陳思萌 馬洋

摘?要?本文以2006年中國(guó)出口退稅政策調(diào)整作為準(zhǔn)自然實(shí)驗(yàn)，采用傾向得分匹配及雙重差分法實(shí)證分析加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型對(duì)企業(yè)勞動(dòng)要素報(bào)酬的影響。研究結(jié)果表明，加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型能夠提升企業(yè)平均工資水平，且在加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型的次年尤為明顯；技術(shù)進(jìn)步效應(yīng)、績(jī)效提升效應(yīng)及資源配置效應(yīng)是加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型推動(dòng)勞動(dòng)要素報(bào)酬改善的傳導(dǎo)機(jī)制。異質(zhì)性分析結(jié)果表明，高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、東部沿海地區(qū)、受政策調(diào)整政策沖擊較大的加工貿(mào)易企業(yè)轉(zhuǎn)型，能帶來(lái)更為明顯的勞動(dòng)要素報(bào)酬改善效果。此外，加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型程度越大、技術(shù)創(chuàng)新質(zhì)量越高的轉(zhuǎn)型企業(yè)，越有助于促進(jìn)勞動(dòng)者報(bào)酬的提升。著眼于進(jìn)一步推動(dòng)加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型升級(jí)、改善國(guó)內(nèi)勞動(dòng)要素報(bào)酬水平、加快貿(mào)易強(qiáng)國(guó)建設(shè)，應(yīng)適當(dāng)調(diào)整國(guó)內(nèi)財(cái)稅政策，引導(dǎo)加工貿(mào)易企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)；加快構(gòu)建國(guó)內(nèi)統(tǒng)一大市場(chǎng)，引導(dǎo)加工貿(mào)易企業(yè)融入國(guó)內(nèi)生產(chǎn)循環(huán)；推動(dòng)加工貿(mào)易企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新，促進(jìn)行業(yè)內(nèi)勞動(dòng)要素優(yōu)化配置。

關(guān)鍵詞?加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型?勞動(dòng)要素報(bào)酬?出口退稅?對(duì)外貿(mào)易?要素收益水平

一、引言

改革開(kāi)放以來(lái)，通過(guò)實(shí)施出口導(dǎo)向型發(fā)展戰(zhàn)略，中國(guó)已成長(zhǎng)為世界第二大經(jīng)濟(jì)體和第一出口大國(guó)，人民收入水平不斷提升。以開(kāi)放型經(jīng)濟(jì)發(fā)展促進(jìn)經(jīng)濟(jì)崛起、改善民生的道路也為廣大發(fā)展中國(guó)家提供了中國(guó)智慧和中國(guó)方案。然而，改革開(kāi)放初期，從加工制造的低端嵌入全球價(jià)值鏈分工的發(fā)展模式，難免存在收益分配不均等非典型特征

例如出口技術(shù)復(fù)雜度的“羅德里克之謎”（Rodrik，2006），出口企業(yè)生產(chǎn)率水平的“生產(chǎn)率悖論”（李春頂，2010），出口總值與增加值差異明顯（Koopman?et?al.，2010）等。?（賈根良，2010；張幼文，2005）。黨的十六屆三中全會(huì)明確提出“引導(dǎo)加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型升級(jí)”，隨即在全國(guó)范圍內(nèi)推動(dòng)自主創(chuàng)新，鼓勵(lì)加工貿(mào)易向基于自主品牌的一般貿(mào)易轉(zhuǎn)型。盡管近年來(lái)開(kāi)放型經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型步伐不斷加快，加工貿(mào)易在中國(guó)尤其是東部沿海地區(qū)仍占據(jù)較高比重

以江蘇省為例，根據(jù)江蘇省統(tǒng)計(jì)年鑒數(shù)據(jù)，2021年實(shí)現(xiàn)出口貿(mào)易規(guī)模5035.44億美元，其中加工貿(mào)易出口占比達(dá)42%。?。黨的二十大報(bào)告明確提出中國(guó)式現(xiàn)代化的本質(zhì)要求之一就是實(shí)現(xiàn)全體人民共同富裕，強(qiáng)調(diào)“堅(jiān)持高水平對(duì)外開(kāi)放，加快構(gòu)建以國(guó)內(nèi)大循環(huán)為主體、國(guó)內(nèi)國(guó)際雙循環(huán)相互促進(jìn)的新發(fā)展格局”。那么，出口模式轉(zhuǎn)型是否有利于促進(jìn)共同富裕尤其是改善勞動(dòng)要素報(bào)酬，其傳導(dǎo)機(jī)制是什么？

斯托爾珀薩繆爾森定理指出，按照比較優(yōu)勢(shì)開(kāi)展對(duì)外貿(mào)易和國(guó)際分工，在推動(dòng)出口商品密集使用要素（國(guó)內(nèi)相對(duì)豐裕要素）報(bào)酬提高的同時(shí)，將降低國(guó)內(nèi)相對(duì)稀缺要素的報(bào)酬水平。有關(guān)出口貿(mào)易對(duì)要素所有者報(bào)酬的影響，大部分文獻(xiàn)得出了肯定性結(jié)論。而包群等（2011）考察了1998—2001年中國(guó)制造業(yè)企業(yè)出口對(duì)員工收入的動(dòng)態(tài)影響，指出沒(méi)有充分證據(jù)表明企業(yè)的出口行為顯著提升了員工收入，即企業(yè)出口對(duì)勞動(dòng)力報(bào)酬的改善作用并不明顯。邵敏和武鵬（2019）發(fā)現(xiàn)“世界工廠”式的出口擴(kuò)張使得高技能產(chǎn)業(yè)工人難以支撐和無(wú)法推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)，對(duì)建設(shè)貿(mào)易強(qiáng)國(guó)產(chǎn)生了負(fù)面影響。然而，對(duì)于出口模式轉(zhuǎn)型對(duì)工資收入的影響，已有文獻(xiàn)鮮有涉及。本文將以此為視角，討論出口模式轉(zhuǎn)型對(duì)企業(yè)勞動(dòng)者報(bào)酬的影響。

與已有文獻(xiàn)相比，本文可能的創(chuàng)新點(diǎn)在于：一是以2006年中國(guó)出口退稅政策調(diào)整作為準(zhǔn)自然實(shí)驗(yàn)，從加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型的角度研究出口與要素收入分配問(wèn)題；二是與邵敏和武鵬（2019）、包群等（2011）僅以中國(guó)工業(yè)企業(yè)數(shù)據(jù)庫(kù)的出口交貨值判斷出口企業(yè)相區(qū)別

中國(guó)工業(yè)企業(yè)數(shù)據(jù)庫(kù)的產(chǎn)品銷(xiāo)售分類(lèi)數(shù)據(jù)質(zhì)量并不高，出口交貨值不僅存在許多數(shù)據(jù)缺失，而且數(shù)據(jù)并不準(zhǔn)確。與中國(guó)工業(yè)企業(yè)數(shù)據(jù)庫(kù)與中國(guó)海關(guān)數(shù)據(jù)庫(kù)的匹配數(shù)據(jù)相比，中國(guó)工業(yè)企業(yè)數(shù)據(jù)庫(kù)的出口交貨值差距明顯。更為重要的是，大量中國(guó)海關(guān)數(shù)據(jù)庫(kù)有出口統(tǒng)計(jì)的工業(yè)企業(yè)，在中國(guó)工業(yè)企業(yè)數(shù)據(jù)庫(kù)中的出口交貨值顯示為0。，綜合利用中國(guó)工業(yè)企業(yè)數(shù)據(jù)庫(kù)與中國(guó)海關(guān)數(shù)據(jù)庫(kù)，采用傾向得分匹配（PSM）和雙重差分（DID）法，分析加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型引致的勞動(dòng)者報(bào)酬改善；三是從技術(shù)進(jìn)步、經(jīng)驗(yàn)績(jī)效提升和資源配置優(yōu)化三個(gè)方面，探討加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型提升工資收入水平的傳導(dǎo)機(jī)制。

本文剩余部分安排如下：第二部分是加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型與勞動(dòng)要素報(bào)酬的理論分析，并提出相應(yīng)的研究假設(shè)；第三部分是加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型與勞動(dòng)要素報(bào)酬改善的經(jīng)驗(yàn)分析；第四部分為加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型與勞動(dòng)要素報(bào)酬改善的傳導(dǎo)機(jī)制分析；第五部分為加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型與勞動(dòng)要素報(bào)酬改善的異質(zhì)性分析；第六部分是研究結(jié)論及政策建議。

二、加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型與勞動(dòng)要素報(bào)酬的理論分析

（一）加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型的特征

加工貿(mào)易的具體形式包括“三來(lái)一補(bǔ)”，即來(lái)料加工、來(lái)料裝配、來(lái)樣加工及補(bǔ)償貿(mào)易。一方面，由于缺乏產(chǎn)品自主品牌和市場(chǎng)銷(xiāo)售渠道，加工貿(mào)易企業(yè)僅承擔(dān)價(jià)值鏈的加工組裝環(huán)節(jié)，獲取非常有限的加工費(fèi)。在進(jìn)口中間品議價(jià)能力缺失的前提下，企業(yè)勢(shì)必最大限度壓縮用工成本。另一方面，由于核心競(jìng)爭(zhēng)力缺失，低成本是加工貿(mào)易企業(yè)唯一的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，甚至出現(xiàn)“逐底競(jìng)爭(zhēng)”（race?to?bottom）現(xiàn)象。在雙重成本擠壓條件下，加工貿(mào)易企業(yè)勞動(dòng)強(qiáng)度較大、勞動(dòng)報(bào)酬及福利與生產(chǎn)效率并不匹配等問(wèn)題不容忽視。

與加工貿(mào)易存在缺乏自有品牌及營(yíng)銷(xiāo)渠道、產(chǎn)品科技水平及出口附加值較低、國(guó)內(nèi)本土關(guān)聯(lián)并不顯著等問(wèn)題相對(duì)應(yīng)，其轉(zhuǎn)型更加依托于創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)提升出口產(chǎn)品質(zhì)量，努力向自主研發(fā)、市場(chǎng)渠道等全球價(jià)值鏈中高端攀升，延伸出口的國(guó)內(nèi)前后產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)、提升出口的國(guó)內(nèi)增加值率，由此改善本國(guó)的貿(mào)易收益水平。

加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型通常包括以下兩種路徑。其一是加工貿(mào)易的價(jià)值鏈升級(jí)，即隨著技術(shù)水平提升，加工貿(mào)易企業(yè)在生產(chǎn)工藝、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、價(jià)值鏈環(huán)節(jié)等方面實(shí)現(xiàn)逐步升級(jí)。從形式上看，這些企業(yè)已出現(xiàn)由原始的貼牌生產(chǎn)（original?equipment?manufacture，OEM）、承擔(dān)部分設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)的原始設(shè)計(jì)制造（original?design?manufacture，ODM），到培育自主品牌的原始品牌制造（original?brand?manufacture，OBM）的飛躍。

其二是貿(mào)易模式轉(zhuǎn)型，即由加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型為一般貿(mào)易

由于不同形式加工貿(mào)易企業(yè)難以識(shí)別，本文主要關(guān)注貿(mào)易模式轉(zhuǎn)型的加工貿(mào)易企業(yè)。。與加工貿(mào)易企業(yè)單純依靠委托加工方的市場(chǎng)渠道相區(qū)別，一般貿(mào)易企業(yè)通常擁有自有產(chǎn)品并且需要開(kāi)拓海外市場(chǎng)，由此決定了其不僅僅依靠低成本優(yōu)勢(shì)，而且更加重視品質(zhì)競(jìng)爭(zhēng)，以品牌、商譽(yù)及產(chǎn)品技術(shù)含量提升出口競(jìng)爭(zhēng)力。一般貿(mào)易模式更加強(qiáng)調(diào)中間品的本土配套及國(guó)內(nèi)供應(yīng)鏈體系構(gòu)建，對(duì)國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)上下游關(guān)聯(lián)能產(chǎn)生較為明顯的拉動(dòng)作用。

（二）勞動(dòng)要素報(bào)酬的影響因素

勞動(dòng)要素報(bào)酬是勞動(dòng)者付出體力或腦力勞動(dòng)所得的對(duì)價(jià)，體現(xiàn)的是勞動(dòng)者創(chuàng)造的社會(huì)價(jià)值。工資是勞動(dòng)要素報(bào)酬的主要表現(xiàn)形式，一般包括計(jì)時(shí)工資、計(jì)件工資、獎(jiǎng)金、津貼。

關(guān)于工資水平的決定因素，馬克思主義政治經(jīng)濟(jì)學(xué)指出，工資是在勞動(dòng)力市場(chǎng)中根據(jù)勞動(dòng)力生產(chǎn)費(fèi)用和勞動(dòng)供求關(guān)系而形成的。除了市場(chǎng)供求關(guān)系及勞動(dòng)力市場(chǎng)有效性（Helpman?et?al.，2010）外，技術(shù)進(jìn)步是影響工資收入水平的重要因素，由于普通勞動(dòng)力要素的可替代性相對(duì)較強(qiáng)，現(xiàn)代技術(shù)創(chuàng)新通常表現(xiàn)為勞動(dòng)節(jié)約型特征，即技術(shù)進(jìn)步在增強(qiáng)對(duì)高技能技術(shù)人員需求的同時(shí)，往往降低對(duì)勞動(dòng)力尤其是低技能勞動(dòng)者的需求。此外，勞動(dòng)者工資水平在很大程度上也取決于企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效，通常利潤(rùn)率較高企業(yè)的勞動(dòng)者會(huì)要求相對(duì)更高的工資。同時(shí)，貿(mào)易開(kāi)放進(jìn)一步強(qiáng)化了行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)程度，具備較強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)、經(jīng)營(yíng)績(jī)效較好的企業(yè)將依托國(guó)際市場(chǎng)擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，進(jìn)而推動(dòng)勞動(dòng)者報(bào)酬不斷提升；而缺乏核心競(jìng)爭(zhēng)力、經(jīng)營(yíng)不善的企業(yè)將出現(xiàn)持續(xù)虧損，由此進(jìn)一步壓低勞動(dòng)者報(bào)酬（Egger?&?Kreickemeier，2009）。

（三）加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型影響勞動(dòng)要素報(bào)酬的傳導(dǎo)機(jī)制

通常而言，加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型影響勞動(dòng)要素報(bào)酬的傳導(dǎo)機(jī)制包括技術(shù)進(jìn)步效應(yīng)、績(jī)效提升效應(yīng)和資源配置效應(yīng)三個(gè)方面。

首先，加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型的技術(shù)進(jìn)步效應(yīng)體現(xiàn)為企業(yè)不僅關(guān)注加工制造環(huán)節(jié)，還必須通過(guò)加大研發(fā)投入、技術(shù)創(chuàng)新、人力資本培育向中間品制造、市場(chǎng)渠道乃至自有品牌延伸，而企業(yè)價(jià)值鏈定位攀升和產(chǎn)品技術(shù)含量提升對(duì)員工素質(zhì)提出了更高要求。在不斷加大科技研發(fā)投入、研制進(jìn)口替代產(chǎn)品的過(guò)程中，企業(yè)必須加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)有員工的職業(yè)教育培訓(xùn)，在優(yōu)化勞動(dòng)力整體素質(zhì)、提升勞動(dòng)生產(chǎn)率的同時(shí)，改善員工報(bào)酬。

其次，加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型的績(jī)效提升效應(yīng)意味著企業(yè)生產(chǎn)增加值率的提升，即企業(yè)在產(chǎn)品價(jià)值形成過(guò)程中承擔(dān)了更大比例的增值環(huán)節(jié)，同時(shí)也分享了相對(duì)更多的價(jià)值鏈分工“紅利”。具體而言，對(duì)于只賺取微薄加工費(fèi)的貼牌生產(chǎn)企業(yè)而言，更多參與產(chǎn)品設(shè)計(jì)及品牌創(chuàng)建等高端價(jià)值鏈環(huán)節(jié)，能為加工貿(mào)易企業(yè)帶來(lái)更大比例的貿(mào)易增加值，而擁有自主品牌乃至營(yíng)銷(xiāo)渠道的一般貿(mào)易企業(yè)更是能獲取可觀的品牌及市場(chǎng)收益。此外，通過(guò)加工制造環(huán)節(jié)的外包，一般貿(mào)易企業(yè)能對(duì)行業(yè)資源進(jìn)行有效整合，從中獲取更高的收益水平。在要素收入分配結(jié)構(gòu)不變的前提下，企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效提升將會(huì)帶來(lái)勞動(dòng)者報(bào)酬的改善。

再次，加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型的資源配置效應(yīng)表現(xiàn)為，技術(shù)水平的提升要求更高技能的勞動(dòng)力，由此引致勞動(dòng)要素在行業(yè)內(nèi)重新配置。由貼牌生產(chǎn)的加工貿(mào)易向產(chǎn)品復(fù)雜程度更高的一般貿(mào)易轉(zhuǎn)型，企業(yè)對(duì)勞動(dòng)者技能提出了更高要求，由此推動(dòng)企業(yè)勞動(dòng)者整體素質(zhì)的提升。從勞動(dòng)者增量來(lái)看，企業(yè)傾向于雇用技能水平更高、工資報(bào)酬也更高的勞動(dòng)者，由此推動(dòng)勞動(dòng)者報(bào)酬水平整體提升；從勞動(dòng)者存量來(lái)看，技術(shù)進(jìn)步對(duì)低技能勞動(dòng)者產(chǎn)生了顯著的替代效應(yīng)，在工資黏性條件下，低技能勞動(dòng)者將向生產(chǎn)效率較低的企業(yè)流動(dòng)。因此，勞動(dòng)者的行業(yè)內(nèi)重新配置提升了轉(zhuǎn)型企業(yè)的勞動(dòng)者整體素質(zhì)，促進(jìn)勞動(dòng)者報(bào)酬水平的改善。

基于以上理論分析，本文提出假設(shè)如下：

假設(shè)1：加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型有利于改善勞動(dòng)要素報(bào)酬。

假設(shè)2：加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型改善勞動(dòng)要素報(bào)酬的傳導(dǎo)機(jī)制主要體現(xiàn)為技術(shù)進(jìn)步效應(yīng)、績(jī)效提升效應(yīng)和資源配置效應(yīng)。

三、加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型與勞動(dòng)要素報(bào)酬改善的經(jīng)驗(yàn)分析

20世紀(jì)80年代至21世紀(jì)初，中國(guó)政府以出口退稅等各種優(yōu)惠措施，鼓勵(lì)加工貿(mào)易企業(yè)生產(chǎn)制造及開(kāi)展對(duì)外貿(mào)易。然而，隨著生產(chǎn)制造及出口創(chuàng)匯能力的不斷提高，尤其是“入世”以來(lái)加工貿(mào)易的迅速發(fā)展及其貿(mào)易收益問(wèn)題不斷凸顯，中國(guó)政府開(kāi)始更加關(guān)注加工貿(mào)易的轉(zhuǎn)型升級(jí)，其中主要抓手為調(diào)整出口退稅政策，引導(dǎo)加工貿(mào)易企業(yè)通過(guò)加大科技投入增加其產(chǎn)品技術(shù)含量，向價(jià)值鏈兩端攀升。在此背景下，財(cái)政部、國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)、商務(wù)部、海關(guān)總署、國(guó)家稅務(wù)總局五部門(mén)于2006年9月聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于調(diào)整部分商品出口退稅率和增補(bǔ)加工貿(mào)易禁止類(lèi)商品目錄的通知》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《通知》），對(duì)商品出口退稅率及加工貿(mào)易禁止類(lèi)商品目錄進(jìn)行了較大幅度的調(diào)整

其中，取消出口退稅的商品覆蓋進(jìn)出口稅則的第12章、第21章、第22章、第25章、第27-29章、第41章、第44-45章、第51章、第68-69章、第74-76章、第78-81章、第85章共255個(gè)稅目；同時(shí)，對(duì)來(lái)自第25章、第39章、第41章、第44章、第50-56章、第59-60章、第63章、第69-70章、第72章、第74-76章、第78-80章、第87章、第94章、第96章共1130個(gè)稅目商品降低出口退稅率；退稅率降低水平分為三種情況，包括由17%降至13%，由13%降至11%、8%和5%，由11%降至8%。此外，將此前已經(jīng)取消出口退稅以及本次取消出口退稅的商品列入加工貿(mào)易禁止類(lèi)目錄，對(duì)此類(lèi)商品一律征收進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)稅。。值得注意的是，《通知》規(guī)定，“2006年12月15日以后報(bào)關(guān)出口的，一律按調(diào)整后的出口退稅率執(zhí)行”。按照2005年中國(guó)海關(guān)數(shù)據(jù)庫(kù)統(tǒng)計(jì)，剔除中間商

參照張杰等（2013）的處理方法，剔除企業(yè)名稱(chēng)包含“進(jìn)出口”“經(jīng)貿(mào)”“貿(mào)易”“科貿(mào)”“外經(jīng)”的樣本。出口行為，此次出口退稅率調(diào)整涉及加工貿(mào)易出口規(guī)模169472億美元，占當(dāng)年加工貿(mào)易出口總額的4105%；涉及加工貿(mào)易出口企業(yè)22578家，占當(dāng)年加工貿(mào)易出口企業(yè)數(shù)量的5414%。

（一）傾向得分匹配分析

稅收優(yōu)惠的降低或取消，進(jìn)一步壓縮了加工貿(mào)易企業(yè)的盈利空間。加工貿(mào)易企業(yè)發(fā)展可能出現(xiàn)三種情況：一是因持續(xù)虧損而退出；二是“破釜沉舟”并加快轉(zhuǎn)型為一般貿(mào)易企業(yè)；三是選擇堅(jiān)守，繼續(xù)從事加工貿(mào)易出口。

鑒于此，本文以2006年出口退稅政策調(diào)整作為準(zhǔn)自然實(shí)驗(yàn)。首先，按照取消出口退稅的商品稅目，篩選出與政策調(diào)整關(guān)聯(lián)企業(yè)樣本。在此基礎(chǔ)上，對(duì)2000—2013年中國(guó)工業(yè)企業(yè)數(shù)據(jù)庫(kù)與中國(guó)海關(guān)數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行匹配，即借鑒Yu（2015）的思路，先采用企業(yè)名稱(chēng)進(jìn)行匹配，再采用郵政編碼及電話號(hào)碼后七位的聯(lián)系方式進(jìn)行二次匹配。

在此基礎(chǔ)上，將匹配企業(yè)樣本分為兩類(lèi)，一類(lèi)是在2007年之前僅從事加工貿(mào)易，此后開(kāi)始轉(zhuǎn)型為一般貿(mào)易或混合貿(mào)易企業(yè)，且在樣本期間維持不變的3251家企業(yè)；另一類(lèi)為持續(xù)經(jīng)營(yíng)并在觀察期內(nèi)始終從事加工貿(mào)易的1926家企業(yè)

兩類(lèi)企業(yè)樣本數(shù)量差異從側(cè)面印證了貿(mào)易模式轉(zhuǎn)型是加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型的主要形式。，進(jìn)而觀察兩類(lèi)企業(yè)人均工資水平（Wage）的差異情況。如表1所示，在加工貿(mào)易稅收優(yōu)惠調(diào)整政策導(dǎo)致第一類(lèi)企業(yè)轉(zhuǎn)型之前，兩類(lèi)企業(yè)的人均工資水平差異不明顯；而在此之后，加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型企業(yè)的人均工資明顯要高于加工貿(mào)易企業(yè)，兩類(lèi)企業(yè)人均工資的差距達(dá)到5063元。

為更好地識(shí)別加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型對(duì)企業(yè)勞動(dòng)要素報(bào)酬的平均影響效應(yīng)，本文進(jìn)一步基于反事實(shí)分析進(jìn)行準(zhǔn)自然實(shí)驗(yàn)，即將加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型企業(yè)定義為處理組樣本，從加工貿(mào)易企業(yè)中篩選出與加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型企業(yè)特征相似的企業(yè)作為對(duì)照組。在此基礎(chǔ)上，引入二元虛擬變量Upgrading={0，1}，處理組企業(yè)表示為Upgrading=1，對(duì)照組企業(yè)為Upgrading=0。同時(shí)，定義二元虛擬變量Post={0，1}，其中Post=0、Post=1分別表示處理組企業(yè)實(shí)現(xiàn)加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型之前和之后的時(shí)期。Wage1it、Wage0it分別為企業(yè)i在兩個(gè)時(shí)期的人均工資水平。企業(yè)在t期實(shí)現(xiàn)加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型對(duì)其平均工資水平的平均影響效應(yīng)（ATT）為：

ATT=E（Wage1it-Wage0itUpgrading=1）=E（Wage1itUpgrading=1）-E（Wage0itUpgrading=1）（1）

其中，E（Wage1itUpgrading=1）代表處理組企業(yè)在t期實(shí)現(xiàn)加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型時(shí)的平均工資水平，E（Wage0itUpgrading=1）表示該企業(yè)在t期不實(shí)現(xiàn)加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型條件下的平均工資水平。基于反事實(shí)分析思路，以沒(méi)有實(shí)現(xiàn)加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型的對(duì)照組企業(yè)在t期的平均工資水平作為替代，因而加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型對(duì)企業(yè)勞動(dòng)要素報(bào)酬的平均影響效應(yīng)為：

ATT=E（Wage1itUpgrading=1）-E（Wage0itUpgrading=0）（2）

在引入反事實(shí)分析方法基礎(chǔ)上，需要為處理組的3251家企業(yè)尋找其類(lèi)似特征的對(duì)照組企業(yè)。參照已有文獻(xiàn)（包群等，2021；毛其淋和盛斌，2013）的做法，本文選擇的匹配指標(biāo)包括：（1）資本密集度（Ki），采用固定資產(chǎn)合計(jì)與職工人數(shù)比值的對(duì)數(shù)來(lái)度量。其中，固定資產(chǎn)按照固定資產(chǎn)價(jià)格指數(shù)統(tǒng)一平減為2000年的價(jià)格。（2）融資約束（Fi），使用流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的對(duì)數(shù)來(lái)表示，該取值越大表明企業(yè)融資約束越小。（3）行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)程度（Hhi），根據(jù)四分位行業(yè)的企業(yè)銷(xiāo)售額計(jì)算赫芬達(dá)爾赫希曼指數(shù)，該取值越大表明企業(yè)擁有更大的市場(chǎng)話語(yǔ)權(quán)。（4）企業(yè)年齡（age），使用企業(yè)當(dāng)期年份與成立年份差值的對(duì)數(shù)來(lái)表示。（5）是否為國(guó)有企業(yè)（SOE），按照注冊(cè)類(lèi)型將國(guó)有企業(yè)、國(guó)有聯(lián)營(yíng)企業(yè)、國(guó)有與集體聯(lián)營(yíng)企業(yè)和國(guó)有獨(dú)資公司定義為國(guó)有企業(yè)并賦值為１，否則為０。（6）是否為外資企業(yè)（FDI），根據(jù)企業(yè)注冊(cè)類(lèi)型，外資企業(yè)取值為１，其余為０。以上數(shù)據(jù)均來(lái)自中國(guó)工業(yè)企業(yè)數(shù)據(jù)庫(kù)。

本文分別采用逐步評(píng)定（logit）回歸及受試者工作特征曲線下面積（Auc）指數(shù)檢驗(yàn)，篩選出用于與處理組進(jìn)行傾向得分匹配的指標(biāo)

經(jīng)兩種方法篩選，采用資本密集度、融資約束、企業(yè)年齡、是否為國(guó)有企業(yè)、是否為外資企業(yè)五個(gè)特征變量進(jìn)行匹配。，由此采用匹配比例為1∶2的最近鄰匹配法，按照傾向得分值尋找對(duì)照組企業(yè)。從匹配的平衡性檢驗(yàn)（balancing?property?condition）結(jié)果看，相對(duì)于匹配前，匹配后各變量的標(biāo)準(zhǔn)偏差均大幅縮小，表明該匹配方法的有效性

受限于版面，匹配變量平衡性檢驗(yàn)結(jié)果備索。。在此基礎(chǔ)上做平均處理效應(yīng)檢驗(yàn)，結(jié)果表明即使控制了企業(yè)特征，處理組企業(yè)的平均工資水平仍然顯著高于對(duì)照組企業(yè)，初步說(shuō)明加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型有利于企業(yè)勞動(dòng)要素報(bào)酬的改善

受限于版面，匹配前后的平均處理效應(yīng)估計(jì)結(jié)果備索。。由此，假設(shè)1得以驗(yàn)證。

（二）基準(zhǔn)估計(jì)分析

通過(guò)傾向得分匹配分析方法，前文發(fā)現(xiàn)加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型對(duì)企業(yè)勞動(dòng)要素報(bào)酬改善有促進(jìn)作用。然而，傾向得分匹配法觀測(cè)到的僅僅是該影響的平均效應(yīng)，為進(jìn)一步探析加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型影響企業(yè)勞動(dòng)要素報(bào)酬的特征、動(dòng)態(tài)效應(yīng)及機(jī)制原因，需要采用雙重差分法進(jìn)行深入研究。

為此，本文構(gòu)建雙重差分法回歸模型如下：

Wageit=b0+b1Upgradingi×Postt+gXit+μs+μk+εit（3）

其中，下標(biāo)i、s、k、t分別代表企業(yè)、行業(yè)、地區(qū)及年份。被解釋變量Wageit為采用各地區(qū)消費(fèi)價(jià)格指數(shù)平減后的企業(yè)人均工資水平。二元虛擬變量Upgradingi取值為1時(shí)表示處理組企業(yè)，取值為0時(shí)代表對(duì)照組企業(yè)，Postt為時(shí)間虛擬變量，2007年及其之后的年份取值為1，2007年之前則取值為0。交互項(xiàng)Upgradingi×Postt的估計(jì)系數(shù)b1刻畫(huà)了加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型對(duì)企業(yè)勞動(dòng)要素報(bào)酬改善的因果影響?？刂谱兞縓it如前文所述

，μs、μk分別為行業(yè)固定效應(yīng)和地區(qū)固定效應(yīng)，εit為隨機(jī)擾動(dòng)項(xiàng)。以上數(shù)據(jù)均來(lái)自中國(guó)工業(yè)企業(yè)數(shù)據(jù)庫(kù)及中國(guó)海關(guān)數(shù)據(jù)庫(kù)的匹配。

在建立計(jì)量模型基礎(chǔ)上，本文采用雙重差分模型就加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型對(duì)勞動(dòng)要素報(bào)酬的影響進(jìn)行檢驗(yàn)。表2逐步引入控制變量及固定效應(yīng)，以剔除可能影響勞動(dòng)要素報(bào)酬的不可觀測(cè)因素。其中，交互項(xiàng)估計(jì)系數(shù)b1的符號(hào)及顯著性并未發(fā)生根本改變。由此，可以得出的初步結(jié)論是：與始終從事加工貿(mào)易的企業(yè)相比，加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型對(duì)企業(yè)的平均工資水平產(chǎn)生了明顯的促進(jìn)作用。該結(jié)論也與傾向得分匹配方法的結(jié)果相呼應(yīng)。

在控制變量方面，資本密集度（Ki）的提高有利于改善平均工資水平，表明要素稟賦結(jié)構(gòu)升級(jí)沒(méi)有對(duì)勞動(dòng)力要素產(chǎn)生明顯的替代效應(yīng)，反而促進(jìn)了勞動(dòng)力報(bào)酬的整體改善；融資約束（Fi）的改善也有助于企業(yè)勞動(dòng)者報(bào)酬提升，即企業(yè)變現(xiàn)能力提升對(duì)平均工資水平產(chǎn)生了促進(jìn)作用；企業(yè)年齡（age）與其勞動(dòng)力報(bào)酬水平呈現(xiàn)出明顯的負(fù)相關(guān)關(guān)系，表明相對(duì)于傳統(tǒng)企業(yè)，新進(jìn)企業(yè)往往能提供更高的勞動(dòng)者報(bào)酬。在企業(yè)所有制屬性方面，國(guó)有企業(yè)在勞動(dòng)者報(bào)酬方面并沒(méi)有表現(xiàn)出更為明顯的優(yōu)勢(shì)，而外資企業(yè)及港澳臺(tái)地區(qū)企業(yè)平均工資的整體水平則相對(duì)更高。

（三）雙重差分設(shè)定的有效性檢驗(yàn)

1.?預(yù)期效應(yīng)檢驗(yàn)

為檢驗(yàn)在出口退稅政策調(diào)整之前，加工貿(mào)易企業(yè)是否產(chǎn)生了預(yù)期效應(yīng)而提前進(jìn)行了加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型，本文以稅收優(yōu)惠政策調(diào)整的當(dāng)年作為時(shí)間虛擬變量，對(duì)式（3）進(jìn)行再估計(jì)。由表3預(yù)期效應(yīng)檢驗(yàn)結(jié)果可見(jiàn)，在同時(shí)引入雙重差分項(xiàng)Upgrading×Post06和Upgrading×Post07后，Upgrading×Post06的估計(jì)系數(shù)并不顯著。這表明在出口退稅政策調(diào)整之前，企業(yè)并沒(méi)有產(chǎn)生明顯的預(yù)期。事實(shí)上，盡管該稅收優(yōu)惠調(diào)整政策在2006年9月頒布，但正式實(shí)施時(shí)間為該年的12月15日，給予加工貿(mào)易企業(yè)3個(gè)月的時(shí)間用來(lái)調(diào)整生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。

2.控制行業(yè)時(shí)間趨勢(shì)

為檢驗(yàn)非觀測(cè)的產(chǎn)業(yè)特定因素是否會(huì)對(duì)本文估計(jì)結(jié)果帶來(lái)實(shí)質(zhì)性影響，借鑒Liu?&?Qiu（2016）的思路進(jìn)一步控制行業(yè)特定的線性時(shí)間趨勢(shì)項(xiàng)（μs×t）。表3行業(yè)時(shí)間趨勢(shì)的估計(jì)結(jié)果表明，交互項(xiàng)Upgrading×Post07的估計(jì)系數(shù)仍顯著為正。由此可見(jiàn)，非觀測(cè)的行業(yè)特定因素并未對(duì)本文核心結(jié)論產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性影響。

3.兩期雙重差分法

借鑒Bertrand?et?al.（2004）的做法，通過(guò)構(gòu)建兩期雙重差分法模型重新進(jìn)行估計(jì)。以2007年作為時(shí)間節(jié)點(diǎn)，把樣本期劃分為出口退稅政策調(diào)整之前（2000—2006年）和出口退稅政策調(diào)整之后（2007－2013年）兩個(gè)階段，對(duì)第二階段每家企業(yè)的變量求算術(shù)平均值，由此比較加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型對(duì)企業(yè)平均工資水平的長(zhǎng)期平均效應(yīng)。表3兩期雙重差分法的估計(jì)結(jié)果表明，加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型對(duì)勞動(dòng)要素報(bào)酬改善起到了明顯的促進(jìn)作用。

4.考慮一般貿(mào)易占比實(shí)際增幅

在DID設(shè)定中，本文僅觀測(cè)了受出口退稅政策調(diào)整影響的加工貿(mào)易企業(yè)表現(xiàn)。為驗(yàn)證該設(shè)定的有效性，進(jìn)一步核算政策出臺(tái)前后各企業(yè)一般貿(mào)易占比的變動(dòng)水平（ΔGenerali=Generali2007-2009-Generali2000-2006）。由此，構(gòu)建新的交互項(xiàng)ΔGeneral×Post07。其中，Generali2007-2009、Generali2000-2006分別為政策沖擊前后企業(yè)的一般貿(mào)易出口占比。估計(jì)結(jié)果顯示，在政策出臺(tái)后，隨著企業(yè)一般貿(mào)易出口份額增加，勞動(dòng)者報(bào)酬得到明顯改善。此外，本文同時(shí)采用企業(yè)每年一般貿(mào)易出口占比lnGenerali替代交互項(xiàng)，使用簡(jiǎn)單普通最小二乘（OLS）法對(duì)式（3）進(jìn)行估計(jì)，結(jié)果見(jiàn)表3。

5.安慰劑檢驗(yàn)

本文采用在政策沖擊下，由一般貿(mào)易向加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型的企業(yè)樣本進(jìn)行安慰劑檢驗(yàn)。具體而言，以觀察期間始終進(jìn)行一般貿(mào)易或混合貿(mào)易的企業(yè)作為對(duì)照組，而以2007年開(kāi)始僅從事加工貿(mào)易的企業(yè)作為處理組。表3安慰劑檢驗(yàn)結(jié)果表明，在出口退稅政策調(diào)整沖擊下，隨著部分企業(yè)由從事一般貿(mào)易或混合貿(mào)易向加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型，其勞動(dòng)要素報(bào)酬趨于惡化。該結(jié)論從側(cè)面驗(yàn)證了本文DID設(shè)定的有效性。

（四）穩(wěn)健性檢驗(yàn)

為保證基準(zhǔn)估計(jì)結(jié)論的穩(wěn)健性，本文采用以下方法進(jìn)行穩(wěn)健性檢驗(yàn)

受限于版面，穩(wěn)健性檢驗(yàn)結(jié)果不在此呈現(xiàn)，備索。：

1.變更匹配方法

與基準(zhǔn)估計(jì)的匹配方法相區(qū)別，分別采用匹配比例為1∶1的最近鄰匹配法及馬氏距離匹配法再次對(duì)樣本進(jìn)行匹配，其中交互項(xiàng)Upgrading×Post估計(jì)系數(shù)的符號(hào)及顯著性并未根本改變，由此證明該結(jié)論的穩(wěn)健性。

2.變更樣本范圍

為驗(yàn)證基準(zhǔn)估計(jì)結(jié)論的穩(wěn)健性，分別采用加工貿(mào)易轉(zhuǎn)為一般貿(mào)易（整體轉(zhuǎn)型），以及加工貿(mào)易轉(zhuǎn)為混合貿(mào)易（部分轉(zhuǎn)型）的企業(yè)樣本對(duì)式（3）進(jìn)行再估計(jì)，結(jié)果表明無(wú)論是整體轉(zhuǎn)型企業(yè)還是部分轉(zhuǎn)型企業(yè)，加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型均顯著推動(dòng)了勞動(dòng)要素報(bào)酬提升，且由加工貿(mào)易直接向一般貿(mào)易轉(zhuǎn)型對(duì)勞動(dòng)者報(bào)酬的改善更為明顯。

3.考慮多產(chǎn)品企業(yè)

在政策沖擊下，企業(yè)可以進(jìn)行產(chǎn)品轉(zhuǎn)換作為應(yīng)對(duì)。為剔除多產(chǎn)品企業(yè)的影響，本文以單一產(chǎn)品企業(yè)為樣本對(duì)式（3）再次估計(jì)，結(jié)果顯示單一產(chǎn)品企業(yè)的加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型對(duì)勞動(dòng)要素報(bào)酬提升的促進(jìn)作用更為明顯。

4.考慮企業(yè)生產(chǎn)效率

勞動(dòng)者報(bào)酬改善往往是其生產(chǎn)效率提升的表現(xiàn)。為進(jìn)一步控制企業(yè)生產(chǎn)效率變動(dòng)的影響，借鑒Liu?&?Qiu（2016）的思路，以全要素生產(chǎn)率度量企業(yè)的生產(chǎn)效率，以此剔除企業(yè)生產(chǎn)效率變動(dòng)的影響。估計(jì)結(jié)果顯示，加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型對(duì)勞動(dòng)要素報(bào)酬改善的正向促進(jìn)作用仍然顯著存在，從而印證了研究結(jié)果的穩(wěn)健性。

5.考慮國(guó)際金融危機(jī)影響

2008年國(guó)際金融危機(jī)對(duì)企業(yè)出口造成巨大的外部沖擊，為剔除該影響，除固定年份效應(yīng)外，本文僅采用2000—2007年的數(shù)據(jù)進(jìn)行穩(wěn)健性檢驗(yàn)，結(jié)果再次驗(yàn)證了本文基準(zhǔn)估計(jì)結(jié)論的穩(wěn)健性。

四、加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型與勞動(dòng)要素報(bào)酬改善的傳導(dǎo)機(jī)制分析

通過(guò)傾向得分匹配及雙重差分法，本文論證了加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型對(duì)勞動(dòng)者報(bào)酬的促進(jìn)作用。然而，加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型究竟通過(guò)何種機(jī)制提升企業(yè)的勞動(dòng)者報(bào)酬水平，仍需要進(jìn)一步檢驗(yàn)。

基于前文的理論分析及已有文獻(xiàn)研究，本文引入技術(shù)進(jìn)步效應(yīng)（tfpit）、績(jī)效提升效應(yīng)（profitit）和資源配置效應(yīng)（allocationit）作為中介變量（Mediatorit），構(gòu)建以下檢驗(yàn)?zāi)Ｐ停?/p>

Mediatorit=b0+b1Upgradingi×Postt+gXit+μs+μk+εit（5）

Wageit=α0+α1Upgradingi×Postt+φUpgradingi×Postt×Mediatorit+λMediatorit+gXit+μs+μk+εit（6）

其中，中介變量Mediatorit分別以全要素生產(chǎn)率tfpit、企業(yè)利潤(rùn)總額profitit和高技能勞動(dòng)者占比allocationit表示。在數(shù)據(jù)來(lái)源方面，tfpit、profitit所需數(shù)據(jù)來(lái)自中國(guó)工業(yè)企業(yè)數(shù)據(jù)庫(kù)；allocationit數(shù)據(jù)來(lái)自2004年和2008年的全國(guó)經(jīng)濟(jì)普查數(shù)據(jù)，借鑒劉啟仁和鐵瑛（2020）的做法，以雇用本科及以上學(xué)歷的員工數(shù)占企業(yè)雇員總數(shù)的比例來(lái)衡量。

加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型對(duì)企業(yè)勞動(dòng)要素報(bào)酬影響的技術(shù)進(jìn)步效應(yīng)如表4所示。其中，列（1）的估計(jì)表明，加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型顯著促進(jìn)了企業(yè)全要素生產(chǎn)率的提升。列（2）表明，全要素生產(chǎn)率的提升有利于勞動(dòng)要素報(bào)酬改善，三重交互項(xiàng)Upgrading×Post×tfp的估計(jì)系數(shù)顯著為正，說(shuō)明加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型企業(yè)的全要素生產(chǎn)率越高，對(duì)勞動(dòng)者報(bào)酬提升的促進(jìn)作用愈加明顯。同樣，加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型對(duì)企業(yè)勞動(dòng)要素報(bào)酬影響績(jī)效提升效應(yīng)的檢驗(yàn)結(jié)果如表4所示。其中，列（3）的估計(jì)結(jié)果表明，加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型推動(dòng)了企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效提升，而列（4）的估計(jì)結(jié)果表明，企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效提升顯著促進(jìn)了勞動(dòng)者報(bào)酬改善；三重交互項(xiàng)Upgrading×Post×profit的估計(jì)結(jié)果表明，經(jīng)營(yíng)績(jī)效越好的企業(yè)進(jìn)行加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型，對(duì)于勞動(dòng)者報(bào)酬改善的促進(jìn)作用更加明顯。此外，表4加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型對(duì)企業(yè)勞動(dòng)要素報(bào)酬影響的資源配置效應(yīng)結(jié)果顯示，加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型促使企業(yè)雇用更多高技能勞動(dòng)者，產(chǎn)生了明顯的行業(yè)內(nèi)資源配置效應(yīng)，而隨著勞動(dòng)者整體技能水平的提升，企業(yè)勞動(dòng)者報(bào)酬得到了顯著改善。值得注意的是，三重交互項(xiàng)Upgrading×Post×allocation的估計(jì)結(jié)果表明，對(duì)于勞動(dòng)者技能結(jié)構(gòu)較高的企業(yè)而言，加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型對(duì)企業(yè)勞動(dòng)要素報(bào)酬改善的促進(jìn)作用愈加明顯。由此，假設(shè)2得以驗(yàn)證。

（6）的被解釋變量均為Wage。

括號(hào)內(nèi)為在企業(yè)層面聚類(lèi)穩(wěn)健標(biāo)準(zhǔn)誤下對(duì)應(yīng)的t值；*表示在10%的置信區(qū)間上顯著，**表示在5%的置信區(qū)間上顯著，***表示在1%的置信區(qū)間上顯著。受篇幅限制，未匯報(bào)三重交互項(xiàng)的兩兩交互項(xiàng)，備索。

五、加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型對(duì)勞動(dòng)要素報(bào)酬影響的異質(zhì)性分析

為深入剖析加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型對(duì)企業(yè)勞動(dòng)者報(bào)酬影響的異質(zhì)性特征，本文進(jìn)一步進(jìn)行以下異質(zhì)性特征檢驗(yàn)。

1.行業(yè)異質(zhì)性

為進(jìn)一步探究加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型對(duì)不同行業(yè)企業(yè)勞動(dòng)者報(bào)酬的影響，引入識(shí)別高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的虛擬變量tech。當(dāng)企業(yè)歸屬高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)時(shí)，賦值為1，否則為0，由此構(gòu)建三重交互項(xiàng)Upgrading×Post×tech。由表5高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的結(jié)果可知，三重交互項(xiàng)的估計(jì)系數(shù)顯著為正，說(shuō)明相對(duì)于傳統(tǒng)制造部門(mén)，高新技術(shù)領(lǐng)域的加工貿(mào)易企業(yè)轉(zhuǎn)型將產(chǎn)生更為顯著的工資改善效應(yīng)?？赡艿慕忉尀椋咝录夹g(shù)產(chǎn)品的生產(chǎn)更為迂回、分工更加精細(xì)，但也導(dǎo)致了其“微笑曲線”各環(huán)節(jié)的收益分配差距更加突出。因此，從加工制造環(huán)節(jié)向中間品制造、品牌設(shè)計(jì)及市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)兩端攀升，其附加價(jià)值的提升將更為明顯。

2.區(qū)域異質(zhì)性

為揭示加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型對(duì)不同區(qū)域企業(yè)勞動(dòng)者報(bào)酬的影響差異，引入識(shí)別東部沿海地區(qū)的虛擬變量coast。對(duì)于沿海地區(qū)企業(yè)，該虛擬變量取值為1，否則賦值為0，由此構(gòu)成三重交互項(xiàng)Upgrading×Post×coast。由表5東部沿海地區(qū)的結(jié)果可知，三重交互項(xiàng)的估計(jì)系數(shù)顯著為正，說(shuō)明相對(duì)于中西部地區(qū)，東部沿海地區(qū)企業(yè)的加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型，更加有利于勞動(dòng)要素報(bào)酬的提升。其中的原因可能在于，東部沿海地區(qū)技術(shù)創(chuàng)新能力較強(qiáng)、高素質(zhì)人才更加集中，更容易滿足加工貿(mào)易企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)所需的技術(shù)及人才需求。因此，該地區(qū)加工貿(mào)易企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)，將引發(fā)更為明顯的行業(yè)內(nèi)資源重新配置，從而實(shí)現(xiàn)高素質(zhì)人才高回報(bào)的市場(chǎng)均衡。

3.稅收優(yōu)惠調(diào)整力度異質(zhì)性

如前所述，2006年9月頒布的稅收調(diào)整政策分為兩類(lèi)，一類(lèi)是完全取消出口退稅優(yōu)惠；另一類(lèi)是削減出口退稅優(yōu)惠力度。為分析不同稅收優(yōu)惠調(diào)整力度對(duì)企業(yè)勞動(dòng)要素報(bào)酬影響的差異程度，引入度量企業(yè)維度稅收優(yōu)惠調(diào)整力度的指標(biāo)tax。其核算方法為，以企業(yè)每個(gè)稅目的出口占比作為權(quán)重，乘以該稅目的出口退稅調(diào)整比例。該指標(biāo)取值越大，代表該企業(yè)受本次稅收優(yōu)惠調(diào)整影響越大，反之則反。由表5稅收優(yōu)惠調(diào)整力度的結(jié)果可知，三重交互項(xiàng)Upgrading×Post×tax的估計(jì)系數(shù)顯著為正，表明出口退稅優(yōu)惠削減幅度越大的企業(yè)，其出口轉(zhuǎn)型導(dǎo)致的勞動(dòng)要素報(bào)酬改善力度越明顯?？赡艿慕忉屧谟冢瑢?duì)于加工貿(mào)易企業(yè)而言，稅收優(yōu)惠政策調(diào)整的沖擊是一場(chǎng)“大浪淘沙”。受較大沖擊的企業(yè)有兩種反應(yīng)，要么因持續(xù)虧損而退出，要么通過(guò)技術(shù)投入及市場(chǎng)開(kāi)拓走上轉(zhuǎn)型之路。對(duì)于受政策沖擊相對(duì)較小的企業(yè)來(lái)說(shuō)，稅收優(yōu)惠力度降低并不會(huì)產(chǎn)生太大的影響。為維持正常經(jīng)營(yíng)，一些繼續(xù)經(jīng)營(yíng)加工貿(mào)易出口的企業(yè)有可能壓縮勞動(dòng)者報(bào)酬，從而進(jìn)一步拉大與加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型企業(yè)的工資差距。

4.加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型程度異質(zhì)性

按照貿(mào)易模式劃分，加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型企業(yè)包括兩類(lèi)，一類(lèi)是一般貿(mào)易企業(yè)，即由加工貿(mào)易徹底轉(zhuǎn)為一般貿(mào)易；另一類(lèi)是混合貿(mào)易企業(yè)，即在經(jīng)營(yíng)一般貿(mào)易的同時(shí)，仍然從事加工貿(mào)易。為揭示以上兩類(lèi)企業(yè)對(duì)勞動(dòng)者報(bào)酬影響的異質(zhì)性，引入一般貿(mào)易出口占比變量nomal，以此度量加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型程度。該變量取值越大，表示加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型更為徹底，反之則反。由表5加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型程度的結(jié)果可知，三重交互項(xiàng)Upgrading×Post×nomal的估計(jì)系數(shù)顯著為正，說(shuō)明加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型力度越大的企業(yè)，其勞動(dòng)者報(bào)酬改善幅度愈加明顯。其中的原因在于，加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型程度越明顯的企業(yè)，將產(chǎn)生更為顯著的技術(shù)進(jìn)步效應(yīng)及績(jī)效提升效應(yīng)，由此推動(dòng)勞動(dòng)者報(bào)酬以更大幅度增加。

5.技術(shù)創(chuàng)新質(zhì)量異質(zhì)性

對(duì)于加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型企業(yè)而言，通過(guò)擴(kuò)大研發(fā)投入、加快技術(shù)創(chuàng)新是其獲取自主品牌、提升行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的必由之路。為探討加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型企業(yè)不同質(zhì)量技術(shù)創(chuàng)新行為對(duì)其勞動(dòng)者報(bào)酬的影響差異，本文借鑒寇宗來(lái)和劉學(xué)悅（2020）做法，將2000—2010年的中國(guó)工業(yè)企業(yè)數(shù)據(jù)庫(kù)與中國(guó)專(zhuān)利數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行匹配，在此基礎(chǔ)上參照張杰和鄭文平（2018）的方法，以企業(yè)專(zhuān)利知識(shí)寬度度量加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新質(zhì)量。由此，引入以均值法核算企業(yè)專(zhuān)利知識(shí)寬度度量的三重交互項(xiàng)Upgrading×Post×knowedge1、以中位數(shù)法核算企業(yè)專(zhuān)利知識(shí)寬度度量的三重交互項(xiàng)Upgrading×Post×knowedge2。由表5技術(shù)創(chuàng)新質(zhì)量的結(jié)果可知，兩個(gè)交互項(xiàng)的估計(jì)系數(shù)均顯著為正，表明隨著加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新質(zhì)量的提升，其對(duì)勞動(dòng)者報(bào)酬改善的促進(jìn)作用更加明顯。

六、基本結(jié)論及政策啟示

通過(guò)大力發(fā)展以外資企業(yè)為主體、加工貿(mào)易為主要形式的開(kāi)放型經(jīng)濟(jì)，中國(guó)對(duì)外貿(mào)易迅速增長(zhǎng)并一舉成為世界第一出口大國(guó)。然而，與美國(guó)、日本、德國(guó)等出口強(qiáng)國(guó)相比，中國(guó)對(duì)外貿(mào)易“大而不強(qiáng)”，出口規(guī)模的快速擴(kuò)張并不能掩蓋價(jià)值鏈分工定位及貿(mào)易收益的不對(duì)等。如何加快貿(mào)易強(qiáng)國(guó)建設(shè)，在穩(wěn)定對(duì)外貿(mào)易市場(chǎng)份額的同時(shí)提升貿(mào)易的收入分配效應(yīng)，是中國(guó)當(dāng)前遇到的重大現(xiàn)實(shí)問(wèn)題。

在出口迅速膨脹的同時(shí)，不斷提升出口貿(mào)易國(guó)內(nèi)增加值率，以出口擴(kuò)張改善國(guó)內(nèi)收入分配、提升勞動(dòng)要素報(bào)酬，是建設(shè)貿(mào)易強(qiáng)國(guó)的主要體現(xiàn)。本文從中國(guó)加工貿(mào)易不利于國(guó)內(nèi)勞動(dòng)要素報(bào)酬改善的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題出發(fā)，以2006年中國(guó)出口退稅政策調(diào)整作為準(zhǔn)自然實(shí)驗(yàn)，采用傾向得分匹配及雙重差分法實(shí)證分析加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型對(duì)企業(yè)勞動(dòng)要素報(bào)酬的影響。研究結(jié)果表明，加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型提升了企業(yè)平均工資水平，該效應(yīng)在加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型的次年尤為明顯。技術(shù)進(jìn)步效應(yīng)、績(jī)效提升效應(yīng)及資源配置效應(yīng)是加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型推動(dòng)勞動(dòng)要素報(bào)酬改善的傳導(dǎo)機(jī)制。異質(zhì)性分析結(jié)果表明，高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、東部沿海地區(qū)、受政策調(diào)整政策沖擊較大的加工貿(mào)易企業(yè)轉(zhuǎn)型，能帶來(lái)更為明顯的勞動(dòng)要素報(bào)酬改善效果。此外，加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型程度越大、技術(shù)創(chuàng)新質(zhì)量越高的加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型企業(yè)，越有利于促進(jìn)勞動(dòng)者報(bào)酬的提升。

本文的理論及實(shí)證研究在一定程度上揭示了中國(guó)由貿(mào)易大國(guó)向貿(mào)易強(qiáng)國(guó)轉(zhuǎn)變的可行路徑，即加快加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型，不斷提升出口貿(mào)易對(duì)國(guó)內(nèi)要素報(bào)酬的拉動(dòng)作用。而進(jìn)一步推動(dòng)加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型，關(guān)鍵在于從制度層面設(shè)計(jì)更為合理的財(cái)政稅收政策，引導(dǎo)加工貿(mào)易企業(yè)通過(guò)加大研發(fā)投入、促進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新，實(shí)現(xiàn)向基于自主品牌的一般貿(mào)易轉(zhuǎn)型，由此促進(jìn)行業(yè)資源優(yōu)化配置；引導(dǎo)加工貿(mào)易企業(yè)加快融入國(guó)內(nèi)大循環(huán)，延伸國(guó)內(nèi)生產(chǎn)環(huán)節(jié)，以此增加中國(guó)的貿(mào)易收益水平；引導(dǎo)

加工貿(mào)易企業(yè)改善國(guó)內(nèi)勞動(dòng)要素報(bào)酬水平，加快貿(mào)易強(qiáng)國(guó)建設(shè)。

基于上述分析，本文提出以下政策建議：第一，適當(dāng)調(diào)整國(guó)內(nèi)財(cái)稅政策，引導(dǎo)加工貿(mào)易企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)。對(duì)于國(guó)內(nèi)產(chǎn)能過(guò)剩、缺乏國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的制造產(chǎn)品，應(yīng)大幅降低甚至取消出口退稅優(yōu)惠。充分利用財(cái)稅政策的激勵(lì)作用，鼓勵(lì)具有一定技術(shù)基礎(chǔ)的高新技術(shù)加工貿(mào)易企業(yè)通過(guò)加大研發(fā)投入，加快向基于自主品牌的一般貿(mào)易轉(zhuǎn)型。第二，加快構(gòu)建國(guó)內(nèi)統(tǒng)一大市場(chǎng)，引導(dǎo)加工貿(mào)易企業(yè)融入國(guó)內(nèi)生產(chǎn)循環(huán)。徹底打破各種形式的地方保護(hù)、貿(mào)易壁壘行為，促進(jìn)生產(chǎn)要素自由流動(dòng)。加大國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)資源整合，梳理國(guó)內(nèi)主要制造部門(mén)的產(chǎn)業(yè)鏈價(jià)值鏈，培育本土“鏈主”企業(yè)，引導(dǎo)加工貿(mào)易企業(yè)圍繞本土“鏈主”企業(yè)延伸國(guó)內(nèi)生產(chǎn)環(huán)節(jié)，加快融入國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)鏈供應(yīng)鏈。第三，推動(dòng)加工貿(mào)易企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新，促進(jìn)行業(yè)內(nèi)勞動(dòng)要素優(yōu)化配置。充分發(fā)揮東部沿海地區(qū)人才集聚的優(yōu)勢(shì)，鼓勵(lì)東部沿海地區(qū)通過(guò)技術(shù)創(chuàng)新推動(dòng)加工貿(mào)易轉(zhuǎn)型，在培育高技能人才、提高行業(yè)勞動(dòng)者整體素質(zhì)的同時(shí)，優(yōu)化行業(yè)內(nèi)勞動(dòng)要素配置，以推動(dòng)行業(yè)整體勞動(dòng)生產(chǎn)率水平提升。

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