熊承君

摘要：如何做好企業(yè)管理是非常重要，資金管理是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分。從這一點(diǎn)我們可以發(fā)現(xiàn)，在電力企業(yè)中，資金管理在企業(yè)長期發(fā)展中的作用有很大的影響。筆者主要分析了電力企業(yè)現(xiàn)狀和資金管理存在的難點(diǎn)，針對(duì)難點(diǎn)尋求了一些籌資措施，希望促進(jìn)電力企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：電力企業(yè)；資金管理；難點(diǎn)；對(duì)策

資金管理在企業(yè)管理中地位十分重要，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容為資金管理，通過對(duì)企業(yè)資金管理水平高低將影響企業(yè)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中成敗。而資金管理主要方面包括為證券、銀行存款以及其他的一些貨幣資金管理。企業(yè)一旦在資金管理方面出現(xiàn)問題，就會(huì)直接影響企業(yè)的金融危機(jī)，更為嚴(yán)重會(huì)讓企業(yè)面臨破產(chǎn)。

一、電力企業(yè)資金管理的實(shí)際情況

電力企業(yè)同其他行業(yè)相比較而言會(huì)有一些不同，風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)務(wù)方面往往會(huì)相對(duì)較大。在資金管理過程中，電力公司主要包括銀行存款管理，證券管理和紙幣管理，貨幣管理，融資管理，儲(chǔ)備金管理，現(xiàn)金支付管理，基金計(jì)劃等等。電力企業(yè)在資金管理中，固定資本將占比較大，融資風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)相對(duì)較大，資金相對(duì)集中，收入也難以預(yù)測，電力企業(yè)所使用的資金單位比較大。

在我國以往的電力企業(yè)中經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)在資金管理方面的一些問題，通常所造成這種方面的原因是沒有很好的資金管理計(jì)劃。電力企業(yè)往往在進(jìn)行電力基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)中會(huì)需要投入更多的基金來維持經(jīng)營計(jì)劃，主要的原因?yàn)槌青l(xiāng)建設(shè)用電會(huì)給電力企業(yè)造成在資金方面的過度集中。目前，我國電力企業(yè)逐漸有國家來接管，通過國家的手段來加強(qiáng)各個(gè)部門控制。一旦國家對(duì)電力企業(yè)在日常工作沒有足夠的補(bǔ)貼，將直接影響電力企業(yè)在資金方面的影響，會(huì)使企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)有所提高。

二、電力企業(yè)資金管理中的難點(diǎn)

（一）歷史遺留問題和資金閑置比較嚴(yán)重

受傳統(tǒng)管理思維的影響，放款電力企業(yè)資產(chǎn)管理存在著一些傳統(tǒng)習(xí)慣或歷史性問題，諸如閑置資產(chǎn)過多、無形資產(chǎn)計(jì)量、攤銷不合理、資金回收速度慢等。這些缺陷往往導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)工作效率與效果降低。從客觀上，近年來，電力企業(yè)在資金方面的閑置情況也比較突出，或者不同的電力企業(yè)資金富余情況也存在著較大的區(qū)別。有些公司有應(yīng)收賬款較多，客戶管理不規(guī)范、統(tǒng)計(jì)不準(zhǔn)確，導(dǎo)致一些應(yīng)收賬款不能有效的回收，使企業(yè)資金流轉(zhuǎn)受到嚴(yán)重干擾，降低了企業(yè)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，不利于企業(yè)運(yùn)營效率的提升。

（二）缺乏有效的內(nèi)部監(jiān)督，導(dǎo)致改革動(dòng)力不足

隨著國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展，電力企業(yè)的業(yè)務(wù)也逐漸增多，如果企業(yè)內(nèi)部沒有一套完善的監(jiān)督制度，將會(huì)出現(xiàn)一些在資金管理方面的問題。有效的監(jiān)督體制對(duì)于企業(yè)而言是一個(gè)非常有力的管理手段。在電力企業(yè)內(nèi)部控制制度和監(jiān)管制度似乎更多的問題是資金采用時(shí)間對(duì)其系統(tǒng)有一定的誤差，或執(zhí)行不夠嚴(yán)格，在管理資金審批時(shí)間內(nèi)，往往缺乏或者批準(zhǔn)不夠明確的情況，這將導(dǎo)致資金流失，閑置或沉淀，對(duì)于企業(yè)的正常運(yùn)行已經(jīng)受到嚴(yán)重影響。電力企業(yè)在資金管理方面明顯監(jiān)督不足，企業(yè)資金往往會(huì)出現(xiàn)資金不知去向的問題，同時(shí)監(jiān)控制度不完善，容易增加企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和執(zhí)行公司資金管理規(guī)定，對(duì)電力企業(yè)內(nèi)部管理不夠綜合細(xì)化。

（三）預(yù)算管理制度也沒有得到健全

電力企業(yè)預(yù)算制度不完善將對(duì)企業(yè)預(yù)算制度的實(shí)施產(chǎn)生重大影響。雖然現(xiàn)在很多公司在預(yù)算制度上都是完美的，但是很多電力公司都不太注意，資金管理的實(shí)施還沒有采取強(qiáng)硬措施，也使得企業(yè)預(yù)算制度一直得不到完善，對(duì)電力企業(yè)資金方面的預(yù)算往往只是書面上的形式化。一些電力企業(yè)在經(jīng)營過程中往往會(huì)出現(xiàn)改動(dòng)原有的預(yù)算目標(biāo)，這就進(jìn)一步導(dǎo)致預(yù)算制度不夠完善。預(yù)算制度不健全，將導(dǎo)致資本鏈的破壞，電力企業(yè)往往面臨資金收支不夠明確狀況。我國現(xiàn)在并沒有完善的預(yù)算管理規(guī)則，體系不夠健全，在資金預(yù)算管理方面會(huì)出現(xiàn)一些紕漏，會(huì)影響到電力企業(yè)制度管理觀念不完善，影響企業(yè)的發(fā)展 。

（四）應(yīng)收賬款回款及追討不夠及時(shí)有效

隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，電力企業(yè)經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)賒賬，三角債等現(xiàn)象，電力企業(yè)應(yīng)收款的逐漸增加，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資本占用嚴(yán)重。應(yīng)收賬款不能夠及時(shí)回收會(huì)對(duì)企業(yè)資金產(chǎn)生巨大影響，比如企業(yè)應(yīng)收賬款的回收不及時(shí)，容易導(dǎo)致企業(yè)資金流失，使生產(chǎn)經(jīng)營困難。目前，中國許多電力企業(yè)逐漸增加應(yīng)收賬款現(xiàn)象，嚴(yán)重影響了企業(yè)的正常運(yùn)行和生產(chǎn)。一些電力公司忽視應(yīng)收賬款的收取，其大規(guī)模經(jīng)營，充足的資金，應(yīng)收賬款不能夠有效回籠，會(huì)隨著時(shí)間的推移，逐漸增加債務(wù)時(shí)間管理，會(huì)大幅度增加電力企業(yè)債務(wù)不良，往往會(huì)造成企業(yè)資金損失和資金浪費(fèi)。

三、做好電力企業(yè)資金管理的策略

（一）下定決心整改，加強(qiáng)資金回收

資本回收困難，是我國電力企業(yè)管理中最常見的障礙和困難。也是資金管理的重要工作。因此，電力企業(yè)負(fù)責(zé)人應(yīng)充分認(rèn)識(shí)這些問題的嚴(yán)重性，有效改變心態(tài)，充分認(rèn)識(shí)到資金不足不僅會(huì)影響企業(yè)的發(fā)展，甚至與企業(yè)的發(fā)展有關(guān) 與企業(yè)的生存。要堅(jiān)決糾正，從資金來源的角度來看，資金管理人員充分意識(shí)到加強(qiáng)企業(yè)籌資和認(rèn)真的重要性，消除一切困難，做好資金回收的工作。

（二）保證資金預(yù)算編制的合理性

電力企業(yè)資金預(yù)算管理方面，應(yīng)當(dāng)要確保在適當(dāng)?shù)臅r(shí)候，針對(duì)存在濫用或缺乏資金的科學(xué)和理性思考進(jìn)行嚴(yán)格把控，拒絕此類現(xiàn)象的出現(xiàn)，以便能夠使企業(yè)更靈活地流動(dòng)資金，資金預(yù)算管理建立可以有助于企業(yè)在關(guān)鍵時(shí)刻對(duì)資金有明確的管理手段。企業(yè)對(duì)資金實(shí)行預(yù)算管理制度，可以為企業(yè)在進(jìn)行收支過程中有充分作用。電力企業(yè)在實(shí)踐資金管理的過程中，我們首先需要根據(jù)需要制定預(yù)算編制的總體目標(biāo)，制定目標(biāo)方案的計(jì)劃，為編制總體預(yù)算和各部門的預(yù)算作出合理安排，以提高預(yù)算效率基金管理。另外要做好成本控制，企業(yè)能夠通過資金預(yù)算編制來對(duì)企業(yè)進(jìn)行成本控制，保證資金管理可以更全面的為企業(yè)所服務(wù)。

（三）科學(xué)資金管理機(jī)制的建立

企業(yè)想要更好地發(fā)展和運(yùn)行順利，就必須要遵循科學(xué)的資金管理機(jī)制，電力企業(yè)需要確保預(yù)算項(xiàng)目管理本身，注意創(chuàng)造和完善資本管理機(jī)制，不僅要保證制造業(yè)務(wù)和業(yè)務(wù)活動(dòng)，要充分重視企業(yè)審計(jì)和企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管，治理企業(yè)經(jīng)常出現(xiàn)的假賬和企業(yè)內(nèi)部控制奠定了良好的基礎(chǔ)。要真正實(shí)施金融企業(yè)金融體系，財(cái)務(wù)預(yù)算，財(cái)務(wù)分析，財(cái)務(wù)審批和財(cái)務(wù)評(píng)估的唯一途徑，以確保生產(chǎn)經(jīng)營能夠真正實(shí)施，幫助更多的企業(yè)向很好的方向發(fā)展，長期發(fā)展奠定了良好的基礎(chǔ)。

（四）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制，規(guī)避企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生

電力企業(yè)本身所具有的特點(diǎn)使生產(chǎn)經(jīng)營運(yùn)作成本很高。企業(yè)在進(jìn)行募款容易導(dǎo)致經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。所以電力企業(yè)要提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)水平和經(jīng)營能力，通過財(cái)務(wù)人員的專業(yè)技能和明確確責(zé)任降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)職能中發(fā)揮全面的競爭優(yōu)勢。各地政府應(yīng)參與電力公司運(yùn)營，幫助電力企業(yè)降低風(fēng)險(xiǎn)，降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)來減少電力企業(yè)在資金方面的損失，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制，提高企業(yè)流動(dòng)性，降低企業(yè)資本成本，避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。為了進(jìn)一步改善電力企業(yè)資金管理，加強(qiáng)資金管理和控制工作，這一點(diǎn)非常重要，要注意加強(qiáng)員工思維。電力企業(yè)高層管理者必須加強(qiáng)對(duì)于資金管理方面的資金意識(shí)，摒棄一些傳統(tǒng)的管理方法，加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門成員對(duì)資金管理的認(rèn)知。必須大力宣傳資金管理的重要性和對(duì)企業(yè)的影響，充分調(diào)動(dòng)員工的工作積極性，讓工作人員在進(jìn)行資金管理時(shí)，可以不斷學(xué)習(xí)新的專業(yè)知識(shí)和流程來提高自身水平，進(jìn)一步增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制，電力公司在基礎(chǔ)設(shè)施和制造設(shè)施的金額相對(duì)較大，資金來源是借款企業(yè)外部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大，要注意提高預(yù)防性財(cái)務(wù)能力和控制力。提高空中交通管理能力要注意企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，不斷提高現(xiàn)有會(huì)計(jì)質(zhì)量，從而更好地降低企業(yè)資金成本同時(shí)控制債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

四、結(jié)束語

隨著我國經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，讓大部分企業(yè)都有了發(fā)展的前景，而企業(yè)的發(fā)展離不開資金管理工作，企業(yè)必須有科學(xué)和完善的資金管理體系。資金管理是財(cái)務(wù)工作的核心內(nèi)容，電力企業(yè)會(huì)計(jì)人員應(yīng)努力做好資金管理工作，提高現(xiàn)有的資金管理效率，整合企業(yè)管理能力才能真正提高。對(duì)于電力企業(yè)而言，做好財(cái)務(wù)管理不僅僅是金融部門，管理人員也應(yīng)該負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理的需要，領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)十分重視也需要全體員工的參與。這就要求電力公司應(yīng)該根據(jù)需要分析資金管理問題，尋求改善措施，不僅要提高企業(yè)管理水平，而且要提高利潤的企業(yè)，讓電力企業(yè)能夠獲得更可持續(xù)的發(fā)展。

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（作者單位：四川省水電投資經(jīng)營集團(tuán)青川電力有限公司）