螢科酒店流動(dòng)資金管理優(yōu)化方案

山西財(cái)經(jīng)大學(xué)

一、企業(yè)簡(jiǎn)介

螢科酒店地址位于衡陽(yáng)市石鼓區(qū)常勝中路，于2008年09月04日在衡陽(yáng)市工商行政管理局注冊(cè)成立，為客戶提供好的產(chǎn)品和技術(shù)支持、健全的售后服務(wù)，主要經(jīng)營(yíng)住宿、餐飲茶座、休閑娛樂(lè)、打字復(fù)印、洗滌、卡拉OK、桑拿洗浴及停車服務(wù)；煙酒副食零售；企業(yè)管理服務(wù)。(依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后方可開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng))。其擁有員工75人，注冊(cè)資本4000萬(wàn)元人民幣。

二、企業(yè)流動(dòng)資金管理存在問(wèn)題

(一)庫(kù)存現(xiàn)金存放、使用不規(guī)范

該公司有專門存放庫(kù)存現(xiàn)金的保險(xiǎn)柜，保險(xiǎn)柜密碼由財(cái)務(wù)經(jīng)理掌握，經(jīng)常將個(gè)人財(cái)務(wù)和保險(xiǎn)柜的現(xiàn)金放在一起，需要的時(shí)候再拿出來(lái)。其次，由于該飯店主要業(yè)務(wù)收入方式為餐飲、住宿娛樂(lè)行業(yè)，大部分的收入為現(xiàn)金收入，導(dǎo)致企業(yè)每日營(yíng)業(yè)終了后存放于的保險(xiǎn)柜里有時(shí)會(huì)存放上萬(wàn)，偶爾會(huì)存在上十萬(wàn)的現(xiàn)金，并沒(méi)有及時(shí)送達(dá)銀行存放。再者，對(duì)于現(xiàn)金的支出也存在著白條抵庫(kù)的現(xiàn)象，即沒(méi)有合理的借款手續(xù)卻用白條來(lái)代替借走現(xiàn)金；現(xiàn)金的盤點(diǎn)只有月末才進(jìn)行。

(二)原材料采購(gòu)成本較高

酒店由于經(jīng)營(yíng)餐飲、娛樂(lè)、零售等業(yè)務(wù)，其主要原材料為蔬菜、水果、肉類、零食、煙酒等，其缺乏采購(gòu)計(jì)劃的制定和成本核算。該飯店并未在年初作出詳細(xì)的計(jì)劃，只是有一個(gè)大概的計(jì)劃，只包含全年的采購(gòu)總量，不夠詳細(xì)。導(dǎo)致在本年采購(gòu)的過(guò)程中，沒(méi)有一個(gè)指導(dǎo)性的規(guī)劃，采購(gòu)進(jìn)行過(guò)程中缺什么采購(gòu)什么，這樣就經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)采購(gòu)量不夠或是采購(gòu)過(guò)多的情況。采購(gòu)量不夠就要繼續(xù)追加采購(gòu)，浪費(fèi)了時(shí)間和人力成本以及相關(guān)的費(fèi)用。而采購(gòu)過(guò)多的情況發(fā)生后，由于其采購(gòu)的原材料均為生鮮品，無(wú)法退回。

(三)應(yīng)收賬款壞賬較多

螢科酒店2017年財(cái)務(wù)報(bào)表上顯示，其應(yīng)收賬款總額約為1200萬(wàn)元左右人民幣，但是其壞賬比例較高，壞賬準(zhǔn)備金額高達(dá)780萬(wàn)元。這些壞賬中，地方企業(yè)的壞賬金額占到了近700萬(wàn)元左右，且根據(jù)作者的查證，難以收回壞賬的企業(yè)竟大部分為衡陽(yáng)市的一些大型企業(yè)的團(tuán)體消費(fèi)，計(jì)提壞賬的原因主要為賬齡過(guò)長(zhǎng)全額計(jì)提壞賬，僅有不到100萬(wàn)元的壞賬是因?yàn)樵撈髽I(yè)破產(chǎn)預(yù)計(jì)無(wú)法支付而計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備。這就反映了該酒店在賒賬方面沒(méi)有設(shè)立合理可行的信用制度，對(duì)于賒賬的企業(yè)并未進(jìn)行信用背景調(diào)查，僅是因?yàn)閷?duì)方公司規(guī)模較大，就提供后支付消費(fèi)款項(xiàng)的約定。因此，導(dǎo)致應(yīng)收賬款壞賬較多，無(wú)法收回，造成了流動(dòng)資金的大量損失。

三、流動(dòng)資金管理優(yōu)化方案

(一)規(guī)范庫(kù)存現(xiàn)金的存放和使用

螢科酒店的庫(kù)存現(xiàn)金使用和保管都存在很大的問(wèn)題，如上文所說(shuō)，現(xiàn)金安全存在隱患。因此，提出以下幾點(diǎn)建議。1.保險(xiǎn)柜只能存放公司現(xiàn)金，個(gè)人現(xiàn)金不得放置于保險(xiǎn)柜內(nèi)。2.每日下班前對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，記錄于現(xiàn)金盤點(diǎn)表上，由出納盤點(diǎn)，經(jīng)理監(jiān)盤，月末匯總交于總經(jīng)理審核。3.聯(lián)系客戶，明確告知，超過(guò)一萬(wàn)元的大額消費(fèi)只能通過(guò)銀行刷卡交易，打到相應(yīng)賬戶上，不得用現(xiàn)金交易，如有特例，現(xiàn)金必須在本日下班前清點(diǎn)核對(duì)存放于銀行中，不能放在公司保險(xiǎn)柜中。4.對(duì)于現(xiàn)金借款，必須有嚴(yán)格的借據(jù)、審批才可以獲得，不允許出現(xiàn)白條抵庫(kù)現(xiàn)象。

(二)控制原材料采購(gòu)成本

上文提到，螢科酒店由于在年初并不根據(jù)去年的經(jīng)營(yíng)情況做一個(gè)詳細(xì)合理的全年采購(gòu)計(jì)劃，導(dǎo)致在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中會(huì)發(fā)現(xiàn)采購(gòu)量過(guò)多或者過(guò)少的情況出現(xiàn)。因此，建議其財(cái)務(wù)部門根據(jù)上年的采購(gòu)銷售情況制定一個(gè)詳細(xì)的采購(gòu)計(jì)劃，其中至少應(yīng)該包含采購(gòu)總量、采購(gòu)種類、每項(xiàng)材料分別采購(gòu)量、每月的采購(gòu)量、采購(gòu)成本大約是多少等關(guān)鍵信息，再有各部門領(lǐng)導(dǎo)人進(jìn)行開會(huì)審批通過(guò)，對(duì)全年的采購(gòu)情況有一個(gè)整體的規(guī)劃和指導(dǎo)，并在每個(gè)月月中及時(shí)調(diào)整計(jì)劃，保證采購(gòu)貨物充足且不浪費(fèi)，就可以極大程度的避免采購(gòu)成本的浪費(fèi)。其次，該酒店應(yīng)該更改供應(yīng)商選擇制度，要充分調(diào)查原材料市場(chǎng)價(jià)格，通過(guò)其供貨質(zhì)量和價(jià)格充分考慮再進(jìn)行選擇。

(三)設(shè)立應(yīng)收賬款信用制度，完善合同約定

衡陽(yáng)西湖置業(yè)股份有限公司西湖飯店對(duì)于提供賒賬服務(wù)的企業(yè)未進(jìn)行信用背景調(diào)查，僅僅因?yàn)槠湟?guī)模較大，為了能夠更加提高經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，對(duì)其進(jìn)行賒賬約定，結(jié)果適得其反?；谶@種情況，衡陽(yáng)西湖置業(yè)股份有限公司應(yīng)該設(shè)立應(yīng)收賬款信用制度，對(duì)這些大中型企業(yè)進(jìn)行信用背景調(diào)查，了解其是否經(jīng)常拖欠乙方款項(xiàng)，是否能夠按時(shí)付款，是否有不良信用記錄，綜合考慮，再對(duì)其進(jìn)行賒賬業(yè)務(wù)，而不是只為了提高經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)而盲目允許企業(yè)先消費(fèi)后付款，且達(dá)成可以賒賬約定之后，必須尋求法律相關(guān)人士的幫助，簽訂有效合同，當(dāng)收款遭受挫折，可以尋求法律援助，且有據(jù)可依，這樣就可以大大減少應(yīng)收賬款的壞賬金額，減少該企業(yè)的不良流動(dòng)資金。