摘 要：“十四五”規(guī)劃對全面推進鄉(xiāng)村振興作出總體部署，指出鄉(xiāng)村振興是全新的時代命題，也是推進農(nóng)村產(chǎn)業(yè)發(fā)展、促進廣大農(nóng)民增收的有力之舉。在此背景下，涉農(nóng)企業(yè)集團作為市場中典型的農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)，也在鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略背景的推動下蓬勃發(fā)展?！掇r(nóng)業(yè)農(nóng)村部關(guān)于促進農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)做大做強的意見》指出，農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)是引領(lǐng)帶動鄉(xiāng)村全面振興和農(nóng)業(yè)農(nóng)村現(xiàn)代化的生力軍，是打造農(nóng)業(yè)全產(chǎn)業(yè)鏈、構(gòu)建現(xiàn)代鄉(xiāng)村產(chǎn)業(yè)體系的中堅力量，在加快推進鄉(xiāng)村全面振興中具有不可替代的重要作用。在涉農(nóng)企業(yè)集團快速發(fā)展的同時，其資金管理工作中存在的各種弊端和問題也日益凸顯。這些弊端和問題不僅提高資金成本、降低資金效率，影響了企業(yè)集團綜合發(fā)展能力的提升，也在一定程度上阻礙了鄉(xiāng)村振興的步伐。因此，本文以涉農(nóng)企業(yè)集團為研究對象，基于目前涉農(nóng)企業(yè)集團資金管理中存在的問題進行分析，并參照信息系統(tǒng)中“數(shù)據(jù)層、應用層、決策層”的分析框架，依據(jù)涉農(nóng)企業(yè)集團行業(yè)特點和業(yè)務流程，創(chuàng)新性地搭建適合涉農(nóng)企業(yè)集團資金管理平臺的框架。該模式的研究及逐步應用，提升了企業(yè)集團資金管理的能力，有利于合理配置企業(yè)集團內(nèi)部資源，穩(wěn)步實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：涉農(nóng)企業(yè)集團；資金管理；鄉(xiāng)村振興

一、涉農(nóng)企業(yè)集團資金管理優(yōu)化的意義

1.提升農(nóng)民就業(yè)率，深化脫貧攻堅戰(zhàn)略

涉農(nóng)企業(yè)發(fā)展對農(nóng)業(yè)、農(nóng)村發(fā)展起到催化作用。涉農(nóng)企業(yè)集團的資金管理優(yōu)化可以通過集中管理的模式，優(yōu)化資金的統(tǒng)籌管理，提高資金使用效率，也在一定程度上有助于涉農(nóng)企業(yè)集團優(yōu)化資源配置，有助于涉農(nóng)企業(yè)集團經(jīng)營范圍的擴大和延伸。

通過經(jīng)營范圍的擴大，涉農(nóng)企業(yè)集團可以與產(chǎn)業(yè)鏈上下游進行聯(lián)動，帶動更多農(nóng)產(chǎn)品規(guī)模種植或養(yǎng)殖業(yè)發(fā)展，讓更多生態(tài)農(nóng)產(chǎn)品走向市場；也可通過經(jīng)營范圍的延伸，發(fā)展更具有經(jīng)濟附加值的二、三產(chǎn)業(yè)，如農(nóng)產(chǎn)品精加工、休閑觀光農(nóng)業(yè)、鄉(xiāng)村旅游產(chǎn)業(yè)等。至此，涉農(nóng)企業(yè)集團的經(jīng)營范圍將更加發(fā)達，也更具有可持續(xù)發(fā)展性，同時也能為農(nóng)民在農(nóng)業(yè)全產(chǎn)業(yè)鏈中提供更多的就業(yè)機會，提高農(nóng)民人均收入，深化脫貧攻堅戰(zhàn)略。

2.推動農(nóng)村科技創(chuàng)新，促進農(nóng)業(yè)農(nóng)村現(xiàn)代化

涉農(nóng)企業(yè)集團是農(nóng)業(yè)行業(yè)內(nèi)進行技術(shù)研發(fā)和創(chuàng)新的主體，尤其是實力雄厚的涉農(nóng)龍頭企業(yè)集團，往往注重農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)迭代升級，通過研發(fā)等新技術(shù)的應用發(fā)明，進一步提高農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的現(xiàn)代化程度。

企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營的穩(wěn)定發(fā)展離不開合理的資金管理活動。在資金的全面化管理背景下，企業(yè)節(jié)約了財務資金的成本投入，可以將更多的資金投入企業(yè)的技術(shù)研發(fā)和創(chuàng)新領(lǐng)域，逐步推動農(nóng)村科技創(chuàng)新，促進了農(nóng)業(yè)生產(chǎn)從傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)向現(xiàn)代農(nóng)業(yè)轉(zhuǎn)變，進一步實現(xiàn)農(nóng)業(yè)農(nóng)村現(xiàn)代化。

3.延伸農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈，助力鄉(xiāng)村產(chǎn)業(yè)振興

在鄉(xiāng)村振興的背景下，我國涉農(nóng)企業(yè)集團為提升自身競爭力，以農(nóng)產(chǎn)品為依托，紛紛進行上下游產(chǎn)業(yè)鏈的整合升級，提高產(chǎn)業(yè)鏈資金流和物流等橫向渠道的整合能力，實行生產(chǎn)、加工、銷售、物流等全方位經(jīng)營，增強產(chǎn)業(yè)鏈的增值能力。

而整合產(chǎn)業(yè)鏈最核心的支撐就來源于涉農(nóng)企業(yè)集團先進的資金管理能力，通過資金管理的提升，企業(yè)可以有更加豐富的資金向上下游進一步擴展、延伸自己的產(chǎn)業(yè)鏈條，而產(chǎn)業(yè)鏈優(yōu)化的同時又可為集團注入新的投資和資金，這反過來又激活了整條產(chǎn)業(yè)鏈，為企業(yè)發(fā)展注入新鮮血液。

通過產(chǎn)業(yè)鏈的不斷延伸，涉農(nóng)企業(yè)集團逐步與農(nóng)戶、合作社、集團、經(jīng)銷商、客戶等產(chǎn)業(yè)鏈參與者建立起牢固的產(chǎn)業(yè)鏈整合關(guān)系，達到資金流的效率最大化，進一步提高產(chǎn)業(yè)鏈整合度，進而助力鄉(xiāng)村振興。

二、涉農(nóng)企業(yè)集團資金管理現(xiàn)狀及存在的問題

1.資金預算方面

（1） 事前預算制度制定不嚴謹

調(diào)研發(fā)現(xiàn)，目前大部分涉農(nóng)企業(yè)集團還未意識到資金預算管理的重要性，并沒有制定完善的資金預算管理制度。即使部分企業(yè)制定了直接預算管理制度，也僅停留在書面上，造成資金預算管理形式化，嚴重影響資金預算管理制度作用的發(fā)揮。集團對于預算制定的把控僅起到了匯總的作用，未全面考察成員公司關(guān)于此預算的可靠性和有效性，不夠科學嚴謹。

（2） 事中集團管控預算力度不嚴

在預算執(zhí)行過程中，由于集團管控預算力度不嚴，大部分成員公司會出現(xiàn)資金挪用、執(zhí)行情況和編制情況存在較大偏差等現(xiàn)象，預算脫離實際，這造成預算管理目標難以實現(xiàn)。同時，因缺乏具體的監(jiān)督體系和措施，最終導致預算工作不僅脫離企業(yè)實際情況，還浪費了大量人力物力資源，阻礙企業(yè)的長期發(fā)展。

（3） 事后資金預算未及時分析反饋

資金預算管理工作與涉農(nóng)企業(yè)集團整體發(fā)展目標之間存在著緊密的聯(lián)系，二者之間具有相互影響與相互促進的作用。預算管理工作的開展可以幫助企業(yè)實現(xiàn)穩(wěn)步發(fā)展，而整體發(fā)展目標可以為預算管理工作的開展指引更明確的方向。但在本年資金預算管理情況出來后，集團未對成員公司的預算執(zhí)行情況進行完整、明確的考核，導致資金預算的效果與價值無法充分發(fā)揮。

2.資金使用效率和非經(jīng)營資金投資效率低下

涉農(nóng)企業(yè)集團業(yè)務范圍廣泛，涉及行業(yè)非常多，存在眾多集團客戶供應商，與小農(nóng)戶、合作社、相關(guān)企業(yè)的業(yè)務結(jié)算往來較為頻繁，特別是在農(nóng)業(yè)旺季，導致企業(yè)集團的經(jīng)營資金使用效率和非經(jīng)營資金投資效率較低，且集團旗下子公司、分公司眾多，導致集團閑置資金利用率較低，有的成員公司大額閑置資金存放在賬戶里未進行進一步投資，而有的成員公司因資金不足需要向銀行貸款。

在此基礎(chǔ)上，內(nèi)部資金使用效率低直接造成了集團現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物和負債同時增加，提高了資金流動形成的財務風險，無形中加重了集團的財務負擔。

3.業(yè)務資金融合程度較低，未來現(xiàn)金流預測難度較大

在涉農(nóng)集團整個運營流程中，目前資金管理系統(tǒng)和業(yè)務系統(tǒng)的融合程度較低，特別是業(yè)務循環(huán)中生產(chǎn)、加工、銷售等必要環(huán)節(jié)的具體資金需求無法很好地與資金管理系統(tǒng)相銜接。對于涉農(nóng)企業(yè)集團這種涉及生產(chǎn)加工環(huán)節(jié)較多的企業(yè)，導致其很容易在企業(yè)運營中出現(xiàn)紕漏，具體體現(xiàn)為無法很好地預測成員公司的未來現(xiàn)金流及相關(guān)經(jīng)營情況，無法及時、精確地為成員單位全面金融服務提供足夠的信息，甚至是提供金融服務本身。

4.綜合融資管理不力，風險管控能力弱

目前，涉農(nóng)企業(yè)集團總體融資管理雖已納入集中管理，仍存在部分成員單位私自對外進行融資，集團總部無法充分掌握融資對象的價格金額、條款等信息，在這種情況下，相關(guān)融資活動就會給成員公司帶來大量不合規(guī)的風險，最終給集團帶來更大的負面影響。

同時，在集團下屬單位直接提交年度財務預算時，財務公司并沒有經(jīng)過充分的財務預算審核，而是直接通過外部付款的金額進行資金規(guī)劃和預算分配，反映出支付預算管理不細致、企業(yè)綜合融資管理不力等問題。

三、解決措施——構(gòu)建涉農(nóng)企業(yè)集團資金管理平臺

資金管理平臺框架構(gòu)建。參照信息系統(tǒng)中“數(shù)據(jù)層、應用層、決策層”的分析框架，從三個層面搭建了資金管理平臺的具體框架，包括基礎(chǔ)支撐層、業(yè)務管控層和決策分析層。根據(jù)實地調(diào)查中涉農(nóng)企業(yè)集團資金管理存在的相關(guān)問題，設(shè)計對應的功能模塊，進一步完善涉農(nóng)企業(yè)集團資金管理的系統(tǒng)和能力（圖1）。

1.基礎(chǔ)支撐層——保證源頭數(shù)據(jù)可靠，提高業(yè)務資金融合程度

在基礎(chǔ)支撐層，為徹底解決業(yè)務管理、財務核算跨系統(tǒng)造成的信息孤島現(xiàn)象，涉農(nóng)企業(yè)集團需要與相關(guān)信息部門、成員公司等多方協(xié)同，將現(xiàn)有的資金管理數(shù)據(jù)與現(xiàn)有的業(yè)務系統(tǒng)打通，進一步解決業(yè)務資金融合程度較低的問題，同時，保證業(yè)務數(shù)據(jù)來源的可靠性。與信息部門開展討論，將用戶、權(quán)限、審批流、參數(shù)等基礎(chǔ)設(shè)置一一明確，并派專人進行日常的維護和管理，從基礎(chǔ)支撐層保證基層管理的有效性以及資金原始數(shù)據(jù)的準確性和一致性。

2.業(yè)務管控層

（1） 資金計劃模塊——利用模塊將資金計劃進行全方位閉環(huán)管理

首先，針對調(diào)研過程中了解到的資金預算方面存在的問題，涉農(nóng)企業(yè)集團應以企業(yè)財務預算中的資金收支預算為基本框架，要求成員公司按周提前編制資金滾動計劃并進行實時申報。

其次，在資金管理平臺通過對資金計劃、執(zhí)行情況和資金信息的實時掌握，設(shè)置平臺預警值，對于超出預算的成員公司進行實時警示和監(jiān)控，實現(xiàn)對資金預算執(zhí)行過程的全流程監(jiān)控，進一步解決資金預算過程中的事中未及時管控的問題。

最后，通過平臺將成員公司資金計劃的申報、審批、執(zhí)行、反饋四個環(huán)節(jié)進行閉環(huán)管理和實時檢測，反映資金計劃的執(zhí)行情況，并通過系統(tǒng)對資金預算方面的執(zhí)行度進行及時反饋和分析，發(fā)揮資金使用效益的最終目的。

（2） 資金業(yè)務模塊——重置審批流程，提升資金使用和投資效率

針對資金使用效率和非經(jīng)營資金投資效率低下的問題，以及涉農(nóng)企業(yè)集團自身業(yè)務特點，設(shè)置投融資和結(jié)算業(yè)務模塊及其對應審批流程。

在投融資結(jié)算模塊，經(jīng)調(diào)研發(fā)現(xiàn)，集團投資活動的資金流較為獨立，一般企業(yè)集團的投資權(quán)都直接由總部掌握。相關(guān)申請、審批流程可以直接通過接口轉(zhuǎn)移至資金管理平臺，通過集團的總體控制，可利用財務公司資金池匯集閑置資金并進行二次穩(wěn)健投資，從而提高經(jīng)營與非經(jīng)營資金的投資效率。

在結(jié)算業(yè)務模塊，目前涉農(nóng)企業(yè)集團往往根據(jù)采購單據(jù)進行審批，未將結(jié)算模塊與資金預算匹配起來。而在資金管理平臺，為了嚴格控制現(xiàn)金流入和流出，保證企業(yè)集團整體支付能力和償債能力，嚴格控制資金的使用效率，資金結(jié)算控制須以資金預算為依據(jù)，要求每一筆資金收支業(yè)務都按照資金預算的規(guī)定程序辦理。

（3） 憑證管理模塊——業(yè)務財務融合，提升資金管理檔案的有效性

在涉農(nóng)企業(yè)集團中，資金管理平臺與集團財務共享中心的系統(tǒng)必須通過接口進行信息的互通。通過接口的互通，能夠?qū)崟r從賬務處理中獲取資金控制所需的財務信息，從而促進資金管理平臺和財務共享中心的深度融合。在此基礎(chǔ)上，將資金管理平臺與企業(yè)集團的財務處理系統(tǒng)相連接，借助賬務處理軟件實現(xiàn)會計科目、業(yè)務號等財務信息的交互，實現(xiàn)一鍵自動生成財務憑證的可能。

在其他基礎(chǔ)管理方面，利用資金管理平臺推進成員公司建設(shè)公司電子檔案、賬戶管理等模塊一鍵共享、在線監(jiān)測等功能，確保成員公司規(guī)范運作長效機制的運行。

3.決策分析層——加強綜合融資管理，提高風險管控能力

在決策分析層，以現(xiàn)存的資金管理數(shù)據(jù)庫為基礎(chǔ)，可視化呈現(xiàn)資金管理平臺的數(shù)據(jù)分析結(jié)果。同時，將該平臺的數(shù)據(jù)分析結(jié)果與成員公司與集團一起構(gòu)建的資金管理考核機制做對比，充分將成員公司逾期不良貸款和預算執(zhí)行情況等納入考核內(nèi)容，通過明確的資金管理等級的劃分，從而促進成員公司資金配置效率的提升。

在此基礎(chǔ)上，將資金管理平臺定位為集團管理資金流動性風險、信用風險的中心。利用資金管理平臺的數(shù)據(jù)可視化顯示，利用平臺數(shù)據(jù)建立相關(guān)風險預警指標，及時對企業(yè)集團及下屬成員公司的資金風險進行管控、管理以及預防，能及早預警信用風險、流動風險等關(guān)鍵風險點并提供投融資決策建議。

四、涉農(nóng)企業(yè)集團資金管理平臺實現(xiàn)的保障措施

1.構(gòu)建前期調(diào)研，滿足集團成員公司的相關(guān)要求

基于涉農(nóng)企業(yè)集團規(guī)模大、業(yè)務種類復雜等特點，構(gòu)建一套適用于涉農(nóng)企業(yè)集團的特色化建設(shè)思路。涉農(nóng)企業(yè)集團資金管理平臺的建設(shè)，除了要滿足集團總部的管理需求，也不能忽視下屬成員公司自身的需求。所以，在資金管理平臺建設(shè)初期，需要專業(yè)團隊統(tǒng)一調(diào)研集團資金管理制度，統(tǒng)一梳理優(yōu)化業(yè)務審批流程，充分滿足成員公司個性化的管理需求和業(yè)務需求。

2.構(gòu)建過程中，利用信息技術(shù)手段完善資金管理平臺的構(gòu)建

在利用信息技術(shù)手段完善資金管理平臺構(gòu)建的過程中，與開發(fā)設(shè)計團隊的溝通顯得尤為重要，集團相關(guān)部門應當建立有效的溝通反饋機制和服務評價體系，并落實到雙方簽訂的服務合同中，明確雙方的職責范圍和責任，保證資金管理平臺構(gòu)建的有效性和一致性。

3.構(gòu)建完成后，需注重資金管理人才的培養(yǎng)和吸收

資金管理平臺的構(gòu)建只是開始，在平臺上線及運行過程中還需要注重資金管理人才的培養(yǎng)和吸收。一方面，要以打造復合型人才為目標，加大對資金管理員工的培訓力度、廣度和深度，掌握和運用當前資金管理行業(yè)中的新理念、新內(nèi)容以增加其知識儲備；另一方面，要建立明確的人才晉升和人才激勵機制，合理調(diào)整和優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)，打造一支業(yè)務水平高、綜合素質(zhì)強的專業(yè)人才隊伍，保證資金管理平臺的有序運行。

五、結(jié)語

綜上所述，鄉(xiāng)村振興背景下涉農(nóng)企業(yè)集團資金管理平臺的構(gòu)建對于推動農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展、提升農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量和安全、促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級具有重要的意義。在實踐中，各集團公司需要充分考慮農(nóng)村特殊的經(jīng)濟環(huán)境和企業(yè)自身的發(fā)展需求，結(jié)合現(xiàn)代信息技術(shù)和資金管理理念，不斷完善涉農(nóng)企業(yè)集團資金管理平臺的建設(shè)，為鄉(xiāng)村振興提供有力支撐。

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