劉威

【摘 要】通過加強(qiáng)資金監(jiān)管和慎重選擇招標(biāo)方式兩方面進(jìn)行分析，以期為重大建設(shè)項目的投資控制提供有效措施。

【關(guān)鍵詞】重大建設(shè)項目；投資控制；資金監(jiān)管；招標(biāo)方式

重大建設(shè)項目，是指按照有關(guān)規(guī)定由政府審批或核準(zhǔn)的，對經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展、民生改善有直接、廣泛和重要影響的固定資產(chǎn)投資項目。重大建設(shè)項目一般具有投資大、管理難、周期長等特點，加強(qiáng)投資控制尤為重要。

建設(shè)工程項目投資控制是指在投資決策階段、設(shè)計階段、施工前準(zhǔn)備階段、施工階段和竣工結(jié)算審核階段，隨時糾正發(fā)生的偏差，在兼顧項目質(zhì)量和進(jìn)度要求的同時，把項目投資的發(fā)生控制在批準(zhǔn)的造價限額以內(nèi)，以保證項目投資管理目標(biāo)的實現(xiàn)，以求在整個項目中能夠合理的使用人力、物力、財力，取得較好的投資效益和社會效益。

投資控制的主要內(nèi)容包括以下五個方面：（1）在投資決策階段，完善投資估算的編制依據(jù)，加強(qiáng)對投資估算的審查，以起到控制總投資的作用。（2）在設(shè)計階段，加強(qiáng)與設(shè)計單位的溝通，建立對設(shè)計單位的激勵機(jī)制，嚴(yán)格開展概預(yù)算的審查工作，做好限額設(shè)計，就是要使初步設(shè)計概算控制在投資估算之內(nèi)，施工圖設(shè)計預(yù)算控制在初步設(shè)計概算以內(nèi)。（3）施工前期準(zhǔn)備階段，做好施工招投標(biāo)工作，嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)責(zé)任制，嚴(yán)格開展對招標(biāo)工作的檢查，建立對招標(biāo)責(zé)任人的獎懲機(jī)制。（4）施工階段，完善工程設(shè)計變更程序，加強(qiáng)對建立單位的檢查，建立完善的工程進(jìn)度款管理制度。（5）竣工結(jié)算審核階段，嚴(yán)格執(zhí)行竣工結(jié)算審核工作，正確開展對建設(shè)項目的綜合評價。

本文從加強(qiáng)資金監(jiān)管和慎重選擇招標(biāo)方式兩方面分析加強(qiáng)投資控制的措施：

一、重大建設(shè)項目實施資金監(jiān)管

為提高資金使用效益，防止施工方資金的惡意轉(zhuǎn)移及違規(guī)使用，確保工程項目建設(shè)進(jìn)度、質(zhì)量和安全，對資金使用計劃進(jìn)行審核，對資金用途進(jìn)行監(jiān)督，對銀行轉(zhuǎn)賬和現(xiàn)金使用進(jìn)行管控。在實施過程中落實落實“指定開戶、專戶存儲、專款專用、銀行監(jiān)督”的基本原則。

1、簽訂工程資金監(jiān)管協(xié)議

建設(shè)單位在招標(biāo)文本中應(yīng)明確資金監(jiān)管要求和監(jiān)管流程，提高施工單位準(zhǔn)入門檻，加強(qiáng)工程資金的事前監(jiān)管，強(qiáng)化資金監(jiān)管的前瞻性效果。在確定中標(biāo)后，施工單位應(yīng)與建設(shè)單位、監(jiān)管銀行簽訂三方《工程資金監(jiān)管協(xié)議》，施工單位在指定的銀行開立項目專用賬戶，明確建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)管銀行相關(guān)的權(quán)利義務(wù)關(guān)系及違約責(zé)任、爭議處理方法等。為方便監(jiān)管，施工單位還應(yīng)承諾在該賬戶下不購買流通票據(jù)、不開設(shè)網(wǎng)銀，所有支付僅采用貸記憑證、電匯等主動付款方式。

2、嚴(yán)控資金監(jiān)管流程

整個資金監(jiān)管工作應(yīng)由建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)管銀行、財務(wù)監(jiān)理等四方組成，發(fā)揮各自優(yōu)勢，確保資金專款專用。建設(shè)單位應(yīng)做到及時撥付工程資金，協(xié)調(diào)各方關(guān)系，對全流程進(jìn)行監(jiān)管和檢查，并對資金使用情況進(jìn)行處置。監(jiān)管銀行應(yīng)借助自身平臺對施工單位資金活動實施實時監(jiān)控，形成資金監(jiān)管報告，將資金使用情況反饋給建設(shè)單位。財務(wù)監(jiān)理負(fù)責(zé)施工單位資金使用計劃的審核。同時，在施工過程中，充分尊重施工單位作為合同主體的合法權(quán)益，對施工單位的資金監(jiān)管僅限于?？顚Ｓ谩⒑戏ㄐ约昂弦?guī)性的監(jiān)督和管理，不能代替施工單位直接支付資金或動用施工單位的監(jiān)管賬戶資金。

除了按照規(guī)定的程序嚴(yán)格辦理資金審核和撥付外，還應(yīng)監(jiān)管資金的使用方向和效率。監(jiān)管銀行每月初提交上月的資金監(jiān)管報告，建設(shè)單位對資金使用情況進(jìn)行檢查，核實施工單位資金使用的真實性、合理性，確保專款專用，若發(fā)現(xiàn)資金有轉(zhuǎn)移、挪用等問題，應(yīng)對其進(jìn)行違約處罰。

資金監(jiān)管的主要流程如下：

（1）施工單位應(yīng)在每個月末將下個月的資金使用計劃提交給財務(wù)監(jiān)理進(jìn)行審核，提交的資金使用計劃中應(yīng)包括用款單位、用途、合同金額、本次用款金額。對于不同的付款項目，施工單位還應(yīng)提供材料采購合同、設(shè)備租賃合同、分包合同、勞務(wù)合同、發(fā)票等，財務(wù)監(jiān)理按實進(jìn)行審核，審核后的資金用款計劃提交建設(shè)單位及監(jiān)管銀行。

（2）監(jiān)管銀行應(yīng)在每個月初將上個月施工單位專用賬戶里發(fā)生的支付款項往來明細(xì)匯總，并結(jié)合經(jīng)財務(wù)監(jiān)理審核過的工程資金使用計劃，編寫資金監(jiān)管報告，將資金使用情況反饋提交給建設(shè)單位。

（3）建設(shè)單位根據(jù)資金監(jiān)管報告，進(jìn)行復(fù)核，若有有違規(guī)行為，應(yīng)嚴(yán)格按照監(jiān)管協(xié)議執(zhí)行處罰，必要情況下停止資金撥付。對屢教不改的施工單位應(yīng)將其情況上報給行業(yè)主管部門，對其以后施工投標(biāo)活動進(jìn)行限制。為準(zhǔn)確的把握項目的情況，相關(guān)監(jiān)管單位應(yīng)盡可能多的進(jìn)行實地檢查。

3、加強(qiáng)溝通，建立監(jiān)管例會制度

建設(shè)單位應(yīng)定期組織資金監(jiān)管例會，施工單位、監(jiān)管銀行、財務(wù)監(jiān)理都應(yīng)參加。探討近期資金監(jiān)管情況，對監(jiān)管過程中出現(xiàn)的問題進(jìn)行及時的溝通解決。各實施單位做好配合活動，保證資金安全使用，保證工程建設(shè)順利進(jìn)行。

二、慎重選擇招標(biāo)方式，加強(qiáng)資金控制

1、一體化招標(biāo)具有節(jié)省施工準(zhǔn)備時間減少協(xié)調(diào)成本的優(yōu)勢

目前建設(shè)項目一般采用設(shè)計、勘察、施工、監(jiān)理分開單獨招標(biāo)，但有時出于時間緊迫、工程復(fù)雜等原因采用一體化招標(biāo)一體化招標(biāo)具有下列優(yōu)勢：

（1）節(jié)約招投標(biāo)時間等施工準(zhǔn)備時間

按照正常招標(biāo)流程，在取得項目建議書或可行性研究報告批復(fù)后進(jìn)行勘察、設(shè)計的招標(biāo)，一般招標(biāo)周期為1個月，在完成方案征詢及初步設(shè)計審批后才能進(jìn)行施工招標(biāo)，這期間的時間不好控制，至少要3個月。在完成初設(shè)審批后，設(shè)計單位還要圖紙深化到施工圖，這個時間存在不確定性。施工、監(jiān)理招標(biāo)至少需要1個月。若進(jìn)行設(shè)計勘察施工一體化招標(biāo)只需1.5個月，保守估計可以節(jié)省2/3的時間。

（2）減少共同協(xié)調(diào)成本

在傳統(tǒng)的管理體制中，設(shè)計、勘察和施工單位三家相互獨立、各司其職，相互配合的意識比較弱，若建設(shè)單位業(yè)務(wù)能力不強(qiáng)的話，很容易造成損失。而一體化招標(biāo)三家單位屬于一個整體，對項目設(shè)計、勘察、施工共同負(fù)責(zé)，各方對現(xiàn)場情況會更加關(guān)注、比較容易形成相互支持、相互合作的關(guān)系。

2、一體化招標(biāo)目前存在的主要問題是投資控制難度較大

（1）無法發(fā)揮市場的競爭優(yōu)勢。由于對設(shè)計、勘察、施工三種資質(zhì)均有要求，造成實際參與競標(biāo)的投標(biāo)單位具有較大的局限性，很難充分發(fā)揮市場的競爭性，很可能中標(biāo)方案并非最優(yōu)方案。

（2）中標(biāo)方案存在較大變更的可能性。一體化招標(biāo)一般是在可行性研究報告批復(fù)后進(jìn)行的，中標(biāo)單位的投標(biāo)方案是根據(jù)工可報告及自身情況制定的。存在中標(biāo)方案與后續(xù)經(jīng)專家評審的初步設(shè)計存在差異，會造成開工后簽證、變更增多。

（3）一體化招標(biāo)的項目一般是總價合同，投資控制貌似比較容易，但實際情況不然：招投標(biāo)階段的造價控制十分重要，但是由于一體化招標(biāo)提供的基礎(chǔ)資料很有可能存在誤差或偏差，從根本上造成了造價不可控。

三、結(jié)語

重大建設(shè)項目通過加強(qiáng)資金監(jiān)管保障了資金使用的安全性、及時性，提高了資金的使用效益，同時應(yīng)慎重選擇招標(biāo)方式，盡可能的減少因招標(biāo)方式的選擇不當(dāng)造成后期資金不可控。

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