關(guān)于公立醫(yī)院貨幣資金管理的幾點看法

馬琳

關(guān)鍵詞：貨幣資金 現(xiàn)狀 管理

醫(yī)院的貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、其他貨幣資金等，相對于其他資產(chǎn)，貨幣資金較強(qiáng)的變現(xiàn)力，高頻率的交易流水，導(dǎo)致其風(fēng)險很高，加強(qiáng)監(jiān)管的同時必須建立起配套的行之有效的管理體制，避免造成嚴(yán)重的國有資產(chǎn)損失。

一、公立醫(yī)院貨幣資金的基本情況

首先，近年來，我國全面貫徹黨的十九大、十九屆二中、三中全會精神，實施健康中國戰(zhàn)略。以青島市市立醫(yī)院為例，發(fā)展規(guī)模得到進(jìn)一步擴(kuò)大，2018年門急診量227萬，出院11.4萬，手術(shù)5.46萬，醫(yī)療收入穩(wěn)步增長，現(xiàn)金流充裕。面對如此大額的貨幣資金，很多醫(yī)院都沒有科學(xué)合理的加以管理、應(yīng)用。

其次，隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的發(fā)展，結(jié)算方式從以現(xiàn)金為主，轉(zhuǎn)變?yōu)殂y聯(lián)卡、社?？?、微信、支付寶等多種結(jié)算方式并存，銀行交易流水大大增加，給患者帶來方便的同時也增加了財務(wù)人員的工作量。在收費環(huán)節(jié)，尤其是現(xiàn)金結(jié)算，最容易出現(xiàn)不正當(dāng)行為，給醫(yī)院帶來損失。面對新形勢，醫(yī)院的貨幣資金管理往往沒有緊跟上實際工作的需要，相對滯后，因此也解決不了工作中碰到問題。

最后，由于醫(yī)院的公益屬性，貨幣資金只能通過在銀行的存款方式來管理，不能用其理財增值。醫(yī)院的資金預(yù)算這部分比較薄弱，缺乏專業(yè)的技術(shù)支持，也造成貨幣資金使用率不高。因公立醫(yī)院的貨幣資金屬于國有資產(chǎn)，管理起來比較敏感和棘手，醫(yī)院的高層基本來自臨床醫(yī)療專業(yè)，不是科班出身，而財務(wù)部門的重點則放在分析層面以及控制成本方面，久而久之，這種貨幣資金管理理念就相對淡化和落后了。

二、公立醫(yī)院貨幣資金的使用流程

（以青島市市立醫(yī)院 出納報銷為例）

這個流程中，缺少審計等有關(guān)部門的監(jiān)督，也沒有各個部門相互監(jiān)督的機(jī)制，檢查與審計的滯后性，導(dǎo)致貨幣資金使用中發(fā)生的問題不能及時得到處理。因報銷流程最后是由出納直接控制，如果出納的工作出現(xiàn)紕漏，就可能導(dǎo)致醫(yī)院貨幣資金的流失。

現(xiàn)在的報銷基本可以達(dá)到98%以上都是網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬或者轉(zhuǎn)賬支票，現(xiàn)金報銷少之又少，不可避免地應(yīng)用到互聯(lián)網(wǎng)，因此又增加了網(wǎng)絡(luò)癱瘓、黑客入侵、電力故障等不可抗力給醫(yī)院資產(chǎn)帶來的風(fēng)險。

三、加強(qiáng)貨幣資金管理的幾點意見

第一，強(qiáng)化貨幣資金管理的理念。意識反作用于物質(zhì)，醫(yī)院管理層尤其是總院長必須有這個意識，才能逐步提升公立醫(yī)院貨幣資金管理的水平。財務(wù)部門負(fù)責(zé)人也要轉(zhuǎn)化觀念，不必局限于現(xiàn)有的傳統(tǒng)的意識，破舊立新。關(guān)于長期閑置資金，可適當(dāng)開拓多種融資渠道，比如購買風(fēng)險比較小的穩(wěn)健型理財產(chǎn)品，實現(xiàn)貨幣資金的保值增值，提高收益率。

第二，重視貨幣資金的預(yù)算編制。貨幣資金預(yù)算可以為領(lǐng)導(dǎo)提供科學(xué)合理的戰(zhàn)略目標(biāo)，使全院各科室充分參與到預(yù)算編制中，促進(jìn)各科室協(xié)調(diào)工作，分工合作，有利于提升全院的凝聚力。預(yù)算指標(biāo)需要層層分解，控制和調(diào)整，以及根據(jù)預(yù)算考核各科室的執(zhí)行情況，方便各科室及時發(fā)現(xiàn)問題，查疏補(bǔ)漏，提高工作效率。

第三，嚴(yán)格執(zhí)行崗位分離，涉及貨幣資金管理的崗位必須設(shè)置不相容的職責(zé)分工，例如現(xiàn)金和銀行出納分離，企業(yè)網(wǎng)銀的操作員和授權(quán)人員分離。實行定期輪崗制度，杜絕工作舞弊的可能性。這樣既可以使財會人員學(xué)到新的知識，提高綜合能力，又可能揭示一些長期的隱蔽的違法犯罪活動。

第四，加強(qiáng)與貨幣資金管理有關(guān)的人員和制度監(jiān)督，定期盤點，內(nèi)審要充分發(fā)揮作用，不要形同虛設(shè)。

綜上所述，隨著我國經(jīng)濟(jì)從高速發(fā)展轉(zhuǎn)變?yōu)楦哔|(zhì)量發(fā)展，醫(yī)院管理也必然會改頭換面，內(nèi)控制度特別是貨幣資金管理必須進(jìn)行相應(yīng)改革來適應(yīng)醫(yī)院發(fā)展，公立醫(yī)院貨幣資金管理任重道遠(yuǎn)，我們要努力做好這項工作，推動醫(yī)院以及衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展。

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