蘇紅偉

摘 要：為了探討企業(yè)財(cái)務(wù)管理中資金管理工作的優(yōu)化措施，以提高資金的使用效率、風(fēng)險(xiǎn)控制水平、流動(dòng)性和內(nèi)部機(jī)制的透明度，進(jìn)一步促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，文章從企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要性入手，分析了資金管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的地位，之后根據(jù)企業(yè)資金管理存在的問題，提出了具體的優(yōu)化措施，包括制定清晰的資金預(yù)算、建立風(fēng)險(xiǎn)管理策略、建立緊急資金儲(chǔ)備等。研究表明，這些措施有助于提高資金管理的質(zhì)量和效率，降低風(fēng)險(xiǎn)，確保資金的安全和穩(wěn)定性。

關(guān)鍵詞：企業(yè)財(cái)務(wù)管理 資金管理 優(yōu)化措施

中圖分類號(hào)：F275.2? 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1004-4914（2024）04-106-03

引言

企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的資金管理工作一直以來都是企業(yè)健康經(jīng)營的核心要素之一。在國資委《關(guān)于中央企業(yè)加快建設(shè)世界一流財(cái)務(wù)管理體系的指導(dǎo)意見》中對(duì)財(cái)務(wù)管理中的資金管理職能進(jìn)一步提出了明確要求，為資金管理指明了方向和路徑。資金管理是企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)的血液，對(duì)于“支撐戰(zhàn)略、支持決策、服務(wù)業(yè)務(wù)、創(chuàng)造價(jià)值、防控風(fēng)險(xiǎn)”至關(guān)重要。然而，近年來，企業(yè)面臨了愈發(fā)復(fù)雜的財(cái)務(wù)環(huán)境和市場(chǎng)壓力，面臨諸多問題，如資金使用效率較低、資金風(fēng)險(xiǎn)控制不足等，使得資金管理變得更加具有挑戰(zhàn)性。因此，研究如何優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的資金管理工作，以提高其效率、透明性和風(fēng)險(xiǎn)控制水平，對(duì)于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展至關(guān)重要，可以實(shí)現(xiàn)更高效的資金管理，降低風(fēng)險(xiǎn)，支持企業(yè)效益的長期增長。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要性

企業(yè)財(cái)務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)中至關(guān)重要的一部分，其作用遠(yuǎn)不止于賬目的記錄和資金的收支，它貫穿于企業(yè)的各個(gè)層面，直接關(guān)系到企業(yè)的生存和發(fā)展。在當(dāng)今競(jìng)爭(zhēng)激烈、經(jīng)濟(jì)環(huán)境復(fù)雜多變的商業(yè)世界中，精細(xì)的財(cái)務(wù)管理是確保企業(yè)可持續(xù)經(jīng)營的基石。首先，企業(yè)財(cái)務(wù)管理通過有效的預(yù)算規(guī)劃和財(cái)務(wù)分析，幫助企業(yè)科學(xué)決策，其不僅提供了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和運(yùn)營績效的全面視圖，還為管理層提供了基于數(shù)據(jù)的決策支持，這有助于企業(yè)提高資金利用率，優(yōu)化資源配置，避免不必要的風(fēng)險(xiǎn)，確保經(jīng)濟(jì)效益最大化。其次，財(cái)務(wù)管理在法律合規(guī)方面起到關(guān)鍵作用，有助于確保企業(yè)遵守稅收法規(guī)和財(cái)務(wù)報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)，避免不必要的法律糾紛和罰款。此外，它也有助于維護(hù)企業(yè)的聲譽(yù)和信譽(yù)，提高投資者和合作伙伴的信任度，維護(hù)并加強(qiáng)企業(yè)與外部利益相關(guān)者的良好關(guān)系。最后，企業(yè)財(cái)務(wù)管理還直接影響員工和股東的利益。通過有效的資金管理和風(fēng)險(xiǎn)控制，企業(yè)可以提供穩(wěn)定的回報(bào)，提高員工的薪酬和福利，同時(shí)吸引更多的投資，為股東創(chuàng)造更大的價(jià)值，有助于員工的個(gè)人職業(yè)發(fā)展和企業(yè)的長期發(fā)展。

二、資金管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的地位

資金管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中具有關(guān)鍵地位，它是整個(gè)財(cái)務(wù)管理體系的核心組成部分，直接影響著企業(yè)的健康運(yùn)轉(zhuǎn)和長期發(fā)展。主要體現(xiàn)在以下方面：（1）資金管理是企業(yè)的生命線。資金是企業(yè)的生存之本，涵蓋了企業(yè)的現(xiàn)金、流動(dòng)資產(chǎn)、負(fù)債以及投資等各個(gè)方面。有效的資金管理能夠確保企業(yè)擁有足夠的流動(dòng)性來應(yīng)對(duì)日常經(jīng)營需求，避免支付困難和債務(wù)違約。資金管理的不當(dāng)可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)短期危機(jī)和長期倒閉。（2）資金管理與經(jīng)營效率密切相關(guān)。資金管理有助于優(yōu)化企業(yè)的經(jīng)營效率。通過合理規(guī)劃和控制現(xiàn)金流，企業(yè)可以降低融資成本，提高投資回報(bào)率，降低庫存成本，加速應(yīng)收款項(xiàng)的回收，從而提高企業(yè)盈利能力。（3）風(fēng)險(xiǎn)管理和資金管理緊密相連。資金管理也涉及風(fēng)險(xiǎn)管理。企業(yè)需要管理貨幣風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等，以確保資金的安全和穩(wěn)健增值。有效的資金管理策略可以幫助企業(yè)規(guī)避金融市場(chǎng)的波動(dòng)，降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。（4）投資決策與資金管理有關(guān)。資金管理還包括了企業(yè)的投資決策。企業(yè)必須決定如何配置閑置資金，以獲得最佳的回報(bào)，這包括投資于新項(xiàng)目、購買資產(chǎn)、還債、支付股利等決策，它們都直接涉及資金的分配和管理。（5）資金管理與戰(zhàn)略規(guī)劃緊密關(guān)聯(lián)。資金管理是企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的一部分，有助于支持戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，包括擴(kuò)張、并購、產(chǎn)品創(chuàng)新等。資金管理決策需要與企業(yè)長期愿景和目標(biāo)相協(xié)調(diào)，確保資金的有效利用，以實(shí)現(xiàn)可持續(xù)的增長。

綜合來看，資金管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中具有重要地位，它影響著企業(yè)的經(jīng)濟(jì)狀況、運(yùn)營效率、風(fēng)險(xiǎn)管理和戰(zhàn)略實(shí)施。有效的資金管理有助于確保企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展，提高其競(jìng)爭(zhēng)力，并為股東和利益相關(guān)方創(chuàng)造更大的價(jià)值。

三、企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀分析

（一）資金的使用效率較低

資金的使用效率較低意味著許多企業(yè)未能充分優(yōu)化其資金的利用，導(dǎo)致現(xiàn)金被閑置或投資于低效、低回報(bào)的領(lǐng)域。低效的資金使用限制了企業(yè)的盈利潛力和發(fā)展機(jī)會(huì)，這一問題可能源于企業(yè)未能實(shí)施嚴(yán)格的資金預(yù)算和分配策略，未能充分優(yōu)化資金周轉(zhuǎn)周期，或者未能對(duì)資本支出項(xiàng)目進(jìn)行充分評(píng)估和選擇。資金使用效率較低也會(huì)在一定程度上反映出企業(yè)內(nèi)部流程的不協(xié)調(diào)和管理不善，導(dǎo)致了資金資源的浪費(fèi)。因此，資金使用效率的低下不僅會(huì)影響企業(yè)的盈利能力，還可能對(duì)其競(jìng)爭(zhēng)力和可持續(xù)性產(chǎn)生負(fù)面影響。

（二）資金風(fēng)險(xiǎn)的控制不足

資金風(fēng)險(xiǎn)控制的不足意味著企業(yè)在面對(duì)貨幣風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)波動(dòng)、信用風(fēng)險(xiǎn)等方面的挑戰(zhàn)時(shí)，未能采取足夠有效的措施來應(yīng)對(duì)和減輕這些風(fēng)險(xiǎn)。不足的資金風(fēng)險(xiǎn)控制容易導(dǎo)致企業(yè)遭受意外的損失和不穩(wěn)定性，影響企業(yè)的財(cái)務(wù)穩(wěn)健性和競(jìng)爭(zhēng)力。這一問題可能源自企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏一定的理解，未能充分利用金融工具來對(duì)沖貨幣風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)波動(dòng)，也有一些企業(yè)未能采取適當(dāng)?shù)拇胧ㄟ^多元化融資來提高流動(dòng)性。資金風(fēng)險(xiǎn)的控制不足還會(huì)在一定程度上反映出企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)的不足，因此沒有對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行充分的評(píng)估和監(jiān)控，不能快速反應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)事件。

（三）資金的流動(dòng)性較差

資金的流動(dòng)性較差說明企業(yè)在現(xiàn)金流動(dòng)方面遇到一些挑戰(zhàn)，導(dǎo)致難以迅速滿足緊急需求或抓住市場(chǎng)機(jī)會(huì)。資金流動(dòng)性不足表現(xiàn)為現(xiàn)金被長期鎖定在不易流動(dòng)的資產(chǎn)中，如固定資產(chǎn)或長期投資，而無法迅速變現(xiàn)。這一問題可能源自資金分配策略的不合理，導(dǎo)致大量資金用于不易變現(xiàn)的項(xiàng)目，企業(yè)未能建立充分的緊急資金儲(chǔ)備或者企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品不符合市場(chǎng)需求、大量積壓。資金流動(dòng)性的不足還會(huì)反映出企業(yè)未能優(yōu)化資金周轉(zhuǎn)周期，如加速應(yīng)收賬款的回收和推遲應(yīng)付賬款的支付。因此，資金流動(dòng)性不足會(huì)對(duì)企業(yè)的靈活性和應(yīng)變能力造成負(fù)面影響，使其更容易受到外部沖擊的影響。

（四）資金管理機(jī)制不明確

企業(yè)資金管理機(jī)制的不明確是一個(gè)顯著問題，說明企業(yè)缺乏明晰的政策、流程和責(zé)任分工，未能建立清晰的資金管理框架。這一問題會(huì)導(dǎo)致內(nèi)部決策的混亂和不協(xié)調(diào)，影響了企業(yè)的決策流程和財(cái)務(wù)透明度。在缺乏明確的資金管理機(jī)制的情況下，容易出現(xiàn)資金資源的濫用、錯(cuò)誤配置，以及內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的增加。這一問題也可能對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制產(chǎn)生不利影響，從而增加了內(nèi)部和外部的風(fēng)險(xiǎn)。資金管理機(jī)制不明確還妨礙了企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告和合規(guī)性，導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息的不準(zhǔn)確或不完整。

四、企業(yè)財(cái)務(wù)管理中資金管理工作的優(yōu)化

（一）清晰資金運(yùn)用明細(xì)，提高資金利用率

在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，清晰的資金運(yùn)用明細(xì)是指企業(yè)明確了解資金的流向和分配，可以追蹤每筆資金的去向和使用情況，以便更好地管理現(xiàn)金流，減少閑置資金，并優(yōu)化資金的利用，這有助于提高企業(yè)的盈利潛力、降低融資成本，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力。

首先，企業(yè)應(yīng)該制定詳細(xì)的資金預(yù)算，包括資金的收入和支出。預(yù)算可以明確規(guī)劃資金的分配，包括日常經(jīng)營、投資、還債和儲(chǔ)備資金等，通過預(yù)算，企業(yè)可以確保資金用于最需要的領(lǐng)域，減少不必要的開支。其次，企業(yè)可以采用現(xiàn)金流管理策略來監(jiān)控和管理資金的流向，包括積極管理應(yīng)收款項(xiàng)，加快賬款回收，同時(shí)推遲應(yīng)付款項(xiàng)的支付，以延長資金的使用期限。企業(yè)還可以使用現(xiàn)金流來預(yù)測(cè)未來資金的需求，以便更好地規(guī)劃和管理資金。最后，企業(yè)需要將資金投資于高回報(bào)、低風(fēng)險(xiǎn)的投資工具，以提高資金的回報(bào)率。通過建立投資組合管理，企業(yè)可以根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)和回報(bào)的目標(biāo)來選擇適當(dāng)?shù)耐顿Y，確保資金得到最佳的增值，同時(shí)也需要定期審查和調(diào)整投資組合，保證與企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)保持一致。

（二）加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)控制，提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)

資金風(fēng)險(xiǎn)控制是指企業(yè)采取各種策略和措施，以減輕貨幣風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)波動(dòng)、信用風(fēng)險(xiǎn)等對(duì)資金安全和穩(wěn)定性的威脅。提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)意味著培訓(xùn)和發(fā)展財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)，以提高他們的專業(yè)知識(shí)和技能，以更好地應(yīng)對(duì)復(fù)雜的財(cái)務(wù)環(huán)境和風(fēng)險(xiǎn)。這兩方面的工作是相輔相成的，加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)控制需要高素質(zhì)的財(cái)務(wù)專業(yè)人員，而高素質(zhì)的財(cái)務(wù)專業(yè)人員能夠更有效地實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制措施。首先，企業(yè)應(yīng)該制定明確的風(fēng)險(xiǎn)管理策略，包括對(duì)沖貨幣風(fēng)險(xiǎn)的方法、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的管理策略以及信用風(fēng)險(xiǎn)控制措施，這些策略應(yīng)該明確規(guī)定風(fēng)險(xiǎn)的種類、程度和如何應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。其次，企業(yè)應(yīng)該投資于財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的培訓(xùn)和發(fā)展，以提高他們的專業(yè)素質(zhì)，包括提供財(cái)務(wù)知識(shí)的培訓(xùn)、了解風(fēng)險(xiǎn)管理工具和技術(shù)，以及提高分析和決策能力。高素質(zhì)的財(cái)務(wù)人員能夠更好地理解和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，制定合適的風(fēng)險(xiǎn)管理策略。最后，企業(yè)應(yīng)該建立一套風(fēng)險(xiǎn)管理文化，鼓勵(lì)員工積極參與風(fēng)險(xiǎn)管理和報(bào)告潛在風(fēng)險(xiǎn)，這有助于提高風(fēng)險(xiǎn)敏感度，并確保及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題。

（三）重視財(cái)務(wù)成本支出，提高資金流動(dòng)性

財(cái)務(wù)成本支出是企業(yè)為資金融通而支付的成本，包括利息、手續(xù)費(fèi)、資金調(diào)配成本等。降低財(cái)務(wù)成本支出意味著企業(yè)應(yīng)該尋求更經(jīng)濟(jì)有效的融資渠道和財(cái)務(wù)工具，以降低債務(wù)負(fù)擔(dān)和融資成本。同時(shí)，提高資金流動(dòng)性是確保企業(yè)能夠滿足緊急需求和抓住市場(chǎng)機(jī)會(huì)的關(guān)鍵因素。首先，企業(yè)應(yīng)該評(píng)估其融資結(jié)構(gòu)，以降低融資成本，包括尋求較低利率的債務(wù)融資、選擇適當(dāng)?shù)娜谫Y工具，如債券或貸款，以及保險(xiǎn)、融資租賃、保理等多元化融資來源。通過優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，企業(yè)可以降低財(cái)務(wù)成本支出，提高資金流動(dòng)性。其次，企業(yè)應(yīng)該建立緊急資金儲(chǔ)備，以確保有足夠的現(xiàn)金儲(chǔ)備來應(yīng)對(duì)緊急情況，這些資金可以用于突發(fā)事件、市場(chǎng)波動(dòng)或其他不可預(yù)測(cè)的情況。緊急資金儲(chǔ)備有助于提高資金流動(dòng)性和降低不確定性。最后，企業(yè)可以通過優(yōu)化庫存管理，確保庫存水平與實(shí)際需求相匹配，以降低資金的鎖定量。此外，加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，追求更快的應(yīng)收款項(xiàng)回收，可以加速現(xiàn)金流入，提高資金流動(dòng)性。

（四）創(chuàng)新資金管理機(jī)制，提高資金管理效率

資金管理機(jī)制涉及資金流動(dòng)、審批程序、責(zé)任分工和內(nèi)部控制等方面，它對(duì)于確保資金的合理運(yùn)用、風(fēng)險(xiǎn)控制和財(cái)務(wù)透明度至關(guān)重要。通過創(chuàng)新資金管理機(jī)制，企業(yè)可以更高效地管理資金流動(dòng)、降低操作風(fēng)險(xiǎn)、提高決策速度，同時(shí)也有助于減少內(nèi)部浪費(fèi)和錯(cuò)誤，實(shí)現(xiàn)更高的資金管理效率。首先，要采用財(cái)務(wù)管理軟件和系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)資金管理的數(shù)字化，這些系統(tǒng)可以提供實(shí)時(shí)的資金信息、流程自動(dòng)化、財(cái)務(wù)分析工具和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控功能。其次，制定明確的資金流程和審批程序，以確保每一筆資金流動(dòng)都有清晰的指南，減少混亂和錯(cuò)誤，提高資金管理的透明度。最后，還企業(yè)還可以引入智能資金調(diào)配平臺(tái)，通過整合企業(yè)的不同賬戶、銀行和金融工具，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)更好的資金流動(dòng)和優(yōu)化。這些平臺(tái)使用算法和實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)，根據(jù)資金需求和風(fēng)險(xiǎn)配置資金，能夠最大程度地提高資金的效率。集團(tuán)性企業(yè)可以實(shí)行資金集中管理，推進(jìn)司庫管理體系的設(shè)立，對(duì)全集團(tuán)資金實(shí)行集約管理與控制。

（五）強(qiáng)化各部門的溝通，注重資金監(jiān)督工作

資金管理是一個(gè)復(fù)雜的過程，需要各部門之間的緊密協(xié)作和信息共享。良好的溝通可以確保各部門理解資金管理策略、目標(biāo)和需求，促進(jìn)信息流動(dòng)，有助于更好地協(xié)調(diào)行動(dòng)。通過強(qiáng)化各部分的溝通和注重資金監(jiān)督工作，企業(yè)可以更好地管理資金資源，提高效率，降低風(fēng)險(xiǎn)，以支持戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。首先，企業(yè)可以建立定期的跨部門協(xié)作機(jī)制，如財(cái)務(wù)會(huì)議或項(xiàng)目管理小組，以確保各部門之間的信息共享和協(xié)同工作。更好地理解和協(xié)調(diào)各自的行動(dòng)，以確保資金的有效使用和流動(dòng)。其次，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)資金監(jiān)督工作，包括資金審計(jì)、內(nèi)部控制審查和風(fēng)險(xiǎn)管理，可以通過內(nèi)部審查團(tuán)隊(duì)、獨(dú)立審計(jì)或第三方審計(jì)來實(shí)現(xiàn)，以檢測(cè)資金管理中潛在的問題和風(fēng)險(xiǎn)，防止內(nèi)部欺詐和錯(cuò)誤。最后，企業(yè)應(yīng)建立一種合規(guī)性文化，鼓勵(lì)員工積極參與資金管理的合規(guī)性和透明性，比如通過合規(guī)性培訓(xùn)、培訓(xùn)課程和定期合規(guī)性評(píng)估來實(shí)現(xiàn)。建立合規(guī)性文化有助于確保員工了解合規(guī)性要求和操作規(guī)程，以防止不當(dāng)行為和違規(guī)操作。

五、結(jié)束語

綜上所述，企業(yè)財(cái)務(wù)管理中資金管理的優(yōu)化是確保企業(yè)財(cái)務(wù)健康和可持續(xù)性的至關(guān)重要的一環(huán)。在不斷變化的商業(yè)環(huán)境中，資金管理的重要性愈發(fā)凸顯，企業(yè)必須適應(yīng)市場(chǎng)的變化，更好地管理其資金資源，以應(yīng)對(duì)不斷涌現(xiàn)的挑戰(zhàn)和機(jī)會(huì)。本研究提出的優(yōu)化措施能夠?yàn)槠髽I(yè)決策者提供有關(guān)如何改進(jìn)資金管理的實(shí)用建議，實(shí)現(xiàn)更健康和可持續(xù)的財(cái)務(wù)管理，從而為企業(yè)的成功和發(fā)展貢獻(xiàn)力量。

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（責(zé)編：若佳）