòng)財(cái)務(wù)與采購(gòu)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售等業(yè)務(wù)資金流動(dòng)實(shí)現(xiàn)集成化、信息化、一體化管控，使資金預(yù)算延伸到業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)公司財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型深度和資金管理價(jià)值創(chuàng)造能力實(shí)現(xiàn)雙提升。其特點(diǎn)主要在于：

一是業(yè)財(cái)融合促進(jìn)管理。依托ERP、ERS系統(tǒng)功能，實(shí)施資金支付和預(yù)算管理模式改革，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)部門(mén)自主提報(bào)資金計(jì)劃和支付申請(qǐng)，成功構(gòu)建和實(shí)踐以業(yè)財(cái)聯(lián)動(dòng)為核心的資金預(yù)算管理體系。創(chuàng)新運(yùn)用測(cè)算模型，提高資金使用效率和價(jià)值創(chuàng)造能力。搭建業(yè)財(cái)交流平臺(tái)，打破業(yè)財(cái)隔閡，深化應(yīng)用市場(chǎng)信息，共同優(yōu)化預(yù)算調(diào)整和資金安排，提升一體化經(jīng)營(yíng)能力。

二是降低貸款接續(xù)風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)全鏈條的延伸，煉化企業(yè)的物資采購(gòu)、檢維修及工程施工、人工成本、原料產(chǎn)品等收支資金預(yù)算有較好業(yè)務(wù)預(yù)算支撐，促進(jìn)資金收入、支出符合率較好提升，現(xiàn)金流預(yù)算和實(shí)際差異得到有效管控，從而能夠精準(zhǔn)資金預(yù)算預(yù)測(cè)現(xiàn)金流缺口和資金保障程度，在預(yù)計(jì)出現(xiàn)貸款額度不夠的情況下，提前與銀行等金融機(jī)構(gòu)結(jié)合開(kāi)展融資工作，避免資金不足影響正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。同時(shí)，提前制定上年貸款歸還計(jì)劃，通過(guò)滾動(dòng)置換，實(shí)現(xiàn)貸款順利接續(xù)。

三是夯實(shí)民企清欠責(zé)任。民企清欠專(zhuān)項(xiàng)工作與資金預(yù)算有效融合，形成業(yè)務(wù)部門(mén)管業(yè)務(wù)、管預(yù)算、管清欠，財(cái)務(wù)部門(mén)管預(yù)算審核和資金保障的責(zé)任體系。清欠工作閉環(huán)管理機(jī)制更加健全，業(yè)務(wù)部門(mén)的清欠責(zé)任意識(shí)不斷增強(qiáng)，清欠效率大幅提高，進(jìn)一步鞏固了清欠成果。

四是降低資金成本和風(fēng)險(xiǎn)。業(yè)務(wù)源頭加強(qiáng)資金支付管控，原則上次月到期款項(xiàng)納入付款計(jì)劃，減少提前付款帶來(lái)的資金壓力。財(cái)務(wù)部門(mén)提高資金預(yù)測(cè)顆粒度，統(tǒng)籌資金收支安排，加大內(nèi)外協(xié)調(diào)，優(yōu)化借款和還款時(shí)機(jī)，降低資金使用成本，有效防范資金風(fēng)險(xiǎn)。

五是完成資金管控指標(biāo)。每年末開(kāi)展現(xiàn)金流和存貨等資金指標(biāo)預(yù)完成測(cè)算，尤其是摸索出較為成熟的存貨指標(biāo)分解管控方法，公司嚴(yán)格貫徹低庫(kù)存戰(zhàn)略，分解制定存貨控制目標(biāo)，發(fā)揮預(yù)算目標(biāo)導(dǎo)向作用，建立例會(huì)跟蹤機(jī)制，努力實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品均衡出庫(kù)，控制原料合理庫(kù)存。

二、以業(yè)財(cái)聯(lián)動(dòng)為核心的資金預(yù)算管理體系的構(gòu)建與實(shí)施

（一）構(gòu)建資金預(yù)算的組織保障機(jī)制

一是完善組織機(jī)構(gòu)。公司層面成立資金預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)資金預(yù)算的頂層設(shè)計(jì)、統(tǒng)籌領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)推動(dòng)。下設(shè)資金預(yù)算工作組，負(fù)責(zé)資金預(yù)算具體工作實(shí)施。同時(shí)，明確各部門(mén)管理職責(zé)，財(cái)務(wù)部門(mén)、相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)在公司資金預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，按照職責(zé)要求，優(yōu)化崗位和系統(tǒng)配置，推動(dòng)資金預(yù)算體系化實(shí)施。業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)歸口業(yè)務(wù)的資金預(yù)算編制，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)業(yè)務(wù)部門(mén)提報(bào)的資金收款計(jì)劃和需求計(jì)劃進(jìn)行匯總、審核、平衡、下達(dá)，形成公司整體資金收支預(yù)算并控制實(shí)施，保障資金管理活動(dòng)正常運(yùn)行。

二是建立協(xié)調(diào)機(jī)制。公司立足“防風(fēng)險(xiǎn)、促落實(shí)、提管理”的出發(fā)點(diǎn)，宣傳貫徹建立資金預(yù)算體系、實(shí)施自主提報(bào)的管理理念，從業(yè)財(cái)不同角度分析利弊，增強(qiáng)公司和相關(guān)部門(mén)的認(rèn)同，結(jié)合財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型工作，統(tǒng)籌推進(jìn)工作實(shí)施。財(cái)務(wù)部門(mén)深化與業(yè)務(wù)部門(mén)溝通協(xié)作，提供精準(zhǔn)培訓(xùn)和指導(dǎo)，定期聽(tīng)取實(shí)施過(guò)程中遇到的難題，提出解決思路和方法。通過(guò)建立健全協(xié)調(diào)管理機(jī)制，真正使參與部門(mén)“心往一處想、勁往一處使”，為構(gòu)建和實(shí)施資金預(yù)算管理體系提供有力保障。

三是實(shí)施項(xiàng)目制管理。把強(qiáng)化資金預(yù)算管理作為深化改革、推行現(xiàn)代企業(yè)制度的重要環(huán)節(jié)，將“業(yè)財(cái)聯(lián)動(dòng)提高資金預(yù)算管理水平”作為深化改革和對(duì)標(biāo)提升標(biāo)桿范示項(xiàng)目，堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向，組織開(kāi)展資金風(fēng)險(xiǎn)排查，發(fā)揮業(yè)財(cái)聯(lián)動(dòng)功能，制定整改方案，全力保障該項(xiàng)改革推進(jìn)和實(shí)施。

（二）構(gòu)建資金預(yù)算的制度保障機(jī)制

一是實(shí)施預(yù)算分級(jí)管理。修訂完善資金管理辦法，實(shí)行資金預(yù)算二級(jí)管理，明確各層級(jí)預(yù)算主體職責(zé)。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)全口徑預(yù)算管理公司經(jīng)營(yíng)、投資、籌資資金的來(lái)源和運(yùn)用。相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)上報(bào)歸口業(yè)務(wù)資金收支預(yù)算，堅(jiān)持效益性、合規(guī)性、準(zhǔn)確性，對(duì)涉及業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。

二是明確上報(bào)節(jié)點(diǎn)。為保障上報(bào)的及時(shí)性，在制度中明確規(guī)定各部門(mén)報(bào)送次月資金收支計(jì)劃的時(shí)間和內(nèi)容。將資金預(yù)算項(xiàng)目分為期初資金余額、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、與總部資金往來(lái)、期末資金余額等八大類(lèi)。

三是加強(qiáng)業(yè)務(wù)預(yù)算審核。細(xì)化各部門(mén)上報(bào)的資金計(jì)劃內(nèi)容，發(fā)展計(jì)劃部負(fù)責(zé)次月產(chǎn)品銷(xiāo)售計(jì)劃、原料采購(gòu)預(yù)安排及外部運(yùn)費(fèi)支付計(jì)劃；物資采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)次月器材物資、原輔材料、外購(gòu)蒸汽等采購(gòu)資金計(jì)劃；設(shè)備工程部負(fù)責(zé)次月工程施工、檢修維保、外購(gòu)電等資金計(jì)劃；技術(shù)質(zhì)量部負(fù)責(zé)次月碳交易計(jì)劃；其他部門(mén)報(bào)送歸口管理的次月資金收支計(jì)劃。

四是明確預(yù)算編制流程。根據(jù)公司年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、投資計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算編制年度資金預(yù)算；以年度資金指標(biāo)為導(dǎo)向、以年控月的原則編制月度資金預(yù)算；根據(jù)月度資金預(yù)算、結(jié)合周資金預(yù)測(cè)和支付需求編制日資金計(jì)劃，從而形成公司月度經(jīng)營(yíng)和投資資金預(yù)算，再對(duì)收支項(xiàng)目進(jìn)行總體平衡與審查后，根據(jù)資金盈缺編制與經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)匹配的籌資預(yù)算。

（三）構(gòu)建民企清欠與資金預(yù)算融合機(jī)制

民企賬款和農(nóng)民工工資清理專(zhuān)項(xiàng)工作是黨中央、集團(tuán)公司安排的重要工作，也是煉化企業(yè)面臨的重要難題。業(yè)務(wù)部門(mén)清欠主動(dòng)性不強(qiáng)，發(fā)揮清欠主體作用不充分。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)業(yè)務(wù)履行、結(jié)算等具體情況不掌握，容易導(dǎo)致清理不全面、不及時(shí)。通過(guò)構(gòu)建民企清欠與資金預(yù)算融合機(jī)制，優(yōu)化資金支付管理模式，科學(xué)劃分管理責(zé)任，增強(qiáng)業(yè)務(wù)部門(mén)辦理民企清欠的主動(dòng)性和責(zé)任感，提高民企清欠效率和資金預(yù)算符合率。

一是優(yōu)化資金支付管理模式。優(yōu)化后的流程，賦予業(yè)務(wù)部門(mén)自主提報(bào)資金支付申請(qǐng)權(quán)限，直接由業(yè)務(wù)人員根據(jù)合同和批復(fù)的資金計(jì)劃額度發(fā)起支付申請(qǐng)，業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批后進(jìn)入財(cái)務(wù)審批環(huán)節(jié)。業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)審批連貫，減少線下申請(qǐng)和紙質(zhì)手續(xù)傳遞，省時(shí)高效。財(cái)務(wù)人員只負(fù)責(zé)審核，有效落實(shí)申請(qǐng)和審批不相容分離機(jī)制，更好發(fā)揮大監(jiān)督作用。

二是科學(xué)劃分管理責(zé)任。業(yè)務(wù)部門(mén)是具體業(yè)務(wù)的管理責(zé)任單位，能夠根據(jù)合同和業(yè)務(wù)運(yùn)行實(shí)際，精確測(cè)算資金支付時(shí)間和額度，應(yīng)承擔(dān)民企清欠的主體責(zé)任。新的管理模式下，業(yè)務(wù)部門(mén)管結(jié)算也管資金預(yù)算，并且承擔(dān)依規(guī)支付、及時(shí)清理民企賬款和農(nóng)民工工資的責(zé)任。每一筆付款都要經(jīng)過(guò)認(rèn)真梳理和嚴(yán)格確認(rèn)，包括合同審查、驗(yàn)收簽字，環(huán)環(huán)相扣，全力控制付款合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，避免資金流失風(fēng)險(xiǎn)，從而形成業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)齊抓共管、職責(zé)界面清晰的責(zé)任體系。

三是民企清欠納入資金預(yù)算管理。預(yù)算是付款的基礎(chǔ)，沒(méi)有預(yù)算或超過(guò)預(yù)算均無(wú)法支付。業(yè)務(wù)部門(mén)必須將清欠計(jì)劃作為首要事項(xiàng)納入資金預(yù)算，資金預(yù)算發(fā)揮以點(diǎn)帶面作用，帶動(dòng)整個(gè)業(yè)務(wù)鏈條開(kāi)展源頭排查，到期的款項(xiàng)應(yīng)納盡納，清欠資金預(yù)算更加精準(zhǔn)。建立資金預(yù)算和民企清欠工作群，成立工作專(zhuān)班，常態(tài)化解決預(yù)算和清欠問(wèn)題。

（四）構(gòu)建資金預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控與調(diào)整機(jī)制

有效的監(jiān)控執(zhí)行是確保資金預(yù)算發(fā)揮牽引作用的重要保障。煉化企業(yè)的物資采購(gòu)、輔助材料、修理勞務(wù)費(fèi)一般不會(huì)有很大變化，預(yù)估的蒸汽、稅費(fèi)繳納，互供原料計(jì)劃、原料采購(gòu)和產(chǎn)品銷(xiāo)售進(jìn)度等不確定的事項(xiàng)會(huì)對(duì)預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生影響。要加強(qiáng)預(yù)算與執(zhí)行的對(duì)比和分析，強(qiáng)化市場(chǎng)意識(shí)，提升市場(chǎng)思維，搭建財(cái)務(wù)與采購(gòu)、銷(xiāo)售及內(nèi)部原料產(chǎn)品供應(yīng)商及客戶(hù)之間高效溝通機(jī)制，建立資金預(yù)算調(diào)整模型，優(yōu)化調(diào)整與實(shí)際貼合的資金預(yù)算，保障業(yè)務(wù)正常開(kāi)展不受影響。

一是對(duì)外付款預(yù)算監(jiān)控。財(cái)務(wù)部門(mén)嚴(yán)格審核業(yè)務(wù)支付申請(qǐng)，確認(rèn)是否在資金預(yù)算內(nèi)，實(shí)際支付金額不超過(guò)預(yù)算金額，資金計(jì)劃選擇是否正確，付款手續(xù)附件是否完備（如質(zhì)保金清付確認(rèn)單、投資批次計(jì)劃等），是否到期。統(tǒng)計(jì)預(yù)算執(zhí)行金額，考評(píng)資金預(yù)算符合率，根據(jù)預(yù)算執(zhí)行差異，考慮調(diào)整資金預(yù)算項(xiàng)目計(jì)劃。

二是加強(qiáng)系統(tǒng)內(nèi)資金收支預(yù)算監(jiān)控。建設(shè)ERP系統(tǒng)，集團(tuán)內(nèi)企業(yè)之間資金往來(lái)，都通過(guò)ERP系統(tǒng)按照一定流程進(jìn)行資金結(jié)算，購(gòu)銷(xiāo)雙方在系統(tǒng)根據(jù)到賬通知完成收款清賬或付款清賬。把握內(nèi)部資金收支結(jié)算規(guī)律，建立內(nèi)部結(jié)算收付模型，橫向分收款和付款兩個(gè)區(qū)域，縱向分時(shí)間和金額兩個(gè)維度，對(duì)內(nèi)部資金收支實(shí)施網(wǎng)格化精準(zhǔn)管理。

三是優(yōu)化調(diào)整月度原料付款計(jì)劃。針對(duì)原料采購(gòu)資金計(jì)劃四方面影響因素，即原料采購(gòu)計(jì)劃預(yù)安排與總部下達(dá)計(jì)劃差異、上期末應(yīng)付賬款預(yù)計(jì)和實(shí)際差異、實(shí)際結(jié)算價(jià)格與預(yù)算價(jià)格差異、原料采購(gòu)計(jì)劃執(zhí)行情況影響，深化應(yīng)用市場(chǎng)信息，密切關(guān)注每天發(fā)布的原料和產(chǎn)品計(jì)劃日完成情況、價(jià)格走勢(shì)、三天滾動(dòng)統(tǒng)籌采購(gòu)和銷(xiāo)售，跟蹤計(jì)劃執(zhí)行，精準(zhǔn)計(jì)算各項(xiàng)差異，得出需要調(diào)整的原料采購(gòu)資金計(jì)劃，這是最終確定調(diào)整計(jì)劃的關(guān)鍵因素。

四是優(yōu)化調(diào)整月度收款計(jì)劃。收款計(jì)劃主要有五方面影響因素：（1）產(chǎn)品銷(xiāo)售計(jì)劃預(yù)安排與最終月度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的差異；（2）上期期末的應(yīng)收賬款預(yù)測(cè)和實(shí)際差異；（3）產(chǎn)品銷(xiāo)售計(jì)劃調(diào)整；（4）產(chǎn)品銷(xiāo)售實(shí)際價(jià)格與預(yù)算價(jià)格的差異；（5）產(chǎn)品銷(xiāo)售進(jìn)度。要逐一計(jì)算分析差異影響，綜合預(yù)算執(zhí)行對(duì)比分析結(jié)果，匯總得出調(diào)整事項(xiàng)，并履行報(bào)批程序后予以調(diào)整。

（五）構(gòu)建周預(yù)測(cè)和優(yōu)化資金安排機(jī)制

為實(shí)施高效、節(jié)約化的月度預(yù)算，建立周資金預(yù)測(cè)，掌握一周的收款及內(nèi)部付款，平衡對(duì)外付款。根據(jù)每日資金收支，合理安排借還款時(shí)機(jī)，減少資金閑置，降低資金成本，提高資金收益。

一是建立周資金預(yù)測(cè)模型。按“期初余額+收款-付款-轉(zhuǎn)戶(hù)+借款-還款=期末余額”開(kāi)展周資金預(yù)測(cè)。當(dāng)月最后一個(gè)工作日所在周跨月時(shí)，還要做單日預(yù)測(cè)，實(shí)現(xiàn)月末付息債務(wù)精準(zhǔn)確定和控制。

二是結(jié)合原料采購(gòu)執(zhí)行精準(zhǔn)預(yù)測(cè)。為精準(zhǔn)預(yù)測(cè)，減少對(duì)資金預(yù)測(cè)和借貸計(jì)劃的影響，要加強(qiáng)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)用，加大與業(yè)務(wù)部門(mén)和內(nèi)部資金收支單位的溝通。根據(jù)業(yè)務(wù)部門(mén)發(fā)布的原料計(jì)劃日完成情況表，準(zhǔn)確預(yù)測(cè)回收金額。

三是合理安排借還款時(shí)間。發(fā)揮循環(huán)貸款隨借隨還的靈活性，堅(jiān)持“不早借一天，不晚還一天”原則，統(tǒng)籌優(yōu)化還貸節(jié)奏，節(jié)約利息支出。

（六）構(gòu)建現(xiàn)金流預(yù)測(cè)和結(jié)果應(yīng)用機(jī)制

預(yù)則立，不預(yù)則廢?，F(xiàn)金流是企業(yè)命脈，是檢驗(yàn)資金預(yù)算和效益相匹配的基本手段，資金預(yù)算是現(xiàn)金流的晴雨表。動(dòng)態(tài)監(jiān)控現(xiàn)金流完成，促進(jìn)資金合理配置，預(yù)警提前應(yīng)對(duì)，化解債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

一是動(dòng)態(tài)監(jiān)控調(diào)整，合理配置資金。預(yù)算生效后，要定期查看資金系統(tǒng)中現(xiàn)金流預(yù)算執(zhí)行情況。每月下旬提前考慮調(diào)整當(dāng)月資金預(yù)算，將現(xiàn)金流預(yù)測(cè)與周預(yù)測(cè)進(jìn)行數(shù)據(jù)對(duì)比分析，動(dòng)態(tài)調(diào)整。差異較大時(shí)通過(guò)協(xié)調(diào)內(nèi)外供應(yīng)商和客戶(hù)，優(yōu)化銷(xiāo)售和采購(gòu)支付，滿(mǎn)足符合率要求。如出現(xiàn)現(xiàn)金流短缺，可協(xié)調(diào)加快銷(xiāo)售或者減少月末支付。

二是預(yù)警提前應(yīng)對(duì)，化解債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)現(xiàn)金流不足必然要增加借款的情況，必須提前考慮剩余貸款額度保障能力。動(dòng)態(tài)測(cè)算全年現(xiàn)金流缺口，積極向銀行增加貸款額度，做到按時(shí)歸還貸款和保障正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。

三是加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，努力完成指標(biāo)。經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流、兩金（存貨和應(yīng)收賬款）占用是最重要的資金考核指標(biāo)，資金預(yù)算必須圍繞如何完成年度指標(biāo)編制和執(zhí)行。在每年10月份要先進(jìn)行全年預(yù)測(cè)，并及時(shí)與總部溝通爭(zhēng)取有利指標(biāo)；12月份利用現(xiàn)金流指標(biāo)預(yù)計(jì)完成測(cè)算模型進(jìn)行測(cè)算，根據(jù)測(cè)算結(jié)果對(duì)原料采購(gòu)和產(chǎn)品銷(xiāo)售等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整，確保完成預(yù)定目標(biāo)。

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（作者單位：中國(guó)石化中原石油化工有限責(zé)任公司 河南濮陽(yáng) ?457001）

[作者簡(jiǎn)介：任萬(wàn)青，男，漢族，會(huì)計(jì)學(xué)本科，會(huì)計(jì)師，研究方向：資金稅務(wù)管理。]

（責(zé)編：若佳）