徐婧

【摘 要】“現(xiàn)金為王”一直以來都被視為企業(yè)資金管理的中心理念。企業(yè)資金管理水平往往是決定企業(yè)存亡的關鍵所在。本文針對火力發(fā)電企業(yè)在資金管理在計劃和管控等方面出現(xiàn)的問題，提出了一些改進措施，通過建立健全制度建設、加強資金計劃管理，從資金的計劃、調配、使用及事后分析中提升企業(yè)資金管理水平，合理控制營運風險，提升資金的利用效率，促進企業(yè)持續(xù)發(fā)展。

【關鍵詞】火力發(fā)電企業(yè)；制度建設；資金管控；資金計劃

生產(chǎn)產(chǎn)品需要根據(jù)市場需求進行調配，資金的管理也是一樣。企業(yè)的投資建設、生產(chǎn)經(jīng)營都離不開大量資金的支持，一個合理的資金調配可以使資金得到最充分的利用，實現(xiàn)最大的價值。資金作為一個企業(yè)賴以生存和發(fā)展的“生命源泉”，其充足與否在一定程度上預示著企業(yè)在未來一定時期內能否持續(xù)經(jīng)營，進而獲得更大的發(fā)展，而各行各業(yè)的資金運轉模式都有其行業(yè)特性，只有了解了其中的特點，才可以做出適宜的安排，促進企業(yè)的發(fā)展。

一、火力發(fā)電企業(yè)加強資金管理的重要性

1.大規(guī)模資金需求需要加強資金管理

火力發(fā)電企業(yè)是典型的資金與技術密集型企業(yè)，資金需求量大，一方面，燃煤占據(jù)了70%以上的生產(chǎn)成本，而燃煤價格卻居高不下；另一方面，隨著節(jié)能環(huán)保要求的不斷提升，發(fā)電機組的脫硫、脫硝、超低排放等針對性的機組技術改造投資也相當大，這些都使得火力發(fā)電企業(yè)的資金需求量在不斷的攀升。在這種情況下，企業(yè)必須加強資金管理，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的需要平衡收支，降低資金收付風險，避免過多的資金沉淀或者過緊的資金儲備，才能促進企業(yè)資金的良性循環(huán)，為生產(chǎn)經(jīng)營的持續(xù)發(fā)展打下堅實的基礎。

2.融資環(huán)境嚴峻迫切需要資金管理

隨著售電市場的逐步放開，市場交易電量在總電量中的比重呈幾何式增長，但其售價依舊在標桿電價之下，與快速上漲的燃煤價格不相匹配，這種情況必然導致火力發(fā)電企業(yè)盈利水平的下降以及資產(chǎn)負債率的升高，在此影響下，信貸規(guī)模受限，融資成本不斷上升，融資環(huán)境更加嚴峻，給企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展帶來了巨大的挑戰(zhàn)。一個企業(yè)能否長久的可持續(xù)的經(jīng)營發(fā)展，需要良好的資金運作。做好資金管理，合理搭配企業(yè)債務結構，開拓資金融資模式，保障了資金鏈的安全，才能保障企業(yè)的長期發(fā)展有足夠的資金作為支持。

利潤的高低并不能體現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金流量的狀態(tài)，如果空有利潤，卻沒有充足的現(xiàn)金流，企業(yè)很容易陷入經(jīng)營危機，而那些有著長足發(fā)展的企業(yè)，即便利潤不是特別好，但是有著充沛的現(xiàn)金流，就有了繼續(xù)經(jīng)營、持續(xù)發(fā)展的機會。如果企業(yè)發(fā)展不能優(yōu)先保障其資金鏈條的無縫銜接，應收款項收不回，應付款項無力支付，將會導致企業(yè)經(jīng)營活動無法正常開賬，甚至面臨破產(chǎn)危機。所以對資金進行科學管理，做好現(xiàn)金流預算，合理安排資金的流入流出，在貨幣資金、應收款項、存貨、應付款項、長短期借款五個方面進行平衡，保障資金鏈安全，降低企業(yè)財務風險尤其重要。

二、火力發(fā)電企業(yè)資金管理存在的問題

1.資金計劃存在的問題

（1）資金使用缺少計劃性

很多時候、大多數(shù)人習慣的業(yè)務流程為：在業(yè)務發(fā)生時僅經(jīng)辦人及業(yè)務部門知情，到需要支付款項時才到財務部門要求辦理支付手續(xù)。對于日常業(yè)務，財務部門會留足資金，但是一旦遇到大額資金結算或者緊急采購需求，依然走日常業(yè)務的相關流程就容易產(chǎn)生問題，特別當企業(yè)自有資金不夠充沛的時候，為了應對這類大額資金需求，就必須進行融資，但是倉促融資，對于利率的談判優(yōu)勢就會被削弱，如果不進行融資，而采取推遲支付的方式，則會造成需求的延誤。

（2）資金使用計劃缺乏準確性

資金計劃的編制和預算是分不開的。預算不準確，對合同的把控力不強，導致庫存資金過大或者過小，都會使資金計劃失效。在資金計劃編制的過程中，各業(yè)務部門對下一個周期（一般為月度）需要辦理的采購事項、項目款項的支付或者經(jīng)濟合同的約定不夠明確，會導致資金計劃上報過多或者過少、提前提下一周期的需求或者缺項漏項，使得財務人員對當期資金缺口估計錯誤，要么資金準備過于充分，一方面造成資金沉淀，利用率下降；另一方面增加財務費用，影響企業(yè)經(jīng)營業(yè)績，要么資金準備不足，使得供應商推遲發(fā)貨甚至拒絕合作，耽誤企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營。

2.資金管控存在的問題

（1）管理制度不健全

資金管理的重要基礎是相關的管理制度，如果企業(yè)資金管理制度不夠健全，資金從計劃到調配、使用及最后的分析評價沒有統(tǒng)一標準，那么資金的監(jiān)管就會缺乏系統(tǒng)性和規(guī)范性，使資金用度松散和隨意，增加了企業(yè)的資金風險，本就不健全的制度最終淪為一紙空文。

（2）資金計劃執(zhí)行不到位

嚴格執(zhí)行資金計劃能實現(xiàn)企業(yè)對資金的監(jiān)控，通過資金的動態(tài)監(jiān)控，能找出偏差，發(fā)現(xiàn)企業(yè)資金管理的薄弱環(huán)節(jié)。如果執(zhí)行不夠嚴格，人為干預過多，資金計劃就會流于形式，計劃與實際使用情況相脫節(jié)，也就違背了編制資金計劃的初衷，失去了其存在的價值。

三、加強火力發(fā)電企業(yè)資金管理的措施建議

1.加強業(yè)務溝通，統(tǒng)籌安排資金

資金的管理不是財務部門的獨立行為，它建立在整個企業(yè)運營環(huán)境之中，是對各類業(yè)務的一個數(shù)字化的體現(xiàn)，只有與各業(yè)務部門充分溝通，對一段時期的生產(chǎn)經(jīng)營狀況足夠了解，才能更好的對下一階段的資金需求做出及時準確的安排，既不過分冗余，也不過于緊張。資金安排分輕重緩急，有的放矢。對于稅費、到期融資款項等需要定期支付的款項優(yōu)先安排，其次合理安排生產(chǎn)經(jīng)營所必需的大宗采購，如燃料等。對于預計當期的資金缺口，及時與銀行等金融機構協(xié)調籌措資金，確保資金鏈安全。

2.規(guī)范資金管理，制度建設先行

兵馬未動，糧草先行。規(guī)范管理，制度先行。制度建設是企業(yè)管理中極為基礎又極為重要的一個方面，作為企業(yè)內控的重要一環(huán)，資金管理相關的制度建設更是不可或缺。它對于規(guī)范資金行為，保障資金安全，提高資金使用的安全性、效益型和流動性有著重要的作用。建立健全相關制度，可以讓相關的業(yè)務運轉有序，行為有據(jù)可依。比如，對現(xiàn)金業(yè)務限定較低的上限，減少現(xiàn)金流通環(huán)節(jié)，盡可能的避免現(xiàn)金收支業(yè)務，更多的實行銀行轉賬進行結算，從而減少相關會計人員接觸現(xiàn)金的機會，避免大額現(xiàn)金坐支等風險。再比如，控制銀行賬戶開戶數(shù)量，及時核對各賬戶資金情況，按天報送各賬戶資金余額，按月編制銀行余額調節(jié)表，因貸款需要開立的專用賬戶，在業(yè)務結束后及時辦理銷戶，防止出現(xiàn)因賬戶過多造成資金過于分散、資金統(tǒng)計出現(xiàn)遺漏等問題。endprint

3.拓寬融資渠道，平衡債務結構

籌融資是企業(yè)經(jīng)營管理中必要的一環(huán)，作為火力發(fā)電企業(yè)，其資金籌措的方式主要為間接融資，根據(jù)期限長短不同，又分為短期、中期和長期融資。短期融資一般流動性更強，使用更為便捷，融資成本也較低，但因期限較短，所以企業(yè)的還款節(jié)奏更快，大額資金會在一年以內進出企業(yè)，穩(wěn)定性相對較差。而中長期融資流動性略差，大多數(shù)中長期融資都要求受托支付，企業(yè)對資金的自由支配程度較低，融資成本也高于短期融資，但其相對而言更為穩(wěn)定。長期融資還可分期償還本金，更適合進行項目融資。目前各大金融機構也紛紛在主流業(yè)務（流動資金貸款、項目貸款、融資租賃等）以外推出竹茹應收賬款保理、過橋貸款、承兌匯票、法透等多種形式的融資業(yè)務，相較于傳統(tǒng)業(yè)務更為靈活多樣。企業(yè)融資要以滿足企業(yè)資金需要為宜，堅持適度原則，同時權衡企業(yè)債務結構，短、中、長期債務比例合理搭配，保障企業(yè)融資行為對企業(yè)穩(wěn)定性、再籌資或資本運作所帶來的影響處于可控風險之下。

4.強化計劃管理，嚴肅資金考核

（1）定期編制資金計劃，動態(tài)監(jiān)控資金狀態(tài)

資金的管理，特別是日常資金的收支，必須要有計劃性。有計劃意味著對于未來一定時期內的生產(chǎn)經(jīng)營情況有一定的預判和考量，對于可能出現(xiàn)的狀況有應對的方法，而不至于在事情出現(xiàn)時措手不及。企業(yè)可以根據(jù)下一期的生產(chǎn)計劃、檢修計劃等，結合預算的相關要求編制資金計劃，提交財務部門進行審核、匯總平衡后執(zhí)行。對于平衡收支后的資金缺口，編制資金籌措方案，在報經(jīng)審批后和金融機構對接。

對于火力發(fā)電企業(yè)而言，當期資金收入的金額和時間基本可以確定，則各供應商款項的支付可以依照收入的時間來確定，每月選擇固定的時間支付款項，以避免因資金收支時間差而進行不必要的融資。根據(jù)資金計劃可以合理規(guī)劃是否需要進行新的融資，是否有較多的資金盈余可以償還到期的融資或者提前償還尚未到期且融資成本較高的款項，保持企業(yè)資金維持在一個相對收支平衡、略有盈余的狀態(tài)。同時，資金計劃可以匹配全面預算管理體系，分月度、季度、年度三個維度編制資金計劃，并按月度、季度進行滾動編制，經(jīng)平衡后下達各部門執(zhí)行。具體執(zhí)行過程中，財務部門可以編報資金日報對資金周轉情況進行動態(tài)監(jiān)控，并且按月對資金計劃的執(zhí)行情況進行分析。

（2）嚴格執(zhí)行資金計劃，考核資金用度偏差

有分析就要有考核。沒有考核的計劃對業(yè)務部門而言沒有管控力度，很容易被當成一項可隨意敷衍的普通工作任務，對于促進企業(yè)的發(fā)展無法發(fā)揮其應有的作用。在資金計劃的執(zhí)行中，對于有計劃的資金支付可綠燈放行，對于無計劃的資金支付則必須亮以紅燈，無計劃的緊急事項在補辦手續(xù)后允許支付，但需計入考評系統(tǒng)，按規(guī)定實行考核。對于偏差較大的大額支付，如無特殊情況，需要進行相關的考核。只有認真執(zhí)行資金計劃，對于計劃偏差事項嚴肅考核，才能使業(yè)務部門逐漸重視手中的業(yè)務，促使他們清理手中工作，提高企業(yè)資金管理的有效性。

5.提升業(yè)務水平，促進知識更新

從支付寶、微信支付到前不久開業(yè)的無人超市，社會發(fā)展日新月異，傳統(tǒng)的業(yè)務模式正悄悄的發(fā)生著改變。十年前，網(wǎng)上銀行業(yè)務遠沒有今天豐富和便捷，大部分企業(yè)還更習慣于現(xiàn)金、支票等資金收付模式，到如今，絕大多數(shù)紙質的承兌匯票已被電子承兌匯票所取代。在社會飛速發(fā)展的今天，財務人員必須不斷的學習，提升業(yè)務水平，關注社會動態(tài)，加快自我知識更新，才能掌握不斷推陳出新的包括籌融資方式、收付款模式等在內的各類業(yè)務，才能更好地對企業(yè)的經(jīng)營管理起到良好地推動作用。

參考文獻：

[1]李抗 《當前形勢下強化火電企業(yè)資金管理措施探討》，中國總會計師，2015年8月，P57-59.

[2]高彥、仝彬《火力發(fā)電企業(yè)資金管理問題探討》，商場現(xiàn)代化，2012年2月，P104-105.endprint