馮建新

摘要：內(nèi)部審計(jì)成果是審計(jì)工作的最終反映，內(nèi)部審計(jì)如何發(fā)揮價(jià)值增值作用，取決于審計(jì)成果的開發(fā)和運(yùn)用，而審計(jì)成果是否得以充分利用，是否取得舉一反三的成效，則是當(dāng)前亟須探討的重要課題。文章以基層央行為例，試從審計(jì)成果開發(fā)運(yùn)用現(xiàn)狀入手，查找審計(jì)成果轉(zhuǎn)化運(yùn)用之不足，探索促進(jìn)新常態(tài)下基層央行審計(jì)成果運(yùn)用的途徑。

關(guān)鍵詞：央行審計(jì) 內(nèi)部審計(jì) 成果運(yùn)用

一、引言

審計(jì)成果是指內(nèi)審部門按照規(guī)定的審計(jì)計(jì)劃和程序?qū)嵤徲?jì)檢查而取得的被審計(jì)部門、某一方面業(yè)務(wù)或內(nèi)部結(jié)構(gòu)治理有關(guān)的信息，是內(nèi)審部門、審計(jì)人員在依法獨(dú)立進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督、充分履行審計(jì)職能的過程中取得的工作成果，它反映了審計(jì)部門的工作業(yè)績和工作成效。審計(jì)成果的具體表現(xiàn)形式主要有以下四種：一是審計(jì)結(jié)果文書，如審計(jì)報(bào)告、內(nèi)審結(jié)論和處理決定、審計(jì)意見書、移送處理建議書等。二是審計(jì)工作中一些記錄，如工作底稿、證據(jù)等。三是在上述基礎(chǔ)上形成的一些綜合報(bào)告、專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告、信息等。四是經(jīng)驗(yàn)交流材料和審計(jì)案例分析等，努力使審計(jì)成果滿足不同層次人員的需求，使審計(jì)成果在更大的范圍內(nèi)被廣泛利用。此外，一些基層央行還致力于成果轉(zhuǎn)化運(yùn)用長效機(jī)制建設(shè)，推出了《內(nèi)審成果運(yùn)用交流磋商機(jī)制》《內(nèi)審成果運(yùn)用辦法》等，從制度角度推動(dòng)內(nèi)審成果的轉(zhuǎn)化和運(yùn)用。

審計(jì)成果運(yùn)用，其實(shí)質(zhì)就是從加強(qiáng)內(nèi)部管理的角度對(duì)各種審計(jì)資料和信息進(jìn)行綜合分析和再加工、深加工，使之成為各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門的決策參考依據(jù)。這一過程，其實(shí)質(zhì)是將處于微觀的、個(gè)別的、孤立的審計(jì)意見和建議，轉(zhuǎn)變成宏觀的、普遍的意見和建議的過程，是使審計(jì)成果優(yōu)化和升華的過程，也是使個(gè)別的審計(jì)意見和結(jié)論通過再加工轉(zhuǎn)變?yōu)闆Q策參考依據(jù)的過程。因此，在我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展已經(jīng)步入新常態(tài)，基層央行內(nèi)部審計(jì)也面臨著許多新機(jī)遇和新挑戰(zhàn)的情況下，如何積極適應(yīng)新常態(tài)、踐行新理念，無論從理論層面還是從實(shí)踐層面，研究和探討審計(jì)成果運(yùn)用的現(xiàn)實(shí)途徑，都是我們亟待研究和解決的現(xiàn)實(shí)問題。

二、當(dāng)前基層央行審計(jì)成果運(yùn)用中存在的主要問題

（一）審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量層次不齊制約了參考運(yùn)用價(jià)值

審計(jì)方法和手段落后制約了評(píng)價(jià)的客觀性。內(nèi)審信息化水平相對(duì)低下，沒有一套規(guī)范的評(píng)價(jià)體系，無法用具體指標(biāo)對(duì)審計(jì)對(duì)象進(jìn)行全面、客觀、公正、有效的評(píng)價(jià)，造成審計(jì)評(píng)價(jià)結(jié)果的主觀性較強(qiáng)，客觀性和可利用性不高，制約了審計(jì)質(zhì)量。

審計(jì)層次不高影響了審計(jì)成果的運(yùn)用。經(jīng)過幾年的轉(zhuǎn)型，基層央行在內(nèi)審項(xiàng)目理念、方法等方面有了較大的改進(jìn)和提升，但仍以微觀的常規(guī)性審計(jì)項(xiàng)目為主，對(duì)工作業(yè)績、管理績效評(píng)價(jià)和對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估等層面上的宏觀審計(jì)少，加之審計(jì)重點(diǎn)不突出，審計(jì)成果不能準(zhǔn)確、全面反映被審計(jì)單位或部門的工作業(yè)績和風(fēng)險(xiǎn)程度。

內(nèi)審建議缺乏足夠的重視使審計(jì)成果無法轉(zhuǎn)化。由于審計(jì)人員專業(yè)知識(shí)背景過于單一，職業(yè)判斷力不強(qiáng)，加之綜合文字表達(dá)能力不強(qiáng)，以致在實(shí)施非現(xiàn)場(chǎng)及現(xiàn)場(chǎng)檢查時(shí)發(fā)掘問題并很好地解決問題的能力受到了很大的局限，不同程度地出現(xiàn)審計(jì)層次不高、揭示問題不充分、改進(jìn)建議的可操作性不強(qiáng)等問題，導(dǎo)致審計(jì)層次低、質(zhì)量不高，加之由于被查單位認(rèn)識(shí)偏差，以致在現(xiàn)實(shí)工作中，作為審計(jì)監(jiān)督報(bào)告重要組成部分的審計(jì)建議大部分得不到真正地落實(shí)。

（二）未建立有效的制度來規(guī)范和引導(dǎo)審計(jì)成果運(yùn)用

目前，各級(jí)行均尚未從制度建設(shè)和制度執(zhí)行的角度制定統(tǒng)一、完整、行之有效的審計(jì)成果運(yùn)用指導(dǎo)意見或相關(guān)辦法，審計(jì)成果的運(yùn)用缺乏規(guī)范性的引導(dǎo)，造成基層央行對(duì)審計(jì)成果運(yùn)用的重視程度不夠，審計(jì)成果運(yùn)用的積極性不高。如新的《中國人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)制度》關(guān)于審計(jì)結(jié)果運(yùn)用，分別對(duì)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位、有關(guān)業(yè)務(wù)主管部門、組織人事部門、內(nèi)審部門、紀(jì)檢監(jiān)察部門在審計(jì)結(jié)果運(yùn)用中所應(yīng)履行的主要職責(zé)作了明確規(guī)定，但由于目前各級(jí)人民銀行落實(shí)有關(guān)規(guī)章制度的配套措施不夠完善，協(xié)調(diào)、運(yùn)作機(jī)制還不健全，組織人事、紀(jì)檢監(jiān)察等部門也缺少履職審計(jì)成果運(yùn)用方面的硬性要求，因此在管理和使用干部時(shí)未能有效、充分地利用領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)結(jié)果，使審計(jì)成果的運(yùn)用和深化受到限制，并造成領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計(jì)成果資源的浪費(fèi)。雖然部分基層央行出臺(tái)了成果運(yùn)用相關(guān)辦法或規(guī)定，但由于制度本身的缺陷，如制度權(quán)威性低、成果運(yùn)用效率的考核力度缺失等，致使審計(jì)成果利用的隨意性較大，效果不佳。加之內(nèi)審部門對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題只有整改建議權(quán)，沒有處理權(quán)，對(duì)于審計(jì)結(jié)論、內(nèi)審意見等落實(shí)不到位的單位和部門，內(nèi)審部門缺少審計(jì)成果運(yùn)用的約束機(jī)制，以及明確的責(zé)任追究措施，在一定程度上削弱了審計(jì)的權(quán)威性和有效性，也使審計(jì)整改成為隨意行為，審計(jì)成果的轉(zhuǎn)化不被關(guān)注，導(dǎo)致屢審屢犯、邊審邊犯、前審后犯，審計(jì)整改形式化、過程化，從而大大降低了內(nèi)審工作質(zhì)量，制約了審計(jì)成果的進(jìn)一步轉(zhuǎn)化和利用。

（三）內(nèi)審分析深度不夠，影響內(nèi)審成果升級(jí)

審計(jì)成果運(yùn)用是一項(xiàng)高附加值的工作，是充分發(fā)揮內(nèi)審工作效能，更好地服務(wù)于領(lǐng)導(dǎo)決策和促進(jìn)管理的重要手段。但由于對(duì)審計(jì)成果運(yùn)用的重要性認(rèn)識(shí)不足，以致在內(nèi)審的綜合分析與應(yīng)用方面還存在一定的缺陷和不足，影響到內(nèi)審職能的發(fā)揮。諸如，有的單位沒有形成內(nèi)審分析交流制度，未把研究分析貫穿到整個(gè)內(nèi)審工作的全過程，特別是一個(gè)項(xiàng)目結(jié)束后沒有注意抓好階段性的分析工作。有的單位雖然堅(jiān)持每年對(duì)內(nèi)審發(fā)現(xiàn)問題等進(jìn)行內(nèi)審分析，但部分分析報(bào)告在針對(duì)傾向性、苗頭性問題的分析方面不夠深入，就事論事多，原因分析不透徹，意見和建議針對(duì)性不夠強(qiáng)，成果技術(shù)含量和附加值還比較低，不能及時(shí)準(zhǔn)確地向領(lǐng)導(dǎo)提供高質(zhì)量的決策信息，審計(jì)成果被領(lǐng)導(dǎo)關(guān)注率低。

（四）審計(jì)成果轉(zhuǎn)化運(yùn)用的渠道不暢，利用效果不明顯

首先，目前基層央行內(nèi)審干部的組織關(guān)系、工資福利、評(píng)先評(píng)優(yōu)等仍在本單位，審計(jì)主體隸屬于審計(jì)客體，缺乏獨(dú)立性和超脫性，這就難免出現(xiàn)審計(jì)信息被“過濾”現(xiàn)象，不能形成一個(gè)暢通的信息反饋途徑，存在屬地管理使審計(jì)信息失真等問題。

其次，內(nèi)審成果沒有完全實(shí)現(xiàn)與相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門信息共享。內(nèi)審成果形成后，審計(jì)報(bào)告大部分僅限于上下級(jí)內(nèi)審部門和主要領(lǐng)導(dǎo)間傳遞，很少與相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門實(shí)現(xiàn)信息共享，影響內(nèi)審成果的充分運(yùn)用。

再次，存在內(nèi)部審計(jì)的綜合審計(jì)評(píng)價(jià)與各項(xiàng)考核脫節(jié)。在年終目標(biāo)責(zé)任制考核評(píng)比等方面，部門領(lǐng)導(dǎo)和員工更注重上級(jí)行專業(yè)部門的業(yè)績考核，而審計(jì)評(píng)價(jià)及整改情況并沒有作為各部門考核工作的重要依據(jù)，以致審計(jì)成果轉(zhuǎn)化缺乏內(nèi)在動(dòng)力和外在壓力。

三、進(jìn)一步擴(kuò)大審計(jì)成果運(yùn)用的途徑

（一）改善成果運(yùn)用環(huán)境，理順成果運(yùn)用渠道

各級(jí)行領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該在思想上重視、在行動(dòng)上支持內(nèi)審工作。既要把審計(jì)成果作為推動(dòng)工作不斷向制度化、規(guī)范化方向發(fā)展的一面鏡子，促進(jìn)審計(jì)成果的充分轉(zhuǎn)化；又要將內(nèi)審人員當(dāng)作重要的助手和參謀，把內(nèi)審工作放在一個(gè)重要的位置來抓，為有效利用內(nèi)審結(jié)果來強(qiáng)化央行內(nèi)部管理提供組織保證。

審計(jì)對(duì)象要理解和大力支持內(nèi)審部門的工作。各職能部門必須重視審計(jì)結(jié)果，只有其正確認(rèn)識(shí)和積極配合，具體把內(nèi)審結(jié)果落實(shí)到工作中，強(qiáng)化央行內(nèi)部管理才會(huì)真正有效果。

內(nèi)審部門要及時(shí)轉(zhuǎn)變觀念，克服畏難情緒，在審前、審中和審后各個(gè)階段，加強(qiáng)與審計(jì)對(duì)象的溝通和交流，確保在了解組織及相關(guān)職能部門的情況、尋求審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問題的解決方法、落實(shí)審計(jì)結(jié)論以及意見和建議、有效利用審計(jì)成果等方面取得廣泛的共識(shí)、支持與配合。

（二）提高審計(jì)工作質(zhì)量，促進(jìn)審計(jì)成果運(yùn)用

加強(qiáng)審計(jì)項(xiàng)目的全過程質(zhì)量控制。從審計(jì)項(xiàng)目的前期準(zhǔn)備、現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施、交換意見、報(bào)告完成到整改落實(shí)階段，實(shí)施全過程的質(zhì)量控制，落實(shí)內(nèi)審質(zhì)量“三級(jí)責(zé)任制”，嚴(yán)格項(xiàng)目點(diǎn)評(píng)與考核，促進(jìn)內(nèi)審工作質(zhì)量有序提高。

提高審計(jì)的層次。實(shí)現(xiàn)審計(jì)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)引導(dǎo)審計(jì)，積極推動(dòng)審計(jì)重心前移，實(shí)現(xiàn)從以合規(guī)審計(jì)為主，向效益審計(jì)、管理審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)性審計(jì)為主轉(zhuǎn)變，提高審計(jì)成果的價(jià)值，擴(kuò)大審計(jì)成果的運(yùn)用份量，筑牢“防火墻”，當(dāng)好“保健醫(yī)”。

強(qiáng)化與被審計(jì)對(duì)象的溝通磋商。通過審前溝通、專項(xiàng)通報(bào)、資料抄送、座談磋商、風(fēng)險(xiǎn)提示談話和其他方式，積極與各業(yè)務(wù)主管部門交流磋商審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)問題及潛在風(fēng)險(xiǎn)隱患、審計(jì)意見和建議、審計(jì)整改落實(shí)情況和其他重要事項(xiàng)，促使各業(yè)務(wù)主管部門據(jù)以完善相關(guān)的管理制度和業(yè)務(wù)流程，達(dá)到條線管控的目的。

堅(jiān)持審計(jì)案例剖析經(jīng)?；Ｉ钊胩接懛治鰧徲?jì)發(fā)現(xiàn)的典型性、風(fēng)險(xiǎn)性、新生性和潛在性的問題及成因，并針對(duì)某項(xiàng)業(yè)務(wù)的整個(gè)操作流程、管理體系，或崗位設(shè)置、職責(zé)分工等進(jìn)行系統(tǒng)地剖析，揭示其中的疏漏之處或控制弱項(xiàng)，著力解決主觀層面和體制機(jī)制層面存在的問題，為改進(jìn)操作流程、嚴(yán)密各項(xiàng)管理、合理分工提供咨詢服務(wù)，增加組織價(jià)值。

（三）拓寬審計(jì)信息等成果的傳播渠道，擴(kuò)大審計(jì)成果影響

豐富審計(jì)信息披露形式，將審計(jì)信息作為銀行、政務(wù)公開的重要內(nèi)容。摒棄“保密”“家丑不外揚(yáng)”思想的束縛，堅(jiān)持客觀、公正、獨(dú)立的審計(jì)準(zhǔn)則，只要是不涉及秘密的審計(jì)結(jié)果，就應(yīng)積極、穩(wěn)妥地向上級(jí)主管部門報(bào)告、向本級(jí)全體員工及相關(guān)社會(huì)職能部門披露，以便利用行務(wù)監(jiān)督和輿論監(jiān)督等有效途徑，擴(kuò)大審計(jì)成果影響，使審計(jì)成果利用達(dá)到最大化。同時(shí)，向人事、紀(jì)檢監(jiān)察及相關(guān)業(yè)務(wù)管理部門通報(bào)審計(jì)成果，促進(jìn)審計(jì)成果信息共享，有效避免重復(fù)監(jiān)督，促進(jìn)業(yè)務(wù)規(guī)范運(yùn)行，使審計(jì)成果得到有效利用。

豐富審計(jì)成果的反映內(nèi)容。既可以反映被審計(jì)對(duì)象好的管理方法和內(nèi)控制度以及取得的成績，使各部門、單位之間相互學(xué)習(xí)借鑒，也可以使公告被審計(jì)對(duì)象存在的問題以及審計(jì)整改結(jié)果接受監(jiān)督，達(dá)到鞭策和警示的作用。

拓展審計(jì)成果運(yùn)用的范圍，擴(kuò)大內(nèi)審成果使用的影響力。通過引用、借鑒、交流、咨詢、提示、建議六種運(yùn)用方式，將審計(jì)成果運(yùn)用與領(lǐng)導(dǎo)干部黨風(fēng)廉政工作、單位績效考核評(píng)價(jià)、業(yè)務(wù)部門業(yè)績考評(píng)和員工提拔任用等掛鉤，使審計(jì)成果為基層行的組織治理、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控建設(shè)等服務(wù)。

（四）加快制度建設(shè)，健全和完善審計(jì)成果運(yùn)用工作長效機(jī)制

通過建立健全內(nèi)部審計(jì)成果運(yùn)用制度，打破內(nèi)部審計(jì)成果運(yùn)用局限，將審計(jì)成果的運(yùn)用擴(kuò)大到?jīng)Q策層、其他部門和考核工作。在總、分行層面，應(yīng)結(jié)合各類審計(jì)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，制定統(tǒng)一、完整的審計(jì)成果運(yùn)用指導(dǎo)意見或相關(guān)制度辦法。既涵蓋人民銀行的主要審計(jì)業(yè)務(wù)，又明確和規(guī)范審計(jì)成果運(yùn)用的目的、評(píng)價(jià)機(jī)制和評(píng)價(jià)指標(biāo)體系、組織實(shí)施、運(yùn)用范圍、運(yùn)用方式和途徑、監(jiān)督檢查、激勵(lì)約束、報(bào)告反饋等具體內(nèi)容方面進(jìn)行規(guī)范，從制度上保證和提升審計(jì)的成效和成果的轉(zhuǎn)化運(yùn)用。就基層行而言，應(yīng)建立健全以下六項(xiàng)制度：一是審計(jì)成果報(bào)告制度。強(qiáng)化內(nèi)審報(bào)告的獨(dú)立性，定期將審計(jì)發(fā)現(xiàn)進(jìn)行匯總、分析，向決策層報(bào)告，使領(lǐng)導(dǎo)全面、準(zhǔn)確了解和掌握轄內(nèi)業(yè)務(wù)狀況和風(fēng)險(xiǎn)狀況，當(dāng)好參謀助手。二是審計(jì)成果、信息分析制度。內(nèi)審部門要按照“一個(gè)項(xiàng)目、兩項(xiàng)任務(wù)、多個(gè)成果”的內(nèi)審成果思路，深入開展審計(jì)案例分析，為上級(jí)行開展類似審計(jì)項(xiàng)目提供有益的借鑒；同時(shí)結(jié)合審計(jì)實(shí)務(wù)，不斷完善內(nèi)部管理制度辦法，固化審計(jì)成果，確保內(nèi)審成果發(fā)揮長期效應(yīng)。三是審計(jì)成果公開和共享制度。通過文件資料的抄送、函告，召開各種形式的聯(lián)席會(huì)議、座談會(huì)，編發(fā)動(dòng)態(tài)信息等多種方式方法，將內(nèi)審成果及時(shí)反饋到上級(jí)行及平級(jí)行的相關(guān)職能部門、下級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)成果在審計(jì)系統(tǒng)內(nèi)的共享，并使審計(jì)成果成為加強(qiáng)基層央行結(jié)構(gòu)治理、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)防范、業(yè)務(wù)指導(dǎo)、監(jiān)督檢查和干部管理的重要參考，提高審計(jì)結(jié)果利用的效率。四是審計(jì)成果運(yùn)用的約束制度。出臺(tái)專門、配套的考核約束制度，對(duì)各項(xiàng)審計(jì)結(jié)論及審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改等在干部人事任免、行員考核、工作目標(biāo)責(zé)任考核、評(píng)先評(píng)優(yōu)、廉政檔案管理等方面的運(yùn)用作出強(qiáng)制性的規(guī)定，擴(kuò)大內(nèi)審影響力，促使全員提高責(zé)任意識(shí)和履職水平。五是對(duì)審計(jì)結(jié)論的跟蹤檢查和落實(shí)制度。內(nèi)審部門應(yīng)當(dāng)持續(xù)跟蹤后續(xù)整改措施落實(shí)的動(dòng)態(tài)過程及其結(jié)果，并根據(jù)整改情況有針對(duì)性地安排后續(xù)審計(jì)或調(diào)查回訪，直至確保被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)中查出的問題整改到位、不留死角，提出的合理化建議得到采納，并采取了有效的防范措施為止。六是創(chuàng)新審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題糾錯(cuò)機(jī)制。嚴(yán)格落實(shí)審計(jì)責(zé)任制，對(duì)完成工作質(zhì)量較低、提出問題不實(shí)、事后發(fā)現(xiàn)重大問題未能查出的內(nèi)審人員予以責(zé)任追究，督促其增強(qiáng)工作責(zé)任感。實(shí)行整改工作分管領(lǐng)導(dǎo)、部門負(fù)責(zé)人、具體經(jīng)辦人負(fù)責(zé)的“三級(jí)整改”目標(biāo)責(zé)任制，層層負(fù)責(zé)，并實(shí)行審計(jì)整改倒查和問責(zé)，確保審計(jì)整改工作落到實(shí)處。

（五）加強(qiáng)內(nèi)審隊(duì)伍建設(shè)，提升內(nèi)審人員專業(yè)勝任能力

建立完善的培訓(xùn)機(jī)制，加大審計(jì)干部的橫向和縱向交流，實(shí)行強(qiáng)制培訓(xùn)和定期培訓(xùn)制，堅(jiān)持通過遠(yuǎn)程培訓(xùn)、以會(huì)代訓(xùn)、案例教學(xué)、選派人員參加上級(jí)行審計(jì)項(xiàng)目等方式，進(jìn)一步推動(dòng)職業(yè)化、專家型、復(fù)合型內(nèi)審干部隊(duì)伍建設(shè)，推動(dòng)審計(jì)人才成長和合理使用，提升審計(jì)工作效果。

采取正向激勵(lì)措施，包括實(shí)行適當(dāng)?shù)膬?nèi)審職業(yè)等級(jí)制度，對(duì)內(nèi)審人員采取“職務(wù)高配、職稱高套、工資高定”等“三高”政策，以此構(gòu)建內(nèi)審人員成長的長效機(jī)制。

實(shí)行內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員的垂直管理，提升內(nèi)審人員的獨(dú)立性和客觀公正性?？蓢L試在組織機(jī)構(gòu)和人員設(shè)置上，審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員管理實(shí)行上收一級(jí)的派駐制度，人民銀行內(nèi)審人員的編制、任免、調(diào)配應(yīng)由上級(jí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)，從組織形式上實(shí)現(xiàn)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)、同級(jí)行政部門分離，形成一個(gè)由總行到縣支行的內(nèi)審直屬體系，增強(qiáng)工作的獨(dú)立性和權(quán)威性，保證內(nèi)審結(jié)果的客觀性。

（六）不斷創(chuàng)新工作思路、方法和手段，努力實(shí)現(xiàn)內(nèi)審成果運(yùn)用價(jià)值最大化

加快推進(jìn)內(nèi)審信息化建設(shè)。盡快實(shí)現(xiàn)“人民銀行內(nèi)審業(yè)務(wù)綜合管理系統(tǒng)”與人民銀行其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)的對(duì)接，做到動(dòng)態(tài)實(shí)時(shí)監(jiān)督。積極推廣近年來總、分行開發(fā)的計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)系統(tǒng)、財(cái)務(wù)預(yù)算管理計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)系統(tǒng)等非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作模式，全面提高審計(jì)效率和質(zhì)量。

實(shí)行預(yù)警制。對(duì)審計(jì)檢查中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)隱患，按照業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生頻率及危害程度，合理確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，提出完善內(nèi)部管理的建議，引導(dǎo)被審計(jì)單位超前預(yù)防，推進(jìn)審計(jì)成果轉(zhuǎn)化。

實(shí)現(xiàn)內(nèi)審部門與業(yè)務(wù)部門聯(lián)動(dòng)。在部分項(xiàng)目中，嘗試采取“內(nèi)審檢查——業(yè)務(wù)部門集中督查——內(nèi)審跟蹤審計(jì)”模式，即內(nèi)審部門先行檢查，給各業(yè)務(wù)管理部門抄送檢查情況；業(yè)務(wù)部門集中督查，深挖細(xì)查有關(guān)違規(guī)情況；最后再由內(nèi)審跟蹤審計(jì)的模式，有效督促相關(guān)部門和人員切實(shí)整改，實(shí)現(xiàn)審計(jì)成果的共享與源頭治理，提升審計(jì)發(fā)現(xiàn)的附加值。Z

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