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      某礦業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)費(fèi)用管理優(yōu)化研究

      2019-10-21 14:36:04竇燕
      科學(xué)與財(cái)富 2019年29期
      關(guān)鍵詞:財(cái)務(wù)成本財(cái)務(wù)費(fèi)用

      竇燕

      摘 要:面對(duì)錯(cuò)綜復(fù)雜的國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)環(huán)境,中國(guó)實(shí)施了一系列促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和深化國(guó)有企業(yè)改革的政策措施。基于國(guó)家“三去一降一補(bǔ)”的任務(wù)要求,某礦業(yè)集團(tuán)公司根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn),利用有利的金融政策環(huán)境,多途徑降低企業(yè)財(cái)務(wù)成本,提高資金的運(yùn)行效率。本文主要對(duì)某礦業(yè)集團(tuán)公司控制財(cái)務(wù)費(fèi)用管理過(guò)程中出現(xiàn)的相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行探究。

      關(guān)鍵詞:財(cái)務(wù)費(fèi)用;財(cái)務(wù)成本;匯兌損益

      某礦業(yè)集團(tuán)公司(以下簡(jiǎn)稱“集團(tuán)公司”或“公司”)作為國(guó)內(nèi)知名的以采、選、冶一體的礦業(yè)集團(tuán)公司。幾年來(lái),按照公司綠色高質(zhì)量發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)要求,構(gòu)建高質(zhì)量資金運(yùn)作體系,壓縮不合理資金占用,加快資金回籠,堅(jiān)持去杠桿、降融資成本及防范匯率風(fēng)險(xiǎn),財(cái)務(wù)費(fèi)用負(fù)擔(dān)逐年減輕。

      1.財(cái)務(wù)費(fèi)用的主要影響因素

      從財(cái)務(wù)費(fèi)用的構(gòu)成來(lái)看,財(cái)務(wù)費(fèi)用主要包括利息收支、匯兌損益、手續(xù)費(fèi)等。這里從影響公司的兩個(gè)主要因素加以闡述。

      1.1利息費(fèi)用

      公司的主要利息費(fèi)用包括長(zhǎng)、短期借款利息;債券發(fā)行利息;與借入資金有關(guān),作為利息費(fèi)用列支的費(fèi)用等。幾年來(lái),公司財(cái)務(wù)費(fèi)用逐年降低,擴(kuò)大了公司的利潤(rùn)成果,公司面對(duì)償債能力風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)能力明顯提升。

      1.2匯兌損益

      隨著公司市場(chǎng)化、集團(tuán)化、國(guó)際化經(jīng)營(yíng)步伐的加快,公司對(duì)進(jìn)口原料依賴度逐年升高。加之公司的境外子公司遍布全球、外部匯率市場(chǎng)形勢(shì)復(fù)雜多變,對(duì)公司多方面業(yè)務(wù)產(chǎn)生較大影響。

      1.2.1對(duì)原料采購(gòu)業(yè)務(wù)的影響

      公司的外購(gòu)原料大部分為進(jìn)口原料,采用美元計(jì)價(jià),美元結(jié)算。在人民幣貶值的情況下,會(huì)加大公司采購(gòu)原料的資金支出,導(dǎo)致進(jìn)口原料采購(gòu)成本上升。

      1.2.2對(duì)出口業(yè)務(wù)的影響

      人民幣貶值更有利于出口,會(huì)提高公司出口的競(jìng)爭(zhēng)能力,使進(jìn)口成本相應(yīng)降低,增加出口收入。目前,公司出口收入較少,由于一部分貴金屬產(chǎn)品大多銷往美國(guó)、歐洲,受中美貿(mào)易戰(zhàn)的影響,產(chǎn)品的出口銷售面臨加征10%~25%關(guān)稅的風(fēng)險(xiǎn),迫使出口收入縮小。

      1.2.3對(duì)資源項(xiàng)目建設(shè)資金的影響

      公司主要的境外資源項(xiàng)目通過(guò)向境內(nèi)政策性銀行貸款解決資金需求。人民幣貶值,造成公司境外外幣債務(wù)價(jià)值上升,加大公司償債壓力,降低公司獲利能力。

      2.優(yōu)化財(cái)務(wù)費(fèi)用的途徑

      公司優(yōu)化財(cái)務(wù)費(fèi)用的途徑主要從降低融資成本、控制有息負(fù)債規(guī)模、優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)和防范匯率風(fēng)險(xiǎn)等四方面入手。

      2.1降低融資成本,利用內(nèi)部“資金池”靈活調(diào)度資金。

      公司的借款按先“內(nèi)部融資”后“外部融資”的原則,補(bǔ)充日常流動(dòng)資金。“內(nèi)部融資”主要是集團(tuán)公司內(nèi)部單位出現(xiàn)資金短缺時(shí),通過(guò)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司辦理委托貸款,引導(dǎo)“資金池”內(nèi)資金流向流動(dòng)性不足的單位,從而盤活公司存量資金,同時(shí)提高資金使用效率,降低公司財(cái)務(wù)費(fèi)用支出?!巴獠咳谫Y”主要是公司按照資金狀況統(tǒng)一進(jìn)行籌融資工作,利用有利的金融市場(chǎng)環(huán)境和自身良好的議價(jià)能力,向政策性銀行申請(qǐng)優(yōu)惠政策貸款,同時(shí)用低利率貸款置換高利率貸款,滿足分子公司的資金需求。

      設(shè)立以香港為中心的境外資金運(yùn)作平臺(tái),以發(fā)揮境外財(cái)資中心優(yōu)勢(shì)為目標(biāo),加強(qiáng)境外公司的資金監(jiān)管與指導(dǎo)。逐步實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司全球資金統(tǒng)籌管理,使資金境內(nèi)外雙向流通,使跨境資金集中運(yùn)營(yíng),提高集團(tuán)資金配置的靈活性,進(jìn)一步降低公司的融資成本,使“資金池”效益最大化。

      2.2壓縮有息負(fù)債規(guī)模,節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用支出。

      公司按照“提質(zhì)增效、轉(zhuǎn)型升級(jí)”攻堅(jiān)行動(dòng)安排,由主責(zé)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制定有息負(fù)債控制指標(biāo),并按具體情況將指標(biāo)分配至各主要單位,層層把關(guān)、壓茬落實(shí)、嚴(yán)格考核。同時(shí),通過(guò)盈利指標(biāo)、現(xiàn)金流指標(biāo)、資產(chǎn)負(fù)債率指標(biāo)等指標(biāo)任務(wù)產(chǎn)生合力,加強(qiáng)下屬單位現(xiàn)金流的自身造血能力,減少受限貨幣資金占用,將盈余資金用于歸還銀行貸款,降低財(cái)務(wù)費(fèi)用支出。

      2.3優(yōu)化融資結(jié)構(gòu),拓展融資途徑和幣種。

      公司持續(xù)加大直接融資力度、充分利用債券市場(chǎng)擇機(jī)發(fā)行中期票據(jù)、短期融資券。同時(shí),為進(jìn)一步拓寬融資渠道,降低流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn),推動(dòng)香港平臺(tái)境外債券發(fā)行工作。

      加大股權(quán)融資比例,激發(fā)內(nèi)部單位的活力,引入外部投資者和基金公司投資,豐富融資結(jié)構(gòu),推進(jìn)與外部資本優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)。不斷加強(qiáng)融資市場(chǎng)、融資產(chǎn)品的研究,合理運(yùn)用金融杠桿。

      2.4 控制外匯敞口頭寸,防范因匯率波動(dòng)產(chǎn)生的匯兌損失。

      公司提出“匯率業(yè)務(wù)誰(shuí)辦理,匯率風(fēng)險(xiǎn)誰(shuí)負(fù)責(zé)”的外匯管理原則,強(qiáng)化外匯頭寸管理,落實(shí)涉匯單位的主體責(zé)任,成立外匯工作協(xié)調(diào)小組。充分使用金融工具對(duì)中長(zhǎng)期美元負(fù)債進(jìn)行利率、匯率鎖定操作措施。匯率風(fēng)險(xiǎn)得到了有效控制。針對(duì)人民幣持續(xù)貶值的趨勢(shì),公司把防范化解系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)放在首位,進(jìn)行有效的止損操作和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警,采取一系列行之有效的措施予以保障。

      加強(qiáng)外匯市場(chǎng)信息的收集、傳遞和學(xué)習(xí)工作。積極邀請(qǐng)金融機(jī)構(gòu)的外匯專家和分析專員,定時(shí)、定期開展外匯市場(chǎng)分析與研判工作,針對(duì)各涉匯單位的不同情況,制定特色方案,提升外匯管理人員的管理能力。成立外匯管理協(xié)調(diào)小組,對(duì)于下屬單位大金額、高風(fēng)險(xiǎn)的涉匯產(chǎn)品,做到每周一研究、每周一協(xié)調(diào),及時(shí)、逐項(xiàng)分析業(yè)務(wù)現(xiàn)狀,研判匯率波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、商討對(duì)策、采取措施,有效防控匯兌損失。

      嚴(yán)格執(zhí)行新增外匯頭寸堅(jiān)決不留外匯敞口的管理思路,監(jiān)督并指導(dǎo)已經(jīng)形成外匯敞口的單位采取相應(yīng)措施。在日常結(jié)算、融資、原料采購(gòu)、產(chǎn)品銷售中加強(qiáng)對(duì)外匯管理工作的思考,對(duì)因幣種與時(shí)間錯(cuò)配產(chǎn)生的外匯敞口抓住外匯市場(chǎng)中出現(xiàn)的操作窗口,量力而行,適時(shí)進(jìn)行套期保值工作。

      在進(jìn)口原料采購(gòu)時(shí),加大人民幣結(jié)算量,及時(shí)調(diào)整信用證的開立期限,避免匯率波動(dòng)產(chǎn)生的外匯損失。根據(jù)匯率、有色金屬內(nèi)外盤價(jià)格等,隨時(shí)測(cè)算、綜合分析兩市價(jià)格情況,靈活調(diào)整營(yíng)銷策略。

      參考文獻(xiàn):

      [1]武丹 徐進(jìn)山.時(shí)代金融[J].2012(8)

      [2]趙蕾.價(jià)值工程[A].2014

      [3]王健勝.經(jīng)濟(jì)師[J].2015(9)

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