淺析財務(wù)風(fēng)險管理

于明利

【摘 要】為有效控制和防范財務(wù)風(fēng)險，健全風(fēng)險管理機(jī)制，根據(jù)《山東經(jīng)達(dá)科技產(chǎn)業(yè)發(fā)展有限公司全面風(fēng)險管理辦法》以及有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，本人對公司的財務(wù)風(fēng)險管理提出自己的一點(diǎn)建議。

【關(guān)鍵詞】資金風(fēng)險；擔(dān)保風(fēng)險；重組風(fēng)險；資產(chǎn)處置風(fēng)險

本文所稱財務(wù)風(fēng)險包括貨幣資金運(yùn)營風(fēng)險、擔(dān)保風(fēng)險、債權(quán)債務(wù)重組風(fēng)險、資產(chǎn)處置風(fēng)險和日常財務(wù)風(fēng)險。

一 、貨幣資金運(yùn)營風(fēng)險管理

貨幣資金運(yùn)營風(fēng)險是指短期貨幣資金運(yùn)營中可能存在的法律、資產(chǎn)安全、收益實(shí)現(xiàn)等風(fēng)險。短期貨幣資金運(yùn)營包括結(jié)構(gòu)性存款、委托貸款及其他短期投資等。加強(qiáng)貨幣資金運(yùn)營風(fēng)險管理，旨在保證貨幣資金資產(chǎn)安全，收益實(shí)現(xiàn)及時完整。

公司風(fēng)險管理部是貨幣資金運(yùn)營風(fēng)險的主管部門，負(fù)責(zé)風(fēng)險評估及相應(yīng)指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查等工作；公司財務(wù)部是貨幣資金運(yùn)營風(fēng)險內(nèi)部控制的主管部門，負(fù)責(zé)對內(nèi)部控制各環(huán)節(jié)實(shí)施風(fēng)險控制，其他相關(guān)部門協(xié)助。

結(jié)構(gòu)性存款按照以下基本程序進(jìn)行：

1.提報事項(xiàng)。財務(wù)部根據(jù)公司貨幣資金管理辦法的規(guī)定，確定結(jié)構(gòu)性存款意向后，將擬進(jìn)行的結(jié)構(gòu)性存款事項(xiàng)相關(guān)資料報送風(fēng)險管理部。

2.風(fēng)險評估。風(fēng)險管理部對結(jié)構(gòu)性存款事項(xiàng)進(jìn)行研究，對可能存在的風(fēng)險進(jìn)行分析、評價，形成初步意見。將其上報公司分管領(lǐng)導(dǎo)，作為決策的依據(jù)。

委托貸款及其他短期投資等短期貨幣資金運(yùn)營按照以下基本程序進(jìn)行：

（1）提報事項(xiàng)。財務(wù)部根據(jù)公司貨幣資金管理辦法的規(guī)定，確定資金運(yùn)營意向后，將擬進(jìn)行的貨幣資金運(yùn)營項(xiàng)目情況說明報送風(fēng)險管理部。

（2） 項(xiàng)目調(diào)研。風(fēng)險管理部會同財務(wù)部及相關(guān)業(yè)務(wù)部門對被投資單位及其擔(dān)保提供方、受托方的資產(chǎn)、經(jīng)營、財務(wù)、資信狀況等展開調(diào)研，編制調(diào)研報告。

（3）風(fēng)險評估。風(fēng)險管理部對擔(dān)保事項(xiàng)進(jìn)行研究，對可能存在的風(fēng)險進(jìn)行分析、評價，形成初步意見，出具風(fēng)險評估報告，經(jīng)風(fēng)險管理委員會審查后，作為決策的依據(jù)。

二、擔(dān)保風(fēng)險管理

擔(dān)保風(fēng)險指公司以第三人的身份為債務(wù)人對于債權(quán)人所負(fù)的債務(wù)提供擔(dān)保，當(dāng)債務(wù)人不履行債務(wù)時，由公司按照約定履行債務(wù)或承擔(dān)責(zé)任的風(fēng)險。加強(qiáng)擔(dān)保風(fēng)險管理，旨在嚴(yán)格控制對外擔(dān)保產(chǎn)生的債務(wù)風(fēng)險，減少損失的發(fā)生。對擔(dān)保風(fēng)險的管理主要包括提報擔(dān)保事項(xiàng)、風(fēng)險評估等程序。

公司風(fēng)險管理部是擔(dān)保風(fēng)險的主管部門，負(fù)責(zé)風(fēng)險評估及相應(yīng)指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查等工作；業(yè)務(wù)主辦部門是擔(dān)保風(fēng)險內(nèi)部控制的主管部門，負(fù)責(zé)對內(nèi)部控制各環(huán)節(jié)實(shí)施風(fēng)險控制，其他相關(guān)部門協(xié)助。

1.提報擔(dān)保事項(xiàng)。公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)受理擔(dān)保業(yè)務(wù)后，業(yè)務(wù)承辦部門將經(jīng)過審批的《擔(dān)保業(yè)務(wù)受理書》及申請資料報送風(fēng)險管理部。

2.項(xiàng)目調(diào)研。風(fēng)險管理部會同業(yè)務(wù)主辦部門對擔(dān)保申請人及反擔(dān)保提供方的經(jīng)營、財務(wù)、資信等狀況展開調(diào)研，編制調(diào)研報告。

3.風(fēng)險評估。風(fēng)險管理部對擔(dān)保事項(xiàng)進(jìn)行研究，對可能存在的風(fēng)險進(jìn)行分析、評價、形成初步意見，出具風(fēng)險評估報告。經(jīng)風(fēng)險管理委員會審查后，作為公司決策的依據(jù)。

三、 債權(quán)債務(wù)重組風(fēng)險管理

債權(quán)債務(wù)重組風(fēng)險指債權(quán)人與債務(wù)人所達(dá)成協(xié)議的法律風(fēng)險、償債資產(chǎn)的安全完整、收益實(shí)現(xiàn)等風(fēng)險。加強(qiáng)債權(quán)債務(wù)重組風(fēng)險管理，旨在嚴(yán)格控制債權(quán)債務(wù)重組事項(xiàng)，保證公司權(quán)益的實(shí)現(xiàn)。

公司風(fēng)險管理部是債權(quán)債務(wù)重組風(fēng)險的主管部門，負(fù)責(zé)風(fēng)險評估及相應(yīng)指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查等工作；業(yè)務(wù)主辦部門是債權(quán)債務(wù)重組內(nèi)部控制的主管部門，負(fù)責(zé)對內(nèi)部控制各環(huán)節(jié)實(shí)施風(fēng)險控制，其他相關(guān)部門協(xié)助。

債權(quán)債務(wù)重組事項(xiàng)必須按照以下基本程序進(jìn)行：

1.提報重組事項(xiàng)。根據(jù)需要，擬進(jìn)行債權(quán)債務(wù)重組時，業(yè)務(wù)主辦部門或所屬單位收集擬重組債權(quán)債務(wù)相關(guān)情況說明、擬換入換出資產(chǎn)說明和評估報告、相關(guān)資產(chǎn)重組定價、職能部門的審核意見等資料，填寫《債權(quán)債務(wù)重組申請表》，將上述資料報送風(fēng)險管理部。

2.風(fēng)險評估。風(fēng)險管理部對債權(quán)債務(wù)重組事項(xiàng)進(jìn)行研究，對可能存在的風(fēng)險進(jìn)行分析、評價、形成初步意見，出具風(fēng)險評估報告。對預(yù)計(jì)損失超過100萬元的債權(quán)債務(wù)重組事項(xiàng)，必須將風(fēng)險評估報告上報風(fēng)險管理委員會審查后，作為公司決策的依據(jù)。

四、資產(chǎn)處置風(fēng)險管理

資產(chǎn)處置風(fēng)險是指公司對其占有、使用的資產(chǎn)進(jìn)行出售、報廢、核銷等行為時，存在的法律風(fēng)險、收益實(shí)現(xiàn)或損失確認(rèn)合理、及時、完整等風(fēng)險。加強(qiáng)資產(chǎn)處置風(fēng)險管理，旨在嚴(yán)格控制各項(xiàng)資產(chǎn)處置，保證公司權(quán)益的實(shí)現(xiàn)。

資產(chǎn)處置事項(xiàng)必須按照以下基本程序進(jìn)行：

1.保管或使用部門申請。公司或所屬單位保管或使用部門根據(jù)資產(chǎn)的實(shí)際情況，提出《資產(chǎn)處置申請》，注明資產(chǎn)狀況（含名稱、數(shù)量、規(guī)格型號、賬面金額及其他詳細(xì)說明）、申請?zhí)幹迷颉M處置意見等。然后把《資產(chǎn)處置申請》報送機(jī)電部等資產(chǎn)管理部門以及風(fēng)險管理部和財務(wù)部審核。

2.所屬單位審核。所屬單位資產(chǎn)管理部門對保管或使用部門提報的擬處置資產(chǎn)采用現(xiàn)場查看、資料復(fù)核等方式審核后簽署意見，將其上報本單位分管領(lǐng)導(dǎo)履行相應(yīng)的審批程序。經(jīng)單位研究同意后將上述擬資產(chǎn)處置資料上報公司機(jī)電部等資產(chǎn)管理部門以及風(fēng)險管理部和財務(wù)部。

3.公司機(jī)電部等資產(chǎn)管理部門、風(fēng)險管理部和財務(wù)部共同采用現(xiàn)場查看、資料復(fù)核等方式對資產(chǎn)處置風(fēng)險進(jìn)行評估，出具風(fēng)險評估報告。

五、日常財務(wù)風(fēng)險管理

日常財務(wù)風(fēng)險主要包括流動資金風(fēng)險、盈利能力風(fēng)險、償債能力風(fēng)險、營運(yùn)能力風(fēng)險、發(fā)展?jié)摿︼L(fēng)險、收益分配風(fēng)險等。加強(qiáng)日常財務(wù)風(fēng)險管理，旨在及時發(fā)現(xiàn)并控制重大財務(wù)風(fēng)險，保證公司財務(wù)健康運(yùn)行。

財務(wù)部及所屬單位財務(wù)部門通過辨識、分析和評價風(fēng)險，確定重大日常財務(wù)風(fēng)險清單，采用定期編制財務(wù)指標(biāo)分析預(yù)警表或其他方式對重大日常財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行監(jiān)控，制定風(fēng)險應(yīng)對建議方案，將其報送風(fēng)險管理部。由風(fēng)險管理部統(tǒng)一編制風(fēng)險管理報告，上報公司分管領(lǐng)導(dǎo)，作為決策的依據(jù)。

六、結(jié)論

財務(wù)風(fēng)險管理是公司全面風(fēng)險管理的重要組成部分，做好了各個環(huán)節(jié)把控，才能做好整體的把控。實(shí)現(xiàn)最低風(fēng)險最高收益是我們最終的目標(biāo)。