金珂

摘要：建立和完善部門預算管理體系，對建立現(xiàn)代財政制度、推進單位運轉體系現(xiàn)代化和提高單位履職能力具有顯著意義。本文立足于江蘇檢驗檢疫系統(tǒng)部門預算管理的現(xiàn)狀，提出重塑部門預算管理體系的總體思路，并闡述了重塑工作需進行的重點工作。

關鍵詞：預算管理體系 現(xiàn)狀 總體思路 重點工作

一、部門預算管理現(xiàn)狀

江蘇檢驗檢疫系統(tǒng)經(jīng)過多年的努力和探索，預算管理水平不斷提高，逐步形成了一套既有檢驗檢疫特色又符合國家規(guī)定的預算管理框架。但隨著經(jīng)濟形勢的不斷發(fā)展以及部門預算改革的不斷深化，已有的預算管理體系已不再符合新時期下部門預算管理的要求。主要的弊端體現(xiàn)在以下幾個方面：

（一）預算實際編制時間短，流程不夠合理

目前預算編制“一上”和“二上”從布置到上報各一個月左右，由于時間倉促，預算編制的許多基礎性工作很難完成，預算的收支也缺乏詳細的調研，數(shù)據(jù)的準確性不高。同時為按時上報預算方案，一些項目經(jīng)費由省局直接安排，缺乏和下屬預算單位充分溝通和進一步論證，往往行成預算需求和預算編制脫節(jié)，造成預算資金的浪費。

（二）預算編制的前瞻性和規(guī)劃性不夠

目前的預算編制方式與江蘇省系統(tǒng)發(fā)展規(guī)劃不夠銜接，一些重大保障事項沒有形成穩(wěn)定的資金運行保障機制，導致預算資金投入與事業(yè)發(fā)展沒有形成合力，資金使用效率不高。此外，缺少安排系統(tǒng)重大發(fā)展事項的中期規(guī)劃以及對多年度總量動態(tài)平衡的謀劃，一定程度上影響了檢驗檢疫事業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

（三）預算分配基礎工作比較薄弱

隨著經(jīng)濟形勢的不斷發(fā)展，江蘇省系統(tǒng)預算分配賴以支撐的基礎數(shù)據(jù)信息已發(fā)生了很大的變化，由于目前對各預算單位現(xiàn)有資源、職能特點及工作量大小沒有一個比較清晰明確、動態(tài)又可量化的基礎數(shù)據(jù)，絕大多數(shù)財政資金的預算仍然是按照“基數(shù)加增長”的方法編制。這種方式很容易形成“馬太效應”，隨著時間推移，既有的分配格局不斷強化，各預算單位之間的分配失衡不斷加大，預算安排的公正性和合理性被大幅削弱了。

（四）預算績效評價機制不夠完善

目前江蘇省系統(tǒng)在績效評價管理工作方面主要做了以下三方面的工作：一是預算項目申報階段填報績效目標和指標；二是年末決算時向上級主管部門提交部分項目的績效報告；三是次年按照上級主管部門下發(fā)的績效指標對各項目執(zhí)行結果進行考核評分?？梢哉f雖引入了項目績效評價，但尚未形成預算編制、預算執(zhí)行和結果應用全面追蹤問效的聯(lián)動機制，只是單純的對預算完成結果進行評價，預算編制部門也未通過績效評價形成相應的預算激勵機制，依然存在“輕管理”的現(xiàn)象。

現(xiàn)有的預算管理體系暴露出來的問題引起了我們高度重視，如何將部門預算改革精神融入，逐步建立起更為科學化和精細化的預算管理體系迫在眉睫。

二、重塑部門預算管理體系總體思路

新的預算管理體系需要緊緊圍繞部門預算改革的總體部署，結合經(jīng)濟形勢和我省系統(tǒng)檢驗檢疫業(yè)務發(fā)展狀況，堅持依法編制、統(tǒng)籌兼顧，穩(wěn)中求進的原則，通過制定部門預算編制程序和要求，建立預算單位基礎數(shù)據(jù)庫，探索完善預算支出標準實施細則，全面引入預算績效評價體系等手段，逐步建立起分工合理、要求明確的預算編制規(guī)程，與中期規(guī)劃銜接緊密、與資產(chǎn)管理有機結合、結構優(yōu)化、測算科學的預算分配機制，有目標、有監(jiān)督、有評價、有反饋的預算績效管理機制，從而提升預算管理的規(guī)范性、科學性和有效性。

三、重塑部門預算管理體系的重點工作

（一）梳理和再造部門預算編制流程，合理劃分職責分工

結合部門預算改革進展和實際工作需要，進一步細化預算管理工作要求。通過梳理部門預算編制流程，規(guī)范管理程序和編制要求，重新界定和明確職責分工，統(tǒng)一預算管理時間節(jié)點，將預算編制程序和要求制度化，以幫助各分支機構準確理解和執(zhí)行預算管理的相關要求，力求統(tǒng)一各分支機構預算管理運行機制，全面提高編制質量。

（二）建立預算單位基礎數(shù)據(jù)庫，完善基礎信息管理

通過信息化手段搭建全省系統(tǒng)預算單位基礎數(shù)據(jù)庫，使之與預算編制填報相銜接，構成一個完整的預算編制審核體系。基礎數(shù)據(jù)庫包含人員、資產(chǎn)、業(yè)務開展、年度收支、存量資金等信息情況，同時對上述信息實施動態(tài)采集?；A信息數(shù)據(jù)庫既可以獨立運行，又可以與部門預算等其他系統(tǒng)互相銜接，實現(xiàn)信息共享。

（三）完善預算分配實施細則，探索建立預算支出標準體系

以基礎信息數(shù)據(jù)庫為數(shù)據(jù)支撐，從基本支出和項目支出兩方面完善預算分配實施細則，結合財政部通用定額標準，逐步建立適合江蘇檢驗檢疫的內(nèi)部定額標準，為上級主管部門建立部門內(nèi)部標準提供樣本支持。其中，基本支出預算以定員定額為主，結合資產(chǎn)占有情況，通過建立實物費用定額標準，初步實現(xiàn)人員定額和實物定額相結合的定額標準體系。項目支出預算借鑒已經(jīng)出臺的中央本級項目支出定額標準體系建設實施方案和管理辦法，重點做好以下幾點工作：一是根據(jù)檢驗檢疫項目的基本屬性將項目細分為相互補充又涵蓋全面的類別；二是成立檢驗檢疫業(yè)務定額標準制定小組，針對不同類別的項目，制定項目預算定額試行標準；三是選取試點單位對定額標準進行試運行，并在試運行過程中對定額標準逐步調整和推廣。

（四）推進中期規(guī)劃管理，加強儲備項目庫建設

將中期財政規(guī)劃和各分支機構發(fā)展需求相結合，切實加大對規(guī)劃中的重大改革、重要政策、重點保障項目的支持力度，單獨安排重點支出，不再采取先確定支出總額再安排具體項目的辦法，增強預算的前瞻性和可持續(xù)性。對各分支機構申報的儲備重點項目進行分層次和分類別管理，健全儲備項目的預算審核評審機制，提高儲備項目設置的合理性，從而提高預算資金使用效益。

（五）健全全過程預算績效管理機制，強化績效評價結果應用

通過建立全方位、全過程的績效評價指標體系，將績效評價重點由項目支出拓展到各分支機構整體支出和管理等方面，使之與預算編制、預算執(zhí)行、預算監(jiān)督一起成為預算管理的有機組成部分。進一步強化績效評價結果應用，促進各分支機構增強責任意識，將評價結果作為調整支出結構、科學安排預算、建立有效激勵的重要依據(jù)。

四、結束語

建立與經(jīng)濟發(fā)展和預算改革相適應的部門預算管理體系對于提升江蘇省系統(tǒng)預算管理水平顯得尤為重要，優(yōu)化預算編制流程、建立預算支出標準，改進預算控制方式、健全績效管理機制將有助于加大預算統(tǒng)籌力度，提高預算效率、優(yōu)化支出結構，充分發(fā)揮部門預算在單位運行管理中的作用。

參考文獻

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