張新茜

（中國(guó)人民銀行遼源市中心支行，吉林遼源 136200）

對(duì)加強(qiáng)基層央行履職審計(jì)的思考

張新茜

（中國(guó)人民銀行遼源市中心支行，吉林遼源 136200）

履行職責(zé)審計(jì)是強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)干部的責(zé)任意識(shí)，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部依法、公正、高效地履行職責(zé)的重要手段，是切實(shí)加強(qiáng)對(duì)權(quán)力的制約，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)的重要舉措。如何開展好基層央行履責(zé)審計(jì)，促進(jìn)人民銀行各項(xiàng)職能的依法有效執(zhí)行，全面提高人民銀行履行各項(xiàng)職責(zé)的能力，是當(dāng)前基層行內(nèi)審工作的一項(xiàng)重要課題。履行職責(zé)審計(jì)是對(duì)人民銀行各職能部門、直屬機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)及其工作人員履行職責(zé)情況進(jìn)行檢查和評(píng)審，提出報(bào)告作出建議的一種再監(jiān)督活動(dòng)。履行職責(zé)審計(jì)要側(cè)重于對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部和重要部門負(fù)責(zé)人的監(jiān)督和評(píng)價(jià)，是既有全面審計(jì)和離任審計(jì)的特征，又獨(dú)具特色的審計(jì)，它的審計(jì)成果與人事、監(jiān)察部門有著密切的聯(lián)系，是黨委對(duì)干部監(jiān)督、管理、考核、任用的重要依據(jù)，它避免了事后審計(jì)和事前審計(jì)的弊端，在事中審計(jì)，把問題和風(fēng)險(xiǎn)消除在萌芽狀態(tài)。

一、基層央行開展履行職責(zé)審計(jì)存在的問題

1.人民銀行現(xiàn)行的體制束縛了履職審計(jì)的開展，內(nèi)審工作職責(zé)難以充分發(fā)揮。目前，基層人行內(nèi)審工作在體制上表現(xiàn)出來的弊端已成為阻礙其工作職責(zé)和效率發(fā)揮的關(guān)鍵，基層央行內(nèi)審的組織、行政關(guān)系隸屬于同級(jí)，內(nèi)審部門難以處于超然獨(dú)立的地位，造成內(nèi)審人員在同級(jí)履行職責(zé)審計(jì)工作中束手束腳，不能客觀、公正、真實(shí)的反映審計(jì)結(jié)論，使得內(nèi)審人員的依法獨(dú)立審計(jì)權(quán)力受到限制和干擾。

2.履職審計(jì)評(píng)價(jià)的內(nèi)容不夠準(zhǔn)確、全面。在實(shí)際工作中，由于領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計(jì)目前還沒有可操作性強(qiáng)的審計(jì)評(píng)價(jià)、規(guī)范性準(zhǔn)則，對(duì)于履職評(píng)價(jià)的原則、內(nèi)容、方法、程序、步驟、評(píng)價(jià)等級(jí)以及評(píng)價(jià)結(jié)果的運(yùn)用等沒有統(tǒng)一的規(guī)定，大多是結(jié)合自身工作的特點(diǎn)并借鑒其他單位的一些經(jīng)驗(yàn)做法開展審計(jì)評(píng)價(jià)，有的審計(jì)項(xiàng)目在評(píng)價(jià)時(shí)，往往照搬該單位和領(lǐng)導(dǎo)干部個(gè)人的總結(jié)和述職報(bào)告，未能貫徹好“審計(jì)什么，評(píng)價(jià)什么”的審計(jì)評(píng)價(jià)原則，從而使得領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)的評(píng)價(jià)流于形式，缺乏深度。

3.履職審計(jì)責(zé)任劃分難。按照《中國(guó)人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)辦法(試行)》規(guī)定，領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)的責(zé)任主要分為領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、直接責(zé)任、主管責(zé)任三種。作出履職審計(jì)評(píng)價(jià)結(jié)論首先要界定領(lǐng)導(dǎo)干部的責(zé)任，但在實(shí)際工作中，界定責(zé)任要涉及到過去與現(xiàn)在、主觀與客觀、自主與集體決策等因素，因此造成有些問題的責(zé)任難以明確界定，一旦責(zé)任認(rèn)定不實(shí)，容易引起爭(zhēng)議，影響履職審計(jì)評(píng)價(jià)的權(quán)威性和有效性。

二、對(duì)履職審計(jì)的建議

1.改進(jìn)現(xiàn)有的內(nèi)審組織體制。在組織體系上應(yīng)保證內(nèi)部審計(jì)的客觀獨(dú)立性。獨(dú)立性是內(nèi)部審計(jì)的基礎(chǔ)，是內(nèi)部審計(jì)能否客觀、公正地履行職責(zé)的保障。要保證內(nèi)部審計(jì)的客觀獨(dú)立性，必須使內(nèi)審機(jī)構(gòu)獨(dú)立于被監(jiān)督者，結(jié)合人民銀行實(shí)際，改進(jìn)現(xiàn)有的內(nèi)審組織體制。實(shí)行內(nèi)審機(jī)構(gòu)的“派出制”，將“職能型”改為完全的“監(jiān)督型”，能較好理順內(nèi)審機(jī)構(gòu)的隸屬關(guān)系，真正體現(xiàn)出監(jiān)督與被監(jiān)督的制約關(guān)系，從領(lǐng)導(dǎo)體制上保證內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的高層次、權(quán)威性，消除內(nèi)審工作來自各方面的干預(yù)和制約，使內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)能夠依法獨(dú)立行使職權(quán)，充分發(fā)揮內(nèi)審的監(jiān)督和促進(jìn)作用。

2.進(jìn)一步明確履職審計(jì)的具體范圍、內(nèi)容、步驟、方法、評(píng)價(jià)等級(jí)，科學(xué)界定審計(jì)對(duì)象集體領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任與個(gè)人責(zé)任、主觀責(zé)任與客觀責(zé)任、故意責(zé)任和過失責(zé)任、前任責(zé)任和后任責(zé)任，以及評(píng)價(jià)結(jié)果的運(yùn)用，切實(shí)規(guī)范人民銀行履職審計(jì)工作，提高履職審計(jì)工作的效用。

3.完善和規(guī)范履職審計(jì)的評(píng)價(jià)體系。審計(jì)評(píng)價(jià)是履職審計(jì)重要的一環(huán)，評(píng)價(jià)結(jié)論是領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)的重要環(huán)節(jié)，又是履職審計(jì)工作的核心所在。關(guān)系到領(lǐng)導(dǎo)干部的仕途命運(yùn)，必須慎重。建議結(jié)合人民銀行工作的實(shí)際情況，根據(jù)履職審計(jì)的特點(diǎn)，制定一套科學(xué)的評(píng)價(jià)辦法，對(duì)履職審計(jì)評(píng)價(jià)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、用語(yǔ)規(guī)范等做出明確規(guī)定。對(duì)被評(píng)價(jià)對(duì)象的履行職責(zé)情況進(jìn)行審計(jì)和評(píng)價(jià)，提高履職審計(jì)評(píng)價(jià)結(jié)果的客觀公正性。

4.建立審計(jì)協(xié)調(diào)機(jī)制。為促進(jìn)履職審計(jì)順利開展，提高審計(jì)效率。實(shí)施內(nèi)審、人事、紀(jì)檢部門聯(lián)動(dòng)。三個(gè)部門達(dá)成共識(shí)，成果共享，避免重復(fù)勞動(dòng)，從而提高干部履職審計(jì)效能。內(nèi)審部門在擬定審計(jì)計(jì)劃時(shí)，征求人事、紀(jì)檢部門的意見，合理確定審計(jì)對(duì)象；開展履職審計(jì)中，內(nèi)審部門向人事及紀(jì)檢部門了解被審計(jì)對(duì)象的業(yè)績(jī)考核情況和考核領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔勤政和落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制等情況。充分運(yùn)用人事、紀(jì)檢部門的成果。人事部門把履職審計(jì)結(jié)論納入干部人事檔案，選拔、任用干部時(shí)充分考慮履職審計(jì)做出的結(jié)論及整改落實(shí)情況，作為干部任免的重要參考。從而達(dá)到引起被審計(jì)對(duì)象的重視、主動(dòng)整改、認(rèn)真履職的效果。在履職審計(jì)中，只有內(nèi)審、人事、紀(jì)檢部門之間的協(xié)作配合，形成合力，才能充分發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計(jì)的作用。

5.提高履職審計(jì)質(zhì)量，進(jìn)一步擴(kuò)大審計(jì)成果運(yùn)用。要確立履職審計(jì)在領(lǐng)導(dǎo)干部監(jiān)督管理機(jī)制中的地位，關(guān)鍵在于審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用?！堵穆殞徲?jì)辦法》明確規(guī)定：“領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計(jì)的結(jié)果，應(yīng)當(dāng)作為干部選拔、任用的重要參考依據(jù)?？蓪?shí)行“一審多報(bào)告”制，使審計(jì)結(jié)果在干部任免、干部管理、責(zé)任追究、違紀(jì)查處以及干部考核、干部廉政等方面得到有效運(yùn)用。這樣才能真正發(fā)揮履職審計(jì)結(jié)果的作用。

6.在開展履職審計(jì)中引入績(jī)效審計(jì)，使干部在履職過程中不僅要合規(guī)，更要在合規(guī)的基礎(chǔ)上要有績(jī)效，促進(jìn)干部在履行職責(zé)時(shí)去開拓新思路、新方法，不斷挖掘工作潛力，改進(jìn)管理,完善制度，規(guī)范行為，從而提高工作質(zhì)量和效率，促進(jìn)中央銀行依法、公正、高效履行職責(zé)。

（責(zé)任編輯：何昆燁）

張新茜，女，漢族，本科，中國(guó)人民銀行遼源市中心支行。