社保機(jī)構(gòu)內(nèi)控制度的完善策略探究

肖文秀

[摘 要]隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，人們生活水平越來越高，很多人們都開始繳納社會(huì)保險(xiǎn)，社保就是預(yù)防人口老齡化以及公民失業(yè)的保險(xiǎn)，可以維持社會(huì)安康，促進(jìn)社會(huì)與人們的健康發(fā)展。文章對(duì)社保機(jī)構(gòu)內(nèi)控制度的重要性以及存在的問題進(jìn)行分析，并且結(jié)合實(shí)際情況給出具體的完善措施，希望給相關(guān)人員提供參考建議。

[關(guān)鍵詞]社保機(jī)構(gòu);內(nèi)控制度;完善策略

社保是民生之本，所有國家都存在人口老齡化以及疾病、工傷的現(xiàn)象，國家為了保障這部分人群的合法權(quán)益不受到侵害，進(jìn)而創(chuàng)建了社會(huì)保障體系，成立社會(huì)保障機(jī)構(gòu)，保證這些人員可以受到社會(huì)各界的幫助，在生活上得到基礎(chǔ)的保障。但政府同時(shí)要核實(shí)人群的收入情況，以免出現(xiàn)虛假信息，或者存在貧富差異較大引起社會(huì)人群的不滿，確保社會(huì)可以穩(wěn)定發(fā)展。近幾年，社會(huì)經(jīng)濟(jì)的飛度發(fā)展，優(yōu)化管理形式，對(duì)社會(huì)保障體系中完善社保機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制提出了更高的要求。因此，需要了解社保機(jī)構(gòu)的真實(shí)情況，執(zhí)行內(nèi)部控制管理機(jī)制，進(jìn)而提升社保內(nèi)部控制的管理水平，促進(jìn)社會(huì)與人們的穩(wěn)定發(fā)展。

1 必要性

1.1 落實(shí)相關(guān)政策的要求

我國人口數(shù)量不斷增長(zhǎng)，與民生關(guān)系密切的社保機(jī)構(gòu)更需要進(jìn)行合理的內(nèi)部控制，完善的社保機(jī)制內(nèi)控制度可以為各項(xiàng)工作的開展奠定基礎(chǔ)，有利于法律、法規(guī)的正常運(yùn)行與發(fā)展，進(jìn)而提供了良好的平臺(tái)與環(huán)境，在很大程度上也為醫(yī)療審批工作提供了有力支持。各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦部門在落實(shí)相關(guān)的政策要求時(shí)，需要結(jié)合本地的具體情況，制定相對(duì)應(yīng)的工作方案，做到具體問題具體分析，在實(shí)施過程中保證政策的有效落實(shí)[1]。

1.2 健全社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦風(fēng)險(xiǎn)管理的要求

我國社保機(jī)構(gòu)存在一定的經(jīng)辦風(fēng)險(xiǎn)，為社保辦理帶來了巨大的阻礙，因此，在經(jīng)辦風(fēng)險(xiǎn)方面，需要落實(shí)國家相關(guān)政策的具體要求。為了保證基層社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)管理更加合理，可以運(yùn)用一定的方式，比如定時(shí)定點(diǎn)的現(xiàn)場(chǎng)抽查，把基層社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)作為重點(diǎn)抽查的對(duì)象，在抽查時(shí)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理“一把手”責(zé)任制，增強(qiáng)各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)。

1.3 建立健全完善的信息系統(tǒng)的要求

目前，很多地區(qū)的社保機(jī)構(gòu)都存在一定程度的信息泄露問題，這就要求社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在信息方面用好網(wǎng)絡(luò)安全隔離系統(tǒng)，做到涉密信息統(tǒng)一處理。強(qiáng)化信息系統(tǒng)以及數(shù)據(jù)庫的管理，并且報(bào)廢的信息設(shè)備也需要由信息中心處理，防止數(shù)據(jù)泄露。定期對(duì)系統(tǒng)操作權(quán)限進(jìn)行檢查，完善后臺(tái)數(shù)據(jù)修改的流程，防止非法人員侵入后臺(tái)修改數(shù)據(jù)和探取用戶信息。數(shù)據(jù)庫加固軟件的使用有利于數(shù)據(jù)的保存，防止數(shù)據(jù)遺失[2]。

2 存在的問題

2.1 社保內(nèi)部控制意識(shí)薄弱

具有良好的內(nèi)部控制意識(shí)，可以保證內(nèi)部控制工作可以全面的開展[2]。目前，針對(duì)社保機(jī)構(gòu)來說，內(nèi)部控制得到顯著的提升，但是與一些發(fā)達(dá)國家相比較，意識(shí)還是比較薄弱。基于當(dāng)前工作背景下，社保內(nèi)部控制系統(tǒng)正在相對(duì)完善，社保工作人員逐漸意識(shí)到內(nèi)部控制發(fā)揮的重要作用，但是在實(shí)際開展工作中，需要結(jié)合實(shí)際情況來開展，也會(huì)存在各種各樣的問題。一般情況下，社會(huì)保障工作人員在工作中管理意識(shí)比較低，在工作中不能約束自己履行職責(zé)，進(jìn)而無法提高工作的效率與水平，工作方式得不到優(yōu)化[3]。因此，讓內(nèi)部控制的作用無法發(fā)揮出來，引發(fā)出更多的問題。

2.2 社保內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)缺少明確性

目前，一些社保機(jī)構(gòu)已經(jīng)制定了比較明確的組織框架，但是社保機(jī)構(gòu)中仍然存在事多人少的現(xiàn)象，通常都是一個(gè)人身兼數(shù)職，甚至有一些崗位沒有人員進(jìn)行核查工作，權(quán)利受到限制，影響監(jiān)理工作的開展，因此需要結(jié)合機(jī)構(gòu)的實(shí)際情況構(gòu)建組織框架，可以建立比較完善的崗位分配職能。例如，在某地區(qū)社保機(jī)構(gòu)人員利用自身職責(zé)的方便，對(duì)社?；鹌鹆素澞睿加写罅康幕?。這個(gè)案例中的工作人員出現(xiàn)貪污腐敗的現(xiàn)象，最主要的原因就是機(jī)構(gòu)審核崗位與發(fā)放崗位之間沒有做好分離工作，進(jìn)而給不法分子創(chuàng)造了便利，社保部門沒有把死亡名單刪除，將銀行賬戶改成自己的，占用大量的基金[4]。因此需要調(diào)動(dòng)大量的工作人員進(jìn)行分析，加強(qiáng)審核的力度，保證基金的安全。

2.3 社保內(nèi)部控制目標(biāo)狹隘

政府部門制定的內(nèi)部控制體系，最主要的作用就是將財(cái)政資金可以充分的發(fā)揮，體現(xiàn)出社會(huì)效益的最大化。政府部門身為公共服務(wù)的主體部門，在制定發(fā)展目標(biāo)時(shí)，應(yīng)該充分考慮到群眾的合法權(quán)益，一切事情從群眾利益出發(fā)，不應(yīng)該局限在某一項(xiàng)工作流程中。目前，社保機(jī)構(gòu)在建立內(nèi)部控制制度的過程中，應(yīng)該重視基金的合理應(yīng)用與安全存放。保證社保機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)流程具有規(guī)范性，高度重視基金運(yùn)營的風(fēng)險(xiǎn)高度。出現(xiàn)內(nèi)部控制與基金支出不和諧的情況下，社保發(fā)展結(jié)果會(huì)受到一定的影響，嚴(yán)重影響社保的公信性，無法實(shí)現(xiàn)社會(huì)效益的最優(yōu)化，不能保證基金的安全。

2.4 內(nèi)部控制監(jiān)督檢查機(jī)制不完善

由于我國特殊的時(shí)代背景，使得我國內(nèi)部控制監(jiān)督檢查機(jī)制并沒有實(shí)現(xiàn)應(yīng)有的功能。這些都是因?yàn)槲覈鴧⒈Ｈ藬?shù)不斷上升，加大了工作人員的任務(wù)量，但是對(duì)于這方面的專業(yè)人才卻是處于匱乏的境地，人才的缺乏為社保機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制工作的有效實(shí)施增添了難度。還有就是我國存在著人情高于機(jī)制的情況，工作人員因?yàn)槿饲殛P(guān)系，降低了監(jiān)督檢查機(jī)制實(shí)施效力，影響內(nèi)部控制的落實(shí)工作。因此為了保證內(nèi)部監(jiān)督檢查機(jī)制的有效實(shí)施，需要內(nèi)部控制監(jiān)督檢查機(jī)制的全面落實(shí)。

3 應(yīng)對(duì)策略

3.1 加強(qiáng)內(nèi)部控制的意識(shí)

為了實(shí)現(xiàn)社會(huì)保障工作的全面實(shí)施，需要提升人們對(duì)內(nèi)部控制制度的意識(shí)，首先，結(jié)合國家的相關(guān)政策，提升政府部門的內(nèi)部控制力度，結(jié)合社保機(jī)構(gòu)的真實(shí)情況，進(jìn)而完善內(nèi)部控制的管理機(jī)制，詳細(xì)分析相關(guān)的法律條例，為社保機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制工作提供法律支持。其次，優(yōu)化社保機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)流程。如果想要實(shí)現(xiàn)社保內(nèi)部控制工作可以全面的開展，需要對(duì)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行優(yōu)化處理。機(jī)構(gòu)內(nèi)部應(yīng)該設(shè)立多個(gè)窗口，對(duì)每一個(gè)窗口都要配置一個(gè)業(yè)務(wù)人員，由一個(gè)人負(fù)責(zé)核查、初審以及辦理工作，以免出現(xiàn)遺落的現(xiàn)象，提升工作的整體效率。最后，開展多樣性培訓(xùn)[5]。想要全面了解內(nèi)部職工的實(shí)際情況，確保內(nèi)部控制工作順利開展，需要結(jié)合機(jī)構(gòu)的真實(shí)情況，制定與內(nèi)部控制有關(guān)的知識(shí)與技能培訓(xùn)工作，讓所有人員都參與到內(nèi)部控制中，加強(qiáng)職工的工作意識(shí)。同時(shí)還要對(duì)管理標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行細(xì)致的劃分，確保管理工作可以順利落實(shí)，進(jìn)而完善管理機(jī)制。

3.2 加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的監(jiān)督作用

想要充分發(fā)揮審計(jì)工作的作用，內(nèi)部審計(jì)人員一般由財(cái)務(wù)人員與業(yè)務(wù)人員共同組成，共同監(jiān)管與核查社保機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制流程，核查內(nèi)部控制的各項(xiàng)環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)單獨(dú)的審計(jì)工作，確保審計(jì)工作的獨(dú)立性。例如，某地區(qū)社保機(jī)構(gòu)，為了保障內(nèi)部控制管理工作的全面發(fā)展，需要重點(diǎn)分析內(nèi)部控制環(huán)節(jié)中存在的問題，針對(duì)不同的問題，進(jìn)行有針對(duì)性的追蹤調(diào)查工作，保證社保機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制制度的完善性。不僅要做好機(jī)構(gòu)的審計(jì)工作，還可以借助政府部門以及社會(huì)群體的力量，對(duì)機(jī)構(gòu)運(yùn)營管理做好監(jiān)管工作，在內(nèi)部與外部共同作用下，提升社保管理水平。

3.3 完善內(nèi)部控制體系

結(jié)合經(jīng)辦機(jī)構(gòu)工作實(shí)際，社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)、系統(tǒng)地建立健全內(nèi)控機(jī)制。內(nèi)部控制體系的完善，有利于優(yōu)化業(yè)務(wù)操作流程，明確崗位職責(zé)，出現(xiàn)問題可以有效追究責(zé)任。崗位之間相互監(jiān)督、相互制衡，業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)同樣如此，職工對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)有效處理，保證辦理程序的有序性，做到對(duì)職工的有效控制。社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)運(yùn)用計(jì)算機(jī)技術(shù)，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)系統(tǒng)與外部互聯(lián)網(wǎng)的完全隔離，設(shè)置嚴(yán)格的權(quán)限，明確操作人員的職責(zé)，做到權(quán)責(zé)分明，實(shí)現(xiàn)對(duì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)的有效管理。經(jīng)辦機(jī)構(gòu)每年應(yīng)進(jìn)行一次內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)工作，對(duì)內(nèi)控制度進(jìn)行梳理和修訂，制定權(quán)力運(yùn)行流程圖，有效管控社保基金風(fēng)險(xiǎn)[5]。例如，在某地區(qū)社保機(jī)構(gòu)中，在展開內(nèi)部控制管理工作中，可以將現(xiàn)代化信息技術(shù)應(yīng)用在里面，進(jìn)而建立具有信息化技術(shù)特點(diǎn)的內(nèi)部信息化監(jiān)督平臺(tái)，全面優(yōu)化機(jī)構(gòu)運(yùn)營與管理工作，提升社保機(jī)構(gòu)信息化管理與自動(dòng)化管理能力。

3.4 完善內(nèi)部監(jiān)督檢查體制

增強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督檢查體制意識(shí)，需要根據(jù)社保有關(guān)的法律政策，職工在具體工作中有效落實(shí)，對(duì)參保登記加以管理，優(yōu)化審核工作，完善內(nèi)部管理體制。并且在審核有關(guān)的業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)該保證資料的真實(shí)性與有效性，安排專業(yè)性的工作人員負(fù)責(zé)管理與檢查，完善相關(guān)的管理標(biāo)準(zhǔn)，做到內(nèi)部監(jiān)督檢查體制的實(shí)施效力，促進(jìn)社保內(nèi)控機(jī)構(gòu)制度的進(jìn)一步發(fā)展[6]。

4 結(jié)論

綜上所述，社保機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的管理與完善工作，離不開政策、經(jīng)辦單位及信息的支持，應(yīng)當(dāng)提升整個(gè)機(jī)構(gòu)的管理水平，減少風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)次數(shù)。但是社保機(jī)構(gòu)在內(nèi)部控制制度完善中存在一定的問題，需要我們對(duì)問題進(jìn)行研究與分析，提升人們對(duì)內(nèi)部控制的意識(shí)，完善內(nèi)部控制體系，進(jìn)而保證社保機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的管理工作順利發(fā)展。

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