稅收籌劃在企業(yè)管理中的應用

張麟君

摘 要：在企業(yè)經(jīng)營與管理實踐中，依法納稅是企業(yè)義不容辭的責任和必須履行的義務。在市場競爭日益激勵的今天，企業(yè)只有通過科學的稅收籌劃，才能合理避稅，也才能有效提升企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展活力?？茖W合理的稅務籌劃工作，能夠有效降低企業(yè)的納稅成本，能夠全面規(guī)范企業(yè)的財務活動，同時還能夠在很大程度上提升企業(yè)的發(fā)展活力。因此，企業(yè)在經(jīng)營管理實踐中，應該積極運用科學的稅收籌劃。

關鍵詞：稅收籌劃 ?企業(yè)管理 ?實踐應用

稅收籌劃指的是在遵循國家相關稅收法律的基礎上，企業(yè)為降低納稅負擔，對自身籌資、投資、生產經(jīng)營、利潤分配等活動的理財行為，從中獲取節(jié)稅利益的一種籌劃和規(guī)劃。企業(yè)在經(jīng)營管理實踐中，應該積極應用稅收籌劃的方式，通過科學規(guī)范、合法合理的方式來進行有效避稅，科學降低自身的稅負壓力，全面提升企業(yè)的發(fā)展活力。不少企業(yè)在經(jīng)營與發(fā)展過程中，盲目理解稅收籌劃，甚至將偷稅漏稅等作為稅收籌劃的方式，這不僅是錯誤的，同時也是違法的。實際上，企業(yè)在經(jīng)營管理過程中，通過科學的稅收籌劃而獲得的實際收益，不僅合法，而且也受法律的保護。基于此，在企業(yè)管理實踐中，應該積極利用稅收籌劃，科學發(fā)揮稅收籌劃的關鍵性作用。

一、企業(yè)管理中稅收籌劃的目標

在企業(yè)管理實踐中，稅收籌劃是一種非常關鍵的手段，同時也是一種非?？茖W的方式?；诳茖W的稅收籌劃，企業(yè)能夠獲得比較完善多元的收益，同時企業(yè)也能夠實現(xiàn)自身的經(jīng)營與發(fā)展目標。企業(yè)在管理實踐中，應該積極運用稅收籌劃的手段，全面優(yōu)化企業(yè)的發(fā)展目標。一方面，基于科學的稅收籌劃手段，能夠有效降低企業(yè)的納稅成本。在企業(yè)管理實踐中，稅收成本是比較高昂的成本，是企業(yè)的一大支出。若企業(yè)在經(jīng)營與發(fā)展過程中，困于賦稅壓力，無疑會減少其他方面的資金投入，也會影響企業(yè)的長效可持續(xù)發(fā)展。因此，基于科學的稅收籌劃，企業(yè)能夠實現(xiàn)合理避稅，繼而有效緩解自身的賦稅壓力，全面增強自身的發(fā)展活力，將主要資金運用到主要收益項目上。另一方面，在企業(yè)經(jīng)營與管理實踐中，基于科學的稅收籌劃，還能夠整體優(yōu)化企業(yè)的經(jīng)營管理質量，全面提升企業(yè)的內控管理成效。稅收籌劃并不是一項簡單性的工作，而是需要財務管理人員綜合運用各類理論知識，科學研判納稅方面的政策和法規(guī)等，繼而做出的科學判斷。因此，在企業(yè)管理實踐中，稅收籌劃的過程本質上是企業(yè)財會人員學習和提升的過程，這無疑能夠在很大程度上提升企業(yè)的經(jīng)營管理成效。此外，在企業(yè)經(jīng)營管理實踐中，科學的稅收籌劃工作，還能夠整體促進企業(yè)納稅體系的完善，整體優(yōu)化企業(yè)人員的納稅意識。企業(yè)在稅收籌劃的過程中，便于財會人員精準研判企業(yè)納稅體系中存在的漏洞和缺陷，繼而采取針對性的優(yōu)化和完善措施，全面提升企業(yè)人員的納稅意識，綜合性優(yōu)化企業(yè)的納稅體系。

二、企業(yè)管理中稅收籌劃的在應用

在企業(yè)經(jīng)營管理實踐中，稅收籌劃具有非常重要的現(xiàn)實作用?？茖W的稅收籌劃，能夠整體提升企業(yè)的經(jīng)營管理質量，能夠全面優(yōu)化企業(yè)的發(fā)展競爭力，同時還能夠在很大程度上優(yōu)化企業(yè)的納稅體系。在企業(yè)管理中，稅收籌劃具有非常多元化的應用性。

（一）稅收籌劃在籌資環(huán)節(jié)中的應用

企業(yè)在經(jīng)營管理實踐中，資金是非常重要的基礎。企業(yè)只有確保充足的發(fā)展資金，企業(yè)只有依托于完善的資金鏈條，才能整體提升企業(yè)的經(jīng)營效益，也才能整體優(yōu)化企業(yè)的核心競爭力。在企業(yè)管理實踐中，積極利用稅收籌劃，能夠整體提升企業(yè)籌資成效，能夠全面規(guī)避企業(yè)的籌資風險。企業(yè)在籌資環(huán)節(jié)中積極開展稅收籌劃，需要科學篩選籌資渠道，需要綜合運用籌資方式，以便整體提升籌資的質量和水平。一般情況下企業(yè)的籌資包括權益籌資和負債籌資，根據(jù)納稅的數(shù)額分析，負債籌資稅負較少，成本更低。作為企業(yè)穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展的主要基礎，企業(yè)在進行籌資過程中，應該結合自身的發(fā)展需求以及稅負承受能力等，科學確定籌資方式。與此同時，企業(yè)在經(jīng)營管理實踐中，積極應用稅收籌劃的方式，還應該科學發(fā)揮融資租賃的積極作用。這一方式是現(xiàn)階段比較流行的稅收籌劃方式，企業(yè)積極采用這種方式，不僅能夠有效降低企業(yè)的生產發(fā)展成本，同時也能夠在很大程度降低企業(yè)的稅負壓力。

（二）稅收籌劃在投資環(huán)節(jié)中的應用

企業(yè)在經(jīng)營管理實踐中，投資環(huán)節(jié)也是非常關鍵的環(huán)節(jié)。企業(yè)應該注重優(yōu)化投資結構，精準開展投資活動，全面提升投資成效。一方面，在企業(yè)投資環(huán)節(jié)中，基于稅收籌劃的目標和方式，企業(yè)可以精準制定投資方案，明確投資組織方式以及投資的方向等。企業(yè)投資是企業(yè)獲得經(jīng)濟收益的主要手段，基于科學的投資，能夠整體提升企業(yè)的經(jīng)營效益，能夠整體優(yōu)化企業(yè)的核心競爭力。比如基于稅收籌劃的規(guī)定，企業(yè)在投資方向的選擇上，既要充分考量投資的收益和實際空間，同時也要充分考量投資區(qū)域是否享受稅收優(yōu)惠政策。經(jīng)過系列精準的研判，以此來整體制定科學高效的投資方案。同時，企業(yè)在投資過程中，還應該結合稅收籌劃的目的和要求，精準確定投資方式。企業(yè)在投資過程中，可以選擇的方式是多元的，包括直接投資、間接投資等等。相比間接投資，直接投資所享受的稅收籌劃空間是比較大的。在企業(yè)管理實踐中，可以通過科學的稅收籌劃來有效降低企業(yè)投資過程中的稅負壓力，同時也能夠在很大程度上優(yōu)化企業(yè)的投資收益。比如企業(yè)利用資金來進行投資，那么在稅收籌劃過程中可能把控的方向和空間是比較大的。但間接投資在稅收籌劃過程中，可能優(yōu)化和發(fā)揮的空間是比較小的。因此，企業(yè)有必要結合稅收籌劃來精確選擇投資方式。

（三）稅收籌劃在經(jīng)營環(huán)節(jié)中的應用

在企業(yè)經(jīng)營管理實踐中，科學開展稅收籌劃，企業(yè)應該注重在經(jīng)營環(huán)節(jié)來進行合理避稅。企業(yè)經(jīng)營環(huán)節(jié)中可能涉及到的方面是比較多元化的，涉及成本與收入等等內容。基于科學的稅收籌劃，企業(yè)應該關注經(jīng)營環(huán)節(jié)中的成本與收人，結合這兩方面內容來開展科學的稅收籌劃。企業(yè)在經(jīng)營環(huán)節(jié)中，積極開展稅收籌劃，要充分考量企業(yè)的收入內容，更要結合市場行情等進行統(tǒng)籌規(guī)劃。同時，企業(yè)在進行稅收籌劃時，還應該綜合依托于企業(yè)的財會管理制度，整體提升稅收籌劃的科學性與精確性。在實際生產中企業(yè)可以選擇最合適的存貨計價、折舊計提、分攤費用等方法。在保證企業(yè)經(jīng)營收入最大化的同時，也保證企業(yè)稅收籌劃符合法律規(guī)劃。

三、結束語

在企業(yè)經(jīng)營管理實踐中，為有效降低企業(yè)的賦稅壓力，全面提升企業(yè)的發(fā)展活力，確保企業(yè)各項經(jīng)濟活動都能夠收到良好的效益，企業(yè)應該注重稅收籌劃的開展，在企業(yè)經(jīng)營管理各個環(huán)節(jié)中全面科學開展稅收籌劃，綜合性提升企業(yè)的發(fā)展成效。

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