王向陽(yáng) 席斌 胡璟懿 匡堯 劉云飛

【關(guān)鍵詞】 知識(shí)圖譜; 審計(jì)智能專家; 共創(chuàng)價(jià)值; 知識(shí)共享; 電網(wǎng)企業(yè)

【中圖分類號(hào)】 F239.45? 【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】 A? 【文章編號(hào)】 1004-5937（2021）14-0140-06

隨著大數(shù)據(jù)時(shí)代的發(fā)展，審計(jì)業(yè)務(wù)越來越依賴于數(shù)據(jù)?！皩徲?jì)智能+”整合5G、人工智能與區(qū)塊鏈等技術(shù)，審計(jì)方法朝數(shù)據(jù)化、智能化和預(yù)見性轉(zhuǎn)變和發(fā)展，審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)采集、過程分析到報(bào)告生成的全過程自動(dòng)化。智能審計(jì)是信息化環(huán)境、大數(shù)據(jù)時(shí)代下審計(jì)轉(zhuǎn)型發(fā)展的重要技術(shù)支撐和典型發(fā)展模式，李越冬等[ 1 ]提出智能審計(jì)一般采用EDA、數(shù)據(jù)挖掘、數(shù)據(jù)可視化等新技術(shù)。張鵬[ 2 ]認(rèn)為應(yīng)以持續(xù)審計(jì)為基礎(chǔ)構(gòu)建綜合層級(jí)持續(xù)審計(jì)，全面支持審計(jì)、管理決策。智能審計(jì)成為審計(jì)發(fā)展的一個(gè)主流方向。在中央審計(jì)委員會(huì)第一次會(huì)議上習(xí)近平指出，要堅(jiān)持科技強(qiáng)審，加強(qiáng)審計(jì)信息化建設(shè)。目前，學(xué)術(shù)界和實(shí)務(wù)界普遍關(guān)注智能審計(jì)范式研究，集中于數(shù)據(jù)挖掘、過程建模、平臺(tái)構(gòu)建和內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型等熱點(diǎn)問題，研究獨(dú)立且較分散，理論和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)都不夠成熟。

國(guó)家電網(wǎng)在《信息通信新技術(shù)創(chuàng)新發(fā)展行動(dòng)計(jì)劃實(shí)施意見的通知》（〔2018〕108號(hào)）中提出要“開展基于知識(shí)圖譜的全業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)建模關(guān)鍵技術(shù)研究，在全業(yè)務(wù)統(tǒng)一數(shù)據(jù)中心構(gòu)建業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)知識(shí)圖譜”。國(guó)網(wǎng)湖北省電力有限公司（簡(jiǎn)稱國(guó)網(wǎng)湖北電力）以價(jià)值共創(chuàng)為核心，運(yùn)用知識(shí)圖譜四個(gè)步驟促進(jìn)審計(jì)知識(shí)發(fā)現(xiàn)、挖掘、融合與共享，打造以“審計(jì)五庫(kù)”為基礎(chǔ)的審計(jì)智能專家模式，通過用數(shù)據(jù)說話、用數(shù)據(jù)分析、用數(shù)據(jù)聚焦、用數(shù)據(jù)決策等方式共創(chuàng)五種價(jià)值。該模式創(chuàng)新理念凸顯，模式設(shè)計(jì)先進(jìn)，方法科學(xué)可行，實(shí)施效果明顯。

一、審計(jì)智能專家概念的提出

我國(guó)智能審計(jì)研究從電算化審計(jì)到計(jì)算機(jī)審計(jì)，再到信息化審計(jì)，全面融入大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等新技術(shù)，逐步在技術(shù)創(chuàng)新、案例應(yīng)用和行業(yè)推廣等領(lǐng)域摸索與實(shí)踐。畢秀玲和陳帥[ 3 ]認(rèn)為我國(guó)要發(fā)揮制度、技術(shù)和人才等優(yōu)勢(shì)，采取升級(jí)分區(qū)域推進(jìn)、技術(shù)分階段發(fā)展等方法，推進(jìn)“審計(jì)智能+”建設(shè)。楊揚(yáng)[ 4 ]分析了2016—2018年上市公司數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)智能技術(shù)有助于提升審計(jì)質(zhì)量。徐洪波（2020）設(shè)計(jì)了智能審計(jì)路徑并應(yīng)用于實(shí)際工作中，提高了審計(jì)工作效率。李軍輝（2020）針對(duì)財(cái)務(wù)共享中心費(fèi)用報(bào)銷，建立審計(jì)智能預(yù)警框架，解決了審計(jì)數(shù)據(jù)的采集、知識(shí)庫(kù)以及專家系統(tǒng)的難題。閻璽和李曉華[ 5 ]、李越冬等[ 1 ]研究了智能審計(jì)在國(guó)家電網(wǎng)、醫(yī)院以及商業(yè)銀行的應(yīng)用現(xiàn)狀和發(fā)展經(jīng)驗(yàn)。

審計(jì)智能專家，是以審計(jì)“實(shí)體人”和“虛擬人”虛實(shí)合一為主體，人腦+智腦聯(lián)合助力審計(jì)效率，運(yùn)用“個(gè)人技能”+“團(tuán)隊(duì)技術(shù)”為科技強(qiáng)審手段，以“個(gè)人經(jīng)驗(yàn)”+“機(jī)器規(guī)則”為審計(jì)行為規(guī)則，以“知識(shí)”為審計(jì)對(duì)象，“四化”路徑強(qiáng)化作業(yè)技術(shù)能力，四個(gè)“智變”強(qiáng)化數(shù)據(jù)能力，與其他部門共促價(jià)值創(chuàng)造。國(guó)網(wǎng)湖北電力用數(shù)據(jù)支撐審計(jì)，用信息驅(qū)動(dòng)業(yè)務(wù)，以國(guó)家電網(wǎng)泛在電力物聯(lián)網(wǎng)為數(shù)據(jù)載體，基于知識(shí)圖譜打造審計(jì)智能專家。

二、基于知識(shí)圖譜的審計(jì)智能專家模式的設(shè)計(jì)思路與實(shí)施

（一）審計(jì)智能專家的模式設(shè)計(jì)

審計(jì)智能專家模式是“一個(gè)核心、兩類思維、三種角色、四個(gè)步驟、五種價(jià)值”。具體是以價(jià)值共創(chuàng)為“一個(gè)核心”，形成“向信息化要資源、向大數(shù)據(jù)要效率”的“兩類思維”，扮演“三種”角色，實(shí)現(xiàn)“淘金者”淘數(shù)據(jù)資產(chǎn)、“聚合者”聚數(shù)據(jù)資源、“增值者”增數(shù)據(jù)價(jià)值，將無形的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為可感知的價(jià)值。如圖1所示。

以能源互聯(lián)網(wǎng)為知識(shí)源頭，運(yùn)用知識(shí)圖譜“四個(gè)步驟”推動(dòng)審計(jì)知識(shí)的發(fā)現(xiàn)、挖掘、融合與共享。一是知識(shí)提取。從電網(wǎng)半結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)、非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)和第三方結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)庫(kù)中采用實(shí)體、關(guān)系、事件等方法提取知識(shí)要素，形成知識(shí)圖譜維度。二是知識(shí)學(xué)習(xí)。運(yùn)用數(shù)據(jù)整合、深度學(xué)習(xí)技術(shù)描述知識(shí)要素之間的關(guān)系，結(jié)合第三方數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行知識(shí)合并。三是知識(shí)融合。以知識(shí)模板為起點(diǎn)，消除指稱項(xiàng)與事實(shí)對(duì)象之間的歧義，通過網(wǎng)絡(luò)對(duì)齊與實(shí)體對(duì)齊，形成高質(zhì)量知識(shí)庫(kù)。四是知識(shí)推理。通過規(guī)則推理、機(jī)器學(xué)習(xí)和質(zhì)量評(píng)估進(jìn)一步挖掘隱含知識(shí)，豐富、擴(kuò)展知識(shí)庫(kù)，形成“審計(jì)五庫(kù)”，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)價(jià)值、咨詢價(jià)值、風(fēng)控價(jià)值、預(yù)警價(jià)值和團(tuán)隊(duì)價(jià)值五種價(jià)值。

（二）審計(jì)智能專家的功能定位

1.定位為電網(wǎng)海量數(shù)據(jù)的淘金者

審計(jì)人員作為“淘金者”收集“海量數(shù)據(jù)”，淘取“價(jià)值數(shù)據(jù)”，挖掘“數(shù)據(jù)資產(chǎn)”。（1）收集海量數(shù)據(jù)?？鐦I(yè)務(wù)、跨區(qū)域、跨層級(jí)，實(shí)體提取能源互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)，形成類型繁多、數(shù)量巨大的實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)。（2）淘取價(jià)值數(shù)據(jù)。基于關(guān)系提取特征指標(biāo)，建立數(shù)據(jù)間邏輯聯(lián)系，淘取電網(wǎng)生產(chǎn)類、電力經(jīng)營(yíng)類數(shù)據(jù)。（3）挖掘數(shù)據(jù)資產(chǎn)。基于事件提取、挖掘高價(jià)值數(shù)據(jù)，將無用“數(shù)據(jù)墳?zāi)埂鞭D(zhuǎn)化為有用“數(shù)據(jù)資產(chǎn)”。

2.定位為全業(yè)務(wù)統(tǒng)一數(shù)據(jù)中心的聚合者

審計(jì)人員作為“聚合者”聚合海量數(shù)據(jù)資產(chǎn)，構(gòu)建數(shù)據(jù)中心，開啟“數(shù)據(jù)寶庫(kù)”。（1）構(gòu)建數(shù)據(jù)中心。打破數(shù)據(jù)孤島，依托電網(wǎng)數(shù)據(jù)中心，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)多層聚合，即管理層面數(shù)據(jù)共用，經(jīng)營(yíng)層面數(shù)據(jù)共通，企業(yè)層面數(shù)據(jù)共享，形成全業(yè)務(wù)范圍、全數(shù)據(jù)類型、全時(shí)間維度的大數(shù)據(jù)融合分析平臺(tái)。（2）開啟數(shù)據(jù)寶庫(kù)。匯總分散數(shù)據(jù)，深度學(xué)習(xí)以聚合數(shù)據(jù)價(jià)值。知識(shí)合并以增強(qiáng)數(shù)據(jù)資產(chǎn)的業(yè)務(wù)驅(qū)動(dòng)力，最大化數(shù)據(jù)應(yīng)用價(jià)值，創(chuàng)造數(shù)據(jù)附加值，開啟高價(jià)值數(shù)據(jù)寶庫(kù)。

3.定位為能源互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)的增值者

審計(jì)人員作為“增值者”，全面促進(jìn)能源互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)互聯(lián)互通、價(jià)值互增，提升數(shù)據(jù)附加值。（1）數(shù)據(jù)互聯(lián)。構(gòu)建知識(shí)模板，實(shí)現(xiàn)實(shí)體鏈接。橫向來看，上游連下游，以數(shù)據(jù)為源頭，以業(yè)務(wù)為脈絡(luò)，不同業(yè)務(wù)部門數(shù)據(jù)互聯(lián)共享;縱向來看，以數(shù)據(jù)中心為核心，向上云端互聯(lián)，向下物聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)聯(lián)結(jié)，不同管理層級(jí)自治，通過網(wǎng)絡(luò)對(duì)齊和實(shí)體對(duì)齊，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)庫(kù)互聯(lián)共享。（2）數(shù)據(jù)互增。萬(wàn)物互聯(lián)全方位、大幅度、內(nèi)涵式提升數(shù)據(jù)數(shù)量、質(zhì)量、能量，實(shí)現(xiàn)三種增值。一是匯總分散數(shù)據(jù)，增加數(shù)據(jù)數(shù)量，進(jìn)行機(jī)器學(xué)習(xí)創(chuàng)造數(shù)據(jù)新價(jià)值。二是挖掘數(shù)據(jù)，借助規(guī)則推理提高數(shù)據(jù)質(zhì)量，發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)潛在價(jià)值。三是促進(jìn)雙向循環(huán)。數(shù)據(jù)來源于業(yè)務(wù)，通過質(zhì)量評(píng)估增強(qiáng)數(shù)據(jù)能量，又反過來激活業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)反哺價(jià)值。

（三）知識(shí)圖譜模式的四個(gè)步驟

知識(shí)圖譜以全業(yè)務(wù)統(tǒng)一數(shù)據(jù)中心為基礎(chǔ)，通過機(jī)器深度學(xué)習(xí)，收集、篩選和提煉數(shù)據(jù)，匯聚知識(shí)資源，依據(jù)關(guān)聯(lián)邏輯自動(dòng)構(gòu)建知識(shí)間的關(guān)系，形成網(wǎng)狀知識(shí)結(jié)構(gòu)。國(guó)網(wǎng)湖北電力運(yùn)用知識(shí)圖譜的知識(shí)提取、知識(shí)學(xué)習(xí)、知識(shí)融合和知識(shí)推理四個(gè)步驟，形成數(shù)據(jù)的篩選網(wǎng)、過濾網(wǎng)、邏輯網(wǎng)和共享網(wǎng)等知識(shí)網(wǎng)絡(luò)，達(dá)到數(shù)據(jù)規(guī)范化、業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化、管理精益化的目標(biāo)。如圖2所示。

1.知識(shí)提取是篩選網(wǎng)

知識(shí)提取通過人工智能和數(shù)據(jù)畫像自動(dòng)提取特征指標(biāo)篩選電網(wǎng)數(shù)據(jù)，提升知識(shí)運(yùn)用效率。（1）人工智能識(shí)別數(shù)據(jù)。人工智能技術(shù)全天候持續(xù)跟蹤能源互聯(lián)網(wǎng)，實(shí)現(xiàn)配網(wǎng)管理、運(yùn)維管理和電網(wǎng)調(diào)度等業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)歸集，分類入庫(kù)，例如：異常數(shù)據(jù)歸入審計(jì)疑點(diǎn)庫(kù)。（2）數(shù)據(jù)畫像提煉數(shù)據(jù)標(biāo)簽。對(duì)操作者、產(chǎn)品屬性、客戶屬性、業(yè)務(wù)特征等數(shù)據(jù)打標(biāo)簽，錄入審計(jì)疑點(diǎn)庫(kù)和審計(jì)資料庫(kù)。（3）“審計(jì)五庫(kù)”分析數(shù)據(jù)。梳理提煉常見問題的關(guān)鍵字，運(yùn)用聚類算法降維處理，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)資產(chǎn)“分類整合、各歸其庫(kù)”。

2.知識(shí)學(xué)習(xí)是過濾網(wǎng)

知識(shí)學(xué)習(xí)通過吸收有用知識(shí)，清理冗余數(shù)據(jù)，整理有效數(shù)據(jù)，重建數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)，提升后續(xù)知識(shí)挖掘效率。（1）剔除冗余數(shù)據(jù)。歸并分散在電網(wǎng)企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)過程中的數(shù)據(jù)，剔除重復(fù)性數(shù)據(jù)，同步上報(bào)數(shù)據(jù)。（2）消除錯(cuò)誤關(guān)聯(lián)。共享跨專業(yè)、跨部門的數(shù)據(jù)，排查關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)，核對(duì)交互數(shù)據(jù)，消除錯(cuò)誤關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)。（3）建立數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)。二次核查關(guān)聯(lián)模糊的數(shù)據(jù)，明確數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)關(guān)系，清查隱匿關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)。

3.知識(shí)融合是邏輯網(wǎng)

知識(shí)融合是通過知識(shí)模板尋找新關(guān)聯(lián)知識(shí)點(diǎn)，理清數(shù)據(jù)間邏輯，推動(dòng)知識(shí)“全面入庫(kù)”;通過網(wǎng)絡(luò)對(duì)齊和實(shí)體對(duì)齊，保證知識(shí)“精準(zhǔn)入庫(kù)”。（1）制度入庫(kù)。明晰法律紅線，防范制度漏洞，形成規(guī)章制度庫(kù)。（2）資料入庫(kù)。網(wǎng)羅數(shù)據(jù)文本，豐富資料儲(chǔ)備，形成審計(jì)資料庫(kù)。（3）疑點(diǎn)入庫(kù)。深扒重點(diǎn)業(yè)務(wù)，捕捉潛在線索，形成審計(jì)疑點(diǎn)庫(kù)。（4）問題入庫(kù)。梳理問題核心，狠抓整改效果，形成問題整改庫(kù)。（5）經(jīng)驗(yàn)入庫(kù)。收錄優(yōu)秀案例，規(guī)范操作指南，形成審計(jì)知識(shí)庫(kù)。

4.知識(shí)推理是共享網(wǎng)

知識(shí)推理是審計(jì)知識(shí)的全方位共享，以五庫(kù)共享知識(shí)儲(chǔ)備，提升審計(jì)知識(shí)應(yīng)用效能。（1）制度庫(kù)共享明規(guī)定。共享整改標(biāo)準(zhǔn)和工作規(guī)范，與問題整改庫(kù)共享，提升問題整改效果;與審計(jì)知識(shí)庫(kù)共享，提高知識(shí)應(yīng)用能力。（2）資料庫(kù)共享提效率。共享業(yè)務(wù)資料和案例經(jīng)驗(yàn)，提供審計(jì)工作方案，提升審計(jì)問題解決效率。（3）疑點(diǎn)庫(kù)共享降風(fēng)險(xiǎn)。共享審計(jì)疑點(diǎn)、工作難點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)易發(fā)點(diǎn)。一是共享審計(jì)疑點(diǎn)，促進(jìn)審計(jì)“查”得準(zhǔn);二是共享工作難點(diǎn)，推動(dòng)工作“做”得易;三是共享風(fēng)險(xiǎn)易發(fā)點(diǎn)，保證風(fēng)險(xiǎn)“防”得住，提高審計(jì)疑點(diǎn)捕捉效率。（4）問題庫(kù)共享促整改。共享問題整改全過程，實(shí)時(shí)跟進(jìn)、及時(shí)會(huì)診，提高審計(jì)判斷科學(xué)性;共享問題銷號(hào)，把脈整改方案可行性，提升審計(jì)建議合理性。（5）知識(shí)庫(kù)共享促聯(lián)動(dòng)。共享審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，構(gòu)筑知識(shí)成果共享網(wǎng)絡(luò)，提高審計(jì)知識(shí)成果利用率。

（四）審計(jì)智能專家的價(jià)值共創(chuàng)方法

1.共建規(guī)章制度知識(shí)庫(kù)，“制度”上升為“知識(shí)”，共創(chuàng)數(shù)據(jù)價(jià)值

內(nèi)審部門借助專家知識(shí)經(jīng)驗(yàn)，以審計(jì)問題為導(dǎo)向，建立審計(jì)知識(shí)圖譜。業(yè)務(wù)部門明晰業(yè)務(wù)流程，匯總業(yè)務(wù)規(guī)章，共享知識(shí)經(jīng)驗(yàn)。審計(jì)智能專家作為“虛擬人”，以語(yǔ)義解析、分詞技術(shù)為輔助手段，自動(dòng)收集業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)、自動(dòng)歸類業(yè)務(wù)規(guī)則以及智能問答業(yè)務(wù)咨詢，形成規(guī)章制度知識(shí)庫(kù)，共創(chuàng)數(shù)據(jù)價(jià)值。

2.共建審計(jì)資料知識(shí)庫(kù)，“人腦記憶”升級(jí)為“智腦存儲(chǔ)”，共創(chuàng)咨詢價(jià)值

內(nèi)審部門保存項(xiàng)目審計(jì)資料和常見問題解決方案，充分共享審計(jì)資料。業(yè)務(wù)部門收錄項(xiàng)目資料，按序歸類，共享業(yè)務(wù)信息。審計(jì)智能專家作為“虛擬人”，提取審計(jì)及項(xiàng)目資料，采取人機(jī)交互、人工預(yù)判和智能輔助決策，形成審計(jì)資料知識(shí)庫(kù)，共創(chuàng)咨詢價(jià)值。

3.共建審計(jì)疑點(diǎn)知識(shí)庫(kù)，“個(gè)人經(jīng)驗(yàn)”提煉為“機(jī)器規(guī)則”，共創(chuàng)風(fēng)控價(jià)值

內(nèi)審部門挖掘海量數(shù)據(jù)，借助個(gè)人經(jīng)驗(yàn)深度分析異常業(yè)務(wù)，精準(zhǔn)預(yù)判風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)。業(yè)務(wù)部門參考審計(jì)疑點(diǎn)，事前警示，事中糾偏，事后整改。審計(jì)智能專家作為“虛擬人”，提煉個(gè)人經(jīng)驗(yàn)，運(yùn)用規(guī)則模型自動(dòng)收集業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，自動(dòng)發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)難題，自動(dòng)診斷業(yè)務(wù)疑點(diǎn)，自動(dòng)分析業(yè)務(wù)問題，形成審計(jì)疑點(diǎn)知識(shí)庫(kù)，讓風(fēng)險(xiǎn)可控、在控、能控，共創(chuàng)風(fēng)控價(jià)值。

4.共建問題整改知識(shí)庫(kù)，“個(gè)人技能”拓展為“團(tuán)體技術(shù)”，共創(chuàng)預(yù)警價(jià)值

內(nèi)審部門管理審計(jì)和業(yè)務(wù)活動(dòng)全過程，建立整改跟蹤程序，積累問題整改的案例、經(jīng)驗(yàn)、模板，防范風(fēng)險(xiǎn)再發(fā)生。業(yè)務(wù)部門配合問題整改，業(yè)審聯(lián)動(dòng)共同識(shí)別業(yè)務(wù)難點(diǎn)、問題多發(fā)點(diǎn)，防范業(yè)務(wù)再出錯(cuò)。審計(jì)智能專家作為“虛擬人”，依據(jù)個(gè)人技能建立業(yè)務(wù)規(guī)則、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)則和政策意識(shí)，自動(dòng)規(guī)范“實(shí)體人”的整改行為，自動(dòng)關(guān)聯(lián)整改佐證材料，形成問題整改成果再應(yīng)用，提前防范業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，形成問題整改知識(shí)庫(kù)，共創(chuàng)預(yù)警價(jià)值。

5.共建審計(jì)知識(shí)庫(kù)，“實(shí)體人”與“虛擬人”互補(bǔ)，共創(chuàng)團(tuán)隊(duì)價(jià)值

內(nèi)審人員向數(shù)字化審計(jì)尖兵、行業(yè)審計(jì)專家和深度融合專家邁進(jìn)，全方位培養(yǎng)“精業(yè)務(wù)、懂審計(jì)”的復(fù)合型人才和“精審計(jì)、懂業(yè)務(wù)”的審計(jì)專家。審計(jì)智能專家將個(gè)人的記憶、經(jīng)驗(yàn)、技能提煉為數(shù)據(jù)存儲(chǔ)、機(jī)器規(guī)則和團(tuán)體技術(shù)，實(shí)現(xiàn)“實(shí)體人”與“虛擬人”互補(bǔ)，形成審計(jì)知識(shí)庫(kù)，共創(chuàng)團(tuán)隊(duì)價(jià)值。

審計(jì)智能專家價(jià)值共創(chuàng)的思路如圖3。

三、國(guó)網(wǎng)湖北電力審計(jì)智能專家模式應(yīng)用

（一）國(guó)網(wǎng)湖北電力審計(jì)智能專家模式的實(shí)施辦法

國(guó)網(wǎng)湖北電力以“實(shí)體人”與“虛擬人”聯(lián)合強(qiáng)化業(yè)務(wù)能力和柔性能力，“四化”路徑強(qiáng)化作業(yè)技術(shù)能力，四個(gè)“智變”強(qiáng)化數(shù)據(jù)能力，“虛實(shí)聯(lián)合”共育審計(jì)智能專家。

1.增強(qiáng)審計(jì)“實(shí)體人”的業(yè)務(wù)能力，培養(yǎng)三類專家

做知識(shí)聚合者，培養(yǎng)三類審計(jì)專家。聚合行業(yè)審計(jì)專家的橫向視角和深度專家的縱向視角，雙向視角預(yù)判業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，橫縱雙向聯(lián)合查漏點(diǎn)、補(bǔ)缺點(diǎn)、掃盲點(diǎn)。

（1）數(shù)字化審計(jì)尖兵。做知識(shí)淘金者，培養(yǎng)數(shù)字化審計(jì)尖兵能力。一是以審計(jì)為基，以數(shù)字化為核，培養(yǎng)大數(shù)據(jù)挖掘分析能力。二是以知識(shí)圖譜為線，串聯(lián)數(shù)據(jù)資產(chǎn)，培養(yǎng)數(shù)據(jù)庫(kù)構(gòu)建能力。三是化數(shù)據(jù)為知識(shí)，創(chuàng)造數(shù)據(jù)價(jià)值，培養(yǎng)知識(shí)圖譜運(yùn)用能力。

（2）行業(yè)審計(jì)專家。做知識(shí)融合者，培養(yǎng)數(shù)據(jù)庫(kù)構(gòu)建和知識(shí)圖譜運(yùn)用能力。一是在垂直領(lǐng)域中歸類大數(shù)據(jù)，構(gòu)建“審計(jì)五庫(kù)”。二是積累經(jīng)驗(yàn)知識(shí)，強(qiáng)化知識(shí)圖譜，鎖定業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，排除業(yè)務(wù)疑點(diǎn)。

（3）深度融合專家。做知識(shí)增值者，培養(yǎng)融匯業(yè)務(wù)、數(shù)字科學(xué)和審計(jì)知識(shí)的深度專家。在橫向領(lǐng)域，提升算法性能，促數(shù)據(jù)科學(xué)增值;在縱向領(lǐng)域，實(shí)時(shí)排查業(yè)務(wù)疑點(diǎn)、難點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，反推審計(jì)遺點(diǎn)、缺點(diǎn)和盲點(diǎn)，促審計(jì)與業(yè)務(wù)增值。

2.培養(yǎng)審計(jì)“虛擬人”的柔性能力，打造審計(jì)“虛擬團(tuán)隊(duì)”

“虛擬個(gè)人和團(tuán)隊(duì)”聚合柔性能力，虛實(shí)聯(lián)合做增值者。

（1）聚合“虛擬個(gè)人”，形成柔性能力。打造專業(yè)、智能、靈活的柔性審計(jì)個(gè)人，橫向連接數(shù)字審計(jì)尖兵，明確職責(zé)，調(diào)整分工;縱向連接行業(yè)審計(jì)專家，突破審計(jì)與業(yè)務(wù)的智能數(shù)據(jù)接口，數(shù)據(jù)互聯(lián)互通。

（2）打造“虛擬團(tuán)隊(duì)”，形成虛擬智庫(kù)。打造上下聯(lián)動(dòng)、人人互動(dòng)、專業(yè)互補(bǔ)、技能交叉、協(xié)同一致的“虛擬團(tuán)隊(duì)”，聯(lián)合審計(jì)與業(yè)務(wù)知識(shí)庫(kù)，聚合跨學(xué)科、寬領(lǐng)域的審計(jì)知識(shí)庫(kù)。

3.強(qiáng)化技術(shù)能力，實(shí)施“四化”路徑

國(guó)網(wǎng)湖北電力主動(dòng)培養(yǎng)審計(jì)智能專家的技術(shù)能力，堅(jiān)持“用數(shù)據(jù)說話、用數(shù)據(jù)分析、用數(shù)據(jù)聚焦、用數(shù)據(jù)決策”，全方位實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)采集自動(dòng)化、分析明晰化、疑點(diǎn)聚焦化、判斷智能化。如圖4所示。

（1）審計(jì)數(shù)據(jù)采集自動(dòng)化：用數(shù)據(jù)說話。審計(jì)數(shù)據(jù)自動(dòng)化采集全方位、全天候、多角度。1）全方位自動(dòng)采集。自動(dòng)采集跨業(yè)務(wù)、跨流程、跨部門的海量數(shù)據(jù)，內(nèi)部數(shù)據(jù)“一網(wǎng)通”，審計(jì)數(shù)據(jù)“全域通”，拓展審計(jì)數(shù)據(jù)廣度。2）全天候自動(dòng)采集。24小時(shí)數(shù)據(jù)自動(dòng)采集，數(shù)據(jù)不離線，加強(qiáng)審計(jì)數(shù)據(jù)深度。3）多角度自動(dòng)采集。整合多維數(shù)據(jù)，拓寬審計(jì)數(shù)據(jù)角度，形成數(shù)據(jù)層次圖。

（2）審計(jì)數(shù)據(jù)分析明晰化：用數(shù)據(jù)分析。隨需分析、自動(dòng)分析、持續(xù)深度挖掘?qū)徲?jì)數(shù)據(jù)，讓數(shù)據(jù)能用、易用、好用。1）數(shù)據(jù)隨需分析，讓數(shù)據(jù)能用。完善數(shù)據(jù)預(yù)處理，增強(qiáng)數(shù)據(jù)可理解性，以需求為導(dǎo)向，實(shí)現(xiàn)隨需分析、隨需查詢、隨需展現(xiàn)和隨需發(fā)布。2）數(shù)據(jù)自動(dòng)分析，讓數(shù)據(jù)易用。數(shù)據(jù)“一站式”共享，分析程序標(biāo)準(zhǔn)化、輔助決策智能化、計(jì)劃編制數(shù)字化、流程檢查規(guī)范化，智能分析、自動(dòng)調(diào)配審計(jì)資源。3）數(shù)據(jù)持續(xù)可視，讓數(shù)據(jù)好用。進(jìn)行數(shù)據(jù)推演、圖像處理和視覺開發(fā)，提升審計(jì)信息可視化，凸顯數(shù)據(jù)直觀性。

（3）審計(jì)業(yè)務(wù)疑點(diǎn)聚焦化：用數(shù)據(jù)聚焦。審計(jì)智能專家作為“虛擬人”，橫縱交叉聚焦審計(jì)疑點(diǎn)、難點(diǎn)、高危點(diǎn)。風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)細(xì)化到項(xiàng)目，形成橫向風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督網(wǎng);風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)細(xì)化到部門和人員，從上到下，信息貫通，形成縱向風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督鏈。1）聚焦疑點(diǎn)。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)預(yù)警模塊發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)、警示疑點(diǎn);舉報(bào)監(jiān)測(cè)模塊實(shí)時(shí)處理、消除業(yè)務(wù)疑點(diǎn)。2）聚焦難點(diǎn)。聚焦成本核算、工程投資、電費(fèi)回收等審計(jì)難點(diǎn)，動(dòng)態(tài)管控全域、全員、全過程。3）聚焦高危點(diǎn)。自動(dòng)聚焦風(fēng)險(xiǎn)密集區(qū)，智能排查風(fēng)險(xiǎn)多發(fā)點(diǎn)，實(shí)時(shí)關(guān)注業(yè)務(wù)關(guān)鍵點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)高危點(diǎn)。

（4）審計(jì)判斷智能化：用數(shù)據(jù)決策。審計(jì)智能專家作為“虛擬人”，實(shí)現(xiàn)事前、事中和事后的三種智能化決策。1）事前預(yù)判審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。關(guān)注關(guān)鍵業(yè)務(wù)，分析風(fēng)險(xiǎn)源頭，預(yù)先識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)征兆，及時(shí)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)高危點(diǎn)，全面提升審計(jì)預(yù)判準(zhǔn)確度。2）事中研判在線答疑。在線解答業(yè)務(wù)疑難問題，實(shí)時(shí)更新規(guī)章制度知識(shí)，全面分享審計(jì)案例經(jīng)驗(yàn)，提升審計(jì)疑點(diǎn)、難點(diǎn)研判的智能度。3）事后輔助關(guān)鍵決策。風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)判斷，評(píng)估業(yè)務(wù)質(zhì)量，完善業(yè)務(wù)事項(xiàng)確認(rèn)，輔助提升決策的有效性。

4.強(qiáng)化數(shù)據(jù)能力，實(shí)現(xiàn)四個(gè)“智”變

（1）“智”在深挖數(shù)據(jù)，個(gè)人技能拓展為團(tuán)體技術(shù)，充分發(fā)揮“篩選網(wǎng)”作用。1）增加可用數(shù)據(jù)。審計(jì)智能專家發(fā)揮“實(shí)體人”個(gè)人技能，作為“淘金者”深度挖掘業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，篩選有用審計(jì)數(shù)據(jù)，開發(fā)“數(shù)據(jù)資產(chǎn)”。2）促進(jìn)數(shù)據(jù)連接。審計(jì)智能專家作為“虛擬人”將“數(shù)據(jù)孤島”整合為“數(shù)據(jù)中心”，促使數(shù)據(jù)跨部門整合、跨平臺(tái)透明，實(shí)現(xiàn)由壁壘向協(xié)同、由分散向集中、由自發(fā)向可控轉(zhuǎn)變的目的。

（2）“智”在過濾整合，無序收集轉(zhuǎn)變?yōu)橛行蛘?，高效發(fā)揮“過濾網(wǎng)”作用。1）豐富數(shù)據(jù)類型。審計(jì)智能專家發(fā)揮“實(shí)體人”主動(dòng)性，運(yùn)用知識(shí)圖譜結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)庫(kù)“寶藏”，形成“易儲(chǔ)存、易查閱、易使用”的結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)。2）挖掘數(shù)據(jù)多面價(jià)值。審計(jì)智能專家發(fā)揮“虛擬人”的技術(shù)優(yōu)勢(shì)，作為聚合者打破業(yè)務(wù)壁壘和數(shù)據(jù)壁壘，開發(fā)高價(jià)值“數(shù)據(jù)資產(chǎn)”。

（3）“智”在專業(yè)判斷，個(gè)人經(jīng)驗(yàn)形成機(jī)器規(guī)則，充分發(fā)揮“邏輯網(wǎng)”作用。1）規(guī)則自動(dòng)判斷。審計(jì)智能專家作為“虛擬人”運(yùn)用規(guī)則監(jiān)測(cè)業(yè)務(wù)部門運(yùn)營(yíng)情況，實(shí)時(shí)掌握業(yè)務(wù)重點(diǎn)、業(yè)務(wù)疑點(diǎn)及風(fēng)險(xiǎn)頻發(fā)點(diǎn)，及時(shí)研判、及時(shí)決策。2）規(guī)則輔助決策。審計(jì)智能專家作為“實(shí)體人”運(yùn)用機(jī)器規(guī)則挖掘未知審計(jì)線索，提前預(yù)警，自動(dòng)提示業(yè)務(wù)疑點(diǎn)，智能標(biāo)記疑點(diǎn)業(yè)務(wù)，自動(dòng)警示決策盲點(diǎn)。

（4）“智”在共享知識(shí)，人腦記憶升級(jí)為智庫(kù)存儲(chǔ)，充分發(fā)揮“共享網(wǎng)”作用。1）與智者交互。審計(jì)智能專家作為“虛擬人”，挖掘數(shù)據(jù)分析疑點(diǎn)，預(yù)判業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)隱患，運(yùn)用知識(shí)圖譜技術(shù)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)增值。2）與智庫(kù)共享。審計(jì)智能專家作為“虛擬人”，收集、歸類、聚合審計(jì)知識(shí)形成“審計(jì)五庫(kù)”，提升審計(jì)成果知識(shí)的應(yīng)用能力。

（二）國(guó)網(wǎng)湖北電力審計(jì)智能專家模式的實(shí)施效果

1.審計(jì)專家虛擬化，虛實(shí)聯(lián)合培養(yǎng)審計(jì)智能專家

國(guó)網(wǎng)湖北電力以“實(shí)體人”“虛擬人”相輔相成，打破了審計(jì)成果知識(shí)壁壘，“虛實(shí)聯(lián)合”提供知識(shí)儲(chǔ)備和輔助決策資源，培養(yǎng)了一批審計(jì)智能專家。國(guó)網(wǎng)湖北電力構(gòu)建“審計(jì)五庫(kù)”，初步完成知識(shí)圖譜轉(zhuǎn)換工作。2019年，國(guó)網(wǎng)湖北電力啟動(dòng)審計(jì)工作知識(shí)化工程，收集了國(guó)家法律法規(guī)、國(guó)網(wǎng)通用制度、省公司規(guī)章制度，初步完成了規(guī)章制度和問題整改庫(kù)的知識(shí)圖譜轉(zhuǎn)化工作。

2.知識(shí)圖譜化，知識(shí)庫(kù)增強(qiáng)審計(jì)判斷精準(zhǔn)性

國(guó)網(wǎng)湖北電力建立審計(jì)知識(shí)的知識(shí)圖譜，聚合數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)，建成經(jīng)驗(yàn)庫(kù)、制度庫(kù)、資料庫(kù)、疑點(diǎn)庫(kù)和整改庫(kù)“審計(jì)五庫(kù)”，讓數(shù)據(jù)能用、易用、好用，促進(jìn)業(yè)務(wù)多方向融合，增強(qiáng)審計(jì)知識(shí)共享性。2018年起，國(guó)網(wǎng)湖北電力“全業(yè)務(wù)統(tǒng)一數(shù)據(jù)中心”聚合電力大數(shù)據(jù)，開啟電力數(shù)據(jù)寶庫(kù)，完成了多個(gè)地市公司數(shù)據(jù)導(dǎo)入、歸類、入庫(kù)工作，形成了地市—分公司—子公司的持續(xù)審計(jì)監(jiān)督、日常審計(jì)監(jiān)控、審計(jì)監(jiān)督疑點(diǎn)體系，完成疑點(diǎn)的導(dǎo)入工作。

3.業(yè)審聯(lián)動(dòng)全面化，實(shí)現(xiàn)審計(jì)價(jià)值共創(chuàng)效果

審計(jì)作業(yè)智能化實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)與技術(shù)的有機(jī)融合，實(shí)現(xiàn)智能分析、高效聚合“海量數(shù)據(jù)”，挖掘“業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)寶藏”，與業(yè)務(wù)部門共創(chuàng)數(shù)據(jù)價(jià)值與咨詢價(jià)值。2019年，國(guó)網(wǎng)湖北電力審計(jì)智能專家成功識(shí)別并控制上百個(gè)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，有效預(yù)警了業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)，輔助提出管理建議超過千條，促進(jìn)增收節(jié)支逾十億元。

本文以數(shù)據(jù)中心為源頭，以“審計(jì)五庫(kù)”為載體，借助“數(shù)據(jù)采集四化”，基于知識(shí)圖譜設(shè)計(jì)了審計(jì)智能專家模式，通過國(guó)網(wǎng)湖北電力的應(yīng)用實(shí)踐充分證明了該模式可行并有效。該模式通過“實(shí)體人”與“虛擬人”的結(jié)合，強(qiáng)化了業(yè)務(wù)能力和柔性能力，通過知識(shí)圖譜強(qiáng)化技術(shù)能力，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)化，為審計(jì)智能化提供基礎(chǔ)，人腦+智腦大幅度提升了審計(jì)工作效率，強(qiáng)化數(shù)據(jù)能力，實(shí)現(xiàn)了“用數(shù)據(jù)說話、用數(shù)據(jù)分析、用數(shù)據(jù)聚焦、用數(shù)據(jù)決策”的目的。審計(jì)智能專家將從審計(jì)工作“自動(dòng)化”轉(zhuǎn)型為“智能化”，實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作知識(shí)化，由事后審計(jì)向事前、事中審計(jì)轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)“長(zhǎng)鏈路、長(zhǎng)周期”的靜態(tài)監(jiān)督向“高靈敏、短平快”的動(dòng)態(tài)監(jiān)督轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)審計(jì)監(jiān)督全覆蓋，形成具有中國(guó)特色的審計(jì)智能專家模式。

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