魏 娜 馮忠明

摘要我國(guó)已初步建立起了應(yīng)收賬款質(zhì)押登記制度,然而,該制度存在質(zhì)權(quán)人單方辦理登記、自助登記、弱化管理職能等缺陷。筆者從應(yīng)收賬款質(zhì)押制度的概念、特點(diǎn)、登記方式及現(xiàn)實(shí)意義解析這一制度,提出了應(yīng)收賬款登記制度對(duì)商業(yè)銀行的雙重影響, 在推動(dòng)商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)發(fā)展的同時(shí),也帶來(lái)一定程度的風(fēng)險(xiǎn),希望引起商業(yè)銀行的重視。并對(duì)此提出自己的建議與完善措施,希望能對(duì)這一制度的實(shí)施和完善有所裨益。

關(guān)鍵詞應(yīng)收賬款 質(zhì)押登記 完善建議

中圖分類(lèi)號(hào):F23文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A

我國(guó)中小企業(yè)由于經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)高、信用等級(jí)低,商業(yè)銀行一般不愿意貸款給小企業(yè)。即使在向中小企業(yè)提供貸款時(shí),銀行也要企業(yè)提供擔(dān)保。我國(guó)《物權(quán)法》對(duì)應(yīng)收賬款出質(zhì)提供了法律依據(jù),這對(duì)中小企業(yè)來(lái)說(shuō)是有現(xiàn)實(shí)意義的,它們可以用應(yīng)收賬款第三方付款人的信用彌補(bǔ)出質(zhì)人自身信用不足的缺陷,獲取銀行等債權(quán)人的信任,這就能使企業(yè)更好地使用應(yīng)收賬款資源,解決中小企業(yè)發(fā)展的資金問(wèn)題。但是,對(duì)于另一方的信貸機(jī)構(gòu)來(lái)說(shuō),在如今這一制度尚不完善的情況下,如何做好風(fēng)險(xiǎn)防范和成本控制也是非常重要的問(wèn)題。2007 年10 月1 日實(shí)施的《物權(quán)法》、《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記辦法》和《中國(guó)人民銀行征信中心應(yīng)收賬款質(zhì)押登記操作規(guī)則》對(duì)應(yīng)收賬款質(zhì)押登記制度做了較為詳細(xì)的規(guī)定。然而這一制度仍有不盡完善之處,值得我們仔細(xì)研究并探尋行之有效的方法。

1 應(yīng)收賬款、應(yīng)收賬款質(zhì)押的概念及特點(diǎn)

應(yīng)收賬款主要是會(huì)計(jì)學(xué)上的概念,是指企業(yè)因銷(xiāo)售商品、產(chǎn)品或提供勞務(wù)等原因,應(yīng)向購(gòu)貨客戶或接受勞務(wù)的客戶收取的款項(xiàng)或代墊的運(yùn)雜費(fèi)等。中國(guó)人民銀行《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記辦法》中將其界定為:權(quán)利人因提供一定的貨物、服務(wù)或設(shè)施而獲得的要求義務(wù)人付款的權(quán)利,包括現(xiàn)有的和未來(lái)的金錢(qián)債權(quán)及其產(chǎn)生的收益,以此債權(quán)而設(shè)立的質(zhì)權(quán)稱(chēng)之為應(yīng)收賬款質(zhì)押,但不包括因票據(jù)或其他有價(jià)證券而產(chǎn)生的付款請(qǐng)求權(quán)。

應(yīng)收賬款質(zhì)押,是指?jìng)鶛?quán)人將其對(duì)債務(wù)人的應(yīng)收賬款債權(quán)向銀行等信貸機(jī)構(gòu)提供質(zhì)押擔(dān)保并獲得貸款的行為。這種擔(dān)保屬于權(quán)利質(zhì)權(quán), 應(yīng)適用權(quán)利質(zhì)權(quán)的普遍性原則。但是,應(yīng)收賬款質(zhì)押作為一種特殊的權(quán)利質(zhì)權(quán)還有自己的特點(diǎn):首先,應(yīng)收賬款質(zhì)押的標(biāo)的僅限于金錢(qián)債務(wù);其次,作為質(zhì)押標(biāo)的的應(yīng)收賬款,可以是已經(jīng)存在的債權(quán),也可以是有穩(wěn)定預(yù)期的未來(lái)債權(quán);最后,應(yīng)收賬款質(zhì)權(quán)兼具物權(quán)和債權(quán)兩種特性。我們應(yīng)注意,并不是所有應(yīng)收賬款都可以成為質(zhì)押的標(biāo)的,可用于設(shè)定質(zhì)押的應(yīng)收賬款應(yīng)當(dāng)具有財(cái)產(chǎn)性,合法性,可轉(zhuǎn)讓性和特定性等特點(diǎn)。

2 應(yīng)收賬款質(zhì)押的登記及公示模式

應(yīng)收賬款是一種普通債權(quán),但是因?yàn)榉傻囊?guī)定,使其能夠成為質(zhì)押權(quán)的標(biāo)的,因此,通過(guò)怎樣的制度構(gòu)建以使質(zhì)押權(quán)人達(dá)到控制質(zhì)押權(quán)利的目的是應(yīng)收賬款質(zhì)押制度要解決的關(guān)鍵問(wèn)題?？v觀各國(guó)法律的規(guī)定,主要有如下幾種制度構(gòu)建模式:

2.1 “書(shū)面合同+ 債權(quán)證書(shū)交付”模式

大陸法系國(guó)家和地區(qū)多采用此種模式,即希望在當(dāng)事人之間訂立書(shū)面的質(zhì)押合同之后,通過(guò)轉(zhuǎn)移債權(quán)證書(shū)的占有達(dá)到控制和公示的機(jī)能。債權(quán)雖為無(wú)形財(cái)產(chǎn),但仍可以通過(guò)移轉(zhuǎn)債權(quán)證書(shū)的占有達(dá)到控制和公示的機(jī)能。但是,因?yàn)闆](méi)有區(qū)分債權(quán)證書(shū)和有價(jià)證券,此種公示模式存在偏差之處。有價(jià)證券包含債權(quán)本身,與債權(quán)融為一體,不可分割,因此證券的交付為較理想的公示方法。而債權(quán)證書(shū)的作用僅僅是從外部證明債權(quán)的存在,其交付后出質(zhì)人就該債權(quán)仍然享有的處分權(quán),作為一種證明文件的債權(quán)證書(shū),如果出質(zhì)人不講信用而將應(yīng)收賬款再次出質(zhì),權(quán)利沖突就不可避免。筆者認(rèn)為,為了在一定程度上預(yù)防出質(zhì)人的背信行為,出質(zhì)人應(yīng)將該證書(shū)交付質(zhì)權(quán)人,但交付證書(shū)并非質(zhì)權(quán)成立或生效的要件,僅是出質(zhì)人的一項(xiàng)義務(wù)。

2.2 “書(shū)面合同+ 通知第三債務(wù)人+ 債權(quán)證書(shū)交付”模式

此種模式為《德國(guó)民法典》和《日本民法典》所采用,設(shè)立目的是希望通過(guò)對(duì)第三債務(wù)人設(shè)質(zhì),通知使其知悉新的履行對(duì)象,一般第三人要想知道債權(quán)質(zhì)押的事實(shí)也可以向第三債務(wù)人查詢(xún)。事實(shí)上,這種公示方式也有不妥之處,能在多大程度上起到公示的作用尚且值得懷疑。目前我國(guó)信用體系并不完善,法律也沒(méi)有明確規(guī)定債務(wù)人有及時(shí)告知的義務(wù),債務(wù)人的道德風(fēng)險(xiǎn)難以防范。另外,要對(duì)出質(zhì)人的財(cái)富和信用作出正確的判斷也很困難,因?yàn)橥ㄖ谌齻鶆?wù)人并不能使不特定的利害關(guān)系人從外部清楚地知道質(zhì)權(quán)的存在。

2.3 “書(shū)面合同+ 登記”模式

我國(guó)《物權(quán)法》即采用這一模式,從理論上講,相比較以上兩種方式,登記是比較理想的公示方式:公權(quán)利的介入可以更有利的保障這種制度,應(yīng)收賬款之上存在質(zhì)權(quán)的事實(shí)能向所有外部第三人清晰的顯示,體現(xiàn)了這一債權(quán)的物權(quán)化。不過(guò),登記的公示機(jī)能發(fā)揮作用,在實(shí)踐中也會(huì)受到諸多因素的制約,比如會(huì)增加融資成本,暴露當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)狀況和交易伙伴等。我們應(yīng)認(rèn)識(shí)到,任何制度的設(shè)計(jì)都不可能完美,安全價(jià)值與效率價(jià)值時(shí)有沖突。由于一個(gè)國(guó)家擔(dān)保制度的完善直接關(guān)系到其金融體系的穩(wěn)定,相比較效率價(jià)值我們應(yīng)該更關(guān)注安全價(jià)值,當(dāng)然效率價(jià)值也不能忽視,因此,登記制度的設(shè)計(jì)就尤為重要。

3 應(yīng)收賬款質(zhì)押登記的缺陷

2007年9月30日中國(guó)人民銀行頒布了《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記辦法》和《中國(guó)人民銀行征信中心應(yīng)收賬款質(zhì)押登記操作規(guī)則》, 并建立了電子化登記平臺(tái)“應(yīng)收賬款質(zhì)押登記公示系統(tǒng)”,自10月8日起在上海正式上線與啟用。但是,應(yīng)收賬款質(zhì)押登記制度存在制度設(shè)計(jì)上的一些缺陷,無(wú)論在理論上還是在實(shí)踐上都有待完善。主要包括以下幾點(diǎn):

第一,質(zhì)權(quán)人單方登記存在制度設(shè)計(jì)上的弊端。由質(zhì)權(quán)人單方登記剝奪了出質(zhì)人、第三人和其他利害關(guān)系人的合法權(quán)益,容易引起爭(zhēng)議和糾紛。

第二,系統(tǒng)自助辦理登記,使國(guó)家登記機(jī)構(gòu)的管理職能流于形式。《物權(quán)法》第十二條規(guī)定:“登記機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)履行下列職責(zé): (1) 查驗(yàn)申請(qǐng)人提供的權(quán)屬證明和其他必要材料;(2) 就有關(guān)登記事項(xiàng)詢(xún)問(wèn)申請(qǐng)人;(3) 如實(shí)、及時(shí)登記有關(guān)事項(xiàng);(4) 法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他職責(zé)。申請(qǐng)登記的不動(dòng)產(chǎn)的有關(guān)情況需要進(jìn)一步證明的, 登記機(jī)構(gòu)可以要求申請(qǐng)人補(bǔ)充材料, 必要時(shí)可以實(shí)地查看。” 由此看出,應(yīng)收賬款質(zhì)押登記為系統(tǒng)自助辦理登記,相對(duì)于作為政府公共管理職能的我國(guó)擔(dān)保登記制度,顯然弱化和缺失了國(guó)家登記機(jī)構(gòu)的管理職能。

第三,賬款的描述不具有可操作性?！吨袊?guó)人民銀行征信中心應(yīng)收賬款質(zhì)押登記操作規(guī)則》第十五條規(guī)定: “應(yīng)收賬款的描述, 既可做概括性描述, 也可做具體描述, 但應(yīng)達(dá)到可以確定所出質(zhì)的應(yīng)收賬款的目的。應(yīng)收賬款的概括性描述可以使用‘XX 公司未來(lái)3 個(gè)月到期的所有應(yīng)收賬款, 或‘XX 公司未來(lái)6個(gè)月到期的對(duì)YY 公司的所有應(yīng)收賬款等?！庇纱丝闯?這一描述太籠統(tǒng),最基本的金額、期限、支付方式、債務(wù)人的名稱(chēng)和地址、產(chǎn)生應(yīng)收賬款的基礎(chǔ)合同等都沒(méi)有要求寫(xiě)明,出現(xiàn)爭(zhēng)議時(shí)很難得到法院的支持。建議做出較細(xì)化規(guī)定,便于實(shí)踐中的操作。

第四,最長(zhǎng)登記期限的規(guī)定沒(méi)有合理依據(jù)?！稇?yīng)收賬款質(zhì)押登記辦法》第十二條規(guī)定: “質(zhì)權(quán)人自行確定登記期限, 登記期限以年計(jì)算, 最長(zhǎng)不得超過(guò)5 年。登記期限屆滿, 質(zhì)押登記失效。”為了擔(dān)保主債權(quán)的實(shí)現(xiàn),才有了質(zhì)押制度的存在。規(guī)定5年的登記期限過(guò)于草率,建議依據(jù)主債權(quán)合同和質(zhì)押合同約定的期限而設(shè)定質(zhì)押登記期限,這也是對(duì)民法意思自治原則的貫徹。

4 應(yīng)收賬款質(zhì)押登記制度對(duì)商業(yè)銀行的影響

將應(yīng)收賬款列入擔(dān)保財(cái)產(chǎn)的范圍,這一規(guī)定既有利于中小企業(yè)開(kāi)拓融資渠道,也有利于商業(yè)銀行拓展業(yè)務(wù)范圍,可以預(yù)見(jiàn),應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款將成為各銀行機(jī)構(gòu)今后一段時(shí)期內(nèi)積極開(kāi)展的新業(yè)務(wù),將對(duì)商業(yè)銀行產(chǎn)生重要的影響。

4.1 應(yīng)收賬款出質(zhì)有利于銀行信貸業(yè)務(wù)的發(fā)展

作為我國(guó)現(xiàn)代擔(dān)保制度的重要組成部分, 應(yīng)收賬款質(zhì)押即有助于銀行信貸業(yè)務(wù)的發(fā)展又拓寬了企業(yè)的融資渠道。一方面,銀行可供選擇的擔(dān)保手段非常有限,應(yīng)收賬款質(zhì)押給銀行提供了更多的選擇,有利于銀行進(jìn)行業(yè)務(wù)創(chuàng)新及拓展客戶群。銀行通過(guò)應(yīng)收賬款作融資擔(dān)保, 擴(kuò)大了銀企合作的范圍,豐富了銀行的金融衍生業(yè)務(wù)品種,有利于銀行改善信貸結(jié)構(gòu),促進(jìn)銀行自身的快速健康發(fā)展。另一方面, 作為現(xiàn)代企業(yè)的一項(xiàng)重要的金錢(qián)財(cái)產(chǎn),應(yīng)收賬款出質(zhì)在不影響企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的同時(shí),擴(kuò)大了企業(yè)可供融資擔(dān)保的財(cái)產(chǎn)范圍,非常有利于企業(yè)的發(fā)展。尤其是對(duì)于一些技術(shù)含量高、發(fā)展前景好的中小企業(yè)更為重要, 它們可以充分利用應(yīng)收賬款質(zhì)押獲取急需的資金促進(jìn)企業(yè)發(fā)展壯大。

4.2 應(yīng)收賬款質(zhì)押登記是一把“雙刃劍”

應(yīng)收賬款登記存在自身的很多缺陷,這加大了商業(yè)銀行辦理應(yīng)收賬款質(zhì)押的風(fēng)險(xiǎn)。但是,與傳統(tǒng)的抵押登記、質(zhì)押登記相比, 應(yīng)收賬款質(zhì)押登記公示系統(tǒng)具有自己的優(yōu)點(diǎn)。首先,擴(kuò)大了登記辦理的空間。應(yīng)收賬款質(zhì)押登記的當(dāng)事人可以通過(guò)連接互聯(lián)網(wǎng)的電腦成為登記公示系統(tǒng)的信息錄入終端, 不受地域與管轄限制,不用親自到登記機(jī)構(gòu)提交申請(qǐng)和辦理登記;其次,程序簡(jiǎn)便, 節(jié)約時(shí)間。作為登記機(jī)構(gòu)的中國(guó)人民銀行征信中心不對(duì)登記內(nèi)容進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查,只進(jìn)行形式性審查;再次,登記過(guò)程簡(jiǎn)單,成本低。由質(zhì)權(quán)人錄入的登記內(nèi)容,只要提供信息的格式符合登記機(jī)構(gòu)要求、登記要素齊全, 就可以即刻完成登記并獲取登記證明;最后,查詢(xún)方便。任何社會(huì)公眾都可以通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)查詢(xún)質(zhì)押登記信息。

4.3 應(yīng)收賬款質(zhì)押登記辦法規(guī)則有待完善, 銀行質(zhì)權(quán)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)高

《中國(guó)人民銀行征信中心應(yīng)收賬款質(zhì)押登記操作規(guī)則》和《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記辦法》制定的過(guò)于簡(jiǎn)單,在實(shí)施中未能切實(shí)保障應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款的交易安全。由此看出,即使法律法規(guī)允許應(yīng)收賬款質(zhì)押,若銀行的擔(dān)保質(zhì)權(quán)得不到法律、法規(guī)的切實(shí)有效保護(hù),就會(huì)使應(yīng)收賬款質(zhì)押成為高風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù),銀行只能會(huì)對(duì)此種質(zhì)押擔(dān)保敬而遠(yuǎn)之,那么這些法律、法規(guī)就會(huì)在現(xiàn)實(shí)中失去應(yīng)有的意義,難以發(fā)揮應(yīng)有的積極作用。

鑒于應(yīng)收賬款質(zhì)押的以上優(yōu)勢(shì)和缺陷,商業(yè)銀行應(yīng)盡量完善自己應(yīng)對(duì)這一業(yè)務(wù)的措施,如結(jié)合業(yè)務(wù)實(shí)際合理選擇應(yīng)收賬款質(zhì)押擔(dān)保方式,靈活運(yùn)用各種擔(dān)保方式強(qiáng)化綜合配套措施,建立嚴(yán)格的應(yīng)收賬款登記管理內(nèi)控制度,加強(qiáng)應(yīng)收賬款質(zhì)權(quán)的行使與管理。最大限度地降低風(fēng)險(xiǎn),維護(hù)商業(yè)銀行的權(quán)益。

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