吳軍偉

摘 要：財(cái)務(wù)管理有利于企業(yè)和外部企業(yè)之間聯(lián)系的增強(qiáng)、管理工作的高效開(kāi)展以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的合理規(guī)避。目前，企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在融資難度大、資金回籠速度慢、財(cái)務(wù)管理制度不完善、預(yù)算控制系統(tǒng)不足等問(wèn)題，對(duì)此，需要優(yōu)化融資管理，提升資金利用率，打造企業(yè)誠(chéng)信形象，建立健全系統(tǒng)化財(cái)務(wù)管理，構(gòu)建預(yù)算指引體系，以此保證企業(yè)預(yù)算管理有效性，助力企業(yè)實(shí)現(xiàn)更好發(fā)展。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理；重要性；現(xiàn)狀；資金回籠；財(cái)務(wù)管理制度；預(yù)算控制系統(tǒng)

在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，財(cái)務(wù)管理是其一項(xiàng)核心工作內(nèi)容，此項(xiàng)工作的開(kāi)展情況會(huì)從直接層面上對(duì)企業(yè)的生存及發(fā)展產(chǎn)生影響。新媒體等各類(lèi)信息技術(shù)的產(chǎn)生及其運(yùn)用從環(huán)境和技術(shù)層面為企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的創(chuàng)新提供了重要支持。從當(dāng)前實(shí)際情況來(lái)看，我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作尚有較多問(wèn)題存在，如管理意識(shí)薄弱、制度不完善等，這些問(wèn)題均在相應(yīng)程度上對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理質(zhì)量的提升形成制約。對(duì)此，企業(yè)應(yīng)采取有效措施優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要性

（一）有利于企業(yè)和外部企業(yè)之間聯(lián)系的增強(qiáng)

在企業(yè)和外部企業(yè)之間，財(cái)務(wù)管理工作發(fā)揮著加強(qiáng)溝通與交流的橋梁作用。在實(shí)際工作的開(kāi)展過(guò)程中，企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員會(huì)執(zhí)行對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)與管理過(guò)程中各項(xiàng)原始數(shù)據(jù)的分類(lèi)、管理及存儲(chǔ)等任務(wù)。在分析及評(píng)價(jià)企業(yè)相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，可以將企業(yè)實(shí)際財(cái)務(wù)情況和經(jīng)營(yíng)情況準(zhǔn)確地反映出來(lái)，而這能夠?yàn)楹罄m(xù)經(jīng)營(yíng)決策的制定提供可靠的數(shù)據(jù)參考，助力運(yùn)營(yíng)決策科學(xué)性及合理性的提升。不僅如此，以相關(guān)工作規(guī)范為依據(jù)，企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員還可以將企業(yè)的一些財(cái)務(wù)情況面向社會(huì)公示，而這又有利于國(guó)家相關(guān)部門(mén)及時(shí)與準(zhǔn)確把控企業(yè)所處行業(yè)的主要情況，并為外界提供幫助，讓其對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)有一個(gè)大致了解，這可以發(fā)揮出對(duì)企業(yè)和投資方之間溝通及交流的促進(jìn)作用[1]。

（二）有利于企業(yè)管理工作的高效開(kāi)展

在企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)與管理工作的開(kāi)展過(guò)程中，財(cái)務(wù)管理發(fā)揮著基礎(chǔ)性的作用，這一工作質(zhì)量的優(yōu)劣會(huì)從直接層面上對(duì)企業(yè)資金安全性的高低產(chǎn)生影響，同時(shí)，亦會(huì)影響企業(yè)的持續(xù)性發(fā)展。通常情況下，財(cái)務(wù)管理工作貫穿于企業(yè)整個(gè)經(jīng)營(yíng)與管理過(guò)程，且工作內(nèi)容彰顯出多樣性的特點(diǎn)，對(duì)企業(yè)員工工資的發(fā)放、各個(gè)部門(mén)運(yùn)營(yíng)資金的分配以及企業(yè)生產(chǎn)資金的分配等均有涉及。如果企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)管理方面的問(wèn)題，很可能會(huì)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)資金的充沛性產(chǎn)生影響，并對(duì)其他相關(guān)管理工作的順利推進(jìn)形成制約。所以，企業(yè)需要強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理工作，為相關(guān)管理工作的有序與有效進(jìn)行打下重要基礎(chǔ)。

（三）有利于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的合理規(guī)避

企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)與管理如果出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)營(yíng)資金的安全性就會(huì)受到直接影響，嚴(yán)重的還會(huì)讓企業(yè)面臨破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于企業(yè)而言，之所以會(huì)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，很大一部分原因在于財(cái)務(wù)管理工作方面的失誤，而這又意味著通過(guò)強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理工作的開(kāi)展，企業(yè)可以達(dá)到有效規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的，而這能夠幫助企業(yè)營(yíng)造一個(gè)良好的財(cái)務(wù)環(huán)境，為企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益提供重要保證。在企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升中，生產(chǎn)成本的控制屬于一個(gè)非常重要的途徑，它亦是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的重要組成內(nèi)容。通過(guò)對(duì)資金的投入進(jìn)行科學(xué)與合理調(diào)控，企業(yè)可以達(dá)到最優(yōu)化配置資金的目的，同時(shí)，為其最大經(jīng)濟(jì)價(jià)值的創(chuàng)造提供支持。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題

（一）融資難度大，資金短缺

在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，獲取資金的主要渠道為積累自身盈利資金，但是這一渠道有明顯的局限性，不少企業(yè)由此而陷入融資窘境之中。舉例而言，我國(guó)企業(yè)中民營(yíng)企業(yè)與中小規(guī)模企業(yè)占據(jù)很大比例，但在這些企業(yè)的融資渠道中，獲取社會(huì)資金支持的難度比較大，融資量亦會(huì)受到不利影響。此外，國(guó)家與政府在制定與實(shí)施相關(guān)政策之時(shí)，針對(duì)民營(yíng)和中小規(guī)模企業(yè)融資提供的支持力度并不大，盡管?chē)?guó)家及政府部門(mén)近年來(lái)針對(duì)這些企業(yè)出臺(tái)了多項(xiàng)有關(guān)融資的優(yōu)惠政策，然而這些政策并未得到全面與有效落實(shí)，且針對(duì)部分小規(guī)模民營(yíng)企業(yè)，在對(duì)銀行貸款業(yè)務(wù)的辦理上依舊受到相應(yīng)阻礙，貸款利率比較高，需要在一個(gè)較短的期限內(nèi)歸還借款，這無(wú)疑是對(duì)企業(yè)負(fù)擔(dān)的加重。

同樣以民營(yíng)企業(yè)為例，這類(lèi)企業(yè)中多數(shù)規(guī)模都比較小，需要長(zhǎng)時(shí)間地對(duì)資金進(jìn)行積累，且資金的積累難度比較大，使得企業(yè)資金流轉(zhuǎn)效率處于較低水平，常常出現(xiàn)資金短缺的問(wèn)題，這對(duì)于企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大以及利潤(rùn)的獲取顯然會(huì)有不利影響，亦會(huì)對(duì)企業(yè)管理工作的正常及有效開(kāi)展形成制約[2]。久而久之，企業(yè)會(huì)陷入一個(gè)惡性循環(huán)的不利局面之中，這會(huì)對(duì)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)及穩(wěn)定發(fā)展產(chǎn)生負(fù)面作用。

（二）資金回籠速度慢

在企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，普遍存在著資金回籠速度比較慢的問(wèn)題，在項(xiàng)目完成以后，很多企業(yè)無(wú)法實(shí)現(xiàn)資金的及時(shí)回收，需求資金難以得到及時(shí)滿足，這會(huì)造成企業(yè)財(cái)務(wù)管理難度的增加。對(duì)企業(yè)資金回收效率不理想這一問(wèn)題的發(fā)生原因進(jìn)行分析，可主要做以下三方面的歸納：一是企業(yè)和客戶之間往往有著密切的聯(lián)系，主要借助于關(guān)系對(duì)和客戶之間生意的來(lái)往進(jìn)行維持，因此為了將老顧客留住，或是對(duì)更多新客戶產(chǎn)生吸引作用，企業(yè)有時(shí)會(huì)寬泛管理客戶拖欠款項(xiàng)，從而增加了客戶一拖再拖現(xiàn)象的發(fā)生率，而拖欠時(shí)間越長(zhǎng)，企業(yè)回收變現(xiàn)的難度會(huì)越大，最終陷入惡性循環(huán)，導(dǎo)致企業(yè)虧損與資金短缺狀況的出現(xiàn)；二是很多企業(yè)債務(wù)體系并不是非常嚴(yán)謹(jǐn)，資金核算與管理難度都比較大，有較多問(wèn)題存在，少算、漏算等情況時(shí)有發(fā)生；三是一些企業(yè)在資金回收方面并未采取相應(yīng)的保障性措施，如與客戶簽訂合同或進(jìn)行其他書(shū)面性約定，由此一來(lái)，資金的回收沒(méi)有可供參考的依據(jù)，這無(wú)疑是對(duì)其資金回收難度的進(jìn)一步加大[3]。

（三）財(cái)務(wù)管理制度完善性欠缺

進(jìn)行行之有效的內(nèi)部控制制度的制定與實(shí)施，保證財(cái)務(wù)制度流程及其管控的完善性，可以為企業(yè)內(nèi)部管理工作的順利與有效開(kāi)展提供支持，發(fā)揮出對(duì)企業(yè)平穩(wěn)發(fā)展的促進(jìn)作用。通過(guò)符合標(biāo)準(zhǔn)化要求的崗位流程與制度體系的構(gòu)建，企業(yè)員工可以清楚自己所在崗位的工作內(nèi)容及方向，以此通過(guò)標(biāo)準(zhǔn)化作業(yè)的開(kāi)展不斷實(shí)現(xiàn)對(duì)工作效率與工作效果的提升。

然而與理想情況不同的是，目前不少企業(yè)管理工作存在著財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)可行性、完整性與科學(xué)性欠缺的問(wèn)題，受此影響，制度執(zhí)行層人員具體工作的推進(jìn)又有權(quán)責(zé)不分、流程無(wú)序問(wèn)題發(fā)生。不僅如此，企業(yè)監(jiān)督機(jī)制與核查機(jī)制的欠缺在相應(yīng)程度上增加了財(cái)務(wù)管理信息失真現(xiàn)象的發(fā)生率，一些財(cái)務(wù)管理人員借助職務(wù)之便為自身謀取私利，導(dǎo)致舞弊風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。此外，財(cái)務(wù)管理制度不夠完善，與實(shí)際情況相互脫節(jié)，無(wú)論是在工作方法上還是在風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)上，又或者是在專(zhuān)業(yè)技能上，財(cái)務(wù)管理人員都不能完全勝任，有一定的滯后性，難以通過(guò)財(cái)務(wù)管理工作的全面、及時(shí)與準(zhǔn)確開(kāi)展為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層級(jí)戰(zhàn)略決策的制定提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支撐，而這對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)以及應(yīng)急預(yù)案的設(shè)立等存在負(fù)面影響。

（四）預(yù)算控制系統(tǒng)不足

科學(xué)而又有效的預(yù)算既是對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)分解所做的具體安排及落實(shí)，又是對(duì)企業(yè)實(shí)際管理水平進(jìn)行評(píng)價(jià)的一個(gè)重要標(biāo)志，通過(guò)對(duì)預(yù)算關(guān)鍵指標(biāo)的識(shí)別，企業(yè)可以將契合于企業(yè)實(shí)際發(fā)展情況的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略及職能戰(zhàn)略制定出來(lái)。同時(shí)，預(yù)算目標(biāo)的明確對(duì)于企業(yè)各項(xiàng)指標(biāo)的差異化分析具有積極意義，可以發(fā)揮出對(duì)企業(yè)的推動(dòng)作用，促進(jìn)預(yù)算優(yōu)化方案的制定與落實(shí)。但一些企業(yè)在客觀層面受到市場(chǎng)環(huán)境不確定性這一因素的制約，加之市場(chǎng)定位清晰度的欠缺，致使企業(yè)很難準(zhǔn)確定位今后幾年的可行戰(zhàn)略目標(biāo)。另外，在企業(yè)高層專(zhuān)業(yè)技能與經(jīng)驗(yàn)欠缺的影響下，加之企業(yè)財(cái)務(wù)歷史數(shù)據(jù)不夠完整與準(zhǔn)確，企業(yè)預(yù)算基期數(shù)據(jù)欠缺，要想準(zhǔn)確獲取業(yè)務(wù)量水平的相關(guān)比例就會(huì)有很大難度，這些均導(dǎo)致企業(yè)難以對(duì)今后的現(xiàn)金流量進(jìn)行預(yù)估。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的改進(jìn)措施

現(xiàn)階段經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展進(jìn)程日益加快，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈程度越來(lái)越高，企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)對(duì)自身核心競(jìng)爭(zhēng)力的提升以及市場(chǎng)環(huán)境變化的應(yīng)對(duì)，需要采取有效措施將財(cái)務(wù)管理工作做好，解決當(dāng)前管理中存在的相關(guān)問(wèn)題，這對(duì)于企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大以及品牌知名度的提升等積極意義不容忽視，亦有利于企業(yè)獲取長(zhǎng)遠(yuǎn)及穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)效益。

（一）優(yōu)化融資管理，提升資金利用率

對(duì)于任何一個(gè)企業(yè)而言，資金都作為一項(xiàng)重要因素對(duì)其財(cái)務(wù)管理水平產(chǎn)生影響。為了全面與有效提升企業(yè)融資能力，企業(yè)需要對(duì)融資渠道進(jìn)行積極與有效地拓展，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作的開(kāi)展。第一，應(yīng)做好存貨與應(yīng)收賬款管理。在日常經(jīng)營(yíng)與管理環(huán)節(jié)，企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理功能如果無(wú)法得到全面與有效發(fā)揮，或?qū)?kù)存量的控制上欠缺合理性，就會(huì)導(dǎo)致資金閑置與浪費(fèi)狀況的出現(xiàn)，對(duì)此，企業(yè)應(yīng)進(jìn)行科學(xué)與有效的存貨量標(biāo)準(zhǔn)的制定，可以借鑒相關(guān)企業(yè)的優(yōu)秀經(jīng)驗(yàn)或標(biāo)準(zhǔn)制定規(guī)范。第二，應(yīng)加大應(yīng)收賬款管理力度，對(duì)信用不夠好的客戶進(jìn)行統(tǒng)計(jì)與調(diào)查，針對(duì)拖欠款項(xiàng)的客戶，需要及時(shí)向其索要賬款，同時(shí)，還應(yīng)做好對(duì)應(yīng)收賬款的定期核對(duì)工作，降低少算、漏算等現(xiàn)象的發(fā)生率，以此實(shí)現(xiàn)對(duì)資金回收率的提升以及資金損失的減少。

（二）打造企業(yè)誠(chéng)信形象

對(duì)于企業(yè)而言，優(yōu)秀的誠(chéng)信形象會(huì)對(duì)其成長(zhǎng)及發(fā)展產(chǎn)生很大影響，這一形象的樹(shù)立以企業(yè)內(nèi)部信用體制為依托。在信用體制的實(shí)施下，企業(yè)需要做好對(duì)資金的科學(xué)配置工作，及時(shí)進(jìn)行對(duì)外債務(wù)的償還，對(duì)“少借錢(qián)”“及時(shí)還”的原則予以遵循，同時(shí)，確保自身財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性，切不可出現(xiàn)為了獲取利益而弄虛作假的行為。基于企業(yè)信用體制的制定與實(shí)施，企業(yè)應(yīng)建立起和銀行或其他融資方之間的可信賴(lài)關(guān)系，以此達(dá)到對(duì)融資渠道的拓寬目的，保證資金獲取的及時(shí)性，對(duì)短缺資金進(jìn)行補(bǔ)充。企業(yè)不僅要制定與實(shí)施信用體制，還需要在自身企業(yè)文化中進(jìn)行誠(chéng)信理念的滲透，增強(qiáng)員工的誠(chéng)信意識(shí)，打造誠(chéng)實(shí)守信的企業(yè)員工隊(duì)伍，讓誠(chéng)信理念在企業(yè)全體員工心中深入，強(qiáng)化員工自我管理。以對(duì)內(nèi)部信用體制的制定與實(shí)施為基礎(chǔ)，企業(yè)還需從整體層面上提升風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)，對(duì)財(cái)務(wù)管理工作開(kāi)展過(guò)程中的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行評(píng)估，第一時(shí)間采取有效措施防范和應(yīng)對(duì)。

（三）建立健全系統(tǒng)化財(cái)務(wù)管理

第一，基于標(biāo)準(zhǔn)化制度的制定加強(qiáng)流程管控。企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化內(nèi)部控制工作的開(kāi)展，在完成對(duì)標(biāo)準(zhǔn)化制度的制定以后，做好流程管控工作，對(duì)現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)、銀行賬戶管理、借款備用金管理、應(yīng)收賬款對(duì)賬等諸多流程均有涉及。第二，進(jìn)行高管財(cái)務(wù)思維的培養(yǎng)。以企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)方向?yàn)閰⒄?，結(jié)合企業(yè)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和戰(zhàn)略目標(biāo)，進(jìn)行財(cái)務(wù)管理評(píng)價(jià)體系的制定，保證體系的具體性、科學(xué)性與有效性，切實(shí)做好對(duì)企業(yè)項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)全過(guò)程的監(jiān)控及分析工作。加大對(duì)企業(yè)管理人員財(cái)務(wù)思維的培養(yǎng)力度，在與行業(yè)標(biāo)桿、企業(yè)歷史數(shù)據(jù)和目標(biāo)指標(biāo)等的比較分析基礎(chǔ)上，在日常工作的各個(gè)方面落實(shí)財(cái)務(wù)指標(biāo)管控，發(fā)揮出對(duì)企業(yè)愿景達(dá)成的推動(dòng)作用。第三，通過(guò)優(yōu)秀人才的培養(yǎng)提升企業(yè)軟實(shí)力。企業(yè)在引進(jìn)人才的過(guò)程中，需要對(duì)員工綜合職業(yè)素養(yǎng)及道德水準(zhǔn)進(jìn)行評(píng)價(jià)。在完成對(duì)人才的引進(jìn)以后，還應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)培訓(xùn)機(jī)制的實(shí)施，增強(qiáng)員工專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)與能力，保證其知識(shí)結(jié)構(gòu)的完善性，讓員工形成對(duì)企業(yè)的歸屬感及認(rèn)同感，通過(guò)配套人才管理機(jī)制的實(shí)施為企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的更好達(dá)成提供支持。在管理工作的具體開(kāi)展過(guò)程中，企業(yè)應(yīng)對(duì)“有執(zhí)行必有反饋”的原則予以遵循，定期面向員工開(kāi)展綜合評(píng)定，結(jié)合評(píng)定結(jié)果實(shí)施獎(jiǎng)懲，促進(jìn)目標(biāo)更好達(dá)成。

（四）構(gòu)建預(yù)算指標(biāo)體系

第一，企業(yè)應(yīng)對(duì)自身實(shí)際情況進(jìn)行綜合分析，以此為基礎(chǔ)完成對(duì)月度、季度、半年度以及年度等目標(biāo)的設(shè)定，為預(yù)算體系的制定及落實(shí)提供依據(jù)；第二，企業(yè)應(yīng)建立財(cái)務(wù)體系，在不斷優(yōu)化的過(guò)程中保證預(yù)算指標(biāo)體系的健全性，通過(guò)基礎(chǔ)業(yè)務(wù)量水平完成對(duì)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的制定任務(wù)，并以預(yù)算指標(biāo)性質(zhì)特征與預(yù)期目標(biāo)為依據(jù)對(duì)適宜的預(yù)算編制方法加以選用；第三，企業(yè)應(yīng)進(jìn)行專(zhuān)門(mén)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)的設(shè)立，為預(yù)算的全面實(shí)施提供保證；第四，在得到企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層級(jí)的批準(zhǔn)之后，預(yù)算方案應(yīng)作為企業(yè)重要決策有效落實(shí)，在具體落實(shí)過(guò)程中需要針對(duì)超預(yù)算和預(yù)算外資金支出進(jìn)行審批流程的設(shè)定，以保證預(yù)算方案的嚴(yán)謹(jǐn)性。

財(cái)務(wù)管理人員是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的主要執(zhí)行人員，對(duì)此，企業(yè)不僅要對(duì)財(cái)務(wù)管理的重要性加以明確，建立與健全相關(guān)制度與流程，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理工作的開(kāi)展，還需要提高對(duì)財(cái)務(wù)管理人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)與綜合素養(yǎng)的重視，確保所有財(cái)務(wù)管理人員都可以熟練掌握及運(yùn)用財(cái)務(wù)管理知識(shí)、技能以及相關(guān)法律法規(guī)，并依法履行自身職責(zé)。

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