于朵

摘 要：我國(guó)企業(yè)受計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期傳統(tǒng)企業(yè)管理模式的影響，大都片面追求生產(chǎn)管理和經(jīng)營(yíng)銷售，忽視企業(yè)現(xiàn)金管理的重要性。本文通過對(duì)企業(yè)現(xiàn)金管理內(nèi)容和現(xiàn)狀的分析，找出企業(yè)現(xiàn)金管理出現(xiàn)的問題，分析出現(xiàn)問題的原因，并依照這些問題找出相應(yīng)的解決措施，為我國(guó)企業(yè)的現(xiàn)金管理工作提供一些幫助。

關(guān)鍵詞：企業(yè)經(jīng)營(yíng) 現(xiàn)金管理

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：2096-0298（2018）02（a）-069-02

改革開放以來，我國(guó)的企業(yè)形式愈加的多樣化。在以往計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，企業(yè)的管理模式在眾多的競(jìng)爭(zhēng)中，已經(jīng)出現(xiàn)了各種各樣的問題，愈加不適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展和現(xiàn)金管理的需求?，F(xiàn)金管理觀念的落后、管理形式的滯后，使得我國(guó)企業(yè)的現(xiàn)金管理面臨著十分嚴(yán)峻的問題。為了在嚴(yán)峻的企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中贏得企業(yè)的發(fā)展，必須重視企業(yè)的現(xiàn)金管理工作的革新，找出企業(yè)發(fā)展存在的現(xiàn)金管理問題，并制定相應(yīng)的改革措施。

1 企業(yè)現(xiàn)金管理的主要內(nèi)容

企業(yè)的現(xiàn)金管理是保障企業(yè)正常運(yùn)行的重要因素，是保障公司運(yùn)營(yíng)血脈的紐帶?，F(xiàn)金，在現(xiàn)代企業(yè)的管理中是流動(dòng)性最長(zhǎng)的一種貨幣融資模式，也是最便捷最快速實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金管理的手段?，F(xiàn)金在現(xiàn)代企業(yè)的資產(chǎn)管理中處于十分重要的地位，如若保障企業(yè)的正常運(yùn)行，必須重視起現(xiàn)金管理的作用。企業(yè)擁有一定的現(xiàn)金對(duì)于企業(yè)的日常管理，發(fā)放員工工資，繳納各種的稅費(fèi)，公司運(yùn)營(yíng)的雜費(fèi)管理費(fèi)，都是十分便捷的。

企業(yè)的現(xiàn)金管理的存量是影響公司進(jìn)行長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的重要因素之一。強(qiáng)勁的現(xiàn)金流量可以加大公司的資產(chǎn)規(guī)模，增強(qiáng)投資商的信任度，加大公司投資的幾率。現(xiàn)金流量的多少是投資者判斷企業(yè)活力和經(jīng)營(yíng)管理能力的重要參考，也是衡量企業(yè)償債能力的重要標(biāo)志之一。根據(jù)企業(yè)的現(xiàn)金管理的目標(biāo)，計(jì)算出企業(yè)一年內(nèi)的企業(yè)現(xiàn)金流量，找出相對(duì)應(yīng)的區(qū)間?？梢赃M(jìn)行同期或者上一年的現(xiàn)金流量的對(duì)比，找出更加合理的企業(yè)現(xiàn)金管理模式。企業(yè)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率的高低也是影響企業(yè)現(xiàn)金管理的一個(gè)方面，所謂提高現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)率必須從降低現(xiàn)金平均持有量和增加入庫現(xiàn)金的銷售收入兩個(gè)方面著手，這兩方面缺一不可。對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員崗位職責(zé)而言，合理的使用現(xiàn)金，增強(qiáng)現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)率，是一個(gè)企業(yè)現(xiàn)金管理的重要內(nèi)容也是企業(yè)存亡的關(guān)鍵因素。企業(yè)資金儲(chǔ)備率更加的充足，對(duì)于企業(yè)的融資和債務(wù)償還也十分的有利。

2 企業(yè)現(xiàn)金管理存在的問題及原因分析

2.1 企業(yè)現(xiàn)金管理意識(shí)不強(qiáng)

在我國(guó)目前的情形之下，企業(yè)對(duì)于現(xiàn)金管理的經(jīng)驗(yàn)不是很足，沒有意識(shí)到企業(yè)現(xiàn)金流在企業(yè)日常管理中的重要作用，缺乏現(xiàn)金管理的意識(shí)。傳統(tǒng)的中國(guó)企業(yè)，都比較重視企業(yè)的業(yè)務(wù)工作，對(duì)于企業(yè)的現(xiàn)金財(cái)產(chǎn)的管理并不重視。由于輕視財(cái)務(wù)工作，很多企業(yè)甚至沒有專門的企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門，財(cái)務(wù)管理混亂，不成體系，缺乏現(xiàn)代的管理體系。甚至很多企業(yè)把管理現(xiàn)金當(dāng)作財(cái)務(wù)管理的工作，沒有形成系統(tǒng)化的財(cái)務(wù)管理工作，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)管理混亂，資金浪費(fèi)嚴(yán)重，內(nèi)部推權(quán)違責(zé)現(xiàn)象突出。同時(shí)，現(xiàn)金管理制度形同虛設(shè)，決策權(quán)大部分掌握在領(lǐng)導(dǎo)手中，透明的現(xiàn)金管理情況在企業(yè)中并不常見。除了領(lǐng)導(dǎo)管理意識(shí)的隨意性，很多職工對(duì)于公司正確管理現(xiàn)金的意識(shí)并不是十分的強(qiáng)烈。缺乏足夠的管理意識(shí)，現(xiàn)金流量意識(shí)，針對(duì)員工公差報(bào)銷的差旅費(fèi)等現(xiàn)金的報(bào)銷額度更加的明顯。對(duì)于公司超過1000元以上報(bào)銷的數(shù)額本應(yīng)當(dāng)使用支票的規(guī)定情形，在現(xiàn)實(shí)企業(yè)工作中被遺忘和濫用。

更有甚者，企業(yè)員工營(yíng)私舞弊，會(huì)計(jì)人員利用職務(wù)之便與外部人員相互串通，騙取企業(yè)的現(xiàn)金，虛開或者偽造企業(yè)的支票。以套取現(xiàn)金為目的進(jìn)行合作，使得企業(yè)的現(xiàn)金流遭受更大的危機(jī)。

2.2 企業(yè)現(xiàn)金管理缺少監(jiān)督機(jī)制

目前企業(yè)的現(xiàn)金管理出現(xiàn)了很多的問題，例如，現(xiàn)金白條現(xiàn)象嚴(yán)重；虛假支票現(xiàn)象嚴(yán)重；填錯(cuò)記賬憑證現(xiàn)象嚴(yán)重；挪用現(xiàn)金現(xiàn)象嚴(yán)重等一系列問題。合理有效的企業(yè)現(xiàn)金監(jiān)管體系可以保障企業(yè)的現(xiàn)金流量正常運(yùn)營(yíng)，組織可能出現(xiàn)的現(xiàn)金流斷裂的情況，將事情防患于未然。但是我國(guó)大多數(shù)的企業(yè)沒有完備的企業(yè)管理模式，缺乏監(jiān)督監(jiān)管機(jī)制。更多的是靠企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部的監(jiān)管或者將監(jiān)管制度形同虛設(shè)，人力的監(jiān)督已經(jīng)不能夠滿足企業(yè)日益增長(zhǎng)的財(cái)務(wù)管理危機(jī)。大多數(shù)的企業(yè)，在面臨現(xiàn)金危機(jī)的時(shí)候，部門之間會(huì)出現(xiàn)相互推諉的現(xiàn)象，甚至造成了嚴(yán)重的后果。企業(yè)的現(xiàn)金政策過于寬松，導(dǎo)致企業(yè)的現(xiàn)金管理部門沒有真正地從企業(yè)的整體利益進(jìn)行考慮，出現(xiàn)了很多不必要的問題，給企業(yè)的現(xiàn)金監(jiān)管帶來很多的問題。由于企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理部門的員工綜合素質(zhì)良莠不齊，很多員工對(duì)于如何合理地適用企業(yè)的現(xiàn)金管理制度并不明確，對(duì)于自己的崗位職責(zé)并不清晰。由此導(dǎo)致一系列企業(yè)內(nèi)外部問題，忽略企業(yè)真正的利益，甚至給企業(yè)帶來生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的危機(jī)。

企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金監(jiān)管的不到位，直接導(dǎo)致企業(yè)會(huì)面臨嚴(yán)重的現(xiàn)金流量危機(jī)，使得企業(yè)在日益激烈的斗爭(zhēng)中愈加處于不利的地位。

2.3 企業(yè)現(xiàn)金預(yù)算不健全

通常企業(yè)遇到現(xiàn)金危機(jī)時(shí)，大多數(shù)時(shí)是決策的失誤、內(nèi)部的監(jiān)管不到位，究其原因企業(yè)現(xiàn)金預(yù)算制度的不健全也是影響企業(yè)管理的重要因素之一。企業(yè)的現(xiàn)金預(yù)算，在現(xiàn)代企業(yè)的管理中十分必要。凡事預(yù)則立不預(yù)則廢，擁有良好的企業(yè)預(yù)算制度，對(duì)于合理地進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以及更好地掌控企業(yè)的發(fā)展都十分有必要?，F(xiàn)金預(yù)算不僅僅是針對(duì)財(cái)務(wù)管理部門而言，也需要公司的其他相關(guān)部門進(jìn)行配合。預(yù)算是部署整個(gè)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的重要戰(zhàn)略活動(dòng)，包括企業(yè)的生產(chǎn)、銷售、投資、運(yùn)營(yíng)、管理等多部門聯(lián)動(dòng)的情形。制定全面客觀的企業(yè)預(yù)算，不僅可以幫助企業(yè)及時(shí)進(jìn)行利潤(rùn)的核對(duì)。在年終總結(jié)的時(shí)候，及時(shí)調(diào)整企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算制度，能夠幫助企業(yè)更好地進(jìn)行管理，推動(dòng)企業(yè)良好健康的發(fā)展。

但是，目前而言，由于傳統(tǒng)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的影響，企業(yè)間進(jìn)行預(yù)算管理的投入并不多。在部門的設(shè)置上，大部分企業(yè)的財(cái)務(wù)部門只進(jìn)行基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)核算和收納制度，沒有將現(xiàn)金預(yù)算納入到企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中去。企業(yè)的現(xiàn)金管理至關(guān)重要，大多數(shù)的企業(yè)沒有利用好預(yù)算的功能性，缺乏合理科學(xué)的規(guī)劃，影響企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)金管理的水平。進(jìn)入21世紀(jì)以來，越來越多的企業(yè)為了適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的需要，開始注重企業(yè)的現(xiàn)金流量的管理。對(duì)于上市企業(yè)而言，現(xiàn)金流量的多少?zèng)Q定了股民的信任度以及公司在面臨危機(jī)時(shí)的債務(wù)償還能力，對(duì)于大型企業(yè)而言具有十分重要的意義。對(duì)于中小型企業(yè)而言，企業(yè)的現(xiàn)金流量可以更好地管理本就資金不充足的中小型公司。除了可以控制企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本，還能在以往的預(yù)算中找到公司損益的關(guān)鍵問題以及找到可以改進(jìn)的措施，對(duì)于促進(jìn)公司的發(fā)展有百利無一害。完善現(xiàn)代企業(yè)管理制度，除了作出合理的薪酬制度、管理培訓(xùn)制度，在企業(yè)的內(nèi)部管理上，也要重視對(duì)于財(cái)務(wù)的管理。必須設(shè)立專門的現(xiàn)金預(yù)算管理部門，及時(shí)對(duì)企業(yè)可能出現(xiàn)的現(xiàn)金預(yù)算問題進(jìn)行溝通，才能保證公司的現(xiàn)金量。

3 應(yīng)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金管理問題的主要對(duì)策

3.1 增強(qiáng)企業(yè)的現(xiàn)金管理意識(shí)

企業(yè)的現(xiàn)金管理制度是確保企業(yè)的資金正常運(yùn)行的重要方面，現(xiàn)金量的多少影響著企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)。計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代遺留的企業(yè)管理觀點(diǎn)至今影響著企業(yè)的生存發(fā)展以及對(duì)待現(xiàn)金管理的態(tài)度?，F(xiàn)金管理意識(shí)的高低也是影響企業(yè)現(xiàn)金管理制度發(fā)展的重要方面。合理的利用企業(yè)的現(xiàn)金管理制度的意識(shí)在員工或者領(lǐng)導(dǎo)中并不盛行，甚至一直被忽視。在企業(yè)的現(xiàn)金管理制度的投入中，公司的投入過少以及對(duì)員工的宣傳培訓(xùn)不到位，導(dǎo)致員工的現(xiàn)金管理意識(shí)薄弱。企業(yè)現(xiàn)金管理的低水平和低效率一直影響著企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。企業(yè)的盈利模式不僅僅是從銷售環(huán)節(jié)賺取利潤(rùn)，也是在內(nèi)部的監(jiān)管中節(jié)省成本，從而得到企業(yè)更快更好的發(fā)展。企業(yè)的現(xiàn)金對(duì)于投資者而言也是一項(xiàng)重要的參考，股東的投資大多數(shù)是以現(xiàn)金的方式進(jìn)入企業(yè)，合理的進(jìn)行投資資金的管理對(duì)于管理投資的資本也是十分重要的。企業(yè)的資產(chǎn)在現(xiàn)金的流動(dòng)中不斷的轉(zhuǎn)化，從而獲得更好的收益或者為企業(yè)的管理作出貢獻(xiàn)。在提高企業(yè)的現(xiàn)金管理意識(shí)方面，可以對(duì)員工定時(shí)進(jìn)行現(xiàn)金管理重要性的培訓(xùn)，同時(shí)對(duì)現(xiàn)金管理缺乏的機(jī)制及時(shí)進(jìn)行培訓(xùn)，對(duì)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行密集的培訓(xùn)從而讓他們了解到企業(yè)現(xiàn)金量的重要性。企業(yè)現(xiàn)金管理意識(shí)需要提高，需要在明確企業(yè)的現(xiàn)金管理要求的基礎(chǔ)上逐步進(jìn)行。

3.2 建立現(xiàn)金管理監(jiān)督制約機(jī)制

企業(yè)的現(xiàn)金管理制度需要企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督管理，我們需要改變以前現(xiàn)金管理方式，從低層次逐漸向高層次發(fā)展。不斷完善企業(yè)的財(cái)務(wù)管理方式以及現(xiàn)金監(jiān)管制度，是企業(yè)發(fā)展壯大的基石。低層次的企業(yè)現(xiàn)金管理方式需要不斷地進(jìn)行優(yōu)化發(fā)展，從而確?，F(xiàn)金的正常運(yùn)行和一切事物的處理，加強(qiáng)企業(yè)對(duì)日常經(jīng)營(yíng)管控。

我們可以從以下幾個(gè)方面進(jìn)行優(yōu)化：對(duì)于企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者而言，我們應(yīng)當(dāng)不斷地對(duì)領(lǐng)導(dǎo)的決策水平進(jìn)行防控，提高領(lǐng)導(dǎo)者的決策能力以及風(fēng)險(xiǎn)防控能力，盡量減少可能遇到的主觀上的財(cái)務(wù)管理決定，從源頭上斷絕現(xiàn)金影響公司運(yùn)營(yíng)的可能性。

對(duì)于財(cái)務(wù)人員而言，需要正確認(rèn)識(shí)到企業(yè)財(cái)務(wù)管理的必要性以及提高相應(yīng)的業(yè)務(wù)水準(zhǔn)。專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員必須在企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的同時(shí)及時(shí)進(jìn)行整理比較，從而得出良好的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，及時(shí)的作出合理的決策并進(jìn)行調(diào)整。

3.3 制定科學(xué)的現(xiàn)金預(yù)算目標(biāo)

科學(xué)的現(xiàn)金預(yù)算不僅可以幫助企業(yè)提前制定公司的發(fā)展規(guī)劃和發(fā)展目標(biāo)，避免工作的無科學(xué)性和盲目性?？茖W(xué)的預(yù)算管理體制是衡量企業(yè)是否具有良好的財(cái)務(wù)管理體制的重要參考因素。在現(xiàn)金預(yù)算中，正確的估算公司的價(jià)值和公司的發(fā)展路徑，對(duì)于影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)和預(yù)算目標(biāo)的合理性具有十分重要的作用。在企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)金預(yù)算調(diào)整的時(shí)候，要及時(shí)根據(jù)每一季度的反饋及時(shí)進(jìn)行修正，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行預(yù)算目標(biāo)的更改，也是企業(yè)實(shí)行現(xiàn)金預(yù)算的重要作用。企業(yè)可以采用滾動(dòng)預(yù)算的方式設(shè)定現(xiàn)金管理的預(yù)算目標(biāo)，通過尋找專業(yè)的企業(yè)管理咨詢公司進(jìn)行合理的管理體制建設(shè)。尋找專業(yè)的會(huì)計(jì)管理公司制定合乎公司發(fā)展的會(huì)計(jì)管理制度，重點(diǎn)發(fā)展預(yù)算制度。我國(guó)正處于社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)化的決勝時(shí)期，必須加快企業(yè)的預(yù)算管理制度，防范可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)才能不斷地適應(yīng)市場(chǎng)的變化。

4 結(jié)語

改革開放以后，我國(guó)的企業(yè)形式面臨著多樣的變化，以往單一傳統(tǒng)的企業(yè)現(xiàn)金管理模式已經(jīng)不再適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)現(xiàn)金管理的要求。發(fā)現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金管理的意義，找出現(xiàn)今企業(yè)現(xiàn)金管理出現(xiàn)的問題以及背后深入的原因，同時(shí)給出相應(yīng)的建議，是現(xiàn)代企業(yè)必須面臨或者解決的核心問題。只要這樣，才能不斷地規(guī)范企業(yè)的現(xiàn)金管理模式，為我國(guó)企業(yè)的發(fā)展助力。

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