庫存現(xiàn)金
- 堵塞風(fēng)險(xiǎn)漏洞 擰緊財(cái)務(wù)管理“安全閥”
、配置標(biāo)準(zhǔn)的庫存現(xiàn)金管理設(shè)備，同時(shí)進(jìn)行物品安全跟蹤設(shè)計(jì)、財(cái)務(wù)管理安全數(shù)字設(shè)計(jì)，實(shí)施庫存現(xiàn)金使用限額管理，銀行存款滿足需求管理，進(jìn)行財(cái)務(wù)規(guī)劃，提供收支決策建議。同時(shí)，探索財(cái)務(wù)管理安全按鈕的實(shí)踐模型，實(shí)施物理安全設(shè)計(jì)和數(shù)字安全設(shè)計(jì)，最終設(shè)計(jì)形成電子化和物理化財(cái)務(wù)管理安全按鈕，按照安全按鈕邏輯路徑解決財(cái)務(wù)安全問題。財(cái)務(wù)管理安全的物理設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)管理安全的物理設(shè)計(jì)要突出區(qū)域安全設(shè)計(jì)和物品安全跟蹤設(shè)計(jì)，以實(shí)現(xiàn)基本的安全保障，確保資金得到有效防護(hù)。區(qū)域的安全設(shè)計(jì)要突出空間
中國商人 2023年8期2023-08-21
- 合作社防疫業(yè)務(wù)的核算實(shí)例
科目，貸記“庫存現(xiàn)金”“銀行存款”“應(yīng)付款”等科目?！纠?】合作社購買消毒液200瓶，每瓶5元，N95口罩2000只，每只2元，全部款項(xiàng)已用銀行存款支付。編制會(huì)計(jì)分錄為：2.合作社購買消毒機(jī)等防疫設(shè)備時(shí)，按照實(shí)際購買成本，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“庫存現(xiàn)金”“銀行存款”“應(yīng)付款”等科目。【例2】合作社購買無需安裝的消毒機(jī)2臺(tái)，每臺(tái)價(jià)格4000元?？铐?xiàng)已用銀行存款支付。另外現(xiàn)金支付運(yùn)費(fèi)100元。編制會(huì)計(jì)分錄為：3.合作社領(lǐng)用口罩、消毒液、防護(hù)服等防疫物資時(shí)
農(nóng)村財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 2023年2期2023-03-09
- 醫(yī)院庫存現(xiàn)金管理存在的問題與解決對(duì)策
管理的重要性庫存現(xiàn)金對(duì)于醫(yī)院運(yùn)營是最重要的流動(dòng)性資產(chǎn)。對(duì)于醫(yī)院管理來說，庫存現(xiàn)金就如同人體的血液一樣，只有庫存現(xiàn)金流轉(zhuǎn)順暢，醫(yī)院內(nèi)控管理才可以正常運(yùn)轉(zhuǎn)；如果庫存現(xiàn)金枯竭，醫(yī)院可能有停止運(yùn)營的風(fēng)險(xiǎn)。庫存現(xiàn)金屬于醫(yī)院流動(dòng)資產(chǎn)中流動(dòng)性最強(qiáng)的一種貨幣資產(chǎn)，是指醫(yī)院庫存的人民幣現(xiàn)鈔和存放在銀行的銀行存款。庫存現(xiàn)金對(duì)維持醫(yī)院正常經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)具有重要作用，可以隨時(shí)用于支付各種成本費(fèi)用，購買醫(yī)療器械、藥品，償還債務(wù)，少量投資等。因此，醫(yī)院的庫存現(xiàn)金持有量，微觀上影響醫(yī)院的經(jīng)營
西部財(cái)會(huì) 2022年7期2022-12-17
- 合作社成本支出的核算
務(wù)導(dǎo)致合作社庫存現(xiàn)金減少，經(jīng)營支出增加。會(huì)計(jì)分錄為：借：經(jīng)營支出 300貸：庫存現(xiàn)金 300【例2】農(nóng)民合作社為成員加工農(nóng)產(chǎn)品，以銀行存款支付加工費(fèi)500元。該業(yè)務(wù)導(dǎo)致農(nóng)民合作社經(jīng)營支出增加，銀行存款減少。會(huì)計(jì)分錄為：借：經(jīng)營支出 500貸：銀行存款 500【例3】農(nóng)民合作社為成員貯藏農(nóng)產(chǎn)品，以現(xiàn)金支付水電費(fèi)200元。該業(yè)務(wù)導(dǎo)致農(nóng)民合作社經(jīng)營支出增加，現(xiàn)金減少。會(huì)計(jì)分錄為：借：經(jīng)營支出 200貸：庫存現(xiàn)金 200【例4】農(nóng)民合作社對(duì)非成員提供勞務(wù)，結(jié)轉(zhuǎn)成本
農(nóng)村財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 2022年1期2022-11-23
- 合作社購銷產(chǎn)品物資的會(huì)計(jì)核算
科目，貸記“庫存現(xiàn)金”“銀行存款”“成員往來”“應(yīng)付款”等科目。產(chǎn)品物資銷售時(shí)，按照實(shí)現(xiàn)的銷售收入，借記“庫存現(xiàn)金”“銀行存款”“應(yīng)收款”“成員往來”等科目，貸記“經(jīng)營收入”科目；按照銷售產(chǎn)品物資的實(shí)際成本，借記“經(jīng)營支出”科目，貸記“產(chǎn)品物資”科目?！纠?】某養(yǎng)殖合作社從某飼料企業(yè)購入200噸飼料，價(jià)款200000元，以銀行存款支付150000元，余款暫欠，以現(xiàn)金支付運(yùn)費(fèi)及裝卸費(fèi)3000元。會(huì)計(jì)分錄為：購入飼料時(shí)支付運(yùn)費(fèi)裝卸費(fèi)時(shí)【例2】合作社以1100元
農(nóng)村財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 2022年4期2022-08-29
- 新制度下合作社專項(xiàng)應(yīng)付款的核算實(shí)例
金時(shí)，借記“庫存現(xiàn)金”“銀行存款”等科目，貸記“專項(xiàng)應(yīng)付款”科目?！纠?】某合作社為省級(jí)示范社，2021年5月，收到縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村促進(jìn)中心撥付的國家財(cái)政直補(bǔ)資金10萬元，用于改善合作社基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，款項(xiàng)已入開戶銀行。編制會(huì)計(jì)分錄為：合作社使用已收到的國家財(cái)政直接補(bǔ)助資金時(shí)，應(yīng)按照實(shí)際使用國家財(cái)政直接補(bǔ)助資金的數(shù)額，借記“消耗性生物資產(chǎn)”“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)”“固定資產(chǎn)”“無形資產(chǎn)”“在建工程”等科目，貸記“庫存現(xiàn)金”“銀行存款”等科目，同時(shí)借記“專項(xiàng)應(yīng)付款”科目，
農(nóng)村財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 2022年8期2022-08-26
- 金融經(jīng)濟(jì)視域下的商業(yè)銀行現(xiàn)金資產(chǎn)研究
利性，可以說庫存現(xiàn)金給商業(yè)銀行帶來的收益較少，甚至無法帶來收益，只能滿足客戶提現(xiàn)以及商業(yè)銀行日常開支需求，并且在保存的過程中還會(huì)產(chǎn)生較大的經(jīng)濟(jì)成本。由此可見，矛盾性是商業(yè)銀行現(xiàn)金資產(chǎn)的突出特點(diǎn)。3 商業(yè)銀行的庫存現(xiàn)金管理3.1 管理方法與目標(biāo)商業(yè)銀行現(xiàn)金流入與流出的余額即為庫存現(xiàn)金，商業(yè)銀行庫存現(xiàn)金管理應(yīng)當(dāng)保證庫存現(xiàn)金適量。庫存現(xiàn)金過多，銀行收益隨之減少，且管理較多的庫存現(xiàn)金需要付出較大的經(jīng)濟(jì)成本，也不符合中央銀行的制度標(biāo)準(zhǔn)，而庫存現(xiàn)金過少又無法滿足客戶提
中國市場(chǎng) 2022年33期2022-02-23
- 企業(yè)庫存現(xiàn)金管理制度建設(shè)的問題與對(duì)策
濟(jì)法規(guī)。企業(yè)庫存現(xiàn)金管理是國家現(xiàn)金管理的重要組成部分，本文以企業(yè)庫存現(xiàn)金管理為視角，分析探討現(xiàn)金管理制度建設(shè)存在的問題，并提出解決問題的對(duì)策。一、現(xiàn)行現(xiàn)金管理制度存在的問題不可否認(rèn)，在當(dāng)時(shí)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制和經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平下，《條例》發(fā)揮了重要作用，諸如在促進(jìn)商品生產(chǎn)和流通、治理通貨膨脹、限制?？厣唐芬约翱刂粕鐣?huì)集團(tuán)購買力的過度膨脹、規(guī)范金融秩序、加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理等很多方面成效顯著。但是，隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的建立與發(fā)展和經(jīng)濟(jì)水平的不斷進(jìn)步，《條例》及《細(xì)則》存
山西財(cái)稅 2022年9期2022-02-01
- Sanxingdui livre un masque en or exceptionnel
元，個(gè)別單位庫存現(xiàn)金余額較大，白條金額達(dá)到60余萬元,超過三個(gè)月的有35.4萬元，最長(zhǎng)的白條是2009年的，至今沒有處理。有的單位甚至抵庫的白條無領(lǐng)導(dǎo)簽字，存在極大的風(fēng)險(xiǎn)。鄉(xiāng)鎮(zhèn)機(jī)關(guān)受限于財(cái)政條件，未按要求推行公務(wù)卡管理。另外，教育系統(tǒng)實(shí)行全市財(cái)務(wù)統(tǒng)管后，鄉(xiāng)鎮(zhèn)教育成報(bào)賬單位，已經(jīng)沒有單位賬號(hào)，發(fā)現(xiàn)有的單位存在一次性撫恤金、教育遺屬、退職費(fèi)存在個(gè)人賬戶發(fā)放問題。L’Institut provincial du patrimoine culturel et ar
今日中國·法文版 2021年5期2021-05-11
- 事業(yè)單位貨幣資金余額財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與預(yù)算會(huì)計(jì)年末對(duì)賬
是指單位以“庫存現(xiàn)金”“銀行存款”“其他貨幣資金”“零余額賬戶用款額度”4個(gè)資金形態(tài)反映的資金。政府會(huì)計(jì)制度規(guī)定，“庫存現(xiàn)金”“銀行存款”科目下應(yīng)當(dāng)設(shè)置“受托代理資產(chǎn)”明細(xì)科目，核算單位受托代理、代管的“庫存現(xiàn)金”“銀行存款”。編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，貨幣資金作為資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)類項(xiàng)目，反映單位期末擁有或控制的“庫存現(xiàn)金”“銀行存款”“其他貨幣資金”“零余額賬戶用款額度”科目的期末余額合計(jì)數(shù)；若單位存在通過“庫存現(xiàn)金”“銀行存款”科目核算的受托代理資產(chǎn)，還應(yīng)當(dāng)
中國農(nóng)業(yè)會(huì)計(jì) 2021年3期2021-04-20
- 課程思政在高職“會(huì)計(jì)基礎(chǔ)”課程教學(xué)的改革與實(shí)施
驗(yàn)，下面以“庫存現(xiàn)金的清查”知識(shí)點(diǎn)的教與學(xué)過程為例，進(jìn)行具體闡述。（一）情景導(dǎo)入教師播放甲公司報(bào)案的視頻案例導(dǎo)入“庫存現(xiàn)金清查”的新課，通過公安機(jī)關(guān)對(duì)乙公司的調(diào)查和處理結(jié)果，加深學(xué)生對(duì)現(xiàn)金清查的重要性認(rèn)識(shí)。同時(shí)教師引導(dǎo)并融入思政品德教育：會(huì)計(jì)崗位人員要定期盤點(diǎn)，引申到從事任何工作都要?jiǎng)?wù)實(shí)工作、愛崗敬業(yè)、誠信待人。（二）學(xué)生自學(xué)接著教師通過任務(wù)驅(qū)動(dòng)，展開兩張圖片“現(xiàn)實(shí)中的小龍女和賬面上的小龍女”的明顯區(qū)別具體化學(xué)生關(guān)于現(xiàn)金清查的初步印象，請(qǐng)學(xué)生自學(xué)后回答：庫
牡丹江大學(xué)學(xué)報(bào) 2021年3期2021-03-31
- 淺談中小型企業(yè)庫存現(xiàn)金管的現(xiàn)狀及問題
段，導(dǎo)致企業(yè)庫存現(xiàn)金管理混亂，不利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。本文主要談?wù)摿水?dāng)前中小型企業(yè)在庫存現(xiàn)金管理方面出現(xiàn)的狀況和存在的問題。關(guān)鍵詞：中小型企業(yè);庫存現(xiàn)金;規(guī)范化管理庫存現(xiàn)金管理是企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的基本保障，同時(shí)，庫存現(xiàn)金管理是企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)的資源保障。在市場(chǎng)經(jīng)營競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的情況下，企業(yè)只有維持好自身的可持續(xù)發(fā)展，才能求得長(zhǎng)期生存。企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)就要求不斷更新設(shè)備，技術(shù)和工藝，要投入更多、更好的物質(zhì)資源、人力資源等。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，各種資源的取得都需要支付現(xiàn)金，
青年生活 2020年17期2020-10-21
- 財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果的賬務(wù)處理
類核算。1.庫存現(xiàn)金清查結(jié)果的賬務(wù)處理（1）甲公司在財(cái)產(chǎn)清查中，發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金溢余100元。會(huì)計(jì)分錄為：借：庫存現(xiàn)金 100貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 100（2）經(jīng)反復(fù)核查，上述庫存現(xiàn)金長(zhǎng)款無法查明原因，轉(zhuǎn)作營業(yè)外收入。會(huì)計(jì)分錄為：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 100貸：營業(yè)外收入 1002.庫存現(xiàn)金盤虧的賬務(wù)處理（1）甲公司在財(cái)產(chǎn)清查中，發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金短款300元。會(huì)計(jì)分錄為：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 300貸：庫存現(xiàn)金
農(nóng)村財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 2020年9期2020-09-21
- 行政單位資產(chǎn)的管理與核算研究
在財(cái)務(wù)部門的庫存現(xiàn)金?，F(xiàn)金是一種流動(dòng)性最強(qiáng)的流動(dòng)資產(chǎn)，它具有普遍的可接受性，現(xiàn)金可以隨時(shí)用來購買貨品、支付費(fèi)用或償還債務(wù)，也可以隨時(shí)存人銀行，留待以后使用。為了正確、及時(shí)地進(jìn)行現(xiàn)金結(jié)算并如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督現(xiàn)金的收支、結(jié)存情況，行政單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)現(xiàn)金管理，遵循各種手續(xù)，保證現(xiàn)金的安全、完整，要指定專職的出納員辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。由于現(xiàn)金具有普遍的可接受性和最強(qiáng)的流動(dòng)性的特點(diǎn)，因此，行政單位必須加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理?，F(xiàn)金管理制度是國家金融管理的一項(xiàng)重要制度，也是行政單
經(jīng)濟(jì)技術(shù)協(xié)作信息 2020年13期2020-03-01
- 淺談企業(yè)貨幣資金審計(jì)
資金主要包括庫存現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。庫存現(xiàn)金是流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)包括企業(yè)的人民幣現(xiàn)金和外幣現(xiàn)金。銀行存款是指企業(yè)存放在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)，除按基本戶開戶行核定的限額保留的庫存現(xiàn)金外，超過限額的庫存現(xiàn)金必須存入銀行。其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的貨幣資金。它包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款、信用卡存款、存出投資款等。貨幣資金審計(jì)容易發(fā)生的錯(cuò)報(bào)環(huán)節(jié)以及重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)通常包括以下幾個(gè)方面：1.被審計(jì)單位資產(chǎn)負(fù)債表
經(jīng)濟(jì)視野 2020年24期2020-02-28
- 淺析企業(yè)庫存現(xiàn)金管理的問題及對(duì)策
一、企業(yè)庫存現(xiàn)金管理的概念及相關(guān)理論（一）企業(yè)庫存現(xiàn)金管理的概念庫存現(xiàn)金是指存放在財(cái)會(huì)部門，由出納人員經(jīng)管，企業(yè)持有并且能夠隨時(shí)用于日常經(jīng)營支付的現(xiàn)金限額。庫存現(xiàn)金是企業(yè)內(nèi)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，對(duì)于維持企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營具有重要意義。（二）企業(yè)庫存現(xiàn)金管理的基礎(chǔ)理論企業(yè)庫存現(xiàn)金的賬務(wù)管理主要是庫存現(xiàn)金的賬務(wù)核對(duì)，最基礎(chǔ)的就是現(xiàn)金日記賬和現(xiàn)金收付款憑證進(jìn)行核對(duì)，現(xiàn)金收付款憑證是現(xiàn)金日記賬的登記依據(jù)，賬目和憑證應(yīng)當(dāng)一致，核對(duì)這兩部分的基本內(nèi)容是:核對(duì)憑證編號(hào)，對(duì)記
山西財(cái)稅 2020年4期2020-02-22
- 淺探企業(yè)庫存現(xiàn)金管理的問題及對(duì)策
物館1 企業(yè)庫存現(xiàn)金管理中存在的問題分析1.1 庫存現(xiàn)金的使用隨意且頻繁根據(jù)相關(guān)規(guī)定，企業(yè)除了發(fā)放個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬、支付員工差旅費(fèi)、購買勞保、提供福利等零星支出之外，企業(yè)與其他單位進(jìn)行的資金往來必須通過銀行轉(zhuǎn)賬來實(shí)現(xiàn)。但是，在我國企業(yè)當(dāng)中，特別是中小企業(yè)，隨意使用企業(yè)庫存現(xiàn)金進(jìn)行支付和購買的情況十分普遍。在很多企業(yè)，甚至出現(xiàn)了出納人員攜帶上百萬的巨款外出進(jìn)行經(jīng)營性支付，給企業(yè)的資金安全帶來了巨大大的風(fēng)險(xiǎn)。還有些企業(yè)為了瞞報(bào)收入，避免麻煩，與客戶交易時(shí)，有意選擇
新商務(wù)周刊 2019年18期2019-12-21
- 農(nóng)村商業(yè)銀行庫存現(xiàn)金管理 存在的問題及改進(jìn)建議探討
）引言銀行的庫存現(xiàn)金如果過高，會(huì)使銀行資金的使用效益降低，營業(yè)成本上升，而庫存現(xiàn)金不足會(huì)導(dǎo)致流動(dòng)性問題，容易損害銀行信譽(yù)。農(nóng)村商業(yè)銀行普遍出現(xiàn)現(xiàn)金使用量難以估計(jì)、對(duì)現(xiàn)金需求大且不穩(wěn)定同時(shí)銀行本身對(duì)庫存現(xiàn)金管理不夠重視等問題，如果能合理的解決和規(guī)避這些問題，會(huì)使銀行的運(yùn)作能夠更加順利。一、農(nóng)村商業(yè)銀行庫存現(xiàn)金管理存在的問題（一）農(nóng)村銀行現(xiàn)金使用量難以估計(jì)農(nóng)村商業(yè)銀行的原型大多都是農(nóng)村信用社，具有“點(diǎn)多面廣”的特征。隨著農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，農(nóng)村商業(yè)銀行的客戶資
大眾投資指南 2019年14期2019-12-20
- 信息化教學(xué)設(shè)計(jì)在基礎(chǔ)會(huì)計(jì)課堂中的應(yīng)用實(shí)踐
第四版中的“庫存現(xiàn)金日記賬的登記”進(jìn)行信息化教學(xué)設(shè)計(jì)，下面分別從教學(xué)分析、教學(xué)方法、教學(xué)過程、教學(xué)反思四個(gè)方面來進(jìn)行分析論述。（一）教學(xué)分析1.教學(xué)內(nèi)容。本課例“庫存現(xiàn)金日記賬的登記”選自高教版《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)》第五章第三節(jié)。基礎(chǔ)會(huì)計(jì)是中職會(huì)計(jì)專業(yè)的入門課程，主要講述了基礎(chǔ)會(huì)計(jì)的基本理論、基本方法和基本技能。而庫存現(xiàn)金日記賬的登記是本教材的重點(diǎn)，實(shí)操性很強(qiáng)，是會(huì)計(jì)人員的一項(xiàng)必備技能。2.教學(xué)對(duì)象。本課程教學(xué)對(duì)象為中職一年級(jí)學(xué)生，他們已掌握記賬憑證的填制，了解登賬
廣東教育·職教版 2019年8期2019-09-20
- 淺析中小企業(yè)現(xiàn)金庫存管理的問題及對(duì)策
要：中小企業(yè)庫存現(xiàn)金管理是指中小規(guī)模的企業(yè)庫存的人民幣現(xiàn)鈔管理，作為企業(yè)流動(dòng)性資金，一定程度上可以維持中小企業(yè)的正常經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)，并且促進(jìn)企業(yè)良性循環(huán)。目前我國中小企業(yè)在庫存現(xiàn)金管理上面有不少的問題，本文通過對(duì)其現(xiàn)狀及成因進(jìn)行分析。進(jìn)一步提出相應(yīng)的解決對(duì)策。本文認(rèn)為通過加強(qiáng)現(xiàn)金限額核定、提高人員的專業(yè)素質(zhì)、加強(qiáng)坐支現(xiàn)金、收支現(xiàn)金的程序管理以及大額支現(xiàn)等方面的管理?？梢蕴岣?span id="j5i0abt0b" class="hl">庫存現(xiàn)金的管理效率和控制運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。關(guān)鍵詞：庫存現(xiàn)金 現(xiàn)金管理 中小企業(yè)庫存現(xiàn)金是中小企業(yè)當(dāng)
消費(fèi)導(dǎo)刊 2019年6期2019-08-22
- 淺談醫(yī)院資金結(jié)算管理
的資金，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度和其他貨幣資金。一、公立醫(yī)院的庫存現(xiàn)金結(jié)算管理，應(yīng)當(dāng)按照國家事業(yè)單位有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定收支現(xiàn)金進(jìn)行核算，不允許坐支現(xiàn)金。例如我單位是一家公立醫(yī)院，自2003年成立之日起就應(yīng)當(dāng)建立現(xiàn)金日記賬，當(dāng)日下班前應(yīng)當(dāng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)，2003年5月28日，當(dāng)日收到現(xiàn)金58000元，按收到時(shí)的先后順序逐筆記入到現(xiàn)金賬中，支出現(xiàn)金32000元，按支付時(shí)的先后順序逐筆登記到現(xiàn)金賬中，最后結(jié)出當(dāng)
消費(fèi)導(dǎo)刊 2019年39期2019-07-12
- 中小企業(yè)貨幣資金管理存在的問題及對(duì)策
貨幣資金包含庫存現(xiàn)金、備用金、銀行存款等，指企業(yè)運(yùn)營過程中表現(xiàn)為貨幣形體的資金，是企業(yè)資產(chǎn)的一個(gè)重要組成部分，更是其開展各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要基礎(chǔ)，貨幣資金所具備的固有屬性，強(qiáng)調(diào)企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)營管理的過程中，與外界的交易都必須通過貨幣資金實(shí)現(xiàn)，資金的收付在企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的所有環(huán)節(jié)都有體現(xiàn)，一旦資金鏈出現(xiàn)問題，則企業(yè)的正常運(yùn)營必然會(huì)受到影響。貨幣資金管理對(duì)于中小企業(yè)而言有著非常重要的作用，一是通過有效的貨幣資金管理，中小企業(yè)能夠有效預(yù)防內(nèi)部資金占用或者資金亂用的問題
- 家庭農(nóng)場(chǎng)借款的會(huì)計(jì)核算
款時(shí)，借記“庫存現(xiàn)金”“銀行存款”科目，貸記“短期借款”科目；家庭農(nóng)場(chǎng)發(fā)生的短期借款利息支出，直接計(jì)入當(dāng)期損益，借記“其他支出”科目，貸記“庫存現(xiàn)金”“銀行存款”等科目；歸還短期借款時(shí)，借記“短期借款”科目，貸記“庫存現(xiàn)金”“銀行存款”科目?！纠?】永新欣欣家庭農(nóng)場(chǎng)暫時(shí)資金短缺，于2018年6月1日從縣農(nóng)商行取得臨時(shí)借款10000元，存入銀行，月利率為5‰，為期3個(gè)月，定于2018年8月31日一次性還本付息。會(huì)計(jì)分錄為：①2018年6月1日借入貸款時(shí)：借：
農(nóng)村財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 2019年5期2019-01-09
- 企業(yè)應(yīng)如何加強(qiáng)貨幣管理
納人員保管的庫存現(xiàn)金，銀行存款是指企業(yè)存放在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)并可以隨時(shí)支取的貨幣資金；其他貨幣資金是指企業(yè)的貨幣資金中除現(xiàn)金、銀行存款以外的各種貨幣資金，包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用保證金存款等。2 加強(qiáng)貨幣資金的日常管理2.1 做好庫存現(xiàn)金的日常管理⑴現(xiàn)金收入的管理企業(yè)現(xiàn)金收入的主要途徑就是企業(yè)賬款的回收，而企業(yè)賬款的回收通常需要經(jīng)過四個(gè)時(shí)點(diǎn)，既客戶開出付款票據(jù)、企業(yè)收到票據(jù)、票據(jù)交存銀行、企業(yè)收到現(xiàn)金。這樣，企業(yè)賬款的回
新商務(wù)周刊 2018年12期2018-12-08
- 物業(yè)管理企業(yè)庫存現(xiàn)金管理風(fēng)險(xiǎn)及控制
在各類資產(chǎn)中庫存現(xiàn)金具有流動(dòng)性大、易流失等特點(diǎn)，客觀上造成庫存現(xiàn)金管理風(fēng)險(xiǎn)較大。如何有效控制庫存現(xiàn)金管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)，確保庫存現(xiàn)金的完整和安全，對(duì)促進(jìn)物業(yè)管理企業(yè)發(fā)展有著重要的作用。2 庫存現(xiàn)金管理存在的風(fēng)險(xiǎn)物業(yè)管理企業(yè)是隨著房地產(chǎn)市場(chǎng)的發(fā)展逐步發(fā)展起來的，現(xiàn)在已經(jīng)成為辦公、住宅物業(yè)管理不可或缺的企業(yè)。小型物業(yè)管理企業(yè)一般規(guī)模較小，設(shè)備設(shè)施簡(jiǎn)陋，資金管理投入人力物力有限。在物業(yè)服務(wù)項(xiàng)目中，住宅項(xiàng)目占較大份額，由于住宅小區(qū)位置分散，業(yè)主情況千差萬別，物業(yè)費(fèi)收
山東冶金 2018年2期2018-03-28
- 基于某公司運(yùn)用電子信息優(yōu)化現(xiàn)金管理的分析報(bào)告
金是指企業(yè)的庫存現(xiàn)金，即是現(xiàn)鈔。一般會(huì)計(jì)上所說的現(xiàn)金通常是指狹義的現(xiàn)金，包括庫存人民幣和外幣。目前某公司月末庫存現(xiàn)金高，報(bào)銷流程長(zhǎng)，現(xiàn)金支付集中、涉及現(xiàn)金報(bào)銷的項(xiàng)目多，但某公司總部沒有外幣現(xiàn)金庫存。1.1 現(xiàn)金流項(xiàng)目眾多某公司行業(yè)特性導(dǎo)致使用現(xiàn)金業(yè)務(wù)項(xiàng)目眾多?，F(xiàn)金收入來源主要有游客現(xiàn)金繳納旅游款收入、租車收入、借支余款退回等?，F(xiàn)金支出來源主要有領(lǐng)隊(duì)和導(dǎo)游帶團(tuán)現(xiàn)付借支、勞務(wù)費(fèi)、零星采購借支、辦理簽證、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、誤餐及導(dǎo)游補(bǔ)貼、路橋費(fèi)、臨時(shí)加油費(fèi)、業(yè)務(wù)招
中國商論 2018年11期2018-03-12
- 庫存現(xiàn)金管理研究
敏[提要] 庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，是企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)中必不可少的一項(xiàng)重要資產(chǎn)，但部分企業(yè)存在著內(nèi)部控制不完善、超范圍使用現(xiàn)金、庫存限額失控等問題，應(yīng)高度重視現(xiàn)金管理工作，強(qiáng)化現(xiàn)金內(nèi)部控制，確保企業(yè)健康有序發(fā)展。關(guān)鍵詞：庫存現(xiàn)金；庫存限額；內(nèi)部控制中圖分類號(hào)：F23 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A收錄日期：2017年10月10日一、庫存現(xiàn)金管理規(guī)定庫存現(xiàn)金是指企業(yè)用于日常零星開支而存放在財(cái)務(wù)部門并由出納人員經(jīng)管的貨幣，包括人民幣和各類外幣。庫存現(xiàn)金的流動(dòng)性非常強(qiáng)，為加
合作經(jīng)濟(jì)與科技 2017年24期2017-11-30
- 庫存現(xiàn)金項(xiàng)目化審計(jì)的單元設(shè)計(jì)與實(shí)踐探究
麗燕摘 要：庫存現(xiàn)金項(xiàng)目化審計(jì)改革，是基于高職學(xué)生的認(rèn)知結(jié)構(gòu)和就業(yè)方向，堅(jiān)持“任務(wù)驅(qū)動(dòng)，項(xiàng)目導(dǎo)向”，通過項(xiàng)目設(shè)計(jì)、情景設(shè)計(jì)、任務(wù)實(shí)施等方面改革，完善實(shí)踐教學(xué)環(huán)節(jié)，著力培養(yǎng)學(xué)生的職業(yè)能力的同時(shí)肩負(fù)起培養(yǎng)學(xué)生的職業(yè)素養(yǎng)的責(zé)任。關(guān)鍵詞：庫存現(xiàn)金 項(xiàng)目化審計(jì) 單元設(shè)計(jì)中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：2096-0298（2017）10（b）-124-02庫存現(xiàn)金審計(jì)是貨幣資金審計(jì)的重要組成部分，單元課時(shí)為4課時(shí)。由于庫存現(xiàn)金審計(jì)的綜合性、實(shí)踐性與應(yīng)用
中國商論 2017年29期2017-05-30
- 規(guī)范農(nóng)民合作社會(huì)計(jì)科目設(shè)置和核算
支現(xiàn)金，超過庫存現(xiàn)金限額的部分應(yīng)當(dāng)及時(shí)交存銀行，并嚴(yán)格按照規(guī)定核算現(xiàn)金的各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)。合作社取得的所有現(xiàn)金均應(yīng)及時(shí)入賬，不準(zhǔn)以白條抵庫，不準(zhǔn)挪用，不準(zhǔn)公款私存，要組織專人定期或不定期清點(diǎn)核對(duì)現(xiàn)金。（2）現(xiàn)金短款的賬務(wù)處理。合作社應(yīng)定期清查現(xiàn)金，對(duì)于清查中發(fā)現(xiàn)的短款，要及時(shí)查明原因，并作相應(yīng)的賬務(wù)處理。屬于出納的責(zé)任，應(yīng)當(dāng)賠償?shù)牟糠?，借記“?nèi)部往來”等科目，不足部分，作為“管理費(fèi)用”處理，按實(shí)際短款的金額，貸記“庫存現(xiàn)金”等科目?！纠?】海榮蔬菜合作社201
農(nóng)村財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 2017年2期2017-02-22
- 論鐵路工業(yè)企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制及審計(jì)
產(chǎn)項(xiàng)目，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金三個(gè)會(huì)計(jì)科目。它是企業(yè)中最活躍、流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，并且是唯一能夠直接轉(zhuǎn)化為其他任何資產(chǎn)形態(tài)的流動(dòng)資產(chǎn)。近年來為發(fā)展交通運(yùn)輸事業(yè)，國家和地方對(duì)鐵路基礎(chǔ)建設(shè)大力扶持，鐵路基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目迎來了快速發(fā)展時(shí)期，“十三五”規(guī)劃中曾指出到2020年約有3萬億資產(chǎn)投資于鐵路基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目，而對(duì)鐵路基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目提供配套產(chǎn)品的鐵路工業(yè)企業(yè)也迎來快速擴(kuò)張發(fā)展階段，原材料的采購量和產(chǎn)成品的供應(yīng)量大幅增加，貨幣資金收付業(yè)務(wù)會(huì)更加頻繁。若沒有健
財(cái)會(huì)學(xué)習(xí) 2016年20期2016-12-31
- 常見“促銷”方式會(huì)計(jì)處理探討
計(jì)處理。借：庫存現(xiàn)金 200.00貸：主營業(yè)務(wù)收入——A （170.94×200/300）113.96主營業(yè)務(wù)收入——B （170.94×100/300）56.98應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 29.06借：主營業(yè)務(wù)成本 130貸：庫存商品——A 100庫存商品——B 302.開票處理。需將銷售貨物和隨同銷售贈(zèng)送的貨物品名、數(shù)量以及按各項(xiàng)商品公允價(jià)值的比例分?jǐn)偞_認(rèn)的價(jià)格（折扣價(jià)格）和銷售價(jià)格在同一發(fā)票上注明。A的銷售價(jià)格為200元，折扣價(jià)格為113.
商業(yè)會(huì)計(jì) 2016年13期2016-10-20
- 審計(jì)人員也要會(huì)盤點(diǎn)現(xiàn)金
關(guān)，因此加強(qiáng)庫存現(xiàn)金管理，對(duì)于保護(hù)單位資產(chǎn)安全完整，評(píng)價(jià)單位的內(nèi)控制度將起到積極作用。審計(jì)人員在對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)督盤點(diǎn)時(shí)，如果準(zhǔn)備階段缺少了對(duì)某個(gè)細(xì)節(jié)的考慮和檢查，或者把盤點(diǎn)過程所涉及的程序弄反了，極有可能導(dǎo)致這次盤點(diǎn)工作的失敗。筆者認(rèn)為，審計(jì)人員關(guān)注庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)程序，使用正確盤點(diǎn)方法至關(guān)重要。一、庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)的程序1.核對(duì)庫存現(xiàn)金日記賬與總賬的余額是否相符。審計(jì)人員測(cè)試現(xiàn)金余額的起點(diǎn)是核對(duì)現(xiàn)金日記賬與總賬的余額是否相符。如果不相符，應(yīng)查明原因，并作適當(dāng)調(diào)
農(nóng)村財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 2016年5期2016-10-13
- 合作社借款的會(huì)計(jì)核算
金額，借記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”科目，貸記“短期借款”科目。合作社發(fā)生的短期借款利息支出，直接計(jì)入當(dāng)期損益，按實(shí)際歸還的短期借款利息，借記“其他支出”科目，貸記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。歸還短期借款時(shí)，按實(shí)際歸還的本金，借記“短期借款”科目，貸記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”科目?！纠?】2015年1月1日，某合作社向某信用社貸款1萬元，款項(xiàng)已存入銀行。貸款合同約定，貸款期限為6個(gè)月，貸款年利率為5.4%，到期還本付息。編制會(huì)計(jì)分錄為：（1）取得短
農(nóng)村財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 2016年5期2016-10-13
- 合作社幾個(gè)易混淆科目實(shí)例分析
：銀行存款或庫存現(xiàn)金101 800專項(xiàng)基金 28 000借：經(jīng)營支出 800貸：庫存現(xiàn)金 800上述會(huì)計(jì)分錄存在以下3點(diǎn)錯(cuò)誤：第1點(diǎn)，固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值有誤，因?yàn)橘徣氩恍枰惭b的固定資產(chǎn)，入賬價(jià)值按原價(jià)加采購費(fèi)、包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和相關(guān)稅金等計(jì)價(jià)，故入賬價(jià)值：129800+300=130100元；第2點(diǎn)，直接通過專用基金核算有誤，合作社收到國家財(cái)政補(bǔ)助的資金時(shí)應(yīng)先通過專項(xiàng)應(yīng)付款科目核算，然后再轉(zhuǎn)入專用基金科目核算；第3點(diǎn)，辦證費(fèi)用屬于非經(jīng)營支出，應(yīng)
農(nóng)村財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 2016年9期2016-10-12
- 淺談內(nèi)部現(xiàn)金管理制度
都要認(rèn)真清點(diǎn)庫存現(xiàn)金，結(jié)出當(dāng)日現(xiàn)金日記賬的賬面余額，并將兩者進(jìn)行核對(duì)，保證賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金與賬面余額不符，要及時(shí)查明原因，正確處理；到了月底，出納還要按照規(guī)定及時(shí)結(jié)出當(dāng)月收、付款的發(fā)生額和余額，與總賬核對(duì)，看是否賬賬相符。它包括以下幾點(diǎn)：1.清理各種現(xiàn)金收付款憑證，看看單證是否相符。也就是說各種收付款憑證所填寫的內(nèi)容與所附原始憑證反映的內(nèi)容是否一致；同時(shí)還要檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”、“付訖”的戳記。2.登記和清理日記賬。將當(dāng)日發(fā)生的所有現(xiàn)金
博覽群書·教育 2016年7期2016-10-11
- 農(nóng)民合作社會(huì)計(jì)核算實(shí)例解析
——以廊坊市興旺蔬菜農(nóng)民合作社為例
分錄為：借：庫存現(xiàn)金 20000固定資產(chǎn) — 農(nóng)業(yè)機(jī)械 5000貸：股金 — 張三 5000李四 5000王五 5000趙六 5000劉七 50002011年12月，李莊村農(nóng)戶甲某加入合作社，投入銀行存款8000元，經(jīng)成員大會(huì)批準(zhǔn)，甲某擁有合作社股金5000元。會(huì)計(jì)分錄為：借：銀行存款 8000貸：股金 5000資本公積 3000二、合作社日常業(yè)務(wù)的核算1、現(xiàn)金及銀行存款的核算2011年3月1日，合作社把現(xiàn)金19000元存入銀行。會(huì)計(jì)分錄為：借：銀行存款
中國農(nóng)民合作社 2016年5期2016-08-02
- 淺析中小企業(yè)庫存現(xiàn)金應(yīng)用盲區(qū)
王龍摘 要：庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，同時(shí)也是一個(gè)企業(yè)最難管理，最容易發(fā)生舞弊現(xiàn)象的資產(chǎn)。對(duì)于一個(gè)剛成立的中小企業(yè)而言，要有一個(gè)高素質(zhì)的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)為企業(yè)投資出謀劃策、預(yù)算資金、提供扎實(shí)的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，才能讓企業(yè)在激烈競(jìng)爭(zhēng)的社會(huì)中立于不敗之地。關(guān)鍵詞：庫存現(xiàn)金；中小企業(yè)；預(yù)算一、引言當(dāng)前正是十三五攻堅(jiān)克難全面建成小康社會(huì)的開局之年，多數(shù)地方政府為了能夠讓更多的中小型企業(yè)入駐地方，并且在十三五時(shí)期帶領(lǐng)我國現(xiàn)有貧困群眾一起脫貧。對(duì)于當(dāng)前形勢(shì)來看，引進(jìn)企業(yè)固然簡(jiǎn)單
商 2016年16期2016-06-12
- 合作社如何核算收入
價(jià)款，記入“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)收款”、“成員往來”等賬戶借方，記入“經(jīng)營收入”貸方，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本?！纠亢献魃鐬槌蓡T代購生產(chǎn)資料，預(yù)收代購商品款5000元，交付代購商品后，按代購商品價(jià)款的1%收取手續(xù)費(fèi)。（1）收取代購商品款時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：借：庫存現(xiàn)金 5000貸：成員往來 5000（2）購入代購商品時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：借：受托代購商品 5000貸：庫存現(xiàn)金 5000（3）交付受托代購商品時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：借：成員往來 5000貸：受托代購商品 50
中國農(nóng)民合作社 2016年2期2016-04-02
- 合作社應(yīng)收款的會(huì)計(jì)核算
營收入”、“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。收回款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目，貸記“應(yīng)收款”科目。【例1】某糧食專業(yè)合作社銷售一批大米到某超市，成本50000元，售價(jià)56000元，并以現(xiàn)金代墊運(yùn)雜費(fèi)200元，已辦妥托收手續(xù)，貨款尚未收到。編制會(huì)計(jì)分錄為：（1）業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)：借：應(yīng)收款—某超市 56 200貸：經(jīng)營收入—農(nóng)產(chǎn)品銷售收入—大米56 000庫存現(xiàn)金 200同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：經(jīng)營支出—農(nóng)產(chǎn)品銷售支出—大米50 0
農(nóng)村財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 2016年3期2016-04-02
- 農(nóng)民專業(yè)合作社費(fèi)用核算
200貸：庫存現(xiàn)金 200【例2】農(nóng)民專業(yè)合作社為成員加工農(nóng)產(chǎn)品，以銀行存款支付加工費(fèi)220元。借：經(jīng)營支出220貸：銀行存款 220【例3】農(nóng)民專業(yè)合作社為成員貯藏農(nóng)產(chǎn)品，以現(xiàn)金支付水電費(fèi)100元。借：經(jīng)營支出 100貸：庫存現(xiàn)金 100【例4】農(nóng)民專業(yè)合作社對(duì)非成員提供勞務(wù)，勞務(wù)銷售時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本300元。借：經(jīng)營支出300貸：生產(chǎn)成本300【例5】年末結(jié)賬，合作社將本年經(jīng)營支出20000元轉(zhuǎn)入當(dāng)年盈余。借：本年盈余20 000貸：經(jīng)營支出 20 000
農(nóng)村財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 2016年7期2016-04-02
- 貨幣資金核算
余金額與實(shí)際庫存現(xiàn)金金額進(jìn)行核對(duì)，保證賬款相符。如果發(fā)現(xiàn)賬款不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行處理。月份終了，將“現(xiàn)金日記賬”的余額與“現(xiàn)金”總賬的余額進(jìn)行核對(duì)，保證賬賬相符。2. 現(xiàn)金的總分類核算為總括反映村集體經(jīng)濟(jì)組織庫存現(xiàn)金的收入、支出和結(jié)存情況，村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金”賬戶。該賬戶屬于資產(chǎn)類賬戶，借方登記現(xiàn)金增加的數(shù)額，貸方登記現(xiàn)金減少數(shù)額，期末余額在借方，反映村集體經(jīng)濟(jì)組織實(shí)際持有的庫存現(xiàn)金的金額。有外幣現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)按照人民幣現(xiàn)金和外幣現(xiàn)金
農(nóng)村財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 2016年2期2016-03-28
- 合作社其他支出分類核算
科目，貸記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目?！纠?】某合作社用銀行存款支付農(nóng)行貸款利息3000元。根據(jù)銀行付款單，編制會(huì)計(jì)分錄為：借：其他支出—利息支出3 000貸：銀行存款 3 000【例2】某合作社與某農(nóng)產(chǎn)品銷售公司簽訂委托銷售合同，因產(chǎn)品不達(dá)標(biāo)，按合同規(guī)定需支付罰金800元，在銷貨款中直接抵扣。收到產(chǎn)品質(zhì)量認(rèn)定書，并經(jīng)理事會(huì)批準(zhǔn)認(rèn)可時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄為：借：其他支出—罰款支出 800貸：應(yīng)付款—某農(nóng)產(chǎn)品銷售公司 800二、合作社發(fā)生防洪搶險(xiǎn)或捐贈(zèng)支出
農(nóng)村財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 2016年1期2016-03-28
- 淺談《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)》課堂教學(xué)改革的一點(diǎn)嘗試
每日負(fù)責(zé)盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，核對(duì)現(xiàn)金日記賬；按規(guī)定程序保管現(xiàn)金，保證庫存現(xiàn)金及有價(jià)證券安全；保管好各種空白支票、票據(jù)、印鑒等。同學(xué)們，你們的第一份“會(huì)計(jì)”工作很有可能是“出納”，主要的工作內(nèi)容也就是今天我們上課的內(nèi)容“怎樣記錄與保管庫存現(xiàn)金”等，下面我們就開始我們的專業(yè)知識(shí)的學(xué)習(xí)與專業(yè)技能的訓(xùn)練吧。2.知識(shí)準(zhǔn)備：教師引入庫存現(xiàn)金、庫存現(xiàn)金管理制度、核算庫存現(xiàn)金的相關(guān)理論。3.任務(wù)實(shí)施：（1）提取現(xiàn)金：填寫現(xiàn)金支票、加蓋預(yù)留印鑒（填寫審核原始憑證）—到銀行提取現(xiàn)金
新課程 2015年12期2015-08-15
- 淺議企業(yè)現(xiàn)金的內(nèi)部控制
些問題。1 庫存現(xiàn)金內(nèi)控管理存在的漏洞及原因1．1 財(cái)務(wù)崗位職責(zé)分工不明確許多的企業(yè)是“家族制”的管理模式，財(cái)務(wù)管理流于形式，財(cái)務(wù)制度形同虛設(shè)。為了節(jié)支，沒有真正做到錢賬分管，記賬、出納、稽核等崗位由一人兼。在企業(yè)中，出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記以及填制現(xiàn)金支票的工作。如果現(xiàn)金日記賬和總賬都由出納或由同一個(gè)人來登記，賬簿中出現(xiàn)的問題就很難被發(fā)現(xiàn)，這樣很容易會(huì)發(fā)生監(jiān)守自盜的現(xiàn)象。所以，登記現(xiàn)金日記賬和登記總賬、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人進(jìn)行分離。只有財(cái)務(wù)崗位職責(zé)
- 公司將債權(quán)和債務(wù)轉(zhuǎn)給自然人股東代替分紅所得的涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析
甲公司 8萬庫存現(xiàn)金 2萬（3）實(shí)際對(duì)林軍分配時(shí)借：應(yīng)付股利—林軍 7萬應(yīng)付票據(jù)—丁公司 4萬貸：應(yīng)收票據(jù)—丙公司 9萬庫存現(xiàn)金 2萬請(qǐng)問，以上賬務(wù)中存在哪些涉稅風(fēng)險(xiǎn)？天華公司 蔡強(qiáng)師答：由于合同或協(xié)議決定賬務(wù)處理、賬務(wù)處理決定稅務(wù)處理，要規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)，特別是賬務(wù)中的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，必須要保證合同或協(xié)議的內(nèi)容與賬務(wù)處理和稅務(wù)處理一致。從以上賬務(wù)來看，該賬務(wù)處理與公司董事會(huì)的分配決議不一致。因?yàn)楦鶕?jù)國家稅務(wù)總局《關(guān)于個(gè)人股東取得公司債權(quán)債務(wù)形式的股份分紅計(jì)征個(gè)人所
財(cái)會(huì)通訊 2015年5期2015-01-01
- 淺議企業(yè)加強(qiáng)庫存現(xiàn)金的內(nèi)部控制管理措施
淺議企業(yè)加強(qiáng)庫存現(xiàn)金的內(nèi)部控制管理措施蔣華萍本文首先簡(jiǎn)單說明了庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的一種貨幣性資產(chǎn)，指出加強(qiáng)庫存現(xiàn)金內(nèi)部控制管理的重要性，并從五個(gè)方面提出了企業(yè)加強(qiáng)庫存現(xiàn)金內(nèi)部控制管理的措施。企業(yè)庫存現(xiàn)金；內(nèi)部控制管理措施庫存現(xiàn)金是庫存的人民幣、外幣，是企業(yè)資產(chǎn)中流動(dòng)性最強(qiáng)的一種貨幣性資產(chǎn)，具有不受任何限制、可以隨時(shí)自由支付的特點(diǎn)。雖然庫存現(xiàn)金在企業(yè)資產(chǎn)總額中所占的比例不大，但因其特殊性，極易發(fā)生舞弊，可能給企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)損失。因此加強(qiáng)庫存現(xiàn)金的內(nèi)部控制
- 探討高校后勤內(nèi)控制度審計(jì)
貨幣資金分為庫存現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。由于貨幣資金是集團(tuán)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，集團(tuán)必須加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理，建立良好的貨幣資金內(nèi)部控制，以確保全部應(yīng)收取的貨幣資金均能收取，并及時(shí)正確的予以記錄；全部貨幣資金支出是按照經(jīng)批準(zhǔn)的用途進(jìn)行的，并及時(shí)正確的予以記錄；庫存現(xiàn)金、銀行存款報(bào)告正確，并得以安全保管；準(zhǔn)確預(yù)測(cè)集團(tuán)正常經(jīng)營所需的貨幣資金收支額，確保集團(tuán)有充足又不過剩的貨幣資金余額。一般而言，一個(gè)良好的貨幣資金內(nèi)部控制應(yīng)達(dá)到以下幾點(diǎn)：（1）貨幣資金收支與記
商業(yè)會(huì)計(jì) 2014年4期2014-03-27
- 農(nóng)民專業(yè)合作社會(huì)計(jì)賬務(wù)詳解——貨幣資金及應(yīng)收款項(xiàng)的核算
，貨幣資金分庫存現(xiàn)金及銀行存款（含其他貨幣資金）。就會(huì)計(jì)核算而言，貨幣資金的核算并不復(fù)雜，但是，由于貨幣資金具有高度流動(dòng)性，在組織會(huì)計(jì)核算中，加強(qiáng)貨幣資金的管理和控制是至關(guān)重要的。（一）現(xiàn)金1.現(xiàn)金收入的核算合作社收入現(xiàn)金主要途徑有：從銀行提取現(xiàn)金，收取轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)以下的零星收入款，職工交回的剩余差旅費(fèi)款，收取對(duì)個(gè)人的罰款，無法查明原因的現(xiàn)金溢余等。收到現(xiàn)金時(shí)，借記“庫存現(xiàn)金”賬戶，貸記有關(guān)賬戶。2.現(xiàn)金支出的核算按照現(xiàn)金開支范圍的規(guī)定支付現(xiàn)金時(shí)，借記有關(guān)賬戶
中國合作經(jīng)濟(jì) 2014年1期2014-02-05
- 中小企業(yè)庫存現(xiàn)金管理問題探討
66500）庫存現(xiàn)金是企業(yè)中流動(dòng)性最強(qiáng)的一種貨幣性資產(chǎn)，同銀行存款、其他貨幣資金合并為貨幣資金科目，被列在資產(chǎn)負(fù)債表的第一位，可見其重要性。做好庫存現(xiàn)金的管理，可以有助于企業(yè)更好的發(fā)展，現(xiàn)金運(yùn)用得當(dāng)，企業(yè)的經(jīng)營也會(huì)事半功倍。近年來，隨著企業(yè)改革的不斷深化和企業(yè)間的資產(chǎn)重組力度進(jìn)一步加大，中小企業(yè)猶如雨后春筍一般大量涌現(xiàn)。但隨之而來的卻是企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金管理的低效和運(yùn)轉(zhuǎn)不靈,嚴(yán)重影響了企業(yè)的生存和發(fā)展。從企業(yè)現(xiàn)金管理現(xiàn)狀可以看出，我國中小企業(yè)傳統(tǒng)的企業(yè)現(xiàn)金管理理
大慶社會(huì)科學(xué) 2013年2期2013-05-28
- 合作社貸款擔(dān)保貼息業(yè)務(wù)賬務(wù)處理
款時(shí)，借記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”科目，貸記“短期借款”、“長(zhǎng)期借款”科目。二、合作社發(fā)生的借款利息支出，直接計(jì)入當(dāng)期損益，借記“其他支出”科目，貸記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。一年以上借款利息應(yīng)按期計(jì)提。三、支付擔(dān)保公司業(yè)務(wù)費(fèi)時(shí)，借記“其他支出”科目，貸記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。四、歸還借款時(shí)，借記“短期借款”、“長(zhǎng)期借款”科目，貸記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”科目。五、收到借款貼息時(shí)沖減利息支出，借記“銀行存款”科目，貸記“其他支出”科
吉林農(nóng)業(yè)·下半月 2013年1期2013-03-13
- 差旅費(fèi)報(bào)銷單據(jù)金額填寫淺議
字”，貸記“庫存現(xiàn)金”。出差人員回到單位后應(yīng)及時(shí)辦理差旅費(fèi)的報(bào)銷手續(xù)。首先，出差人員到財(cái)務(wù)部門領(lǐng)取差旅費(fèi)報(bào)銷單，如實(shí)填寫報(bào)銷單的有關(guān)內(nèi)容，如出差事由，出發(fā)到達(dá)的時(shí)間、地點(diǎn)，乘坐的交通工具的車別、等級(jí)、金額等等，并將有關(guān)車票、船票、飛機(jī)票、住宿發(fā)票等有關(guān)原始憑證粘貼在粘貼單上，上附報(bào)銷單，經(jīng)所在部門和單位有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審查簽字后，送財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門有關(guān)人員應(yīng)審查單據(jù)是否真實(shí)、合法，按照本單位差旅費(fèi)開支管理辦法計(jì)算應(yīng)報(bào)銷的交通費(fèi)金額、應(yīng)發(fā)給的伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)包干
財(cái)會(huì)通訊 2012年1期2012-08-15
- 淺議事業(yè)單位貨幣資金會(huì)計(jì)核算改革
確的界定應(yīng)為庫存現(xiàn)金，應(yīng)使用“庫存現(xiàn)金”科目核算上述內(nèi)容。然而，對(duì)于現(xiàn)金內(nèi)涵的分析則不應(yīng)局限于會(huì)計(jì)核算的會(huì)計(jì)基本職能層面，而應(yīng)以會(huì)計(jì)核算為基礎(chǔ)，突出反映并強(qiáng)化會(huì)計(jì)監(jiān)督與財(cái)務(wù)管理的層面考量。此時(shí)的現(xiàn)金應(yīng)被理解為廣義的現(xiàn)金，即指以貨幣資金形態(tài)存在的資金形式，也即“貨幣資金”。該內(nèi)涵遠(yuǎn)大于“庫存現(xiàn)金”，對(duì)于廣義的現(xiàn)金來說，除了庫存現(xiàn)金這種以現(xiàn)鈔形式存放的貨幣資金外，還應(yīng)包括銀行存款和其他貨幣資金。由此可見，按照現(xiàn)行《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》規(guī)定的“現(xiàn)金”核算內(nèi)容與現(xiàn)金
財(cái)會(huì)通訊 2012年22期2012-06-25
- 基礎(chǔ)會(huì)計(jì)教學(xué)中的數(shù)學(xué)思維
存款日記賬和庫存現(xiàn)金日記賬，其中銀行存款日記賬的登記依據(jù)是銀行存款收款憑證（簡(jiǎn)稱“銀收”）、銀行存款付款憑證（簡(jiǎn)稱“銀付”）和庫存現(xiàn)金付款憑證（簡(jiǎn)稱“現(xiàn)付”），現(xiàn)金日記賬的登記依據(jù)是庫存現(xiàn)金收款憑證（簡(jiǎn)稱“現(xiàn)收”）、現(xiàn)付和銀付。通常情況下，教師只是通過對(duì)銀行存款日記賬和庫存現(xiàn)金日記賬的登記依據(jù)進(jìn)行歸納總結(jié)，而沒有采用一些邏輯推理過程來加強(qiáng)學(xué)生的領(lǐng)悟和記憶。筆者在講課的過程中運(yùn)用了數(shù)學(xué)當(dāng)中的反證法完成了這一過程。反證法所依據(jù)的是邏輯思維規(guī)律中的“矛盾律”和“
當(dāng)代經(jīng)濟(jì) 2012年8期2012-02-16
- 商業(yè)銀行現(xiàn)金管理問題探析
非盈利性資產(chǎn)庫存現(xiàn)金的管理。目前我國的商業(yè)銀行對(duì)現(xiàn)金管理仍然存在很多問題，本文以南寧某商業(yè)銀行支行為例進(jìn)行研究，并針對(duì)其中存在的問題提出相關(guān)解決辦法。一、商業(yè)銀行現(xiàn)金管理存在的問題（一）儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)柜員業(yè)務(wù)差錯(cuò)的問題 南寧某商業(yè)銀行支行實(shí)行的是單人收付操作，即儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)柜員（以下稱柜員）一人集經(jīng)辦、出納、復(fù)核等多種職位于一身，獨(dú)立完成每筆業(yè)務(wù)。這樣的工作職責(zé)在提高工作效率的同時(shí)，也加大了單人操作的工作負(fù)荷，致使柜員在工作中出現(xiàn)注意力不集中而造成的假幣誤收，是影響
財(cái)會(huì)通訊 2011年20期2011-08-15
- 淺述貨幣資金管理
途不同可分為庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。它是企業(yè)中最活躍的資金，流動(dòng)性強(qiáng)，是企業(yè)的重要支付手段和流通手段，因而是流動(dòng)資產(chǎn)的審查重點(diǎn)。二、庫存現(xiàn)金管理現(xiàn)金的概念有廣義和狹義之分。在西方會(huì)計(jì)中的“現(xiàn)金”包括企業(yè)的庫存現(xiàn)金、銀行存款和現(xiàn)金等價(jià)物，屬于廣義的概念；在我國企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表的現(xiàn)金流量表中的“現(xiàn)金”概念，包括企業(yè)的庫存現(xiàn)金、隨時(shí)可以用于支付的存款以及現(xiàn)金等價(jià)物也屬于廣義的現(xiàn)金概念。狹義的“現(xiàn)金”概念，是僅指企業(yè)的庫存現(xiàn)金，包括庫存人民幣和外幣。在我國的
- 淺談如何做好會(huì)計(jì)分錄
析：1）涉及庫存現(xiàn)金和銀行存款2個(gè)賬戶，庫存現(xiàn)金和銀行存款都屬于資產(chǎn)類賬戶；2）涉及生產(chǎn)成本和原材料2個(gè)賬戶，生產(chǎn)成本屬于成本類，原材料屬于資產(chǎn)類賬戶；而3）涉及銀行存款、應(yīng)交稅費(fèi)和主營業(yè)務(wù)收入3個(gè)賬戶，銀行存款屬于資產(chǎn)類，主營業(yè)務(wù)收入屬于損益類中的收入類賬戶，應(yīng)交稅費(fèi)屬于負(fù)債類賬戶。第三步：確定涉及會(huì)計(jì)賬戶是增加還是減少仍沿用上例：1）涉及的庫存現(xiàn)金增加，銀行存款減少；2）涉及的生產(chǎn)成本增加，原材料減少；3）涉及的銀行存款增加，應(yīng)交稅費(fèi)增加，主營業(yè)務(wù)收入
中國教育技術(shù)裝備 2009年14期2009-07-09
- 一次特殊的運(yùn)鈔
放問題。眼看庫存現(xiàn)金一天天減少，到2月2日庫存現(xiàn)金已全面告急。為了不影響支付，讓當(dāng)?shù)匕傩者^好年，天臺(tái)信用聯(lián)社啟動(dòng)了應(yīng)急預(yù)案。2月2日中午，聯(lián)社借來一輛四輪驅(qū)動(dòng)的越野車，由車技過硬的保衛(wèi)科副科長(zhǎng)褚禮明駕駛，經(jīng)公安部門允許，保衛(wèi)科長(zhǎng)陳秋明負(fù)責(zé)押運(yùn)，冒著刺骨嚴(yán)寒，頂著漫天飛雪，他們開始了一次不尋常的押運(yùn)任務(wù)。車緩慢地行駛在崎嶇的山路上，盡管是越野車，車還是不停地打滑。隨著海撥的上升，路況越來越差，眼前簡(jiǎn)直分不清哪里是路，哪里是溝，一路上險(xiǎn)象環(huán)生，讓人不敢多想。緊
金融博覽 2008年3期2008-04-09