王明勝

摘要：當(dāng)前，信用經(jīng)濟(jì)日益發(fā)達(dá)，電子商務(wù)因為有互聯(lián)網(wǎng)和信息技術(shù)的支持而得到了長足發(fā)展，它加快了全球信息經(jīng)濟(jì)一體化的步伐，從根本上轉(zhuǎn)變了現(xiàn)有的經(jīng)濟(jì)形態(tài)，同時，信用經(jīng)濟(jì)的發(fā)展需要信用管理體系的建立，衡量企業(yè)是否具有核心競爭力主要是看企業(yè)的信用管理水平。然而目前我國信用管理體系尚不健全，失信現(xiàn)象比比皆是，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動受到嚴(yán)重影響。本文在探析電子商務(wù)及信用管理現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上給出了關(guān)于如何構(gòu)建基于電子商務(wù)信用管理體系的對策。

關(guān)鍵詞：電子商務(wù)；信用管理；體系建構(gòu)

0 引 言

隨著互聯(lián)網(wǎng)時代的到來以及信息技術(shù)的飛速發(fā)展，信用活動在市場經(jīng)濟(jì)中的地位日益凸顯，企業(yè)信用管理的作用越來越被人們所重視，基于此，信用管理體系的建立具有重要意義。建構(gòu)企業(yè)信用管理體系是一項長期的、龐雜的系統(tǒng)工程，可以在電子商務(wù)信用管理體系的基礎(chǔ)上來構(gòu)建信用管理體系，推動企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。

1 信用管理體系流程設(shè)計

因為信用管理能夠有效實現(xiàn)企業(yè)購產(chǎn)銷業(yè)務(wù)流程和財務(wù)流程的統(tǒng)一，所以，在企業(yè)保障流程中， 信用管理流程是不可或缺的重要組成部分。從企業(yè)價值這一維度來看，信用管理體系流程以提升業(yè)務(wù)處理效率，有效降低整體業(yè)務(wù)鏈成本為設(shè)計目標(biāo)，其具體流程為：

1.1 電子商務(wù)客戶信用信息管理

電子商務(wù)客戶信用信息管理是指企業(yè)通過對電子商務(wù)管理系統(tǒng)的優(yōu)化整合，依托信用管理部門完成對客戶信用信息的收集和更新，構(gòu)建起科學(xué)合理的評估指標(biāo)體系，從而對客戶信用等級進(jìn)行有效評價。由電子商務(wù)的資金流、物流、電子簽名以及信息流所組成的整體能夠?qū)ζ髽I(yè)進(jìn)行交易時的信用狀況進(jìn)行動態(tài)、持續(xù)地記錄，通過對這些信息進(jìn)行技術(shù)處理及分析整合，可以為客戶信用信息管理體系提供強(qiáng)有力的信用數(shù)據(jù)保障。

1.2 應(yīng)收賬款的控制和追收管理

信用管理部門應(yīng)從事前、事中及事后這三方面出發(fā)，實現(xiàn)對應(yīng)收賬款的控制和管理，利用應(yīng)收賬款制度及系統(tǒng)工具實現(xiàn)對流程的監(jiān)控，從而有效提升應(yīng)收賬款管理的工作效率和質(zhì)量。

1.2 客戶信用信息反饋機(jī)制

在信用經(jīng)濟(jì)時代的背景下，信用信息這種無形資源對企業(yè)來說十分重要?？蛻粜庞眯畔⒎答仚C(jī)制是指企業(yè)對交易活動期間收集到的客戶信用水平信息和活動結(jié)束后對客戶信用等級的評價結(jié)果進(jìn)行綜合分析和整合后，將客戶的信用信息通過完整的信息反饋鏈反饋給相關(guān)部門，從而為建立健全企業(yè)信用管理體系提供有力支持。

2 構(gòu)建信用管理數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)，完善客戶信用檔案

客戶檔案是指企業(yè)在與客戶實施信用交易活動過程中形成的綜合性的檔案資料，它能夠?qū)蛻糍Y信狀況進(jìn)行全面反映。在對客戶信用檔案進(jìn)行管理的過程中，企業(yè)應(yīng)始終堅持集中、動態(tài)和分類的原則。

2.1 信用觀念和信用檔案意識

當(dāng)下，雖然有大部分企業(yè)越來越重視信用管理，不過并不能將信用管理理念很好地貫穿于企業(yè)的整個經(jīng)營活動中，導(dǎo)致信用管理只是“紙上談兵”。企業(yè)應(yīng)采取有效措施將信用管理理念切實落實到日常經(jīng)營管理活動中，更應(yīng)對信用管理的基礎(chǔ)性工作即客戶信用檔案管理引起高度重視。

2.2 信用檔案數(shù)據(jù)管理

作為企業(yè)信用管理的核心部分，信用檔案管理內(nèi)容對企業(yè)信用風(fēng)險管理效果起著決定性作用。企業(yè)應(yīng)從以下四方面入手，對信用檔案管理內(nèi)容進(jìn)行完善：第一，客戶的業(yè)務(wù)狀況，主要包含客戶的業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍、市場占有率以及市場分布情況等。第二，客戶的財務(wù)、資產(chǎn)及負(fù)債情況，主要包含客戶經(jīng)營過程中的盈利虧損情況以及有關(guān)財務(wù)指標(biāo)的詳細(xì)信息等。第三，客戶同銀行之間的資金往來狀況，主要包含資金存取以及貸款等。第四，客戶的資信調(diào)查報告，該報告是基于客戶檔案資料基礎(chǔ)上形成的檔案資料，它能夠?qū)蛻糍Y信狀況進(jìn)行綜合反映。企業(yè)可以從客戶規(guī)模及信用狀況等方面對客戶信息進(jìn)行全方位管理，并出具具有真實性、可靠性的信用報告，從而為信用決策提供有力保障。

3 事前信用管理

3.1 信用文化建設(shè)和信用觀念培養(yǎng)

當(dāng)前在我國很多企業(yè)中還沒能形成良好的信用環(huán)境，信用意識非常淡薄，信用文化建設(shè)停滯不前，所以企業(yè)當(dāng)務(wù)之急是樹立正確的信用管理價值觀。

3.2 設(shè)立獨立的信用管理部門

據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，設(shè)立獨立信用管理部門的企業(yè)與未設(shè)立獨立信用管理部門的企業(yè)相比，不管是在企業(yè)發(fā)展速度上，還是在破產(chǎn)率、銷售利潤率上都略勝一籌。在設(shè)有獨立信用管理部門的企業(yè)中，信用管理人員更加客觀、公正，在權(quán)責(zé)方面通過與財務(wù)、銷售部門協(xié)作更好地規(guī)避商業(yè)風(fēng)險，便于企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險預(yù)警機(jī)制和控制機(jī)制的建立，既能對銷售部門的無視賒銷風(fēng)險及片面追求市場份額行為進(jìn)行控制，也能更好地防范壞賬、呆賬的發(fā)生，使信用部門的約束力增強(qiáng)，尤其是為企業(yè)信用管理體系的建設(shè)提供了支持和保障。

3.3 規(guī)范客戶資信管理

在收集和評估客戶的信用信息時，應(yīng)嚴(yán)格按照企業(yè)的規(guī)范和要求執(zhí)行，這樣有利于更好地規(guī)避信用風(fēng)險問題。企業(yè)應(yīng)建立客戶信用檔案，并對與客戶有關(guān)的信息如宏觀經(jīng)濟(jì)信息、行業(yè)信息等進(jìn)行收集整理，對整個交易過程進(jìn)行跟蹤，以及時更新信用信息。

4 事中信用管理

4.1 信用銷售的授信管理

在企業(yè)信用管理中，授信管理是其重要環(huán)節(jié)。確切地說，嚴(yán)格控制客戶的賒銷額度和賒銷期限有利于更好地規(guī)避企業(yè)在交易活動中可能遇到的信用風(fēng)險問題。

4.2 現(xiàn)金流風(fēng)險和成本管理

現(xiàn)金循環(huán)周期是現(xiàn)金管理和內(nèi)部控制的重中之重，它能準(zhǔn)確反映交易活動雙方現(xiàn)金流情況，對于企業(yè)信用管理來說，應(yīng)盡可能地確保信用周期與現(xiàn)金循環(huán)周期統(tǒng)一。

4.3 產(chǎn)品生產(chǎn)和服務(wù)管理

企業(yè)在管理采購、生產(chǎn)及支付結(jié)算方式時，應(yīng)從操作程序和憑證傳遞上下功夫，嚴(yán)格按照內(nèi)部會計控制思想進(jìn)行管理，確保流程規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化，嚴(yán)格管理和控制合同管理，以防止應(yīng)收賬款到期后，企業(yè)違反合同規(guī)定而延期付款或拒不付款。企業(yè)在選擇支付結(jié)算方式時，應(yīng)嚴(yán)格遵從內(nèi)部會計控制政策要求，例如規(guī)定以銀行票據(jù)進(jìn)行結(jié)算，更有甚者對購買方的信用保險提出要求。

5 事后信用管理

5.1 DSO指標(biāo)的分析與應(yīng)用

DSO指標(biāo)直接關(guān)系著企業(yè)的現(xiàn)金流量及應(yīng)收賬款的管理水平，它是指賒銷轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金需要的時間，信用管理部門就是通過DSO指標(biāo)來衡量其工作績效及信用管理水平的。一般來說，DSO指標(biāo)計算方法有三種，即期間平均法、倒推法、賬齡分類法，企業(yè)在選擇計算方法時應(yīng)從自身的實際情況出發(fā)，最后做出DSO狀況分析報告，基于此企業(yè)做出關(guān)于授予客戶合理信用期限的信用決策。在應(yīng)用DSO指標(biāo)時，應(yīng)對信用環(huán)境評估的客觀性、企業(yè)信用管理狀況、客戶導(dǎo)向性問題進(jìn)行綜合考慮，對信用期限進(jìn)行準(zhǔn)確評估，確保應(yīng)收賬款的質(zhì)量，將壞賬可能產(chǎn)生的時間性風(fēng)險控制到最低，不斷提高企業(yè)的信用管理水平。

5.2 賬齡分析法

在實際應(yīng)用過程中，賬齡分析法在分析判斷各相關(guān)因素對應(yīng)收賬款管理有何影響時，應(yīng)全面考慮同企業(yè)的現(xiàn)金循環(huán)周期情況。在調(diào)整應(yīng)收款的實際賬齡時，如果采取設(shè)定相關(guān)修正系數(shù)進(jìn)行調(diào)整，則可達(dá)到如下效果：首先，對可能發(fā)生逾期賬款的原因進(jìn)行提前預(yù)警，防止因客戶信用狀況問題而發(fā)生信用風(fēng)險，通過采取行之有效的措施將逾期應(yīng)收贓款盡可能地減少；其次，對壞賬可能帶來的實際損失進(jìn)行預(yù)測，制定催收措施，在不影響客戶關(guān)系的基礎(chǔ)上將壞賬的管理回收工作做好。

6 結(jié) 語

當(dāng)今社會是信用經(jīng)濟(jì)時代，在信用管理方面，很多電子商務(wù)企業(yè)面臨著嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，基于紛繁復(fù)雜的信用環(huán)境及不完善的信用管理機(jī)制，本文在探析電子商務(wù)與信用管理現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，給出了關(guān)于如何構(gòu)建以電子商務(wù)為基礎(chǔ)的信用管理體系問題，以有效預(yù)防信用風(fēng)險的發(fā)生，使企業(yè)核心競爭力不斷提高，從根源上確保銷售與回款兩難問題的解決，進(jìn)而有效管理應(yīng)收賬款資產(chǎn)質(zhì)量，確保信用市場穩(wěn)健發(fā)展。

主要參考文獻(xiàn)

[1]王雪梅，劉鳴.論C2C電子商務(wù)交易信用環(huán)境的建設(shè)[J].企業(yè)家天地，2011（01）：116-117.