關(guān)于港航勘察設(shè)計(jì)企業(yè)加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理的思考

文/張紅操

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關(guān)于港航勘察設(shè)計(jì)企業(yè)加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理的思考

文/張紅操

摘要：近些年來，我國交通行業(yè)快速發(fā)展，交通工程項(xiàng)目的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)得到不斷提高，特別是港口、航道等基礎(chǔ)性建設(shè)項(xiàng)目大量批復(fù)。許多設(shè)計(jì)院、所從以前的科研單位或者事業(yè)單位逐漸走向了市場，轉(zhuǎn)變?yōu)槠髽I(yè)化的經(jīng)營管理。隨著我國社會經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，社會市場處于不停變化與競爭激烈的狀態(tài)中，這樣的情況下促使了勘察設(shè)計(jì)市場的規(guī)模不斷擴(kuò)大，也造成了勘察設(shè)計(jì)企業(yè)面臨的意外及風(fēng)險(xiǎn)日益加劇，故不斷完善勘察設(shè)計(jì)企業(yè)的應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)，逐步構(gòu)建規(guī)范化與科學(xué)化的應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制，已然成為現(xiàn)階段港航勘察設(shè)計(jì)企業(yè)急需思考與解決的問題。降低港航勘察設(shè)計(jì)企業(yè)內(nèi)部的應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)，能夠在一定程度上提高企業(yè)獲取的社會效應(yīng)與經(jīng)濟(jì)效益，更好的促進(jìn)自身發(fā)展，有利于提高內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理水平。

關(guān)鍵詞：港航勘察設(shè)計(jì)企業(yè)；應(yīng)收賬款；策略

一、港航勘察設(shè)計(jì)企業(yè)的應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)原因

風(fēng)險(xiǎn)作為現(xiàn)代社會市場經(jīng)濟(jì)的必然產(chǎn)物之一，也是每一個(gè)企業(yè)必然要面對及不能逃避的現(xiàn)實(shí)問題。港航勘察設(shè)計(jì)企業(yè)主要的經(jīng)營項(xiàng)目是：工程勘察、項(xiàng)目工程科研，項(xiàng)目咨詢及總承包工程等，故在應(yīng)收賬款方面需要承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)是：是否能夠及時(shí)、準(zhǔn)確并完整地回收項(xiàng)目所花費(fèi)的資金，這同樣也是港航勘察設(shè)計(jì)企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。財(cái)務(wù)部門是企業(yè)內(nèi)部的核心部門，其與一個(gè)企業(yè)的良好發(fā)展及獲取經(jīng)濟(jì)效益的多少息息相關(guān)，要想有效推動港航勘察設(shè)計(jì)企業(yè)的健康發(fā)展，便要不斷整合和采取有效的措施來減少意外風(fēng)險(xiǎn)的損害。港航勘察設(shè)計(jì)企業(yè)在應(yīng)收賬款方面面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)來自于建設(shè)單位、企業(yè)內(nèi)部及市場，下文便進(jìn)行詳細(xì)的探討。

（一）業(yè)主單位的原因

完成一個(gè)工程項(xiàng)目的基礎(chǔ)建設(shè)，需要經(jīng)過的程序有：得到項(xiàng)目主管部門的審核與批準(zhǔn)→工程建設(shè)單位的發(fā)包→工程勘察、工程設(shè)計(jì)、工程施工單位的承包→工程建設(shè)單位的最終驗(yàn)收。這四項(xiàng)主要流程相互聯(lián)系又相互制約，最終得以形成一個(gè)完整、有序且合理的工程建設(shè)鏈條，在哪一項(xiàng)環(huán)節(jié)中出現(xiàn)問題，都會導(dǎo)致整個(gè)工程項(xiàng)目款的拖延甚至無法收回。根據(jù)我國現(xiàn)階段工程項(xiàng)目的建設(shè)情況來看，大多數(shù)的業(yè)主單位對建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審查時(shí)，主要的審查內(nèi)容有：工程項(xiàng)目建設(shè)前期的具體規(guī)劃、工程項(xiàng)目建設(shè)的可行性研究報(bào)告、工程項(xiàng)目的總投資及工程建設(shè)的設(shè)計(jì)總方案，其中，如果在工程項(xiàng)目的總投資與工程建設(shè)的設(shè)計(jì)總方案中出現(xiàn)審查不準(zhǔn)確不嚴(yán)格的情況，則會在一定程度上出現(xiàn)釣魚工程及工程投資不到位的情況。除此之外，某些業(yè)主單位在工程項(xiàng)目的建設(shè)前期無法籌集到足夠的資金，但仍然大膽又盲目地來組織施工人員進(jìn)行工程項(xiàng)目的具體建設(shè)，以至于工程在建設(shè)過程中出現(xiàn)拖欠施工人員工資及拖欠港航勘察設(shè)計(jì)企業(yè)應(yīng)收賬款的情況，甚至是故意延誤與拖欠勘察設(shè)計(jì)具體項(xiàng)目的應(yīng)收賬款，使得企業(yè)陷入糟糕的局面。

（二）企業(yè)自身原因

港航勘察設(shè)計(jì)企業(yè)的應(yīng)收賬款問題主要體現(xiàn)在：應(yīng)收賬款管理與項(xiàng)目進(jìn)度有些脫節(jié)、對于應(yīng)收賬款的管理水平不高、應(yīng)收賬款的責(zé)任意識不強(qiáng)及管理領(lǐng)導(dǎo)對于債券的風(fēng)險(xiǎn)觀念落后等，甚至為了能夠成功拿到項(xiàng)目而對合同應(yīng)收款條款做出了一定程度的讓步。根據(jù)財(cái)務(wù)專業(yè)對于財(cái)務(wù)管理的基本標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)收賬款在某公司資產(chǎn)總額中所占的比重不高于百分之十，在企業(yè)的流動資產(chǎn)中占據(jù)的比重不高于百分之三十五，但是在實(shí)際業(yè)務(wù)中，此項(xiàng)比重一直超標(biāo)，表明公司應(yīng)收賬款管理力度不夠，催款能力有待加強(qiáng)。

（三）市場的原因

市場原因主要體現(xiàn)在：其一，我國的市場經(jīng)濟(jì)體制存在缺失，信用管理制度不夠完善?，F(xiàn)階段，公司沒能夠構(gòu)建科學(xué)與完善的信用管理制度等情況，在企業(yè)內(nèi)部也沒有設(shè)立專門收集客戶信用等信息的部門，故無法對客戶進(jìn)行有效與準(zhǔn)確的信用評價(jià)。在這樣的影響下，導(dǎo)致港會盲目的選擇客戶，從而造成自身利益的嚴(yán)重虧損。其二，公司員工對于基本的法制觀念認(rèn)知不夠，對于工程方面的法律法規(guī)認(rèn)識不足，加之港航勘察設(shè)計(jì)企業(yè)在社會市場中的競爭本就激勵，即使有某些企業(yè)了解并熟悉相關(guān)法律，但因考慮到自身的經(jīng)濟(jì)利益、人力物力的投入及成本回收或?yàn)榫S持與業(yè)主的良好關(guān)系等方面原因，也不會主動采取法律手段來有效解決問題。其三，受國家宏觀政策和銀行貸款規(guī)模的影響，立項(xiàng)審批周期大幅加長，使許多正在運(yùn)行的項(xiàng)目無法取得批文，從而使我公司的現(xiàn)金回流速度變緩，將會有越來越多的無法履行合同，無法支付勘察設(shè)計(jì)費(fèi)或工程進(jìn)度款。

二、港航勘察設(shè)計(jì)企業(yè)的應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略

（一）構(gòu)建應(yīng)收款管理部門

要想有效提高應(yīng)收賬款的管理質(zhì)量，將風(fēng)險(xiǎn)帶來的損害降到最低，則必須在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建完善的應(yīng)收賬款管理部門，針對工程項(xiàng)目的不同階段來確定應(yīng)收賬款的管理主體，貫徹落實(shí)好應(yīng)收賬目管理主體的具體責(zé)任，把項(xiàng)目收款落實(shí)到具體收款責(zé)任經(jīng)理和項(xiàng)目經(jīng)理。例如：項(xiàng)目實(shí)施過程至項(xiàng)目結(jié)束后，由項(xiàng)目主管部門負(fù)責(zé)收回；對于超過回款期尚未回款的，轉(zhuǎn)由財(cái)務(wù)部專職收費(fèi)員催收；對已經(jīng)進(jìn)入法律訴訟的工程項(xiàng)目，其應(yīng)收賬款的主體應(yīng)當(dāng)設(shè)置為企業(yè)法律部門。

（二）加強(qiáng)內(nèi)部管理

要求企業(yè)必須加強(qiáng)內(nèi)部管理，各個(gè)生產(chǎn)單位應(yīng)作為應(yīng)收賬款項(xiàng)目管理的主要部門，并承擔(dān)主要責(zé)任，財(cái)務(wù)部和合同管理部門配合生產(chǎn)事業(yè)部催收款項(xiàng)。財(cái)務(wù)部作為應(yīng)收賬款項(xiàng)目的具體管理部門，定期召開收款會議和專題收款會，針對各個(gè)項(xiàng)目具體討論催收辦法。二是明確落實(shí)好應(yīng)收賬款與合同之間的管理與控制，建立完善的合同管理制度，在合同的履行過程中，建立收款責(zé)任制，確定具體的責(zé)任人員，及時(shí)敦促業(yè)主依約履行，并關(guān)注其資信的變化。三是公司不斷地強(qiáng)化了應(yīng)收賬款的管理能力，完善了應(yīng)收賬款的催收制度，成立了專門的催收小組，并且下達(dá)了關(guān)于回款率指標(biāo)要求各生產(chǎn)事業(yè)部完成。四是

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