王麗娟

摘要：經(jīng)濟新常態(tài)下，各企業(yè)集團在持續(xù)經(jīng)營發(fā)展中的壓力大為增加，不斷提升自身的綜合競爭力也變得十分重要。企業(yè)集團持續(xù)經(jīng)營發(fā)展中，營運資金管理一直以來都是較為核心的管理活動，其更是財務(wù)管理體系中的重點管理內(nèi)容。通過對部分企業(yè)集團營運資金管理狀況進行分析可以發(fā)現(xiàn)，其營運資金管理活動開展中存在著一些較為明顯的不足與問題。本文對企業(yè)集團營運資金管理中存在的不足進行逐一分析，并就其如何進行營運資金管理上的改進提出合理建議。

關(guān)鍵詞：新常態(tài);企業(yè)集團;營運資金

企業(yè)集團普遍規(guī)模較大，與之相對應(yīng)的營運資金管理壓力也相對較高，雖然企業(yè)集團大多在進行營運資金管理，但實際管理成效并不顯著，一些明顯的營運資金管理問題也正在制約著企業(yè)集團的財務(wù)管理水平提升，甚至是常態(tài)化的健康發(fā)展。新時期，營運資金管理對企業(yè)集團經(jīng)營發(fā)展的重要性不言而喻，但很多企業(yè)集團在營運資金管理改進上較為茫然，探尋出企業(yè)集團更好進行營運資金管理的有效策略也十分必要。

一、企業(yè)集團營運資金管理概述

營運資金管理可以理解為對營運資金進行的管理，其一般包含現(xiàn)金管理、應(yīng)收賬款管理和存貨管理等具體管理層面。本質(zhì)上來看，企業(yè)集團營運資金管理同一般性企業(yè)的營運資金管理在管理性質(zhì)、管理目標(biāo)上并無差異。但企業(yè)集團大多規(guī)模較大、營運資金總量較高、業(yè)務(wù)類型較為廣泛，這就使得企業(yè)集團營運資金管理需要處理的事務(wù)較為多樣，且綜合管理壓力相對較大，如何更為有效地進行營運資金管理也是企業(yè)集團持續(xù)經(jīng)營發(fā)展中需要認(rèn)真思考的問題。

二、企業(yè)集團營運資金管理中存在的問題

（一）營運資金管理的規(guī)范性較低

很多企業(yè)集團在營運資金管理上的規(guī)范性明顯不足，普遍缺乏相應(yīng)營運資金管理制度對具體管理活動開展給予較好指導(dǎo)和規(guī)范。營運資金管理作為一種核心的財務(wù)管理活動，其在開展上的規(guī)范性不足很容易導(dǎo)致各種管理問題的產(chǎn)生，營運資金管理制度處于缺位或不完善的狀態(tài)中時，營運資金管理活動開展上的偶發(fā)性特征也會十分明顯。時而開展、時而忽略營運資金管理的管理狀態(tài)不僅不利于營運資金管理水平提升，而且會使管理活動開展所需的資源處于閑置或浪費的狀態(tài)之中，這也不利于良好的營運資金管理環(huán)境形成。

（二）營運資金管理方式方法單一

很多企業(yè)集團在營運資金管理上所選用的方式方法較為單一，營運資金管理方式方法選用會直接影響到營運資金管理狀況，由于方式方法選用上帶有了明顯的單一性，營運資金管理自然也呈現(xiàn)出了一定的單一性特征。例如，在服飾企業(yè)集團內(nèi)，其營運資金管理開展依然以人力資源進行的賬目清查為主，這種策略下的營運資金管理往往是一種淺層次的管理，營運資金管理的綜合效率相對較低，很難取得管理成效。更為嚴(yán)重的是，很多集團企業(yè)內(nèi)營運資金管理主體受機械性的管理思維影響，其對單一的管理手段產(chǎn)生了明顯的依賴性，營運資金管理水平自然無法得到較好提升。

（三）營運資金管理風(fēng)險規(guī)避意識薄弱

營運資金管理本身是財務(wù)框架下的一種管理活動，理論上來看，營運資金管理活動開展中會帶有一定的風(fēng)險性，企業(yè)集團進行營運資金管理的目標(biāo)之一也在于降低財務(wù)風(fēng)險與經(jīng)營風(fēng)險。由于缺乏較高的風(fēng)險規(guī)避意識，營運資金管理活動開展中不僅很難為企業(yè)集團風(fēng)險防范能力提升作出貢獻(xiàn)，不合理地進行營運資金管理甚至?xí)陀^上拉高企業(yè)集團財務(wù)及經(jīng)營風(fēng)險系數(shù)，長此以往發(fā)展下去，各類型的財務(wù)風(fēng)險誘發(fā)因素會大為增加，營運資金管理活動在開展上的現(xiàn)實壓力也會不斷上升。

（四）營運資金管理缺乏評價與監(jiān)督

企業(yè)集團在營運資金管理活動開展中大多會忽視相應(yīng)評價與監(jiān)督機制構(gòu)建事宜，缺乏評價與監(jiān)督機制束縛下，管理活動開展上的隨意性便相對較強。企業(yè)集團本身營運資金管理所涉及的層面較多，任何一個管理環(huán)節(jié)出現(xiàn)差錯或問題都有可能導(dǎo)致管理風(fēng)險的產(chǎn)生。由于缺乏對應(yīng)的評價與監(jiān)督機制發(fā)揮出相關(guān)效用，企業(yè)集團很難在第一時間對營運資金管理狀況有一個全面感知，營運資金管理方式方法選用與營運資金管理需求滿足間的不對等便會加劇。而缺乏完備的監(jiān)督時，營運資金管理中存在的一些問題很難被及時發(fā)現(xiàn)，相關(guān)問題長期積壓與發(fā)酵也會對企業(yè)集團發(fā)展產(chǎn)生負(fù)面影響。

三、企業(yè)集團營運資金管理的改進策略

（一）構(gòu)建完備的營運資金管理制度

企業(yè)集團想要改進營運資金管理就需要給予營運資金管理以更多的關(guān)注，并營造出一個良好的營運資金管理環(huán)境。在營運資金管理能力提升上，進行相應(yīng)制度的構(gòu)建與完善需要成為前置性工作。例如，某大型機械制造集團內(nèi)，其將營運資金管理的內(nèi)容、權(quán)責(zé)關(guān)系、基本原則等進行了制度層面的細(xì)化，并圍繞著企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的達(dá)成確立了營運資金管理的大方向與基本目標(biāo)，依托制度的指導(dǎo)和規(guī)范來提升營運資金管理的規(guī)范化程度，營運資金管理制度也較好指導(dǎo)了對應(yīng)管理活動的開展。

（二）多元化營運資金管理方式方法

營運資金管理方式方法的選用同管理進程及管理成效取得間具有直接關(guān)聯(lián)，企業(yè)集團改進營運資金管理自然要從方式方法選用端進行調(diào)整。某投資集團在營運資金管理事務(wù)處理上進行了信息化管理平臺的建設(shè)，財務(wù)管理學(xué)信息中心也是實際意義上的營運資金管理指令發(fā)出主體，信息技術(shù)和手段在其營運資金管理中不僅扮演著重要角色，也發(fā)揮出了很大的管理效用;在流動資產(chǎn)的資產(chǎn)清查上，可以考慮對全面核算這種方式方法進行運用，采取定期與不定期相結(jié)合的方式進行流動資產(chǎn)和流動負(fù)債管理能夠大為提升營運資金管理整體上的有效性。各類型企業(yè)集團可以對此類做法進行有效借鑒，通過營運資金管理手段的多元，特別是信息化管理程度的提升，企業(yè)集團在營運資金管理上可以有更大的改進空間。

（三）風(fēng)控視角下進行營運資金管理

企業(yè)集團在營運資金管理中不僅要關(guān)注營運資金流動性的保障，更加要關(guān)注營運資金管理中相關(guān)風(fēng)險的防范與應(yīng)對，在風(fēng)控視角下進行營運資金管理也是改進企業(yè)集團營運資金管理的必要途徑。具體來說，營運資金管理主體需要定期對營運資金管理狀況進行審視，發(fā)現(xiàn)營運資金管理中存在的風(fēng)險因素并對相關(guān)風(fēng)險因素的風(fēng)險誘發(fā)性大小等進行分析。例如，定期地對流動負(fù)債規(guī)模進行分析，并對流動負(fù)債變動狀況記錄在案，對流動負(fù)債總量的不合理變動進行風(fēng)險分析，并比對自身的實際償債能力，明確出營運資金管理上的實際風(fēng)險系數(shù)，并適時地進行營運資金的風(fēng)險管理與應(yīng)對。

（四）構(gòu)建營運資金管理評價與監(jiān)督機制

企業(yè)集團需要結(jié)合營運資金管理狀況進行對應(yīng)評價與監(jiān)督機制的構(gòu)建，并將其作為營運資金管理的支撐與保障性機制。企業(yè)集團核心管理層內(nèi)相關(guān)人員與財務(wù)管理部門領(lǐng)導(dǎo)需要組成專門的營運資金管理評價與監(jiān)督小組，在細(xì)化了評價與監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)后，對營運資金管理主體的工作開展?fàn)顩r、營運資金管理實際進程等進行評價與監(jiān)督，并形成具體的評價與監(jiān)督報告。對于評價與監(jiān)督報告中反映出來的營運資金管理不足與問題，相關(guān)主體要進行及時解決，各種營運資金管理問題解決的過程實際上也是企業(yè)集團營運資金管理能力提升的過程。

四、結(jié)語

企業(yè)集團需要在更為全面的認(rèn)識營運資金管理并給予營運資金管理足夠重視的基礎(chǔ)上，確保各項營運資金管理活動的正常開展。營運資金管理同一般形式的財務(wù)管理活動開展間存在較大不同，企業(yè)集團營運資金管理也帶有一定的特殊性與復(fù)雜性，且同一個企業(yè)在不同經(jīng)營發(fā)展時段內(nèi)，營運資金管理的狀況、需求等也會出現(xiàn)明顯不同，由于這些因素共同影響與作用，企業(yè)集團需要運用動態(tài)地眼光進行營運資金管理審視，并將營運資金管理上的調(diào)整、優(yōu)化與改進作為常態(tài)化工作堅持下去。

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