企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度管理存在的問題與對策研究

喬存桃

摘要：當(dāng)前，企業(yè)面臨著激烈的競爭，想要立于不敗之地，必須要有健全的企業(yè)內(nèi)部控制管理做為支撐，其中財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理則是提升企業(yè)核心競爭力的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，能夠保障企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的取得，經(jīng)營成本支出的控制，增強(qiáng)抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力，從而使企業(yè)得到健康發(fā)展。通過對企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中存在的管理目標(biāo)不明確、流程不規(guī)范、監(jiān)督機(jī)制不完善等方面進(jìn)行分析，并針對這些問題提出了相應(yīng)的研究策略，以期提高企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度管理的效果。

關(guān)鍵詞：企業(yè)財(cái)務(wù)；內(nèi)部控制；存在問題；對策研究

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度是對企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)容進(jìn)行科學(xué)化、系統(tǒng)化的管理，目的以解決企業(yè)財(cái)務(wù)問題，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理目標(biāo)，在現(xiàn)代企業(yè)管理中扮演著至關(guān)重要的角色。然而，在實(shí)際管理中，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度管理存在諸多問題，阻礙了企業(yè)的正常運(yùn)營和發(fā)展。因此，研究企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度管理存在的問題及相應(yīng)的研究策略，對于完善企業(yè)內(nèi)部管理能力，從而提升自身競爭力等方面具有重要意義。

一、企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重要性

隨著企業(yè)的不斷發(fā)展，業(yè)務(wù)的不斷擴(kuò)張，加強(qiáng)內(nèi)部管理尤為重要。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)的重要意義就是保障企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的順利開展、監(jiān)督內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生、有助于企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。從財(cái)務(wù)管理視角，制定合理的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理機(jī)制與評價(jià)機(jī)制，能夠有效管理會(huì)計(jì)信息，處理好財(cái)務(wù)工作流程中涉及到的管理工作。完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，保證了會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，同時(shí)也有利于完善公司治理結(jié)構(gòu)及信息披露制度，保護(hù)投資者權(quán)益的同時(shí)，也保障企業(yè)在資本市場的有效發(fā)展。

（一）有助于提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量

建立健全的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度是企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的保障，是高質(zhì)量完成財(cái)務(wù)工作的基礎(chǔ)。優(yōu)化制度的同時(shí)，有助于財(cái)務(wù)人員及時(shí)了解企業(yè)內(nèi)部情況，更好地制定并執(zhí)行相關(guān)制度。促使生產(chǎn)、業(yè)務(wù)的成本控制，促使日常業(yè)務(wù)的有效執(zhí)行，也有利于約束管理人員的行為規(guī)范，讓財(cái)務(wù)管理人員清晰了解責(zé)任與義務(wù)，更好地防范公司出現(xiàn)違規(guī)行為。

（二）有助于保障資金安全與穩(wěn)定

資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的核心部分。企業(yè)持續(xù)經(jīng)營需要有正常的現(xiàn)金流作為保障，通過資金的統(tǒng)一調(diào)撥，統(tǒng)一配置各項(xiàng)資金，提高資金的管控效率，合理利用資金，降低資金風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)企業(yè)還需拓展籌資渠道，適度控制資本成本，以股票、債券等融資方式獲得籌資，合理規(guī)劃資本架構(gòu)，需要有完善的風(fēng)控體系，保障資金安全與穩(wěn)定，推動(dòng)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。

（三）有助于規(guī)范經(jīng)營行為

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的建設(shè)是以國家的法律法規(guī)為基礎(chǔ)，結(jié)合企業(yè)實(shí)際發(fā)展情況制定系統(tǒng)完善的各項(xiàng)措施，實(shí)現(xiàn)規(guī)范經(jīng)營行為，消除違規(guī)行為，控制成本支出，充分發(fā)揮監(jiān)督職能，合理規(guī)劃企業(yè)經(jīng)營計(jì)劃，高效完成財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，保證企業(yè)合法合規(guī)經(jīng)營管理。

（四）有助于保障所有者權(quán)益

提升企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理有利于提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，可以確保企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性，取得有效的監(jiān)管效果，營造良好的企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營環(huán)境，穩(wěn)定市場經(jīng)濟(jì)秩序，確保企業(yè)整體水平達(dá)到所有者和管理者的預(yù)期目標(biāo)，保障所有者的合法權(quán)益。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在的主要問題

（一）管理目標(biāo)不明確

企業(yè)財(cái)務(wù)管理的首選目標(biāo)就是企業(yè)價(jià)值最大化，財(cái)務(wù)管理目標(biāo)與內(nèi)控制度的目標(biāo)是一致的，是相輔相承的，財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的執(zhí)行是為了財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。在財(cái)務(wù)內(nèi)控管理中涉及多種控制管理活動(dòng)，每一個(gè)細(xì)分的控制管理活動(dòng)目的都不相同，缺乏統(tǒng)一的戰(zhàn)略規(guī)劃，如財(cái)務(wù)預(yù)算控制更傾向于歷史數(shù)據(jù)，而缺少對市場環(huán)境變化因素的考慮，預(yù)算與實(shí)際產(chǎn)生較大偏差，預(yù)算無法實(shí)現(xiàn)；成本控制只是不停的壓降，而未對產(chǎn)品質(zhì)量、服務(wù)品質(zhì)的提升進(jìn)行考量，影響收入下降等，只追求眼前效果，缺乏明確的管理目標(biāo)，最終管理失去方向，導(dǎo)致內(nèi)控制度無法真正發(fā)揮作用。

（二）缺乏完善的內(nèi)控制度

制度是執(zhí)行的行動(dòng)準(zhǔn)則，是開展工作的標(biāo)準(zhǔn)，健全的制度有利于提高工作質(zhì)量與效率，不健全的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度嚴(yán)重影響財(cái)務(wù)管理工作的順利進(jìn)行。首先，管理層重視度不高，制度形同虛設(shè)，或直接采用拿來主義，采用與企業(yè)實(shí)際不相符的制度，無形中會(huì)給企業(yè)增加更多的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)不規(guī)范，缺乏明確的流程和制度，在制定和執(zhí)行內(nèi)部控制流程時(shí)，常常存在不規(guī)范的情況，比如缺乏明確的工作流程、控制措施不完善等，流程在實(shí)際操作中存在不規(guī)范的情況，例如流程環(huán)節(jié)冗余、流程節(jié)點(diǎn)未明確等，導(dǎo)致內(nèi)控制度難以發(fā)揮作用，從而無法有效監(jiān)管和控制財(cái)務(wù)活動(dòng)。監(jiān)督方面存在短板，例如監(jiān)督機(jī)制不完善，缺乏內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，導(dǎo)致內(nèi)控制度的執(zhí)行和有效性無法得到保障，執(zhí)行效果不佳，管理流于形式；責(zé)任劃分不夠清晰，缺乏明確的責(zé)任分工，導(dǎo)致責(zé)任模糊、責(zé)任落實(shí)不到位，工作出現(xiàn)推諉扯皮等問題。隨著企業(yè)環(huán)境的變化，原有的內(nèi)控制度可能無法適應(yīng)新的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)，沒有及時(shí)更新內(nèi)控制度，會(huì)導(dǎo)致內(nèi)控工作效果降低。

（三）內(nèi)控制度執(zhí)行不到位

企業(yè)雖然建立了完善的內(nèi)控制度，但如果在落實(shí)執(zhí)行過程中做得不到位，會(huì)約束企業(yè)的發(fā)展。部分企業(yè)下發(fā)內(nèi)控制度后，卻沒有及時(shí)對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行系統(tǒng)培訓(xùn)，未傳達(dá)給相關(guān)業(yè)務(wù)人員，導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員不了解制度細(xì)則，造成執(zhí)行過程中存在偏差；制度建設(shè)太過理想化，未結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，將控制標(biāo)準(zhǔn)制定過高，在執(zhí)行中帶來障礙，導(dǎo)致在執(zhí)行中產(chǎn)生新的風(fēng)險(xiǎn)；制度內(nèi)容太復(fù)雜，流程太過繁瑣，可操作性不強(qiáng)，流轉(zhuǎn)時(shí)間過長，工作量增加，效率反而降低。

（四）內(nèi)控意識不強(qiáng)

企業(yè)以追求利益為主，對內(nèi)控意識的重要性認(rèn)識不足，特別是管理層人員認(rèn)識不到位，認(rèn)為經(jīng)營做好就行，制度只是一紙文書，是個(gè)擺設(shè)，沒有意識到內(nèi)控管理在企業(yè)運(yùn)營中的真正作用。導(dǎo)致企業(yè)在制度規(guī)范、審批流程及財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)能力方面投入力度較小，內(nèi)控組織設(shè)置不合理、崗位職責(zé)劃分不清，各自為政，缺乏對內(nèi)控規(guī)定的理解和遵守，職能不能充分發(fā)揮，信息無法共享，協(xié)作成為空談，最終導(dǎo)致管理效果不佳。

（五）信息化技術(shù)運(yùn)用不足

部分企業(yè)管理仍未進(jìn)入信息化時(shí)代，財(cái)務(wù)及業(yè)務(wù)人員每天進(jìn)行大量的手工工作，效率無法得到保障的同時(shí)，數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性也大打折扣。即便使用了信息化系統(tǒng)平臺，但各個(gè)模塊之間缺少了關(guān)聯(lián)，采用不同標(biāo)準(zhǔn)、不同版本的系統(tǒng)，由于業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)不一致，系統(tǒng)之間無法實(shí)現(xiàn)有效的銜接，財(cái)務(wù)、采購、人資等都獨(dú)立于企業(yè)信息化管理，導(dǎo)致業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間傳遞不暢，數(shù)據(jù)無法共享，大數(shù)據(jù)的收集、整理及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、內(nèi)部監(jiān)督工作無法真正完成。

（六）風(fēng)險(xiǎn)管理不足

隨著我國市場經(jīng)濟(jì)建設(shè)不斷深入，發(fā)展給企業(yè)帶來了機(jī)會(huì)，同時(shí)也帶來了風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)管理涉及到大量的人力、物力、財(cái)力等資源，經(jīng)濟(jì)、法律、市場等方面都會(huì)影響到經(jīng)營管理及決策，企業(yè)管控不到位，制度無法落地，隨意性很大，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的概率加大。在風(fēng)險(xiǎn)識別和評估工作中，由于管理水平有限及管理決策的主觀性等，會(huì)導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的識別和評估不準(zhǔn)確，往往忽視重要風(fēng)險(xiǎn)，可能將一些重要風(fēng)險(xiǎn)誤認(rèn)為次要風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)產(chǎn)生重大風(fēng)險(xiǎn)而未及時(shí)處理，導(dǎo)致經(jīng)營出現(xiàn)困難。

三、完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的對策建議

（一）加強(qiáng)戰(zhàn)略規(guī)劃為財(cái)務(wù)內(nèi)控管理指明方向

實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化是企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展為最終目的，應(yīng)明確財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的管理目標(biāo)，確保內(nèi)控制度與企業(yè)目標(biāo)相一致。企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作除財(cái)務(wù)預(yù)算管理，還需要進(jìn)行成本控制、風(fēng)險(xiǎn)防范等，預(yù)算管理的目標(biāo)是合理分配企業(yè)的人財(cái)物，對企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行量化，實(shí)現(xiàn)收入、利潤等指標(biāo)；成本控制管理的目標(biāo)是保證實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品、服務(wù)等方面的前提下，對成本進(jìn)行管理，降低成本水平。所有的控制管理活動(dòng)都是為了保障實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)而服務(wù)，在保障企業(yè)實(shí)現(xiàn)收益的同時(shí)，資產(chǎn)增長、風(fēng)險(xiǎn)可控、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)有效，實(shí)現(xiàn)合規(guī)經(jīng)營，才能使企業(yè)在長期發(fā)展中獲得更大的效益。

（二）建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)控制度

財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的建立應(yīng)以法律法規(guī)為準(zhǔn)則，在法律允許的范圍內(nèi)制定管理細(xì)則，要合法合規(guī)管理企業(yè)。首先，財(cái)務(wù)內(nèi)控制度應(yīng)結(jié)合企業(yè)發(fā)展的實(shí)際，滿足市場變化要求，并根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境的變化進(jìn)行適宜調(diào)整，建立制度優(yōu)化機(jī)制，使制度更符合企業(yè)發(fā)展需要。其次，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度要明確相應(yīng)的職責(zé)管理權(quán)限和工作內(nèi)容等。通過規(guī)范內(nèi)部控制流程，確保流程環(huán)節(jié)清晰、鏈條暢通，減少流程冗余和節(jié)點(diǎn)不明確的情況。加強(qiáng)對財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的監(jiān)督和評價(jià)機(jī)制，建立有效的內(nèi)部審核和外部監(jiān)督機(jī)制，對各種牟取私權(quán)的問題及違規(guī)現(xiàn)象得到控制，便于全面落實(shí)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理成效，強(qiáng)化企業(yè)管理效率，確保內(nèi)控制度的執(zhí)行和有效性。再次，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)獲取經(jīng)濟(jì)效益的重要方式，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別能力、風(fēng)險(xiǎn)處置能力需建立完善的財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)構(gòu)，開展風(fēng)險(xiǎn)事前、事中、事后的辯識，針對風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)，進(jìn)行評估，以找出規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的辦法，從而有效降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，可以有效約束企業(yè)，有助于提高內(nèi)部控制力度，有效提升內(nèi)控管理水平。

（三）強(qiáng)化監(jiān)督與評價(jià)機(jī)制

財(cái)務(wù)監(jiān)督及評價(jià)管理，需要運(yùn)用靈活有效的管理方法，清楚企業(yè)業(yè)務(wù)運(yùn)行情況，建立完善的內(nèi)部控制監(jiān)督和評估機(jī)制。一是加強(qiáng)財(cái)務(wù)管控力度，強(qiáng)化過程管理，對細(xì)節(jié)方面進(jìn)行全方位管控，從基礎(chǔ)業(yè)務(wù)審核、成本管控、資金支付等方面著手，確保業(yè)務(wù)合規(guī)合法；二是設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，定期對財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)方面開展專項(xiàng)審計(jì)檢查，從業(yè)務(wù)管理流程的合規(guī)性，到財(cái)務(wù)最終賬務(wù)的處理方式及流程方面，是否符合內(nèi)控制度管理，對存在的問題及時(shí)提出審計(jì)意見，并定期對審計(jì)檢查問題進(jìn)“回頭看”，持續(xù)保持整改效果；三是強(qiáng)化內(nèi)控考核，對內(nèi)控管理效果進(jìn)行評價(jià)，將內(nèi)控制度的執(zhí)行落實(shí)在績效考核中，與個(gè)人薪酬掛鉤。設(shè)置考評細(xì)則，從經(jīng)營指標(biāo)的完成、工作流程的規(guī)范、工作完成時(shí)間等方面，以此為激勵(lì)手段，旨在更好的對內(nèi)控制度的執(zhí)行，以提升財(cái)務(wù)管控活力。

（四）強(qiáng)化隊(duì)伍建設(shè)提升人員素質(zhì)和意識

企業(yè)在財(cái)務(wù)內(nèi)控管理中，企業(yè)運(yùn)用先進(jìn)的科學(xué)管理方法業(yè)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理、價(jià)值創(chuàng)造。在對企業(yè)組織架構(gòu)、人員配備等方面提出了更高的要求，配備專業(yè)人才隊(duì)伍，最大限度滿足財(cái)務(wù)內(nèi)控管理水平發(fā)展要求。建立相互促進(jìn)、共同協(xié)作的管理工作機(jī)制，對財(cái)務(wù)人員個(gè)人素質(zhì)與專業(yè)能力進(jìn)行培養(yǎng)，建立完善的人才評價(jià)機(jī)制，考評監(jiān)督中保障人才發(fā)展問題。組織財(cái)務(wù)管理人員參加專家交流，從經(jīng)濟(jì)、稅法等方面進(jìn)行相互交流學(xué)習(xí)，對現(xiàn)有管理情況提出可行性意見，確保財(cái)務(wù)管理人員能夠及時(shí)掌握最新知識，從多方面解決財(cái)務(wù)內(nèi)控問題；加大業(yè)務(wù)技能方面培訓(xùn)強(qiáng)度，熟悉內(nèi)控管理制度，提高財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)，人員之間業(yè)務(wù)交流，提高信息傳遞效率，掌握基層信息，優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境，從而確保內(nèi)控的有效實(shí)施。

（五）運(yùn)用信息化技術(shù)提升內(nèi)控管理效率

企業(yè)在財(cái)務(wù)內(nèi)控管理中，推動(dòng)信息技術(shù)的應(yīng)用，借助先進(jìn)的信息技術(shù)手段，可以提高財(cái)務(wù)內(nèi)控制度管理的效率和準(zhǔn)確性。推動(dòng)財(cái)務(wù)管理工作向“數(shù)智化”發(fā)展，要將會(huì)計(jì)核算、報(bào)表編制等簡單性工作轉(zhuǎn)為由計(jì)算機(jī)完成，財(cái)務(wù)人員將更多的精力投入到財(cái)務(wù)管理工作當(dāng)中去，利用各種信息平臺如稅務(wù)、預(yù)算、分析平臺等，取得基礎(chǔ)信息的同時(shí)，找到數(shù)據(jù)之間的有效關(guān)聯(lián)，可以對各類業(yè)務(wù)進(jìn)行分析監(jiān)督，為決策者提供可靠數(shù)據(jù)來源。信息化管理系統(tǒng)的搭建，各使用模塊可以相互兼容，例如在財(cái)務(wù)信息化建設(shè)方面，企業(yè)財(cái)務(wù)ERP系統(tǒng)與OA、人資系統(tǒng)、采購系統(tǒng)相融合，形成一個(gè)完整且統(tǒng)一的信息管理系統(tǒng)，明確各系統(tǒng)的職能，將財(cái)務(wù)管理與業(yè)務(wù)管理相結(jié)合，形成完整的業(yè)務(wù)鏈，構(gòu)建共享系統(tǒng)平臺，相互聯(lián)系、相互監(jiān)督，使數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部共享，促進(jìn)業(yè)財(cái)融合，在提高數(shù)據(jù)準(zhǔn)確率的同時(shí)也提高了工作效率。

（六）建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制降低財(cái)務(wù)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)

收益與風(fēng)險(xiǎn)并存，企業(yè)在實(shí)現(xiàn)經(jīng)營收益的同時(shí)面臨著各類風(fēng)險(xiǎn)，如市場變化、經(jīng)營環(huán)境、資金風(fēng)險(xiǎn)、稅收風(fēng)險(xiǎn)等等，需要針對內(nèi)外部環(huán)境等因素的影響，對財(cái)務(wù)內(nèi)控管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，建立風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制。首先，提高風(fēng)險(xiǎn)意識，要建立規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)，設(shè)置風(fēng)評人員，針對性的進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識別、評價(jià)及預(yù)警等，運(yùn)用以上方式來提升企業(yè)對經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的防范。運(yùn)用先進(jìn)的信息化技術(shù)，建立起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，通過系統(tǒng)對風(fēng)險(xiǎn)的辯識、分析，及時(shí)采取必要措施進(jìn)行補(bǔ)救。在財(cái)務(wù)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)控制中，對敏感性財(cái)務(wù)指標(biāo)設(shè)置預(yù)警，如資產(chǎn)負(fù)債率、凈資產(chǎn)收益率、營現(xiàn)現(xiàn)金比率、應(yīng)收賬款回款率、存貨周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)，分析風(fēng)險(xiǎn)來源，并及時(shí)進(jìn)行解決，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)高低情況，調(diào)整經(jīng)營模式，改變營銷策略，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，避免產(chǎn)生更大的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，定期完善風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制，并根據(jù)不同風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)，針對性的制定不同的風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制，并適時(shí)根據(jù)企業(yè)發(fā)展、市場變化，按需求進(jìn)行調(diào)整。

四、結(jié)束語

綜上所述，進(jìn)一步闡述了企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度在企業(yè)經(jīng)營中的重要作用，針對企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度管理存在問題，必須采取相應(yīng)的研究策略來加以解決。不斷完善公司的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，充分發(fā)揮內(nèi)控制度的保障作用，不僅更好地形成監(jiān)管體系，同時(shí)有效地預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，使企業(yè)得到健康持續(xù)發(fā)展。

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