摘 要：流動(dòng)資金是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，在企業(yè)資金中，流動(dòng)資金具備很強(qiáng)的流動(dòng)性。從某種程度上來(lái)說(shuō)，管理和運(yùn)轉(zhuǎn)流動(dòng)資金的情況直接影響著企業(yè)的生存和發(fā)展。流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)是企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的基礎(chǔ);流動(dòng)資金的管理是企業(yè)生存與發(fā)展的基礎(chǔ)。一個(gè)企業(yè)要維持正常的運(yùn)轉(zhuǎn)就必須要擁有適量的流動(dòng)資金，流動(dòng)資金在企業(yè)供產(chǎn)銷活動(dòng)中處于重要地位，對(duì)企業(yè)利潤(rùn)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)會(huì)產(chǎn)生重大影響，因此應(yīng)加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資金管理的研究。本文首先闡述流動(dòng)資金的概念、特點(diǎn)等相關(guān)理論知識(shí)，然后結(jié)合中小企業(yè)的資金流動(dòng)情況，指出其中發(fā)生問(wèn)題背后的原因，最終為了解決這一資金流動(dòng)問(wèn)題提出具有建設(shè)性的方案。

關(guān)鍵詞：流動(dòng)資金;資金周轉(zhuǎn);企業(yè)管理

前言：資本是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)活動(dòng)的必要條件，是企業(yè)的生命線。雖然所有的事業(yè)活動(dòng)都和資本是不可分割的，但是很多企業(yè)缺乏資本緊張，特別是流動(dòng)性緊張。企業(yè)內(nèi)外流動(dòng)性不足的理由有很多。外部因素是基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)規(guī)模的擴(kuò)大、消費(fèi)者資金的擴(kuò)大、不合理的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，使企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)資金成長(zhǎng)相對(duì)遲緩。此外，一些不利貸款和相關(guān)部門監(jiān)督不足，會(huì)導(dǎo)致外部資本供應(yīng)不足和運(yùn)營(yíng)資金不足。因此，不僅要改善內(nèi)部生產(chǎn)環(huán)境，還要改善外部影響因素以及由內(nèi)部原因引起的企業(yè)財(cái)政緊張。采取有效的對(duì)策，加強(qiáng)企業(yè)資金的有效管理，提高資金周轉(zhuǎn)率，縮短現(xiàn)金流時(shí)間，促進(jìn)資金的完全合理使用。企業(yè)資本不足的原因有很多內(nèi)部因素和外部因素。對(duì)于中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，注重流動(dòng)資金內(nèi)部的管理非常重要。這是因?yàn)?，中小企業(yè)往往在固定資產(chǎn)方面的投資較少，流動(dòng)資產(chǎn)在總資產(chǎn)中的比重高，而且中小企業(yè)進(jìn)入長(zhǎng)期資本市場(chǎng)存在一定的局限性，短期負(fù)債在總資本中占的比例較大。

一、流動(dòng)資金相關(guān)理論概述

1.流動(dòng)資金的含義

流動(dòng)資金也被叫為周轉(zhuǎn)資本或流動(dòng)資本，一般有下面幾個(gè)概念：也就是廣義流動(dòng)性和狹義流動(dòng)性。廣義流動(dòng)性也稱總流動(dòng)性，通常將廣義流動(dòng)性概念等同于流動(dòng)資產(chǎn)，包括貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款等;狹義的流動(dòng)性也被稱為凈額。流動(dòng)性是指流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債（也稱為凈流動(dòng)性）之間的差額，可用作長(zhǎng)期保護(hù)流動(dòng)資產(chǎn)的資金來(lái)源，并為流動(dòng)資產(chǎn)提供穩(wěn)定的財(cái)務(wù)支持。流動(dòng)性的本質(zhì)是長(zhǎng)期資本的豐富性，這體現(xiàn)在凈流動(dòng)性上。當(dāng)凈營(yíng)運(yùn)資本為正值時(shí)，則意味著部分流動(dòng)資產(chǎn)有長(zhǎng)期資本支撐，這意味著企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)供給穩(wěn)定;當(dāng)凈營(yíng)運(yùn)資本為負(fù)時(shí)，這意味著企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的所有資金來(lái)源都由流動(dòng)負(fù)債提供資金，流動(dòng)負(fù)債也被廣泛用作衡量企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.流動(dòng)資金的特點(diǎn)

流動(dòng)資金的特點(diǎn)主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)層面：

首先，流動(dòng)資金有著很快的周轉(zhuǎn)速度，通常而言，企業(yè)內(nèi)部占用的流動(dòng)資金，在一年左右的營(yíng)業(yè)周期中，就可以收回這部分資金。

其次，有著很強(qiáng)的變現(xiàn)能力。和長(zhǎng)期資產(chǎn)對(duì)比可以發(fā)現(xiàn)，企業(yè)這種很強(qiáng)的變現(xiàn)流動(dòng)資金的能力，可以將其立刻變成現(xiàn)金資產(chǎn)。

再次，企業(yè)擁有多種形態(tài)的流資金，在企業(yè)不斷轉(zhuǎn)變生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方式的同時(shí)，也促進(jìn)了十分頻繁的轉(zhuǎn)換工作。一般而言，其運(yùn)動(dòng)過(guò)程主要呈現(xiàn)為以下內(nèi)容：貨幣資金、儲(chǔ)備資金、生產(chǎn)資金、成品資金、應(yīng)收賬款，最后變成貨幣資金。它的模式并不是固定單一的，而是處在一個(gè)動(dòng)態(tài)的變化之中。

最后，有著各式各樣的來(lái)源渠道和來(lái)源方式，其中包含以下內(nèi)容：商業(yè)信用、個(gè)人信用和國(guó)家信用等，主要有應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款和各種直接借款等表現(xiàn)方式。與此同時(shí)，從期限的角度來(lái)看，也有著非常多的種類，部分籌資方式看起來(lái)是短期的，但是由于其永續(xù)性的特點(diǎn)，所以它們具備著長(zhǎng)期籌資的特點(diǎn)，最終也可以支持企業(yè)開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

二、企業(yè)流動(dòng)資金緊張的原因分析

當(dāng)下，在我國(guó)國(guó)內(nèi)中小企業(yè)的流動(dòng)資金中，沒(méi)有充足的資金來(lái)進(jìn)行運(yùn)作和投資，所以資金的規(guī)模也限制了發(fā)展速度和企業(yè)發(fā)展規(guī)模，首先考慮到風(fēng)險(xiǎn)，很多銀行不愿意提供貸款，同時(shí)很多投資方十分不看好中小企業(yè)的發(fā)展，這主要是因?yàn)橹行∑髽I(yè)自身實(shí)力的薄弱，所以政策也沒(méi)有提供相應(yīng)的幫助，中小企業(yè)有著很高的發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)下的措施也無(wú)法滿足中小企業(yè)的發(fā)展需求。不過(guò)依舊有少部分企業(yè)有著充足的資金，因此需要對(duì)其資金的使用效率進(jìn)行提高。

1.企業(yè)內(nèi)部原因

（1）中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理理念落后

第一，國(guó)內(nèi)中小企業(yè)的管理者有著很低的職業(yè)素養(yǎng)，沒(méi)有很高的管理能力，大部分管理模式都是圍繞家族為核心展開(kāi)，不具備規(guī)范、科學(xué)的內(nèi)部控制體系，無(wú)法適應(yīng)當(dāng)下時(shí)代發(fā)展潮流，企業(yè)沒(méi)有現(xiàn)金的管理理念，最終企業(yè)發(fā)展受到了I型安置。第二，中小企業(yè)并沒(méi)有制定科學(xué)合理的發(fā)展戰(zhàn)略，也沒(méi)有提前展開(kāi)對(duì)市場(chǎng)的調(diào)查和研究，在解決企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)問(wèn)題的時(shí)候，使用的依舊是傳統(tǒng)的經(jīng)驗(yàn)，與此同時(shí)，正是由于沒(méi)有充分了解市場(chǎng)，所以生產(chǎn)過(guò)程十分具備盲目性，因此也就阻礙了企業(yè)生產(chǎn)銷售的過(guò)程，最終讓流動(dòng)資金在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的比例失衡，導(dǎo)致產(chǎn)生過(guò)多的存貨，也沒(méi)有結(jié)合市場(chǎng)實(shí)際來(lái)開(kāi)展?fàn)I銷活動(dòng)，產(chǎn)品質(zhì)量和售后服務(wù)質(zhì)量得不到保障。除此之外，部分企業(yè)沒(méi)有注重防范他人吞噬資金、渠道流失資金等問(wèn)題，最終很大程度影響到企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。所以在加大市場(chǎng)營(yíng)銷力度、改進(jìn)產(chǎn)品質(zhì)量、提高售后服務(wù)水平上落后于市場(chǎng)實(shí)際。最后，造成中小企業(yè)資金緊缺的關(guān)鍵因素就是落后的管理理念和較低的管理者素質(zhì)。

（2）中小企業(yè)自有資金不足

在中小企業(yè)剛剛成立的時(shí)候，有著很少的資本金，并沒(méi)有關(guān)注對(duì)接資本渠道，從而無(wú)法形成多元化的融資渠道，大部分企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中，依靠的是十分簡(jiǎn)單的自我積累，長(zhǎng)期以來(lái)，會(huì)產(chǎn)生資金短缺的現(xiàn)狀，從而阻礙了企業(yè)的發(fā)展。由此看來(lái)，企業(yè)只有花費(fèi)更多的經(jīng)濟(jì)資本和精力成本，才可以和大型企業(yè)進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)，同時(shí)，面對(duì)著不斷變化和競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)，由于缺少流動(dòng)資金，中小企業(yè)失去了很多發(fā)展的機(jī)會(huì)。

2.企業(yè)外部環(huán)境的影響

（1）相關(guān)部門對(duì)中小企業(yè)的發(fā)展缺乏有效支持

對(duì)于管理和支持中小企業(yè)，相關(guān)部門并沒(méi)有提供充足的政策支持，與此同時(shí)，相關(guān)部門也不具備高效的管理體制，很多職能還發(fā)生交叉現(xiàn)象。在對(duì)企業(yè)流動(dòng)資金進(jìn)行協(xié)調(diào)的時(shí)候，雖然有很多部門會(huì)管理這一過(guò)程，卻沒(méi)有可以合理提出有效解決方案的部門，因此問(wèn)題也就得不到解決。相關(guān)部門雖然比較重視中小企業(yè)對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的地位，但是卻沒(méi)有出臺(tái)相關(guān)法律政策，來(lái)扶持中小企業(yè)的發(fā)展，沒(méi)有充足的扶持力度。當(dāng)下，很多地方還沒(méi)有建立企業(yè)發(fā)展基金、高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)貸款保證基金、信用擔(dān)?；稹⑼瑫r(shí)也沒(méi)有相應(yīng)的擔(dān)保公司，更沒(méi)有設(shè)置專業(yè)的機(jī)構(gòu)來(lái)對(duì)中小企業(yè)融資進(jìn)行協(xié)調(diào)。

（2）社會(huì)金融服務(wù)體系不健全

商業(yè)銀行是金融服務(wù)的主體，體制和考核也會(huì)影響這些銀行的服務(wù)，貸款政策重點(diǎn)扶持的是國(guó)內(nèi)的大中型企業(yè)，根據(jù)相關(guān)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，在河南某市內(nèi)，有超過(guò)六千多家的中小型企業(yè)，其中將近八成的企業(yè)具有流動(dòng)資金短缺的發(fā)展問(wèn)題，其中獲得銀行貸款的企業(yè)只有三成左右，其中有七成中小企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中，依靠的是自己持有的資金和民間借貸的方式。超過(guò)八成的企業(yè)認(rèn)為，有著比較困難的融資過(guò)程，經(jīng)過(guò)政府多次強(qiáng)調(diào)，需要發(fā)展區(qū)域性的中小型金融機(jī)構(gòu)組織，扶持中小企業(yè)，在實(shí)踐過(guò)程中，在業(yè)務(wù)發(fā)展商，這些金融機(jī)構(gòu)和國(guó)有金融機(jī)構(gòu)發(fā)展方向相似。在短時(shí)間內(nèi)，很多新型金融組織資金沒(méi)有充足的供給能力，因此中小企業(yè)流動(dòng)資金的缺口難以進(jìn)行彌補(bǔ)。

三、企業(yè)流動(dòng)資金緊張的解決對(duì)策

中小企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用。結(jié)合中小企業(yè)流動(dòng)資金運(yùn)行中的不足，著重從以下幾點(diǎn)提出解決對(duì)策。

1.提升經(jīng)營(yíng)理念，加強(qiáng)內(nèi)部控制制度

在改善外部環(huán)境的時(shí)候速度比較緩慢，中小企業(yè)就需要關(guān)注對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行改善，進(jìn)一步豐富管理層次，增加收入渠道，進(jìn)一步管理流動(dòng)資金。對(duì)于及時(shí)頒布的政策法規(guī)，中小企業(yè)的管理者需要積極主動(dòng)地開(kāi)展學(xué)習(xí)，同時(shí)還需要了解和市場(chǎng)營(yíng)銷、產(chǎn)物管理、人力資源管理層面的知識(shí)，結(jié)合企業(yè)內(nèi)部控制制度的標(biāo)準(zhǔn)，使管理資產(chǎn)的制度更加規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)。

中小企業(yè)需要對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)一步加強(qiáng)，讓企業(yè)可以更快地進(jìn)行營(yíng)收。財(cái)務(wù)預(yù)算的主要作用是，幫助企業(yè)可以準(zhǔn)確對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)，從而可以及時(shí)而全面了解和資金相關(guān)的信息，同時(shí)采取相關(guān)措施來(lái)預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的效益才可以得到最大程度的提高。財(cái)務(wù)預(yù)算還可以對(duì)企業(yè)不同部門的工作進(jìn)行協(xié)調(diào)，部門內(nèi)部的沖突被緩和了，從而運(yùn)作更順暢。在銷售預(yù)算和費(fèi)用預(yù)算的指導(dǎo)下，銷售部門可以提前了解市場(chǎng)，預(yù)測(cè)市場(chǎng)變化趨勢(shì)，將存貨的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)最大程度地進(jìn)行降低。所以，需要從整體層面開(kāi)展對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，保障預(yù)測(cè)體系的科學(xué)性和有效性，保障預(yù)算的科學(xué)性。

在進(jìn)行預(yù)算的時(shí)候，首先需要做的就是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)操作運(yùn)作過(guò)程進(jìn)行強(qiáng)力控制。首先，對(duì)業(yè)務(wù)管理和內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行加強(qiáng)，需要保障債務(wù)問(wèn)題可以得到有效處理，還設(shè)置相應(yīng)的管理人員管理庫(kù)存，對(duì)客戶的檔案要進(jìn)一步加強(qiáng)管理。對(duì)結(jié)算方式進(jìn)行嚴(yán)格控制，設(shè)立放賬額度，形成一整套規(guī)范的業(yè)務(wù)操作流程。對(duì)客戶資信運(yùn)用信用保險(xiǎn)要保持高度重視的態(tài)度，降低貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)。其次，設(shè)置核算跟蹤體系，對(duì)考核業(yè)務(wù)的方式進(jìn)行改革，從而保障核算的精準(zhǔn)性和準(zhǔn)確性，設(shè)置資金跟蹤監(jiān)控制度，以收付的方式來(lái)對(duì)業(yè)務(wù)員的經(jīng)營(yíng)效果進(jìn)行考核。最后，實(shí)行責(zé)任制，對(duì)逾期賬款催收制度進(jìn)行完善，設(shè)置相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)和懲罰的制度，從全方位來(lái)對(duì)企業(yè)的資金運(yùn)作進(jìn)行管理，最終資金的營(yíng)運(yùn)效率可以得到提升。

2.拓寬融資渠道，增加流動(dòng)資金存量

雖然融資渠道有很多種，但考慮到中小企業(yè)的總體實(shí)力和目前的經(jīng)營(yíng)狀況，本文認(rèn)為以下方式可作為中小企業(yè)融資主要方式：

股權(quán)性融資。這種融資方式就是企業(yè)股東將部分企業(yè)所有權(quán)主動(dòng)讓出，將新的股東引入到企業(yè)之中，從而達(dá)到增資效果。股權(quán)融資的方式最終籌集的資金，企業(yè)不需要承擔(dān)額外的利息，不過(guò)無(wú)論是新股東還是老股東，他們對(duì)企業(yè)的收益具有同等的享受權(quán)利。股權(quán)融資具有十分廣泛的用途，最終企業(yè)的流動(dòng)資金就可以得到充實(shí)，方便企業(yè)后續(xù)進(jìn)行投資。

債權(quán)性融資。這種融資方式主要是以借錢的方式進(jìn)行，最終籌集的資金，企業(yè)需要負(fù)擔(dān)資金的利息，同時(shí)，當(dāng)借款到期的時(shí)候，需要是將資金的本金還給債權(quán)人。債權(quán)融資主要是為了解決企業(yè)流動(dòng)資金短缺的現(xiàn)狀，因此無(wú)法用于資本項(xiàng)下面的開(kāi)支活動(dòng)。我們應(yīng)該注意的是，中小企業(yè)融資問(wèn)題的解決是系統(tǒng)性的過(guò)程，因此第一步要做的就是結(jié)合企業(yè)自身發(fā)展，然后尋找相應(yīng)對(duì)策，企業(yè)需要建設(shè)和完善融資平臺(tái)，才可以提高融資能力。

3.加大政府職能部門的政策支持力度

結(jié)合當(dāng)下國(guó)內(nèi)中小企業(yè)的現(xiàn)狀，政府部門需要找出當(dāng)下法律法規(guī)中的不足和問(wèn)題，針對(duì)中小企業(yè)設(shè)置專業(yè)的法律體系，進(jìn)一步對(duì)法律法規(guī)進(jìn)行完善，借助多種方式來(lái)提供資金上的支持，包含稅收優(yōu)惠、貸款援助、財(cái)政補(bǔ)貼等。首先，需要對(duì)中小企業(yè)的融資服務(wù)進(jìn)一步加強(qiáng)。其次，搭建一個(gè)銀行和企業(yè)可以實(shí)現(xiàn)對(duì)接的平臺(tái)，發(fā)展中小企業(yè)擔(dān)保體系和小額擔(dān)保公司，讓中小企業(yè)的融資能力可以進(jìn)一步提高。再次，和金融機(jī)構(gòu)一起來(lái)對(duì)中小企業(yè)的服務(wù)機(jī)制進(jìn)行完善，拓寬服務(wù)范圍和服務(wù)領(lǐng)域，保障提供高水平的服務(wù)質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)合作共贏。最后，需要指導(dǎo)中小企業(yè)增強(qiáng)內(nèi)實(shí)力，積極打造健康良好的品牌形象，完善產(chǎn)權(quán)融資管理制度，打下良好的信譽(yù)根基。

4.樹(shù)立資金成本觀念，謹(jǐn)慎決策項(xiàng)目投資

我國(guó)很多企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，都有著貪大求全的心理，這很大程度上和計(jì)劃經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中帶來(lái)的弊病有關(guān)，在企業(yè)不斷轉(zhuǎn)化經(jīng)營(yíng)機(jī)制的過(guò)程中，企業(yè)越來(lái)越將“自負(fù)盈虧”當(dāng)作理財(cái)?shù)幕驹瓌t，那些貪大求全的企業(yè)不再具備競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。結(jié)合資金成本的相關(guān)概念，企業(yè)在進(jìn)行項(xiàng)目投資的過(guò)程中，無(wú)論使用的是自有資金還是負(fù)債資金，都需要遵循收益大于成本的前提，不過(guò)很多企業(yè)都將重點(diǎn)放在了擴(kuò)大規(guī)模上，因此很多企業(yè)的利潤(rùn)都會(huì)低于資金成本。由此看來(lái)，當(dāng)下面臨著不斷上漲的生產(chǎn)資料價(jià)格和過(guò)大的投資規(guī)模，也造成了很多企業(yè)流動(dòng)資金的斷裂。因此，需要將固定資產(chǎn)的投資規(guī)模進(jìn)行縮小，重點(diǎn)要對(duì)新開(kāi)工項(xiàng)目進(jìn)行壓縮，對(duì)在建項(xiàng)目進(jìn)行清理，保障不突破一年中社會(huì)固定資產(chǎn)規(guī)模的目標(biāo)，另外，國(guó)家要大力投資基礎(chǔ)工業(yè)，進(jìn)一步供給生產(chǎn)資料，同時(shí)也不應(yīng)該過(guò)多干預(yù)和管理生產(chǎn)質(zhì)量?jī)r(jià)格，同時(shí)還需要設(shè)置投資管理體制，從根本上解決這一問(wèn)題。要轉(zhuǎn)變那種只負(fù)責(zé)投資不負(fù)責(zé)管理和發(fā)展的理念，讓企業(yè)具備資金成本的理念，在進(jìn)行項(xiàng)目投資的過(guò)程中要小心謹(jǐn)慎，充分有效利用有限的資金，防止出現(xiàn)盲目投資的現(xiàn)象。

5.深化企業(yè)改革，增強(qiáng)市場(chǎng)意識(shí)，適時(shí)調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)

當(dāng)下，和改革開(kāi)放之前相比，國(guó)內(nèi)企業(yè)進(jìn)一步增強(qiáng)了市場(chǎng)意識(shí)，但依舊有很多企業(yè)沒(méi)有積極展開(kāi)市場(chǎng)調(diào)研工作，因此也就無(wú)法深入了解消費(fèi)者的消費(fèi)需求，導(dǎo)致生產(chǎn)銷售等方面存在盲目性，最終導(dǎo)致企業(yè)虧損，積壓了大量的產(chǎn)品，發(fā)生嚴(yán)重的資金緊張的問(wèn)題。因此只有進(jìn)一步深化企業(yè)改革，讓企業(yè)不斷提高市場(chǎng)意識(shí)，將銷售型發(fā)展模式轉(zhuǎn)變?yōu)闋I(yíng)銷型的發(fā)展模式，在進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之前做好市場(chǎng)調(diào)研工作，在這個(gè)基礎(chǔ)上，重新調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和產(chǎn)品質(zhì)量。需要建設(shè)現(xiàn)代企業(yè)制度，配套改革財(cái)稅金融外貿(mào)政策職能等，幫助企業(yè)建設(shè)良好的外部環(huán)境，促進(jìn)企業(yè)改革過(guò)程和發(fā)展過(guò)程，盡快建設(shè)社會(huì)保險(xiǎn)制度，讓企業(yè)的社會(huì)負(fù)擔(dān)可以得到有效減輕，同時(shí)采取相關(guān)措施將企業(yè)常年累積的債務(wù)虧損進(jìn)行解決。將那些有很大潛力的企業(yè)組成集團(tuán)，從整體層面提高市場(chǎng)意識(shí)，提高對(duì)企業(yè)要素結(jié)構(gòu)的調(diào)整力度，還需要調(diào)整企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，這樣就不會(huì)造成過(guò)度的成品積壓。

6.積極清理沉淀資金，扭虧增盈，盤活資金

企業(yè)的資金沉淀主要表現(xiàn)為以下兩個(gè)層面，積壓了過(guò)多的生產(chǎn)成品，有著數(shù)額巨大的應(yīng)收賬款余額，浪費(fèi)了過(guò)多的閑置固定資金，同時(shí)在一切非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中使用了一部分資金。因此，當(dāng)下企業(yè)需要對(duì)存量資產(chǎn)進(jìn)行盤活，才可以在開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品和調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的過(guò)程中，投入必要的資金，對(duì)沉淀資金進(jìn)行清理，不僅要將庫(kù)存進(jìn)行清理，還需要對(duì)應(yīng)該收回的賬款進(jìn)行催收，同時(shí)需要結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中不重要的長(zhǎng)期資產(chǎn)進(jìn)行出售。

7.產(chǎn)抓計(jì)劃（預(yù)算）編制，產(chǎn)控資金流動(dòng)

企業(yè)內(nèi)部管理的關(guān)鍵內(nèi)容就是編制計(jì)劃，只有保障了計(jì)劃的科學(xué)性，才可以實(shí)現(xiàn)管理的科學(xué)性，尤其是針對(duì)企業(yè)沒(méi)有穩(wěn)定的經(jīng)營(yíng)環(huán)境的前提下，十分有必要進(jìn)行編制計(jì)劃的工作。企業(yè)為了應(yīng)對(duì)外部環(huán)境的變換，而需要配備多套應(yīng)急方案，在編制計(jì)劃的時(shí)候，需要對(duì)基本假設(shè)不斷調(diào)整，從而準(zhǔn)確測(cè)定外部變化是如何影響企業(yè)利潤(rùn)和資金等，還需要測(cè)量其他重大事件對(duì)企業(yè)的影響，比如經(jīng)濟(jì)危機(jī)和產(chǎn)品銷售失敗等，從而預(yù)測(cè)發(fā)生這些重大事故之后，企業(yè)是否能夠承受后果。

四、結(jié)論

企業(yè)想要正常運(yùn)轉(zhuǎn)，就需要保障流動(dòng)資金維持在穩(wěn)定的狀態(tài)，同時(shí)企業(yè)在進(jìn)行資金管理的過(guò)程中，一個(gè)最重要的因素就是企業(yè)的流動(dòng)資金管理?，F(xiàn)代企業(yè)需要重視科學(xué)合理地管理流動(dòng)資金，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期穩(wěn)定地發(fā)展，因此這一管理體制意義重大。本文詳細(xì)分析和探討了制約流動(dòng)資金管理的因素，在這個(gè)前提下，重點(diǎn)闡釋如何選擇企業(yè)流動(dòng)資金管理的路徑，最終保障企業(yè)的正常發(fā)展，通過(guò)不斷提升企業(yè)自身市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，從而實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的提升。

當(dāng)前行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中的同質(zhì)化非常嚴(yán)重，如果企業(yè)不能建立自己的核心競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，就很難立足，這種情況不利于企業(yè)和整個(gè)行業(yè)的健康發(fā)展。企業(yè)不僅需要在傳統(tǒng)的經(jīng)營(yíng)理念上進(jìn)行改變，而且還需在產(chǎn)品的銷售過(guò)程和服務(wù)過(guò)程中謀得利潤(rùn)，強(qiáng)化對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的有效管理，要增強(qiáng)企業(yè)的盈利能力和抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，企業(yè)需要建立屬于自己的核心競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)目標(biāo)企業(yè)資本效率的最大化。事前增強(qiáng)防范措施，事中有效控制和事后對(duì)資金進(jìn)行科學(xué)的利用，是一條非常重要的途徑。另外，要加強(qiáng)企業(yè)管理人員素質(zhì)，提高員工素質(zhì)，使其盡快轉(zhuǎn)變觀念，樹(shù)立現(xiàn)代管理意識(shí)，學(xué)習(xí)現(xiàn)代科學(xué)資金管理的理念、方法和技能，增加參與資金管理機(jī)會(huì)，資本結(jié)構(gòu)分析和調(diào)整，合理限制資金，深化企業(yè)資本管理，加快資金周轉(zhuǎn)，促進(jìn)資金使用率，在源頭上逐漸緩解企業(yè)資金過(guò)于緊張的矛盾。

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作者簡(jiǎn)介：林祚延（1999.07- ），男，漢族，福建長(zhǎng)樂(lè)人，武夷學(xué)院，本科在讀，研究方向：金融