施井茗

摘要：隨著世界經(jīng)濟一體化的發(fā)展，使得企業(yè)在發(fā)展過程中，遭受到的競爭壓力越來越大，為了能夠在競爭中取得更多的優(yōu)勢，需做好企業(yè)內(nèi)部控制管理工作，對企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險做出防范，使企業(yè)抵御風(fēng)險的能力得到逐步提升。文章在闡述企業(yè)內(nèi)部管理相關(guān)概念的基礎(chǔ)上，對目前企業(yè)內(nèi)部管理及資金風(fēng)險管控的現(xiàn)狀進行分析，并根據(jù)分析結(jié)果，提出相應(yīng)的解決措施。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；資金風(fēng)險；控制措施

改革開放以來，我國經(jīng)濟取得了較為快速的發(fā)展，各個行業(yè)都取得了較大的進步。在我國加入WTO之后，企業(yè)面臨的國際化競爭越來越強烈。目前，我國正逐步推進經(jīng)濟體制改革，在此背景下，企業(yè)發(fā)展面臨的機遇會有所增加，同時面臨的風(fēng)險因素也不容忽視。如何取得更好的發(fā)展，現(xiàn)已經(jīng)成為企業(yè)發(fā)展中亟待解決的問題。然而，企業(yè)要想得到穩(wěn)定發(fā)展，必須要在內(nèi)部控制上下功夫，并對企業(yè)資金風(fēng)險有效把控。企業(yè)在提升內(nèi)控能力，加強資金鏈安全把控時，不僅要求企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者做好策劃工作，還需要企業(yè)內(nèi)部各個部門相互配合，從而完成對資金風(fēng)險的有效把控。

一、企業(yè)內(nèi)控管理的概念分析

作為企業(yè)全面管理的組成部分，企業(yè)內(nèi)部控制管理的開展，可以幫助企業(yè)完成既定目標，避免企業(yè)在發(fā)展過程中出現(xiàn)資金鏈斷裂等問題，同時能夠促使企業(yè)掌握的會計信息，能夠?qū)ζ髽I(yè)所面臨的真實問題，做到準確反應(yīng)，幫助企業(yè)在完成規(guī)定目標的同時，使其有效性得到明顯提升，使企業(yè)能夠取得更好的發(fā)展。通常來講，企業(yè)在開展內(nèi)部管控過程當中，會從五個層面入手，依次是環(huán)境控制、信息溝通、檢查監(jiān)督、活動控制與評估風(fēng)險管理等。對于企業(yè)發(fā)展來說，內(nèi)部管理的實施，至關(guān)重要，不僅能夠使企業(yè)管理工作得到有效開展，還能夠使企業(yè)適應(yīng)市場競爭，繼而在競爭中取得有利地位，在關(guān)鍵時刻，做出有效的決策，這種內(nèi)控管理的實施，還可以使企業(yè)更好地完成對內(nèi)部資金流的管理，使企業(yè)對采購、銷售各個環(huán)節(jié)，都能夠做到有效把控，從而使企業(yè)資金鏈管理更為健康、安全、穩(wěn)定、可靠。同時，內(nèi)部控制管理的實施，還能夠促使企業(yè)管理者制定有效的企業(yè)經(jīng)營方案，并促使其得到有效實施。

二、企業(yè)內(nèi)控管理和資金風(fēng)險防范的現(xiàn)狀

企業(yè)內(nèi)部管理的實施，對企業(yè)資金風(fēng)險防范起到十分重要的作用，然而，目前企業(yè)在內(nèi)部管理工作開展時，仍存在較多問題。

（一）企業(yè)內(nèi)控管理現(xiàn)狀

1. 企業(yè)在內(nèi)控管理缺乏動力

為使其得到良好的運行，企業(yè)在經(jīng)營與發(fā)展過程中，會通過制定規(guī)章制度來使其得到有效約束，從而實現(xiàn)內(nèi)控管理。在規(guī)章制度制定時，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者為了避免過多的制度束縛行動，其在制定時，便不具有內(nèi)在動力，這樣便使得內(nèi)控管理難以有效進行。

2.企業(yè)管理者內(nèi)控管理觀念落后

對于企業(yè)管理者來說，都會明白內(nèi)控管理的重要作用，卻落實不徹底，因此大多數(shù)管理人員認為自身控制能力還不錯，因此不想借助內(nèi)控管理來約束自己，認為會加大工作量。這種意識上存在的問題，將會導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)控管理淪為一種形式，很難在實際中得到有效運用。

3. 執(zhí)行與監(jiān)督獨立性差

目前，很多企業(yè)在實施內(nèi)控管理時，均交給財務(wù)部門負責，從而使得財務(wù)人員不僅是執(zhí)行者，也充當著監(jiān)督者的身份，從而使其在工作開展中，工作內(nèi)容并不獨立存在。然而，內(nèi)控管理工作在開展時，應(yīng)當由第三方單位來實施監(jiān)督，從而使得財務(wù)管理更為真實可靠。執(zhí)行與監(jiān)督交由一個部門來負責，必然會造成執(zhí)行過程不嚴格，造成財務(wù)信息存在缺陷，使得企業(yè)財務(wù)存在風(fēng)險，甚至帶來更為嚴重后果。

（二）企業(yè)所面臨的資金風(fēng)險

對于企業(yè)來說，其資金風(fēng)險一般由兩個因素造成的。一是外部因素，包含外部市場環(huán)境變化與政策變化導(dǎo)致的風(fēng)險因素；二是內(nèi)部因素，一般包含三點，具體如下：

1. 企業(yè)盲目進行投資

企業(yè)經(jīng)營的目的是為了追求利益最大化，而很多企業(yè)在追求利益時，往往對所要投資的方向考慮不周。例如，一些企業(yè)會盲目投資來擴大規(guī)模，覺得規(guī)模上去了，便可以抵御更多的風(fēng)險。然而，現(xiàn)實情況是很多企業(yè)因為盲目投資造成自身財務(wù)風(fēng)險的出現(xiàn)。

2. 融資錯誤造成企業(yè)面臨資金風(fēng)險

企業(yè)在融資時，由于對自身情況評價不當，使得企業(yè)內(nèi)控管理工作開展不到位。另外，企業(yè)在融資時，由于各個部門未積極配合，從而使融資形式出現(xiàn)錯誤，便會造成企業(yè)資金面臨緊張狀態(tài)，繼而導(dǎo)致企業(yè)資金風(fēng)險的出現(xiàn)。

3. 企業(yè)內(nèi)控管理不到位

企業(yè)管理者觀念跟不上時代步伐，風(fēng)險意識落后，都會造成企業(yè)在開展內(nèi)控管理工作時不到位，對形式分析存在錯誤，繼而造成財務(wù)決策不當，使企業(yè)存在較大的財務(wù)風(fēng)險。

三、企業(yè)內(nèi)控管理與資金風(fēng)險防范措施

（一）優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境

對于企業(yè)來說，其在實施內(nèi)部控制管理時，需先完成對內(nèi)部控制環(huán)境的管理。要求企業(yè)結(jié)合自身狀況，完成內(nèi)部控制環(huán)境的營造。一般需做好五方面工作。首先，對于管理人員來說，應(yīng)當完成對內(nèi)部控制管理知識的學(xué)習(xí)，并從觀念與意識上有所重視；其次，對內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)做到進一步優(yōu)化，避免部門冗雜；再次，需做好企業(yè)文化建設(shè)工作，使每個人都能夠遵守秩序，辦事遵守流程；第四，實施民主決策，面對重大決策時，應(yīng)當做好群策群力，避免專斷導(dǎo)致錯誤問題的出現(xiàn)；最后是對企業(yè)本體結(jié)構(gòu)實施完成，從而使得企業(yè)得到有序經(jīng)營。

（二）加強風(fēng)險評估

首先，企業(yè)會計工作所面臨的風(fēng)險，需做好防范工作。對于企業(yè)的會計工作來說，其面臨的風(fēng)險包含對會計信息的偽造與非法漏稅。其次，對企業(yè)面臨的資金風(fēng)險也需做到不斷防范。這里面的資金風(fēng)險包含融資、資金安全、資金鏈斷裂、回收等環(huán)節(jié)存在的問題。面對這些風(fēng)險，都需要做好防范工作，并進一步提升企業(yè)對風(fēng)險的評估能力，從而使決策工作得到有效開展。

（三）提升信息溝通效率

企業(yè)的經(jīng)營管理離不開有效的信息溝通和交流，企業(yè)管理者與員工要溝通，管理者之間也要溝通。在風(fēng)險防范的過程中，不論是企業(yè)管理還是風(fēng)險評估和合同決策，都應(yīng)該有一個良好的信息傳遞和溝通過程。要達到有效的溝通過就要保證信息的準確性和詳細性，此外信息的暢通也是必要的，防止信息阻斷和信息失真的發(fā)生。

（四）做好資金管控工作

企業(yè)管理者為了防范企業(yè)資金風(fēng)險進行的一系列管理活動就是資金控制活動。以下就財務(wù)風(fēng)險的把控提出的幾項措施。首先，為降低資金控制的風(fēng)險，企業(yè)應(yīng)該設(shè)立專門的機構(gòu)，對會計的工作進行管理。主要對成本進行管理，不僅要負責成本的預(yù)測和控制還要負責對會計工作的信息進行審核和有效監(jiān)督等。其次，對會計人員進行有目的的培訓(xùn)和考核，重要崗位上能力較強的會計人員。實行輪崗制度以減少協(xié)同作弊的可能。最后，做好制度建設(shè)工作，企業(yè)應(yīng)當在資金預(yù)算審批，資金支付管理，投資融資管理以及資金安全管理上，做好制度建設(shè)工作。

目前，企業(yè)在實施內(nèi)控管理時，存在內(nèi)控動力不足、風(fēng)險意識較差等問題。對于這些問題，在解決時應(yīng)當要求企業(yè)通過內(nèi)控管理制度的實施，來做好財務(wù)風(fēng)險防范工作，從而使企業(yè)競爭力與抗風(fēng)險能力能夠得到提升。

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（作者單位：浙江省一建建設(shè)集團有限公司）