東北地區(qū)國有企業(yè)改革問題與對策研究

[摘 要]經(jīng)濟新常態(tài)下，國有企業(yè)尤其是東北地區(qū)國企面臨的供給側(cè)改革任務(wù)十分嚴(yán)峻，如何破除體制機制弊端、完善公司治理、提高國有企業(yè)發(fā)展活力對于黑龍江省公有經(jīng)濟擺脫下降的不良影響具有一定現(xiàn)實意義。通過現(xiàn)狀分析，針對黑龍江省國企改革、國有資本管理和混合所有制改革等方面存在的問題，提出建立公平開放的市場競爭環(huán)境、對國企進行規(guī)范化重組、建立健全分類監(jiān)管和考核指標(biāo)、厘清政府監(jiān)管清單、出臺員工持股細則、多方籌措改革成本、優(yōu)化公司治理等建議。

[關(guān)鍵詞]國企改革；國有資本管理；混合所有制

[中圖分類號]F271.1

[文獻標(biāo)識碼]A

[文章編號]2095-3283（2018）05-0092-04

Abstract： Under the new normal economy， the state-owned enterprises， especially the state-owned enterprises in Northeast China， are faced with a serious task of the supply side reform. It is a practical significance to eliminate the malpractice of the institutional mechanism， improve the corporate governance and improve the vitality of the state owned enterprises to get rid of the adverse effects of the public economy in northeast region. By analyzing the existing problems in the reform of state-owned enterprises， the management of state-owned capital and the reform of mixed ownership in northeast region， this paper puts forward the establishment of a fair and open market competition environment， the standardized reorganization of state-owned enterprises， the establishment and improvement of the classification supervision and assessment index， finding out government supervision and the detailed rules for employee stock ownership. We should raise the cost of reform and optimize corporate governance.

Keywords： Reform of State-owned Enterprises； Management of State Owned Capital； the Reform of the Mixed Ownership System

[作者簡介]李澤（1994-），男，山東沂水人，哈爾濱商業(yè)大學(xué)會計學(xué)院碩士研究生，研究方向：國企改革、財務(wù)管理。

[基金項目]哈爾濱商業(yè)大學(xué)研究生創(chuàng)新科研項目“黑龍江省國有企業(yè)改革現(xiàn)狀調(diào)查及對策研究”（項目編號：YJSCX2017-427HSD）。

一、問題的提出

黨的十九大報告中明確提出，要深入推進國企改革，積極推進混合所有制改革，建設(shè)競爭力強大的世界一流國有企業(yè)，推動國有資本“做強做優(yōu)做大”。東北地區(qū)國有企業(yè)在區(qū)域經(jīng)濟中具有非常重要的地位和作用。東北地區(qū)老工業(yè)基地國有企業(yè)包袱沉重，省屬國企在體質(zhì)運營運行機制和管理體制方面還存在待改善之處。此外，東北地區(qū)國企面臨的供側(cè)性改革的任務(wù)也嚴(yán)峻。國企改革進入深水期和攻堅期，已經(jīng)引起社會各界的關(guān)注。2017—2018年是我國國有企業(yè)改革攻堅年，各地國企正積極推進混合所有制經(jīng)濟，對國有資本管理市場化提供利好條件。東北地區(qū)國有企業(yè)活力如何？什么因素制約著國有企業(yè)運營效率？作為重要的理論和現(xiàn)實問題，得到了廣泛關(guān)注和思考。

二、文獻綜述

20世紀(jì)80年代我國經(jīng)濟體制改革的重點對象是國有企業(yè)改革。中國的經(jīng)濟轉(zhuǎn)型實質(zhì)上是制度變遷的過程（吳敬璉，1996）[1]。中國經(jīng)濟增長和波動的源泉是制度創(chuàng)新的間歇式出現(xiàn)。制度沖擊具有較長的持久性，并且消退過程緩慢（孫寧華、曾磊，2013）[2]。國有企業(yè)改革可劃分為初步探索、制度創(chuàng)新以及縱深推進三個階段。目前，我國仍然需要通過完善制度來引導(dǎo)國有企業(yè)公司治理形式，可從改善公司治理結(jié)構(gòu)出發(fā)推動國企改革（黃群慧，2014）[3]。國有企業(yè)混合所有制改革需要從頂層設(shè)計出發(fā)，規(guī)范公司治理結(jié)構(gòu)，合理安排利益相關(guān)者在國有企業(yè)公司治理中的職責(zé)，形成完整的混合所有制公司治理體系（楊紅英、童露，2015）[4]。公司治理制度創(chuàng)新對于現(xiàn)代國有企業(yè)更為重要，國企公司治理結(jié)構(gòu)創(chuàng)新要發(fā)揮企業(yè)家精神、完善相關(guān)法律制度（鄒俊、徐傳諶，2016）[5]。在國有企業(yè)公司治理模式不斷變化的過程中，應(yīng)調(diào)整國有企業(yè)制度變遷的路徑依賴，不斷進行公司治理的制度創(chuàng)新，使國有企業(yè)改革走向快速發(fā)展的軌道（湯吉軍、年海石，2013）[6]。也有學(xué)者提出一些政策性建議：1.國家逐漸降低其在競爭性行業(yè)企業(yè)中的持股比例甚至考慮在適當(dāng)?shù)臅r候退出；2.調(diào)整和創(chuàng)新公司治理結(jié)構(gòu)；3.創(chuàng)建董事會、監(jiān)事會和總經(jīng)理等高管團隊的激勵機制；4.構(gòu)造公司治理與公司管理協(xié)調(diào)發(fā)展的系統(tǒng)化模式；5.加大對機構(gòu)投資者和法人投資者市場的培養(yǎng)，使投資市場更具專業(yè)化（吳淑琨、席酉民，2000）[7]。但國企公司治理問題比私企治理問題更加復(fù)雜。中國需要貼合國情的公司治理方法，積極探索多種類型和多種層次的國企運行制度，創(chuàng)新適合自身國情的現(xiàn)代企業(yè)制度。

隨著經(jīng)濟結(jié)構(gòu)變革，國外各國政府對其國有企業(yè)進行改革與調(diào)整，國企改革出現(xiàn)了不同的模式。20世紀(jì)80年代以來，國外有四種代表性的國企改革模式：美國轉(zhuǎn)變政府職能的國企整頓模式、英國股份制改造國企模式、日本國企民營化模式、澳大利亞國企加強監(jiān)督機制模式。國外混合所有制經(jīng)濟發(fā)展與國企改革緊密相關(guān)。

通過各個國家相繼推進其國家企業(yè)的混合所有制經(jīng)濟發(fā)現(xiàn)，混合所有制改革中國有股權(quán)主要起控制國有資產(chǎn)的作用，而民營資本的主要目的是從中獲得經(jīng)濟利益。（ChristianBüchelhofer，ContributionstoEconomics，2008）[8]?；旌辖?jīng)濟制度具有本質(zhì)上的穩(wěn)定性，使得國有企業(yè)在改善就業(yè)、促進社會分配的公平、保持社會穩(wěn)定方面發(fā)揮了顯著的作用。

三、東北地區(qū)國有企業(yè)現(xiàn)狀

近幾年來，東北地區(qū)國有企業(yè)運行水平波動較大。根據(jù)圖1、圖2可以發(fā)現(xiàn)，2013—2016年東北地區(qū)國有企業(yè)上市公司資產(chǎn)負債率總體有所下降，資產(chǎn)負債率從2013年開始大幅下降，從2014年開始處于上升狀態(tài)，但增速緩慢，2017年稍有下降。同其他地區(qū)相比，東北地區(qū)國企資產(chǎn)負債率較低，這與國家為振興東北老工業(yè)基地投入大量國有資本有關(guān)。

由圖3可知，東北地區(qū)國有資本保值增值率為中等水平，發(fā)展速度比較緩慢；圖4表明東北地區(qū)國有企業(yè)的資本保值增值率從2015年起呈大幅度下降狀態(tài)，但總體還是保持增長的趨勢，2017年雖有所回升，但是增長幅度較緩慢。

從國有資本運營效率角度分析，由圖5、圖6可知，2017年東北地區(qū)盈利能力是所有地區(qū)最差的，并且2014—2016年有逐年下降的趨勢，2016年凈資產(chǎn)收益率幾乎為零，雖然2017年有所上升，但整體效益較差。

由圖7、圖8可見，2012—2016年東北地區(qū)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率由0.58下降至0.39，下降了32.76%，是所有地區(qū)下降最快的，但2017年與其他地區(qū)相比處于中下水平，經(jīng)營質(zhì)量和利用效率不是很高。

社會貢獻率是通過企業(yè)稅負、職工工資、利息支出等指標(biāo)反映國有企業(yè)對國家或全社會創(chuàng)造或支付價值的能力。通過圖9、圖10的對比分析，發(fā)現(xiàn)東北地區(qū)國有企業(yè)在2014—2016年隨著企業(yè)整體效益的下降對全社會的貢獻程度下降，2017年有所上升，并且與其他地區(qū)相比保持中等水平，這說明東北地區(qū)國有企業(yè)在效益不佳的狀態(tài)下依然保持較高的社會貢獻程度，企業(yè)社會責(zé)任履行較好。

四、東北地區(qū)國有企業(yè)改革存在的問題

（一）國有企業(yè)運營效率降低

通過分析2013—2017年東北地區(qū)國有上市公司的相關(guān)數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，規(guī)模性指標(biāo)呈增長趨勢，但國有企業(yè)效率指標(biāo)逐年下降。國有企業(yè)運營能力也是呈下降的趨勢。衡量國有企業(yè)價值創(chuàng)造力與資本結(jié)構(gòu)的指標(biāo)波動性較大，并在2015—2016年呈下降的趨勢。因此，從國有上市公司數(shù)據(jù)分析來看，近三年國有企業(yè)效益下降，需要找出問題，提高國有企業(yè)運營效率。

（二）壟斷行業(yè)準(zhǔn)入門檻過高

壟斷行業(yè)中其他所有制企業(yè)公平進入的機制不健全，有效競爭的市場環(huán)境尚未形成，還在不同程度上存在普遍服務(wù)缺乏、產(chǎn)品價格高、收入水平過低等問題，要繼續(xù)完善公平競爭制度和市場環(huán)境。

（三）政企不分問題較為嚴(yán)重

東北地區(qū)國有企業(yè)與政府邊界仍舊混亂，政府仍然是重要的資源及創(chuàng)新資源配置的主導(dǎo)者，重工業(yè)、不動產(chǎn)、能源的價格扭曲誘發(fā)企業(yè)尋租的行為，嚴(yán)重影響企業(yè)在研發(fā)、改造升級技術(shù)工藝以及開拓市場上的積極性和投入強度。資本市場發(fā)育不完善，利率市場化推進緩慢，尚未形成多元化的金融運營機制；研發(fā)科研能力相對發(fā)達地區(qū)較差，產(chǎn)品研發(fā)和市場需求、產(chǎn)品供給和經(jīng)濟運行脫鉤；公共服務(wù)體系發(fā)展滯后，智能化、科技化較低；服務(wù)業(yè)鏈條相脫節(jié)，許多產(chǎn)業(yè)需求不能互補。

（四）投資環(huán)境不夠優(yōu)化

目前，東三省的投資環(huán)境較差，與發(fā)達地區(qū)相比，未能建全規(guī)范運行的投資市場，相關(guān)監(jiān)管制度建設(shè)不完善。東北地區(qū)處于發(fā)展階段的投資市場問題具體表現(xiàn)在：1.宏觀政策指導(dǎo)和規(guī)劃較少；2.監(jiān)管機構(gòu)還未簡政放權(quán)，監(jiān)管過嚴(yán)；3.融資、投資各方主體經(jīng)濟、法律知識欠缺，投資行為規(guī)范性較差；4.相關(guān)法規(guī)具有一定漏洞，滯后于新違法行為。國有企業(yè)改革需要多部門通力合作，僅憑國資委一個部門努力還不夠，需要結(jié)合市場經(jīng)濟運行相關(guān)各部門，尤其需要工商、司法、財政等重點部門集體發(fā)力，推動專業(yè)高效的證券、金融等中介機構(gòu)的發(fā)展。有利于完善資本市場和產(chǎn)權(quán)交易市場，推動混合所有制改革，完善國有資本管理。

五、相關(guān)政策建議

（一）對國企進行規(guī)范化重組

根據(jù)對東北地區(qū)國有企業(yè)的總體分析可知，東北地區(qū)國有企業(yè)的資本總量不足，嚴(yán)重制約了當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟社會發(fā)展。究其原因，從外部來看經(jīng)濟新常態(tài)下外需放緩，從企業(yè)自身來看，主要是現(xiàn)代企業(yè)制度不健全，企業(yè)負擔(dān)重，設(shè)備老化、僵尸企業(yè)出清困難，混合所有制改革推進較慢，人才缺乏等?；趪蚁嚓P(guān)政策和企業(yè)實際，建議政府建立公平開放的市場競爭環(huán)境、健全分類監(jiān)管和考核指標(biāo)、理清監(jiān)管清單、積極推進混合所有制改革，同時探索僵尸企業(yè)出清的財政稅務(wù)政策，如對于已經(jīng)實際停產(chǎn)5年以上的企業(yè)加快辦理破產(chǎn)清算，對于無力清償?shù)亩惤鹫埵居嘘P(guān)主管部門后免除，加快僵尸企業(yè)出清步伐，盤活國有資本，完善現(xiàn)代企業(yè)制度、積極發(fā)展職業(yè)經(jīng)理人市場，高度重視引進人才和人才培育，切實改善目前企業(yè)活力不足的現(xiàn)狀。

（二）加強對國有資本的監(jiān)管

規(guī)范國有企業(yè)改制重組審批手續(xù)，避免東北地區(qū)國有資產(chǎn)大量流失的現(xiàn)象發(fā)生。在處理僵尸企業(yè)和處置國有資產(chǎn)時，要面向全國甚至全世界市場，避免因東北地區(qū)區(qū)域市場較小形成買方市場，使國有資產(chǎn)的重置成本降低。深入貫徹國資委、財政部等部門國企混改的各項程序，嚴(yán)格防范國有資產(chǎn)流失要從流程上入手。通過公開選擇潛在投資者，擇優(yōu)確定合作方，嚴(yán)格履行審計評估程序，加強混合所有制改革方案法律審核，加強實行混合所有制改革企業(yè)的監(jiān)管和加強巡視、審計監(jiān)督等措施，有效減少國有資產(chǎn)流失。

（三）積極改善資本結(jié)構(gòu)

東北地區(qū)國企還存在資本結(jié)構(gòu)還需優(yōu)化、國有資本板結(jié)化、國有資本比重過大等問題。由于東北地區(qū)國企日常運營決策的鏈條長、時間長、效率低，極大地影響了國企的運營效率。導(dǎo)致東北地區(qū)國有資本運營的市場風(fēng)險高，需要吸收包含民間資本在內(nèi)的非國有資本，也就是積極發(fā)展混合所有制經(jīng)濟，形成國有與非國有資本交叉持股、吸收社會資本進入國有企業(yè)，積極引入戰(zhàn)略投資者，加強國有企業(yè)發(fā)展活力。

（四）實行市場化的用人機制

探索企業(yè)分類分層管理方法，逐步增加市場和社會化的用人聘用比重。對外選用人才時，通過職業(yè)經(jīng)理人市場，重點面向?qū)I(yè)管理人才，以企業(yè)管理發(fā)展為目標(biāo)而非政治目標(biāo)尋求合適的管理人員。在內(nèi)部人員激勵上，積極探索政治業(yè)績和經(jīng)營業(yè)績的差異化考核和薪酬分配方法，完善國企高管的企業(yè)經(jīng)營激勵機制和約束機制。并從黨的建設(shè)和企業(yè)發(fā)展兩個角度合理選用人才，發(fā)揮人才效率的最大化。

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（責(zé)任編輯：顧曉濱 董博雯）