齊曉林

【摘 要】近幾年來，隨著我國經(jīng)濟(jì)全面轉(zhuǎn)型工作的不斷深入，現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)如何把握好時(shí)機(jī)，提高自身的競爭實(shí)力也就成為企業(yè)集團(tuán)在發(fā)展層面的戰(zhàn)略目標(biāo)。而在企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理工作上，由于其處于企業(yè)集團(tuán)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)上的核心地位，是企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)，因此從財(cái)務(wù)管理工作上著手提高企業(yè)的健康運(yùn)行與市場上競爭實(shí)力也就成為大部分企業(yè)集團(tuán)的主要突破口。因此，本文在企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理模式的探討上，主要從目前較為先進(jìn)的ERP下的企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)一體化管理模式上進(jìn)行探討，以期能為我國相關(guān)企業(yè)集團(tuán)在財(cái)務(wù)管理工作上提供一份參考資料。

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)一體化；管理模式；企業(yè)集團(tuán)

一、前言

近幾年來，隨著我國經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型與改革開放事業(yè)的不斷推進(jìn)，我國大部分企業(yè)不再滿足于在信息化發(fā)展初期的財(cái)務(wù)信息化發(fā)展模式。目前，更多的企業(yè)集團(tuán)在財(cái)務(wù)管理模式的選擇或者展望上，已經(jīng)把信息化管理的觸角伸到企業(yè)集團(tuán)的業(yè)務(wù)層面，希望能夠在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部形成完整的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化集成管理辦法，從而能夠以信息化管理平臺為契機(jī)提高企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理能力。而財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化管理理念在提出與設(shè)計(jì)上，主要是在利用目前已經(jīng)較為成熟的網(wǎng)絡(luò)、數(shù)據(jù)庫以及相應(yīng)管理軟件平臺等相關(guān)計(jì)算機(jī)技術(shù)的前提下，把企業(yè)集團(tuán)的日常經(jīng)營業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)以及管理等相關(guān)流程進(jìn)行一體化的管理工作，把計(jì)算機(jī)技術(shù)中的“事件驅(qū)動(dòng)”概念貫徹到流程的設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)上，進(jìn)而建立我們今天所說到的財(cái)務(wù)一體化管理模式。

二、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)一體化的發(fā)展前景

隨著計(jì)算機(jī)信息技術(shù)的不斷發(fā)展，全球經(jīng)濟(jì)信息在交流與溝通上已經(jīng)越發(fā)的便利，但是網(wǎng)絡(luò)信息經(jīng)濟(jì)也給企業(yè)集團(tuán)在管理層面提出了新的挑戰(zhàn)，因此企業(yè)集團(tuán)在發(fā)展戰(zhàn)略層面的管理理念、方法以及手段等都需要進(jìn)行新一輪革新，企業(yè)集團(tuán)在信息化與現(xiàn)代化發(fā)展層面需要財(cái)務(wù)一體化模式的相輔相成。而企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)一體化在運(yùn)用上，可以使財(cái)務(wù)、供應(yīng)鏈管理與生產(chǎn)等相關(guān)信息在處理或者監(jiān)控上實(shí)現(xiàn)同一平臺統(tǒng)一與同步的處理，進(jìn)而使企業(yè)集團(tuán)在信息流動(dòng)、資金流動(dòng)以及物流流動(dòng)等方面實(shí)現(xiàn)有效的統(tǒng)一。目前，企業(yè)集團(tuán)在運(yùn)用財(cái)務(wù)一體化發(fā)展模式后，企業(yè)集團(tuán)在資源計(jì)劃系統(tǒng)（ERP）項(xiàng)目的利用上，擁有了一個(gè)較為完整的管理平臺，從而使企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理在之前事后控制模式改成為現(xiàn)行的事前或者事中控制，因此，我們常說到的綜合計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算以及會(huì)計(jì)核算也從之前的分開獨(dú)立工作轉(zhuǎn)變成為三位一體化的財(cái)務(wù)管理模式，也就是我們今天說探討的企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)一體化管理模式。

三、財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化的內(nèi)涵

財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化管理理念在提出與設(shè)計(jì)上，主要是在利用目前已經(jīng)較為成熟的網(wǎng)絡(luò)、數(shù)據(jù)庫以及相應(yīng)管理軟件平臺等相關(guān)計(jì)算機(jī)技術(shù)的前提下，把企業(yè)集團(tuán)的日常經(jīng)營業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)以及管理等相關(guān)流程進(jìn)行一體化的管理工作，把計(jì)算機(jī)技術(shù)中的“事件驅(qū)動(dòng)”概念貫徹到流程的設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)上，進(jìn)而建立我們今天所說到的財(cái)務(wù)一體化管理模式。實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)一體化的處理，全方位的運(yùn)用到現(xiàn)代管理理念，對企業(yè)集團(tuán)在經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)活動(dòng)上出現(xiàn)的情況進(jìn)行及時(shí)與準(zhǔn)確的收集，實(shí)現(xiàn)對企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)活動(dòng)全方位的科學(xué)與決策管理。

企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化辦法的運(yùn)用，主要體現(xiàn)在在企業(yè)集團(tuán)的會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)以及業(yè)務(wù)等信息進(jìn)行統(tǒng)一的集成處理上，把會(huì)計(jì)和業(yè)務(wù)的相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行集成融合，提高企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)分析信息。另外，隨著相關(guān)計(jì)算機(jī)管理軟件得到全新的開發(fā)與運(yùn)用，企業(yè)集團(tuán)的會(huì)計(jì)模式也在謀求創(chuàng)新，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)貫徹全局、系統(tǒng)地以及集成地管理模式，減少以往依靠財(cái)務(wù)軟件為主要中心點(diǎn)所出現(xiàn)的問題。同時(shí)企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)在子系統(tǒng)的建設(shè)上，也有利于實(shí)現(xiàn)無縫連接與信息集成等，使程序上的所有子系統(tǒng)建立成為一個(gè)即集成又優(yōu)化的管理軟件。

四、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)一體化管理模式的具體措施

1.提高統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，實(shí)現(xiàn)資源互補(bǔ)

按照企業(yè)集團(tuán)董事會(huì)與高層管理者的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)集團(tuán)在基于企業(yè)資源計(jì)劃系統(tǒng)（ERP）項(xiàng)目的前提下，對企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營管理流程進(jìn)行全方位的優(yōu)化，加強(qiáng)內(nèi)部的職責(zé)分工，在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)建立一個(gè)以董事會(huì)為首的分層級與分專業(yè)的垂直式管理體系。在運(yùn)用年度計(jì)劃指標(biāo)為主要參考系的同時(shí)，運(yùn)用財(cái)務(wù)一體化的平臺統(tǒng)籌企業(yè)集團(tuán)在年度上的綜合計(jì)劃與財(cái)務(wù)預(yù)算，從而構(gòu)成計(jì)劃、預(yù)算以及核算工作協(xié)調(diào)合作與資源互補(bǔ)。

2.提高預(yù)算管理水平，發(fā)揮資源配置

在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)實(shí)行全方位的預(yù)算管理工作，以年度或者季度為一個(gè)循環(huán)點(diǎn)，把企業(yè)集團(tuán)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中全部的收入與支出納入到預(yù)算管理工作上。在對企業(yè)集團(tuán)的預(yù)算管理形式進(jìn)行深化革新后，全面細(xì)分收入與支出的賬本科目，提高預(yù)算與核算、業(yè)務(wù)等工作的上下銜接，加強(qiáng)預(yù)算工作對整個(gè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的管理與提高。以整月分析、一季通報(bào)、周年全面考核的辦法，在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)構(gòu)建預(yù)算管理與業(yè)務(wù)活動(dòng)、會(huì)計(jì)核算的對標(biāo)。而具體的工作主要有，定期的對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，把企業(yè)集團(tuán)內(nèi)的預(yù)算工作按照月度、季度以及年度為主要周期反饋到財(cái)務(wù)一體化管理平臺上，提高對預(yù)算執(zhí)行過程的控制與管理，從而可以有力的促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)預(yù)算執(zhí)行的有效性與最優(yōu)化。

3.加強(qiáng)資金管理，發(fā)揮使用效益

在以企業(yè)資源計(jì)劃系統(tǒng)（ERP）為主要管理核心與手段的前提下，對銀行賬戶的資金進(jìn)行優(yōu)化管理，減少企業(yè)集團(tuán)在有關(guān)銀行上的賬戶數(shù)量，從而降低企業(yè)集團(tuán)資金的分散性。在具體的工作上，企業(yè)集團(tuán)可以運(yùn)行目前理財(cái)新理念——“一個(gè)資金池”，在以費(fèi)用歸集為主要對象的前提下，從企業(yè)集團(tuán)在資金運(yùn)用上性質(zhì)差異出發(fā)進(jìn)行劃分。例如，可以劃分為工程投入資金、生產(chǎn)流動(dòng)資金、以及其他等不同的類別，在資金的管理上，可以以一個(gè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)為一個(gè)整體進(jìn)行申報(bào)，從而在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)建立起預(yù)算、資金以及核算工作無差異性的連接，降低資金充裕所帶來的浪費(fèi)與資金緊缺帶來的風(fēng)險(xiǎn)，充分發(fā)揮資金在投入產(chǎn)出上的產(chǎn)能。

4.實(shí)現(xiàn)集中核算，縮短管理鏈條

在熟用企業(yè)資源計(jì)劃系統(tǒng)（ERP）的前提下，對企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的財(cái)務(wù)控制與管理系統(tǒng)進(jìn)行進(jìn)一步的鋪行建設(shè)，推動(dòng)財(cái)務(wù)在核算上充分利用財(cái)務(wù)一體化的管理模式進(jìn)行統(tǒng)一與集成的管理，繼續(xù)運(yùn)用“本賬”的管理模式，對企業(yè)集團(tuán)在會(huì)計(jì)核算方面進(jìn)行革新與修訂，從而形成一整套符合企業(yè)集團(tuán)實(shí)際情況的標(biāo)準(zhǔn)化核算體系。另外，在重要事項(xiàng)的決策、審批以及賬務(wù)處理等方面，還要對相關(guān)流程進(jìn)行進(jìn)一步的優(yōu)化。在堅(jiān)持企業(yè)集團(tuán)系統(tǒng)“一本賬”管理模式的前提下，降低企業(yè)集團(tuán)在財(cái)務(wù)管理上的流程，簡化工作手續(xù)，實(shí)現(xiàn)對企業(yè)集團(tuán)在業(yè)務(wù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的動(dòng)態(tài)監(jiān)控，規(guī)范財(cái)務(wù)行為。

5.加強(qiáng)監(jiān)督考核，實(shí)現(xiàn)持續(xù)改進(jìn)

從企業(yè)資源計(jì)劃系統(tǒng)（ERP）的相關(guān)規(guī)律來看，企業(yè)集團(tuán)可以運(yùn)用過程與執(zhí)行的兩個(gè)指標(biāo)來對內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)與業(yè)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生的數(shù)據(jù)進(jìn)行全方位的記錄、比較以及分析，從而實(shí)現(xiàn)對預(yù)算、業(yè)務(wù)以及核算實(shí)時(shí)與動(dòng)態(tài)的監(jiān)控。公司每月定期組織召開專題會(huì)議，分析并解決重大問題。每月月初財(cái)務(wù)部按照費(fèi)用歸集對象反饋和考核預(yù)算執(zhí)行，切實(shí)維護(hù)預(yù)算剛性，努力實(shí)現(xiàn)持續(xù)改進(jìn)。

五、結(jié)論

綜上所述，財(cái)務(wù)一體化管理模式有利把企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)等工作進(jìn)行進(jìn)一步的融合，加強(qiáng)企業(yè)的業(yè)務(wù)實(shí)力與財(cái)務(wù)安全，進(jìn)而提高企業(yè)集團(tuán)在市場上的綜合實(shí)力。因此，我國相關(guān)企業(yè)集團(tuán)要提高重視力度，在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部建立起一個(gè)現(xiàn)代化的管理模式。

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