企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)估及管理研究

沈蓉

[摘要]在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，風(fēng)險(xiǎn)與收益是并存的，企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)“降本增效”的目的，就必須對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效識(shí)別與評(píng)估，并在此基礎(chǔ)上對(duì)其進(jìn)行全面管理?；诖耍疚氖紫葟淖R(shí)別方法以及識(shí)別工具等方面分析了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，其次從風(fēng)險(xiǎn)分析以及品谷工具等方面對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估進(jìn)行了探討。最后從管理原則、組織架構(gòu)VA以及應(yīng)對(duì)策略等方面研究了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，具有重要的參考價(jià)值。

[關(guān)鍵詞]風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 風(fēng)險(xiǎn)管理

在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程當(dāng)中，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別屬于基礎(chǔ)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估屬于核心，只有對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確識(shí)別，才可以對(duì)它的發(fā)生率以及影響程度等進(jìn)行有效評(píng)估，進(jìn)而制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理策略，減少企業(yè)損失。因此對(duì)于各大企業(yè)來(lái)說(shuō)，應(yīng)該增強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以及風(fēng)險(xiǎn)管理等的重視，在準(zhǔn)確識(shí)別、科學(xué)評(píng)估的基礎(chǔ)上提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

一、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別分析

（一）合理選擇識(shí)別方法

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法有很多種，主要體現(xiàn)在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別清單、流程分析、現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查、財(cái)務(wù)報(bào)表分析以及風(fēng)險(xiǎn)鏈分析等方面。其中，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別清單實(shí)際上就是一種風(fēng)險(xiǎn)列表，涵蓋了企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中所存在的各種風(fēng)險(xiǎn)，因此企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理人員在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別時(shí)，可以對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別清單進(jìn)行充分參考，以提高風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的準(zhǔn)確性；流程分析法主要是對(duì)企業(yè)管理流程圖進(jìn)行繪制，并對(duì)每個(gè)模塊的風(fēng)險(xiǎn)事件以及風(fēng)險(xiǎn)因素等進(jìn)行標(biāo)注，風(fēng)險(xiǎn)管理人員可以通過(guò)流程圖對(duì)企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)之間的內(nèi)在聯(lián)系進(jìn)行分析，進(jìn)而對(duì)其所存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確識(shí)別；現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查法比較常用，并且取得的效果也比較好，主要是對(duì)設(shè)備設(shè)施、操作行為以及生產(chǎn)流程等進(jìn)行直接觀察，或者是和基層員工進(jìn)行有效交流，在了解實(shí)際情況的基礎(chǔ)上對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別。比如對(duì)于微軟公司來(lái)說(shuō)，其風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)就比較注重和業(yè)務(wù)部門(mén)之間的溝通交流，并且在溝通交流的基礎(chǔ)上，能夠?qū)ζ髽I(yè)90%的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效掌握，降低了這些風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生幾率；財(cái)務(wù)報(bào)表分析主要是對(duì)各項(xiàng)會(huì)計(jì)科目進(jìn)行深層次分析，在充分了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況以及經(jīng)營(yíng)狀況的基礎(chǔ)上對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別；而對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)鏈方法來(lái)說(shuō)，主要是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素和損失的關(guān)系進(jìn)行分析，進(jìn)而對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，其主要是由環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)因素、二者之間的關(guān)系、二者之間的作用結(jié)果以及風(fēng)險(xiǎn)事故后果等構(gòu)成的。例如，某企業(yè)車(chē)間在生產(chǎn)過(guò)程中沒(méi)有進(jìn)行有效通風(fēng)，并且沒(méi)有對(duì)工作臺(tái)進(jìn)行任何防護(hù)，如果設(shè)備出現(xiàn)失控情況，那么工人就需要到車(chē)間當(dāng)中對(duì)設(shè)備進(jìn)行維護(hù)，這樣就極可能造成安全隱患，進(jìn)而產(chǎn)生一些不良后果。該方法的應(yīng)用目的就是對(duì)不利后果進(jìn)行預(yù)測(cè)，在此基礎(chǔ)上進(jìn)行防范。

（二）科學(xué)應(yīng)用識(shí)別工具

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工具的種類(lèi)也比較多，主要體現(xiàn)在風(fēng)險(xiǎn)檢索列表、SWOT問(wèn)卷以及PEST問(wèn)卷等方面。其中，風(fēng)險(xiǎn)檢索列表是在企業(yè)管理層工作經(jīng)驗(yàn)基礎(chǔ)上演變而來(lái)的，可以對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理人員進(jìn)行警醒，避免其重蹈覆轍；SWOT問(wèn)卷主要是從優(yōu)勢(shì)、劣勢(shì)、威脅以及機(jī)會(huì)等方面對(duì)企業(yè)進(jìn)行分析，進(jìn)而對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別；PEST問(wèn)卷則側(cè)重于對(duì)企業(yè)外部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，包括經(jīng)濟(jì)環(huán)境、技術(shù)環(huán)境、政治環(huán)境以及社會(huì)環(huán)境等等。企業(yè)可以結(jié)合實(shí)際情況對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工具進(jìn)行合理選擇[1]。比如對(duì)于我國(guó)某證券公司來(lái)說(shuō)，在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別過(guò)程中，就對(duì)SWOT問(wèn)卷以及PEST問(wèn)卷等進(jìn)行了結(jié)合應(yīng)用，對(duì)市場(chǎng)動(dòng)態(tài)、政策環(huán)境以及自身發(fā)展實(shí)際情況等進(jìn)行了充分了解。構(gòu)建完善合理的風(fēng)險(xiǎn)信息管理系統(tǒng)也是當(dāng)前該證券公司進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的有效措施，利用先進(jìn)的技術(shù)工具根據(jù)其業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)管理特點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)成因進(jìn)行分析，優(yōu)化內(nèi)部控制流程，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制，滿足當(dāng)前的需求。

二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估探討

（一）注重風(fēng)險(xiǎn)分析

風(fēng)險(xiǎn)分析是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的前提，要想增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估效果，就必須對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理分析。首先，不管事件能否造成財(cái)務(wù)損失，都需要通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告對(duì)其進(jìn)行反映，其中風(fēng)險(xiǎn)事件主要體現(xiàn)在賬目損失、系統(tǒng)失效以及各種官司等方面，通過(guò)分析報(bào)告來(lái)反映風(fēng)險(xiǎn)事件的原因、影響以及發(fā)生率，進(jìn)而為后續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)管理奠定基礎(chǔ)。其次，需要從數(shù)據(jù)庫(kù)當(dāng)中對(duì)與市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)的數(shù)據(jù)進(jìn)行獲取，并在風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告當(dāng)中對(duì)其進(jìn)行總結(jié)，需要對(duì)特殊損失以及總損失等進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注。最后，在風(fēng)險(xiǎn)分析過(guò)程中，需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)展趨勢(shì)、各種潛在風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行準(zhǔn)確預(yù)測(cè)，進(jìn)而為后續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)管理提供參考依據(jù)。

（二）科學(xué)選擇評(píng)估工具

首先，可以對(duì)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)進(jìn)行分析。企業(yè)可以結(jié)合自身情況，對(duì)指標(biāo)進(jìn)行合理選取，在分析指標(biāo)的基礎(chǔ)上，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。在這個(gè)過(guò)程中，管理人員可以結(jié)合自身經(jīng)驗(yàn)為指標(biāo)制定相應(yīng)的權(quán)數(shù)，利用風(fēng)險(xiǎn)診斷對(duì)附加數(shù)據(jù)進(jìn)行獲得，進(jìn)而對(duì)風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別進(jìn)行明確，其中風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別主要體現(xiàn)在災(zāi)難、重大、中等、輕微以及幾乎沒(méi)有等方面。其次，通常來(lái)說(shuō)，很難對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行直接測(cè)量，但是可以通過(guò)企業(yè)業(yè)績(jī)變動(dòng)對(duì)其進(jìn)行間接測(cè)量。比如，可以利用企業(yè)內(nèi)部運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)以及客戶反饋信息對(duì)客戶滿意度進(jìn)行分析，進(jìn)而對(duì)客戶風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。最后，企業(yè)也可以結(jié)合自身情況對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型進(jìn)行建立，通過(guò)模型來(lái)確保風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的準(zhǔn)確性。

三、風(fēng)險(xiǎn)管理研究

（一）明確風(fēng)險(xiǎn)管理原則

首先，在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估之后，需要從發(fā)生率、影響程度等方面對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行區(qū)別對(duì)待，以確保風(fēng)險(xiǎn)策略制定的針對(duì)性和實(shí)效性。其次，需要對(duì)收益和風(fēng)險(xiǎn)之間的平衡性進(jìn)行充分考慮。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)來(lái)說(shuō)，雖然會(huì)給企業(yè)造成損失，但是也可能為其帶來(lái)收益。因此企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行細(xì)分，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)尋找新的發(fā)展機(jī)遇，進(jìn)而為自身創(chuàng)作價(jià)值，不需要對(duì)任何風(fēng)險(xiǎn)都進(jìn)行防范與化解。最后，企業(yè)需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行積極應(yīng)對(duì)。在這個(gè)過(guò)程中，業(yè)務(wù)單位應(yīng)該和風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)進(jìn)行緊密合作，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行共同識(shí)別與評(píng)估，在此基礎(chǔ)上對(duì)其進(jìn)行共同管理，在溝通交流、互幫互助的基礎(chǔ)上，提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)水平。

（二）健全管理組織架構(gòu)

首先，需要對(duì)企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)進(jìn)行有效規(guī)范，對(duì)董事會(huì)以及監(jiān)事會(huì)等的職責(zé)進(jìn)行有效劃分，對(duì)監(jiān)督機(jī)制進(jìn)行完善。其中，董事會(huì)需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)以及風(fēng)險(xiǎn)承受能力等進(jìn)行明確，對(duì)重大管理策略、管理方案等進(jìn)行批準(zhǔn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告、審計(jì)報(bào)告等進(jìn)行審議；監(jiān)事會(huì)則主要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以及風(fēng)險(xiǎn)管理等方面的工作進(jìn)行監(jiān)督、管理。其次，企業(yè)需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén)進(jìn)行建立健全，讓該部門(mén)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告制定、決策提出、風(fēng)險(xiǎn)判斷標(biāo)準(zhǔn)制定以及風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控工作等進(jìn)行負(fù)責(zé)，并對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行貫徹落實(shí)。最后，企業(yè)需要對(duì)審計(jì)委員會(huì)進(jìn)行設(shè)立，在委員會(huì)下設(shè)立審計(jì)部門(mén)，讓其對(duì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管體系、監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制等的制定負(fù)責(zé)，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管工作進(jìn)行貫徹落實(shí)。

（三）科學(xué)制定應(yīng)對(duì)策略

首先，企業(yè)需要對(duì)發(fā)生率較高、影響程度較大的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效避免，以免造成嚴(yán)重?fù)p失。其次，可以對(duì)發(fā)生率較高、影響程度較小的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效轉(zhuǎn)移，比如可以和賠償能力較高的保險(xiǎn)公司進(jìn)行合作、通過(guò)金融衍生工具抑制風(fēng)險(xiǎn)、在定價(jià)機(jī)制的基礎(chǔ)上對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行資產(chǎn)證券化、實(shí)行企業(yè)業(yè)務(wù)外包等等。再次，需要謹(jǐn)慎管理發(fā)生率較低、影響較大的風(fēng)險(xiǎn)，一方面可以對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分散，比如從客戶構(gòu)成以及地理區(qū)域等方面對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行優(yōu)化組合、降低產(chǎn)品區(qū)域以及客戶等的集中度。另一方面，可以從內(nèi)部流程以及內(nèi)部行動(dòng)等方面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，盡量降低負(fù)面事件發(fā)生的幾率。最后，可以承擔(dān)發(fā)生率低、影響度小的風(fēng)險(xiǎn)，可以通過(guò)內(nèi)部資金分配對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行承擔(dān)；可以投資一些新行業(yè)，通過(guò)商業(yè)擴(kuò)展對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行承擔(dān)；可以通過(guò)產(chǎn)品以及服務(wù)等的創(chuàng)新來(lái)有效抑制風(fēng)險(xiǎn)，盡量降低企業(yè)損失。

四、結(jié)論

總而言之，企業(yè)要想降低自身風(fēng)險(xiǎn)、增加自身效益，就必須做好風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以及風(fēng)險(xiǎn)管理等方面的工作。首先，企業(yè)需要結(jié)合實(shí)際情況，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法以及工具等進(jìn)行合理選擇，其次，需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面分析，對(duì)評(píng)估工具進(jìn)行合理運(yùn)用，最后，企業(yè)需要在明確風(fēng)險(xiǎn)管理原則的基礎(chǔ)上，健全管理組織架構(gòu)、科學(xué)制定應(yīng)對(duì)策略，進(jìn)而提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平，增強(qiáng)企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的優(yōu)勢(shì)。