向導

[摘 要]隨著市場經濟的高速發(fā)展，企業(yè)之間的競爭日趨激烈，越來越多的資金管理也趨于復雜化，不僅涉及企業(yè)內部的資金管理，還涉及與供應商、客戶之間的資金往來。目前我國企業(yè)在資金管理方面的思想還較為陳舊，管理的重點也較為零散，沒有做到與時俱進，因此文章針對目前我國企業(yè)資金管理的問題進行分析，對所存在的問題提出了改善建議，力求從多角度發(fā)現(xiàn)問題并解決問題。

[關鍵詞]企業(yè)資金管理;資金風險;采購渠道

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.25.089

1 企業(yè)資金管理存在的問題

1.1 缺乏對資金管理重視，制度不完善

大部分企業(yè)在發(fā)展的過程中都在不斷完善自身的各項的規(guī)章制度，并建立財務管理辦法、資金管理制度、財務審批流程、供應商付款管理辦法、應付賬款管理辦法等，但是沒有針對資金管理設立有效的制度，也沒有對采購、銷售業(yè)務制定完善的資金管理制度。例如采購制度不完善，可能無法有效的監(jiān)管采購行為，容易出現(xiàn)以權謀私、收受回扣等問題，增加企業(yè)在采購渠道資金的占用。銷售制度不完善，沒有有效的管理應收賬款，導致企業(yè)應收賬款的比重上升。部分企業(yè)盡管資金管理制度在公司的管理制度上有所體現(xiàn)，但是由于缺乏重視，制度不具有約束力和執(zhí)行力。同時，目前部分企業(yè)沒有針對資金管理建立績效評價體系。例如對采購、應付賬款的考核指標只有采購及時率、應收賬款周轉率，沒有對資金管理進行有效的評價，也無法為未來的資金管理提出有效意見。

1.2 資金管理信息不暢通

1.2.1 內部信息不暢通

公司內部信息不暢通，主要體現(xiàn)在財務部門、銷售部門、生產部門等各部門之間的信息傳遞不及時。在資金管理方面由于信息傳遞不及時，財務部門不能有效地掌握生產和采購的情況，難以監(jiān)督資金使用狀況，無法有效地掌控資金調配，因此不能精確的安排材料采購和生產，容易造成材料浪費和資金沉淀，導致對成本控制力度不足。在產品定價方面，由于沒有建立良好的信息平臺，采購部和生產部需要匯總相應的信息到財務部門計算，同時營銷部需要了解市場價格并匯報給財務部，最終經管理層討論后確定產品定價，每個環(huán)節(jié)耗費大量的人力物力，影響資金周轉效率。在應收賬款管理方面，財務部門缺乏與銷售部門的溝通，沒有建立信息平臺傳遞款項的回款情況。在存貨管理方面，銷售部門和生產部門缺乏有效的溝通，導致生產與市場需求脫節(jié)，存貨占用了大量的資金，致使資金管理效率低下。

1.2.2 外部信息不暢通

公司的外部信息不暢通，主要是公司與供應商、客戶之間的信息傳遞存在滯后性，沒有針對供應商形成篩選機制，無法篩選出優(yōu)質供應商。對于客戶而言沒有形成有效的議價優(yōu)勢，不能及時獲取客戶的執(zhí)行變動狀況，為了銷售產品而不得不產生大量的應收賬款，沒有及時催收。

1.3 資金風險高，資金管理效率低下

資金風險主要體現(xiàn)在：首先是現(xiàn)金風險。一般情況下企業(yè)會持有一定的現(xiàn)金來應付生產經營活動，持有的現(xiàn)金不僅可以隨時用于支付，同時還可以幫助企業(yè)抓住投資機會。若現(xiàn)金比重很低，緊急情況下不能對外投資時，將使企業(yè)產生額外的成本，甚至企業(yè)無法及時支付到期債務引發(fā)財務危機。其次是應收賬款風險。應收賬款的比重和周轉率高可能會給企業(yè)帶來更高的壞賬損失風險，同時為客戶墊資的資金也產生較大的機會成本，企業(yè)還需要為管理這部分的資金產生大量的管理費用。最后是存貨變現(xiàn)風險。企業(yè)的存貨比重過高，將占用大量的資金。存貨比重高可能是由于企業(yè)的生產方式存在問題，導致庫存積壓。

資金風險高的原因是資金管理效率低下。首先，生產渠道營運資金管理存在問題。企業(yè)的應付賬款數(shù)額大，金額存在著一定的波動。部分企業(yè)沒有提前制訂好生產計劃，對生產渠道資金缺乏有效的管理，導致生產渠道的資金不穩(wěn)定，該方面的資金結構有待優(yōu)化。其次，銷售渠道的資金管理存在問題。銷售渠道的資金占用高，且周轉期長。過多的資金在應收賬款上，影響了企業(yè)價值的增長。主要是企業(yè)的管理層和銷售部門工作做得不到位，對應收賬款管理不到位不僅影響公司的盈利能力，還降低了抗風險能力。

2 解決企業(yè)資金管理問題的策略

2.1 加強對資金管理重視，完善制度

大部分企業(yè)資金管理能力薄弱的主要原因是管理層缺乏對資金管理足夠的重視，因此必須要加強管理層對資金管理的重視程度。首先，管理層要認識到資金管理能夠有效提高企業(yè)的營運能力，因此需要改變以往只注重盈利水平而忽視效率的思想，將資金管理作為基礎性的工作，并制定完善的資金管理的制度。特別是針對應收賬款管理制度，要完善對賬方法和對賬制度，劃分應收賬款的催收責任，將應收賬款的數(shù)額控制在一定的區(qū)間內，有效控制壞賬風險。其次，管理層要主動學習先進的財務管理知識與方法，轉變傳統(tǒng)的資金管理意識，努力提高全體員工的業(yè)務素質與業(yè)務水平，重視對人才的儲備與激勵。通過對人員的定期培訓與考核，加強人員在資金管理工作中的應對能力。最后，管理層要對資金管理工作加強領導和組織，確保資金管理工作能夠得到有效的執(zhí)行，管理層也需要在公司所有部門進行培訓，讓員工及時認識到資金管理的重要性，從而確保資金管理工作，在采購、生產、銷售等各渠道高效率開展。

2.2 加強信息系統(tǒng)建設

目前大部分企業(yè)的資金管理技術和方法較為落后，因此應該加強信息化建設，構建高度集成的信息系統(tǒng)，例如可以將ERP系統(tǒng)引入企業(yè)中，為資金管理提供支撐。ERP系統(tǒng)能夠將企業(yè)內部的各項管理流程進行優(yōu)化，從而規(guī)范企業(yè)的內部管理流程，提高經營管理的有效性，對信息進行高度的整合有利于減少庫存，優(yōu)化生產計劃，加速資金流動，增強企業(yè)競爭力。企業(yè)需要將各項流程實現(xiàn)電子化審批，為成本控制和流程優(yōu)化奠定基礎，以此實現(xiàn)營運水平和盈利能力的提高。

第一，公司在構建信息系統(tǒng)之前，必須要明確目標，分析企業(yè)資金管理中的重點問題，分析目前企業(yè)的資金管理主要哪些部分存在缺陷，要針對哪些部分加強建設，分析企業(yè)實施該信息系統(tǒng)后能否和相應的管理配套。第二，要根據(jù)企業(yè)的實際需求重塑業(yè)務流程，理順公司的內部管理制度。ERP系統(tǒng)涉及財務部、銷售部、人力資源部等部門，強調的是企業(yè)內部信息的集成性與數(shù)據(jù)的共享。對于資金管理而言，企業(yè)必須要認識到哪些流程的優(yōu)化能夠改善資金管理的效率，以適應各項業(yè)務處理的需求。第三，要制定長遠規(guī)劃。公司管理層加強信息化建設，要站在提高企業(yè)整體競爭力的角度，明確各項業(yè)務的瓶頸，確保各流程的有序運行。第四，要加強對人員的培訓。企業(yè)在構建信息系統(tǒng)的過程中，必須要提高各環(huán)節(jié)人員對信息系統(tǒng)操作的水平，讓各層級人員能夠順利地操作信息系統(tǒng)，并對員工的操作能力進行考核。第五，要建立信息系統(tǒng)的評價體系。企業(yè)在重塑流程之后會對各部門產生巨大的影響，部分員工可能無法適應新的工作，因此企業(yè)要建立有效的評價體系，針對個人工作情況進行評價，及時發(fā)現(xiàn)在管理過程中存在的問題，以此實現(xiàn)對信息系統(tǒng)的調整，實行定量和定性相結合的評價方法。企業(yè)還需要在實施信息化建設之后，針對各項財務指標加以評價，評價信息系統(tǒng)的實行是否有效改善資金管理效率，評價應收賬款周轉率、存貨周轉率等關鍵指標，從而為下一步的信息系統(tǒng)建設提供參考。