穆孝和

【摘 要】企業(yè)集團加強對信貸業(yè)務的控制和管理，防止信貸業(yè)務產(chǎn)生重大經(jīng)營和財務風險，是企業(yè)集團財務管理的重要方面。本文在介紹企業(yè)集團信貸業(yè)務的基礎上，分析了企業(yè)集團信用風險的特點，提出了加強信貸業(yè)務風險管理的措施。

【關鍵詞】企業(yè)集團；授信業(yè)務；風險管理

隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，企業(yè)集團化趨勢日益明顯，跨行業(yè)，跨地區(qū)的企業(yè)集團越來越多。在生產(chǎn)經(jīng)營管理過程中，集團公司及所有成員公司可能需要通過金融機構申請信用審批服務，如保函，信用證，銀行承兌匯票，貿(mào)易融資，擔保和貸款。這些授信業(yè)務還提供一定的財務風險，同時為企業(yè)集團提供金融服務和財務支持。

一、企業(yè)集團授信業(yè)務風險的特征

1.企業(yè)集團授信業(yè)務風險的層次性

企業(yè)集團的信用風險具有層次性特征。第一級是企業(yè)集團整體的信用風險，第二級是集團內(nèi)各成員企業(yè)的信用風險。當然，這兩個層面的風險并不是孤立的，而是相互影響的。這是因為一個企業(yè)集團由許多法人公司組成。集團公司和會員公司可能會向金融機構提供授信服務。這決定了企業(yè)集團信用實體業(yè)務集團的多元化，即集團公司不僅可以在金融機構中獲得信貸，商業(yè)，下屬會員公司也可以與金融機構開展信貸業(yè)務。企業(yè)集團不僅管理集團整體的信用風險，而且加強各成員公司信貸業(yè)務的風險管理。如果集團公司不關心子公司的信貸業(yè)務，它會主動向銀行辦理信貸業(yè)務。子公司總是受自身利益驅動，并始終最大化其銀行信貸額度。

2.企業(yè)集團授信業(yè)務風險的連鎖性

企業(yè)集團的信用風險具有鏈式特征，即集團公司與會員企業(yè)的信用風險往往是相互關聯(lián)的。當會員公司存在信用業(yè)務風險時，其他公司也將參與其中。由于企業(yè)集團主要通過投資鏈形成，投資形式主要為全資，控股和參股。一些企業(yè)集團往往有一個新項目，以達到不僅擴大集團規(guī)模，而且最大限度降低投資風險的目標。新公司的成立導致了一些龐大復雜的企業(yè)集團。這些集團公司通過資金連接，有大量的頻繁關聯(lián)交易和相互擔保。它們表面上似乎非常強大，相對容易從金融機構獲得信貸。但是，這些企業(yè)集團也存在一定的脆弱性。當成員公司面臨信貸業(yè)務的風險時，其他公司也會受到牽連，這可能會引起一系列連鎖反應。

3.企業(yè)集團授信業(yè)務風險的破壞性

企業(yè)集團的信用風險具有破壞性，即一旦企業(yè)集團的信用風險產(chǎn)生，往往會對企業(yè)集團的經(jīng)營管理產(chǎn)生重大影響。首先，集團公司通過少量自有股權資本對成員公司進行控制，使得企業(yè)集團的整體合并負債率遠高于個別公司，因此具有較高的財務杠桿。這種杠桿作用使得金字塔在形狀結構中，尖頂集團公司的利潤率比塔底企業(yè)的利潤率更加靈活。一旦成員公司的運營和管理發(fā)生變化，集團公司將會有幾倍的放大效應。此外，當集團公司及其會員公司出現(xiàn)信用風險時，企業(yè)集團可能會利用龐大的聯(lián)系網(wǎng)絡解決問題，拆除東墻和修復西墻，進一步增加信貸業(yè)務的破壞性風險。

二、企業(yè)集團加強授信業(yè)務風險管理的措施

1.統(tǒng)籌企業(yè)集團授信額度

協(xié)調(diào)企業(yè)集團的授信額度并將其控制在企業(yè)集團能承受的風險范圍內(nèi)是防范授信業(yè)務風險的基本要求。企業(yè)集團應指定授信業(yè)務主管部門，并授予其適當權限對整個集團的授信業(yè)務進行全面管理。授信業(yè)務管理部門應根據(jù)集團的經(jīng)營和財務狀況，編制企業(yè)集團的年度授信額度使用計劃，并根據(jù)償債能力對會員公司的授信業(yè)務進行控制，成員公司的業(yè)務狀況和現(xiàn)金流量。鑒于集團關聯(lián)公司的關聯(lián)交易或資金占用情況，主管機關應根據(jù)客觀評估關聯(lián)方交易的真實性和有效性，對企業(yè)集團授予的信貸總額進行全面控制或相關的基金職業(yè)。集團公司及其成員公司應定期與授信機構協(xié)調(diào)，檢查信用限額的使用情況并防范信貸風險。

2.實施授信業(yè)務全過程管理

企業(yè)集團對信貸業(yè)務的管理不能僅限于授信額度，而應全面管理信貸授信，審計和信貸業(yè)務實施。如果沒有進行信貸業(yè)務程序的管理和控制，可能會超過確定的信用總額。即使信用額度仍在規(guī)定的總金額內(nèi)使用，仍然存在風險。因此，只對組織的實施項目進行跟蹤檢查，并對主要信用審批服務的進度進行監(jiān)督和檢查。防止項目潛在風險的情況。首先，企業(yè)集團信貸管理部門應率先成立專門檢查組，對企業(yè)信貸業(yè)務進行定期和不定期檢查，確定各公司是否在規(guī)定的總金額內(nèi)使用信貸，以及是否信貸業(yè)務的處理符合公司規(guī)定的程序，違反了規(guī)定。規(guī)定信用業(yè)務經(jīng)營造成重大經(jīng)濟損失的，應當追究直接責任人和主要負責人的責任。其次，授信業(yè)務存在重大問題時，應及時與授信機構溝通，及時采取補救措施，避免或減少損失。

3.加強授信業(yè)務信息管理

企業(yè)集團應建立授信業(yè)務管理信息系統(tǒng)，交易對手信息系統(tǒng)和金融機構評估系統(tǒng)，為企業(yè)授信業(yè)務提供開放透明的信息平臺，實現(xiàn)金融風險評估。首先，在日常管理工作中，收集集團公司及各成員公司的授信業(yè)務信息，關聯(lián)客戶的保證記錄，會計處理的交易情況以及主要管理人員的個人信息，逐步收集加強對相關客戶關系的信息管理。二是規(guī)范信息收集，收集相關信息持續(xù)化，制度化，規(guī)范化，定性與定量相結合，真正把握集團公司和會員企業(yè)信貸業(yè)務動態(tài)，為信貸業(yè)務提供風險防范和管理。三是加強風險預警工作。通過分析企業(yè)管理，財務管理狀況和各種交易現(xiàn)象來分析信用風險的預警。

4.科學界定風險管理過程

集團企業(yè)的風險管理不是一夜之間應該完成的任務。在整個授信業(yè)務中應不斷進行監(jiān)督和管理，并確定信貸業(yè)務資產(chǎn)偏離目標時出現(xiàn)的預警信號，使我們能夠提前采取有效措施。并制定風險管理策略。首先，風險識別。集團企業(yè)需要根據(jù)信用評級指標對客戶進行評分，準確確定企業(yè)信用評級，充分披露企業(yè)信用風險，市場風險和操作風險，同時保持較強的風險敏感性，并為客戶提供信貸額度調(diào)整；第二，風險評估。風險是信貸業(yè)務資產(chǎn)負面影響的潛在來源。通過這兩個因素評估風險事件的風險和由此造成的損失。三是風險監(jiān)測。通過規(guī)避和轉型，控制銀行信貸業(yè)務風險，持續(xù)監(jiān)控信貸企業(yè)。調(diào)整貸款方式，期限和期望值，確保集團企業(yè)獲得最大的風險收益。

5.完善落實各項規(guī)章制度

一是完善企業(yè)集團信貸業(yè)務內(nèi)部控制制度，建立符合實際市場環(huán)境的組織體系和業(yè)務操作流程，實施信用分析，調(diào)查，審批等業(yè)務運作的標準流程和相關規(guī)定。業(yè)務，實施相關規(guī)章制度，銀行信貸業(yè)務風險評估委員會用于實現(xiàn)信貸業(yè)務的獨立評估；二是完善責任追究和執(zhí)行機制，明確不同業(yè)務環(huán)節(jié)管理人員的責任，堅持各部門權責分明，保證責任到人；根據(jù)信貸業(yè)務風險管理模式的具體要求，收集綜合信貸業(yè)務資料，構建集團企業(yè)信息數(shù)據(jù)庫，科學應用電子商務平臺，以及集團企業(yè)信貸業(yè)務的調(diào)查和評估。第四步是提高信貸經(jīng)營者的職業(yè)道德和業(yè)務能力，避免道德風險。信貸業(yè)務風險管理系統(tǒng)由系統(tǒng)保證，但任何規(guī)章制度都可能存在一定的漏洞。因此，我們要求信貸業(yè)務人員負責，盡責，能夠有意識地“填補漏洞”，而不是“鉆空子”。

三、結語

如何管理和防范信貸業(yè)務風險已成為企業(yè)集團迫切需要解決的問題。從信用風險的角度來看，信用風險包括利率風險，商業(yè)風險，市場風險，流動性風險，違約風險和道德風險。這與普通公司的信用風險沒有本質(zhì)區(qū)別，但由于企業(yè)集團組織結構的復雜性。性行為導致其信用風險具有一些與普通信用風險不同的特征。因此，企業(yè)集團財務管理人員應在了解這些特點的基礎上，采取措施加強信貸業(yè)務風險管理。

【參考文獻】

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