王森 焦榮 向浩澤

摘要：企業(yè)的財(cái)務(wù)管理體系主要是由財(cái)務(wù)的預(yù)測(cè)、預(yù)算、控制、決策和分析等幾個(gè)部分組成，管理的方法主要有定性分析和定量分析，其中定量分析具有更好的準(zhǔn)確度和科學(xué)性，作為財(cái)務(wù)管理中重要的一環(huán)，能夠幫助財(cái)務(wù)管理有序運(yùn)行。本文從財(cái)務(wù)管理在企業(yè)中的重要性及存在的一些問題進(jìn)行分析，在相關(guān)基礎(chǔ)上提出企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制的策略，以保證財(cái)務(wù)信息安全可靠、資產(chǎn)安全，從而推動(dòng)企業(yè)健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞：企業(yè)財(cái)務(wù)管理;定量分析;風(fēng)險(xiǎn)控制

財(cái)務(wù)管理就是和數(shù)字及數(shù)據(jù)打交道，從紛亂多雜的數(shù)據(jù)中找出潛在的內(nèi)部規(guī)律，并且進(jìn)行分析，得出一個(gè)準(zhǔn)確的結(jié)論，這就是定量分析法。定量分析法在財(cái)務(wù)的管理中有著重要的作用，但同時(shí)也有著一定的局限性。因此需要我們進(jìn)行討論，保證企業(yè)財(cái)務(wù)管理的有序進(jìn)行。

一、財(cái)務(wù)管理體系

企業(yè)為了更好地對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行管理，發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的作用，達(dá)到提升企業(yè)核心競爭力的目的，就要通過科學(xué)有效的財(cái)務(wù)管理辦法對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行組織和指揮?，F(xiàn)階段的管理體系包括有預(yù)測(cè)和決策、預(yù)算和控制及分析等方法，通過調(diào)配各管理方法構(gòu)建一個(gè)完善的管理體系。

（一）財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的概念和內(nèi)容

財(cái)務(wù)的預(yù)測(cè)主要是根據(jù)企業(yè)以往的財(cái)務(wù)支出和財(cái)務(wù)活動(dòng)中的資料，結(jié)合現(xiàn)有的條件及未來的發(fā)展戰(zhàn)略，對(duì)企業(yè)的收入和支出進(jìn)行全方面的分析，進(jìn)而通過推理和研究對(duì)企業(yè)未來的財(cái)務(wù)做一個(gè)大致的估測(cè)。財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一個(gè)基礎(chǔ)，也是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要一環(huán)。財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的內(nèi)容主要有籌資和投資收益、成本與收入以及利潤等方面的預(yù)測(cè)，預(yù)測(cè)的方法除了定量預(yù)測(cè)和定性預(yù)測(cè)之外，還有時(shí)間序列和因果分析的方法。

（二）財(cái)務(wù)決策的概念和內(nèi)容

進(jìn)行財(cái)務(wù)決策的根本是在財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的基本條件之上，通過對(duì)財(cái)務(wù)的預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)方案的數(shù)據(jù)分析，在權(quán)衡利弊的情況下，選擇出最適合企業(yè)發(fā)展的方案。財(cái)務(wù)決策的主要內(nèi)容有籌資和投資、成本和收入以及利潤等方面的決策，常用的決策方法有概率決策法和凈現(xiàn)值法、平均報(bào)酬率法和現(xiàn)值指數(shù)法等。

（三）財(cái)務(wù)預(yù)算的概念和內(nèi)容

若財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)是財(cái)務(wù)決策的依據(jù)，財(cái)務(wù)決策就是財(cái)務(wù)預(yù)算的依據(jù)。財(cái)務(wù)預(yù)算主要是根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)決策的結(jié)果，來對(duì)企業(yè)在執(zhí)行企業(yè)決策的各項(xiàng)活動(dòng)所需要的支出進(jìn)行預(yù)算并提供詳細(xì)的數(shù)據(jù)支撐。財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的內(nèi)容和決策一樣，都是籌資和投資、成本和收入以及利潤等方面的預(yù)算，常用的方法是平衡法和定額法，比例法和定律法、推算法和彈性計(jì)劃法等。

（四）財(cái)務(wù)控制的概念和內(nèi)容

財(cái)務(wù)控制主要是根據(jù)預(yù)算和企業(yè)的管理制度，對(duì)脫離財(cái)務(wù)活動(dòng)或者計(jì)劃設(shè)定的目標(biāo)進(jìn)行糾正和控制，來保證在財(cái)務(wù)預(yù)算合理的控制范圍之內(nèi)。財(cái)務(wù)控制的內(nèi)容有很多，包括有籌資控制和收支控制、成本控制和投資控制及利潤控制等，常用的方法有計(jì)劃控制和制度控制及定額控制三種。

（五）財(cái)務(wù)分析

財(cái)務(wù)分析是指以會(huì)計(jì)信息和財(cái)務(wù)預(yù)算為依據(jù)，對(duì)一定期間的財(cái)務(wù)活動(dòng)過程及其結(jié)果進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)的過程。財(cái)務(wù)分析是財(cái)務(wù)管理的重要步驟和方法，通過財(cái)務(wù)分析，可以掌握財(cái)務(wù)活動(dòng)的規(guī)律，為以后進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和制定財(cái)務(wù)預(yù)算提供資料。同時(shí)財(cái)務(wù)分析是管理會(huì)計(jì)的核心，是以財(cái)務(wù)的預(yù)算和會(huì)計(jì)的信息作為依據(jù)，通過對(duì)財(cái)務(wù)決策執(zhí)行過程中及結(jié)束后進(jìn)行分析和研究，更好的判斷財(cái)務(wù)活動(dòng)的利弊。財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容主要有償債能力分析、營運(yùn)能力分析、獲利能力分析和綜合財(cái)務(wù)分析等，所采用的具體方法有比較分析法、比率分析法、平衡分析法、因素分析法等。

二、財(cái)務(wù)管理的方法

（一）定性預(yù)測(cè)

定性分析是通過以往的情況和一些定性的資料，來判斷未來經(jīng)濟(jì)發(fā)展的趨勢(shì)，從而得出一種估計(jì)的方法。常用的方法有個(gè)人判斷、集合意見、市場(chǎng)調(diào)查等方法，其中集合意見包括集體討論法和特爾菲法兩種。

（二）定量分析預(yù)測(cè)

定量分析預(yù)測(cè)法主要是通過數(shù)學(xué)的方法建立數(shù)學(xué)模型，得到相應(yīng)的預(yù)測(cè)結(jié)果，常用的預(yù)測(cè)方法大致可以分為平均法和時(shí)間序列及因果分析。平均法是定量分析中最簡單的一種方法，主要運(yùn)用于數(shù)據(jù)平穩(wěn)，以及波動(dòng)或者是趨勢(shì)不明顯的情況下，通過數(shù)值的平均計(jì)算，得到想要的預(yù)計(jì)數(shù)值。常用的平均法主要有簡單平均法和加權(quán)移動(dòng)平均法、指數(shù)平滑法和移動(dòng)平均法。時(shí)間序列是應(yīng)用數(shù)學(xué)中的一環(huán)，對(duì)于規(guī)律的預(yù)測(cè)有著重要的作用。時(shí)間序列又有一個(gè)別名叫做動(dòng)態(tài)數(shù)列，主要是指將同一個(gè)指標(biāo)的數(shù)值按照時(shí)間順序進(jìn)行排列。而應(yīng)用數(shù)學(xué)在時(shí)間序列的應(yīng)用主要體現(xiàn)在預(yù)測(cè)上，即通過各類數(shù)據(jù)的收集分析和整理，通過現(xiàn)有的數(shù)據(jù)對(duì)未來的發(fā)展趨勢(shì)做一些預(yù)測(cè)。時(shí)間序列在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用主要是根據(jù)時(shí)間及預(yù)測(cè)的對(duì)象隨時(shí)間的變化，找出其中的規(guī)律，從而建立數(shù)學(xué)模型，通過數(shù)學(xué)模型來反應(yīng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的趨勢(shì)。時(shí)間序列中常用到的事件有直線趨勢(shì)外推法和二次拋物線外推法兩種;因果分析的另一個(gè)名字叫做相關(guān)分析法，主要是根據(jù)事物之間內(nèi)在和外在之間的關(guān)系，進(jìn)行分析和整理做出的一種預(yù)測(cè)。常用到的因果分析法有引申需求預(yù)測(cè)法和投入產(chǎn)出法、回歸分析法和量本利分析法。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)管理及風(fēng)險(xiǎn)控制存在的問題

（一）財(cái)務(wù)管理意識(shí)淡薄

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理不可或缺的一部分，但是有些企業(yè)在開展財(cái)務(wù)管理工作時(shí)只是流于形式，沒有真正發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的經(jīng)濟(jì)價(jià)值。企業(yè)管理者對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的警惕性薄弱，缺少對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的防范經(jīng)驗(yàn)，而且在企業(yè)管理中，投資和融資決策依靠的并不是科學(xué)的財(cái)務(wù)分析，而是依靠年長者的個(gè)人經(jīng)驗(yàn)，未免有些盲目性，影響企業(yè)的后續(xù)發(fā)展。企業(yè)管理者在市場(chǎng)激烈競爭的環(huán)境下，更注重市場(chǎng)開拓，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的投入相對(duì)較少，缺少對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的正確意識(shí)，看中高收入，忽視高風(fēng)險(xiǎn)。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度不完善

現(xiàn)階段的企業(yè)缺少健全的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度，一些企業(yè)建立的制度流于形式，執(zhí)行力差，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制還處于粗放式管理狀態(tài)，制度不完善、不健全。首先是制度本身的缺失，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的一些環(huán)節(jié)缺少規(guī)范的制度約束，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制來自于經(jīng)驗(yàn)與自覺，缺少科學(xué)管理和控制。其次是制度過于守舊，缺少靈活調(diào)控，有些企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)控制制度方面過于保守僵化，沒有隨著時(shí)代發(fā)展、市場(chǎng)進(jìn)步而修改更新，與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作存在一定差距。

（三）財(cái)務(wù)管理信息化不足

現(xiàn)在是科技生產(chǎn)力時(shí)代，先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)已經(jīng)滲透到企業(yè)管理的各個(gè)階段和領(lǐng)域。在企業(yè)財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制方面，雖然大部分都引入會(huì)計(jì)電算化，但是計(jì)算機(jī)及軟件的應(yīng)用處理還不是很靈活。企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息量大，而且比較繁雜，借助科技手段進(jìn)行分析與預(yù)測(cè)，不但提高數(shù)據(jù)核算的準(zhǔn)確性，而且大大提高了員工的工作效率。在財(cái)務(wù)管理工作中，很多企業(yè)只選取其中一部分財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)作為決策依據(jù)，一方面造成了信息浪費(fèi)，另一方面影響財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的利用率。如果企業(yè)內(nèi)部不重視財(cái)務(wù)信息的傳遞的保密性，財(cái)務(wù)信息就會(huì)面臨泄露和流失的危險(xiǎn)，影響企業(yè)財(cái)務(wù)管理的最終結(jié)果。

四、企業(yè)財(cái)務(wù)管理中風(fēng)險(xiǎn)控制的策略

（一）提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)

企業(yè)需要隨著時(shí)代進(jìn)步，樹立正確的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制觀念，以正確的理念作為開展風(fēng)險(xiǎn)控制工作的理論基礎(chǔ)，從而確?？刂菩Ч某掷m(xù)提升。做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作樹立理念是關(guān)鍵，首先要提高對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的重視程度，提升到戰(zhàn)略決策層面上。然后就是要樹立全面理念，全局考慮收入與風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系，對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)、存貨風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)有個(gè)全面的掌握。最后就是要提高主動(dòng)預(yù)防的理念和員工參與的積極性，將規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作為每一個(gè)員工的責(zé)任。

（二）建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

企業(yè)應(yīng)該完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的預(yù)警體系，調(diào)整、優(yōu)化各項(xiàng)機(jī)制，利用預(yù)警系統(tǒng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)預(yù)警，為企業(yè)解決財(cái)務(wù)問題提供更充足的時(shí)間，在構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)時(shí)，要注意科學(xué)性和可行性，科學(xué)設(shè)立預(yù)警指標(biāo)，完善預(yù)警模型，達(dá)到較早發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的。

（三）加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)

加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)是企業(yè)控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效手段。一是要對(duì)內(nèi)部牽制制度的建設(shè)進(jìn)行提高，內(nèi)部牽制主要包括適當(dāng)授權(quán)、不同工作的責(zé)任分工、憑證記錄、獨(dú)立檢查等部分，主要通過部門之間的制約以及上下級(jí)之間的制約來實(shí)現(xiàn)。二是要加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的建設(shè)，主要包括關(guān)鍵崗位的人員、財(cái)務(wù)程序及物品。三是要加強(qiáng)建設(shè)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度，選用合格的優(yōu)秀內(nèi)部審計(jì)人員，做到內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性，對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)真正起到監(jiān)督和保護(hù)的作用。

五、結(jié)語

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)，在激烈的市場(chǎng)競爭中，重視企業(yè)財(cái)務(wù)管理并做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作非常重要，根據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的基本原則和相關(guān)理論，提升風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，加強(qiáng)建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)控制制度，創(chuàng)新工作手段，為企業(yè)健康發(fā)展而努力。

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作者簡介：

王森（2000），男，漢族，安徽亳州，本科在讀，研究方向：財(cái)務(wù)管理。

焦榮（1999），男，漢族，四川廣元，本科在讀，研究方向：財(cái)務(wù)管理。

向浩澤（2000），男，漢族，江蘇淮安，本科在讀，研究方向：財(cái)務(wù)管理。