大數(shù)據(jù)背景下金稅三期對企業(yè)納稅的影響分析

【摘要】大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用于稅收管理工作，改變了傳統(tǒng)稅收的管理模式，在工作方法上也實現(xiàn)了創(chuàng)新。金稅三期是稅收管理系統(tǒng)的總稱，將其分為四個部分，分別是行政管理，決策支持，外部信息管理，稅收基礎(chǔ)業(yè)務(wù)等。系統(tǒng)應(yīng)用能夠使稅收工作信息統(tǒng)一，各地能夠?qū)崿F(xiàn)資源數(shù)據(jù)共享，從而在管理工作方面提升效率與質(zhì)量。數(shù)據(jù)集中能夠通過大數(shù)據(jù)技術(shù)對其進行分析與挖掘，從而使稅收能夠更好的服務(wù)于經(jīng)濟建設(shè)工作的開展。

【關(guān)鍵詞】大數(shù)據(jù)背景 金稅三期 企業(yè)納稅影響

金稅三期系統(tǒng)應(yīng)用于管理工作能夠使不同的部門聯(lián)系在一起，從而建立統(tǒng)一的工作平臺，實現(xiàn)所有稅務(wù)數(shù)據(jù)的集中，從而使資源利用的效率提升。傳統(tǒng)的工作模式逐漸被改變，使工作在已有的基礎(chǔ)上持續(xù)創(chuàng)新。

一、金稅三期工程體現(xiàn)的優(yōu)勢

工程實施首先建立了一個統(tǒng)一的平臺，能夠?qū)⑷珖秶鷥?nèi)稅收數(shù)據(jù)集中，數(shù)據(jù)集中是金稅工程的核心，同時也是未來信息化體系建設(shè)的核心。在統(tǒng)一的平臺上能夠?qū)崿F(xiàn)數(shù)據(jù)收集，交換，分配，管理，處理，流轉(zhuǎn)等。能夠?qū)Ω黜椔毮苓M行優(yōu)化整合與重組，從而使稅收統(tǒng)一管理的工作目標(biāo)得以實現(xiàn)。工程能夠?qū)?shù)據(jù)進行分類管理，工作人員能夠利用大數(shù)據(jù)技術(shù)對數(shù)據(jù)進行分析，包括企業(yè)經(jīng)營規(guī)模，行業(yè)情況，管理水平等，找出納稅人存在的高風(fēng)險點，從而對稅務(wù)管理工作存在的風(fēng)險進行有效合理規(guī)避，最大程度降低風(fēng)險發(fā)生的概率。

金稅三期工程的實施使現(xiàn)代化的稅收服務(wù)體系得以構(gòu)建，稅收工作開展其核心目標(biāo)就在于履行法定職能。而金稅三期系統(tǒng)建設(shè)基于此目標(biāo)，通過現(xiàn)代化技術(shù)的應(yīng)用從而使稅收管理工作的效率得以提升，而稅收服務(wù)工作的質(zhì)量也能夠獲得保障?，F(xiàn)代化納入體系的構(gòu)建能夠使納稅人的利益得到充分保障，同時也體現(xiàn)了納稅人應(yīng)有的保護與尊重。金稅三期工程在統(tǒng)一的平臺中對各項業(yè)務(wù)進行了整合，納稅人在各項業(yè)務(wù)辦理的時候，無需要在不同的部門之間來回切換，從而節(jié)約了大量的時間，并且傳統(tǒng)模式下，各個部門之間往往溝通不暢，從而為稅收工作開展帶來一定影響，納稅人業(yè)務(wù)辦理也會受到影響。技術(shù)的應(yīng)用使各個部門能夠資源共享，從而在統(tǒng)一的平臺交流溝通，簡化了工作流程，給納稅人以良好的體驗。金稅三期系統(tǒng)能夠支持多樣化申報模式，比如網(wǎng)上申報，郵寄申報，短信申報或者是電話申報等，方式靈活多樣從而方便了納稅人工作開展，稅收工作的內(nèi)容也由此得以豐富與完善。系統(tǒng)還設(shè)有后期評價功能，納稅人能夠結(jié)合到自身體驗從而對工作人員工作質(zhì)量，系統(tǒng)服務(wù)等情況進行評價，從而為后期稅收工作改進提供參考依據(jù)，使稅收工作處于大眾監(jiān)督之下，從而使整體工作質(zhì)量提升。受到外部壓力能夠立足于工作現(xiàn)狀，在已經(jīng)有成果上持續(xù)動態(tài)的創(chuàng)新，從而推動稅收工作發(fā)展。

二、基于大數(shù)據(jù)的金稅三期工作應(yīng)用存在的問題

大數(shù)據(jù)時代下，工作人員需要面對并且處理海量數(shù)據(jù)，而系統(tǒng)應(yīng)用則有效的解決了此問題，但是從實際應(yīng)用情況來分析，工作中仍然存在某些方面的問題。問題首先體現(xiàn)在信息采集方面，大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用的前提是已經(jīng)采集了足夠的信息，金稅三期系統(tǒng)應(yīng)用于稅收管理工作中，在信息獲得方面渠道較為單一，無法確保獲得的信息來源真實可靠，稅收信息的完整性得不到保障。信息在真實與完整性方面無法獲得保障，就會為后期審計工作造成困難，影響到審計工作的有效性。在金稅三期工程中，獲得相關(guān)稅務(wù)數(shù)據(jù)主要是通過系統(tǒng)登記模塊，從而獲得納稅主體的相關(guān)數(shù)據(jù)，比如法人信息，財務(wù)人信息，機構(gòu)信息，企業(yè)規(guī)模，投資額等。而在生產(chǎn)與經(jīng)營環(huán)節(jié)，數(shù)據(jù)獲得主要是通過征收與申報兩個模塊來完成。銷售，采購，供貨等方面的數(shù)據(jù)稅務(wù)部門無法獲取，而只能依靠納稅主體報送，從而增大的信息風(fēng)險。某些納稅主體會故意提供虛假信息，從而隱藏其真實的財務(wù)狀況，稅務(wù)工作開展在信息收集方面缺乏主動性，真實性無法得到可靠保障。

數(shù)據(jù)信息收集與歸類問題，數(shù)據(jù)歸集工作，全員建檔工作開展依賴于個人以及企業(yè)身份理證件信息獲得。如果企業(yè)沒有在國內(nèi)設(shè)立分支機構(gòu)，并且屬于非居民企業(yè)信息范疇，在組織機構(gòu)代碼證書不存在的前提下，稅收工作人員無法準(zhǔn)確判定其身份的唯一性，建立檔案的唯一性要求也就無法得到滿足，涉稅信息歸集工作難度非常大。信息歸集工作與納稅主體主動性存在密切關(guān)聯(lián)，如果納稅主體沒有依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)主動提供相關(guān)信息，稅務(wù)機關(guān)也難以獲得有效信息從而建立檔案。由于稅務(wù)工作人員有限，需要面對數(shù)量眾多的納稅主體，無法完全主動收集證實信息的真實性。

大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用的作用之一就是通過對收集的數(shù)據(jù)進行分析從而找出其中存在的規(guī)律，挖掘其內(nèi)在的價值。通過對數(shù)據(jù)進行分析從而識別其中的風(fēng)險，幫助管理人員采取有效措施予以避免或者是最大程度降低風(fēng)險發(fā)生的可能。但是實際工作情況是稅務(wù)機關(guān)分析工作應(yīng)用的指標(biāo)并不均衡，并且工作開展各自為戰(zhàn)，數(shù)據(jù)分析指標(biāo)在深度與合理性方都無法滿足工作開展的要求。通常情況下，分析方法都只是應(yīng)用于對企業(yè)數(shù)據(jù)檢測，在一定程度上確保企業(yè)數(shù)據(jù)的真實與有效性。數(shù)據(jù)沒有進行細致深入的分析，從而無法為審計工作的效率與質(zhì)量提升提供幫助。

數(shù)據(jù)應(yīng)用的水平比較低，在該系統(tǒng)中可以通過相關(guān)模塊查詢納稅主體的相關(guān)信息，比如優(yōu)惠，法制，申報等。但是系統(tǒng)存在的不足在于只能夠查詢相關(guān)信息，無法利用相關(guān)數(shù)據(jù)分析與挖掘工具對其進行深入處理，數(shù)據(jù)分析技術(shù)缺乏。比如通過征收查詢可以了解納入主體開票入庫等數(shù)據(jù)信息，但是企業(yè)是否依據(jù)規(guī)定足額納則無法查詢，系統(tǒng)可以了解到納入人繳納情況，但是無法對其是否存在漏稅偷稅行為進行分析。因此在技術(shù)應(yīng)用的同時，數(shù)據(jù)分析及應(yīng)用的水平較低，需要在后期工作過程中結(jié)合到實際情況的需要進行動態(tài)靈活調(diào)整，從而使系統(tǒng)能夠更加完善，更好的為稅務(wù)工作開展提供支撐。

三、金稅三期工程建設(shè)對企業(yè)納稅工作產(chǎn)生的影響

金稅三期工程建設(shè)對企業(yè)納稅工作開展必然會產(chǎn)生影響，影響可以從以下幾方面來分析，稅收實名與五證合一對企業(yè)工作的影響，增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級，數(shù)據(jù)分析技術(shù)替代了傳統(tǒng)的人工預(yù)警，稅務(wù)部門稽查工作的重點將轉(zhuǎn)移到個人所得稅方面，加大對境外居民稅納稅情況分析。首先從五證合一方面來分析，原有的各項證件將會使用同一證件號碼，因此不同部門間能夠共享納稅人相關(guān)信息，從而在管理工作方面避免了多部門溝通存在的障礙，信息實現(xiàn)了透明化。信息共享能夠使各個部門結(jié)合到實際情況變化對工作進行靈活的調(diào)整，避免了原有管理模式下工作開展的滯后性。

增值稅發(fā)票信息通過三期系統(tǒng)應(yīng)用能夠?qū)崿F(xiàn)數(shù)據(jù)信息共享，通過云計算與大數(shù)據(jù)技術(shù)能夠?qū)ζ髽I(yè)數(shù)據(jù)進行分析對比，比如對銷項稅與進項稅信息分析與對比，分析與對比的沒內(nèi)容包括了同一法人，地址相關(guān)性，行業(yè)，比率，數(shù)量相關(guān)性等方面，在預(yù)警與識別能力方面能力也有了較大的提升。

部分納稅主體受到利益的誘惑會通過虛開發(fā)票的方式達成少繳納稅款的目的，虛假發(fā)票大多是無資產(chǎn)，實業(yè)的單位。企業(yè)通常由于經(jīng)濟效益不好，與大企業(yè)相比不具有競爭優(yōu)勢，通過虛假發(fā)票能夠在一定程度上使企業(yè)成本得到控制。而金稅三期系統(tǒng)應(yīng)用能夠加大監(jiān)督力度，從而使虛假發(fā)票行為得到抑制。

金稅三期系統(tǒng)應(yīng)用，身份證件將會是唯一檔案證據(jù)，并以此開展管理工作，基于大數(shù)據(jù)與云技術(shù)，納稅主體可以在全國任何地方查詢自身納稅情況，同樣稅務(wù)部門及相關(guān)部門也能夠獲得與納稅主體相關(guān)的信息。

金稅三期系統(tǒng)應(yīng)用在個人稅收稽查方面重點包括了境內(nèi)外籍人員個稅信息審核，再予以細分又包括了入境時間，境內(nèi)個人收入，免稅情況等。金稅三期對企業(yè)工作開展的影響還體現(xiàn)在，企業(yè)納稅申報的流程得以簡化，避免了傳統(tǒng)工作模式下由于各項材料不全而無法一次性辦理業(yè)務(wù)的問題。我國關(guān)于稅收管理的條例比較多在，而在實際操作過程中，會存在較多的特殊情況，稅務(wù)機關(guān)的具體處理時具有較大的選擇余地，不利于稅收監(jiān)管工作的開展。而金稅三期系統(tǒng)應(yīng)用則能夠攔截違規(guī)行為，使稅務(wù)工作更加規(guī)范化與標(biāo)準(zhǔn)化。

企業(yè)納稅通過線上完成，企業(yè)納稅風(fēng)險會明顯增加，在系統(tǒng)應(yīng)用前企業(yè)可能會存在某些違規(guī)行為，而在系統(tǒng)應(yīng)用后，企業(yè)違規(guī)行為將會受到處罰。

四、結(jié)束語

大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用使傳統(tǒng)的管理工作模式與方法發(fā)生了改變，企業(yè)稅收信息能夠?qū)崿F(xiàn)資源共享，從而使監(jiān)督工作效果更加明顯，稅務(wù)工作在效率與質(zhì)量方面能夠獲得明顯提升。利用技術(shù)對工作過程存在的風(fēng)險進行分析，從而有效控制，確保稅務(wù)工作安全。企業(yè)要順應(yīng)形勢發(fā)展，配合稅務(wù)工作開展，規(guī)范自身行為，從而使企業(yè)良性發(fā)展。

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作者簡介：楊光（1977-），女，漢族，吉林長春人，大學(xué)本科學(xué)歷，高級會計師，研究方向：企業(yè)納稅籌劃、財務(wù)管理。